Presupuesto de ventas

PRODUCTO SUROESTE SURESTE TOTAL

Batería para autos

Unidades 20,000 19,500 39,500
Precio de Venta $ 30 $ 30 $ 30
Importe de Venta $ 600,000 $ 585,000 $ 1,185,000

Batería para bote

Unidades 4,200 5,000 9,200
Precio de Venta $ 35 $ 35 $ 35
Importe de Venta $ 147,000 $ 175,000 $ 322,000
Total de Ventas $ 747,000 $ 760,000 $ 1,507,000

Presupuesto de Producción

B. AUTO B. BOTE

Unidades a vender 39,500 9,200

(+) Inventario Final 3,500 1,000
(=) Total de Unidades 43,000 10,200
(-) Inventraio Inicial 3,000 1,200
(=) Unidades a producir 40,000 9,000

Presupuesto de Requerimiento de Materiales

B. AUTO B. BOTE TOTAL

Unidades a producir 40,000 9,000

Material "A"
Requerimiento por unid. 6 7
Total de Mate. Req. "A" 240,000 63,000 303,000

Material "B"
Requerimiento por unid. 1 1.5
Total de Mate. Req. "B" 40,000 13,500 53,500

Presupuesto de Compras de Materiales

MATE. "A" MATE."B" TOTAL

Material Requerido 303,000 53,500

(+)Inv. Final de Mate. 1,100 2,000
(=)Total de Material 304,100 55,500
(-)Inv. Inicial de Mate. 2,100 1,500
(=) Material a Comprar 302,000 54,000
(x)Precio de Compra $ 1.00 $ 2.00
(=)Importe de Compras $ 302,000 $ 108,000 $ 410,000

Presupuesto de Mano de Obra Directa

B. AUTO B. BOTE TOTAL DEP.

Unidades a producir 40,000 9,000

PRODUCCIÓN
Hrs. Requeridas por ud. 1.50 1.50
Total de hrs. Requeridas 60,000 13,500 73,500
Costo de M.O.D. x unid. $ 4 $ 4 $ 4
Importe M.O.D. $ 240,000 $ 54,000 $ 294,000

MONTAJE
Hrs. Requeridas por ud. 1.00 1.00
Total de hrs. Requeridas 40,000 9,000 49,000
Costo de M.O.D. x unid. $ 3 $ 3 $ 3
Importe M.O.D. $ 120,000 $ 27,000 $ 147,000
M.O.D. Por producto $ 360,000 $ 81,000 $ 441,000
100,000 22,500 122,500

Factor Aplicación = GIF $ 196,000 = $1.6/hr

Base hrs trab. 122,500

Tasa GIF (Admn) = $ 36,750 =$0.3/hr

122,500

Depto Hrs Tasa GIF Aplicación Saldo GIF Prorra.

Producción 73,500 $ 0.30 $ 22,050 $ 124,950 $ 147,000
Montaje 49,000 $ 0.30 $ 14,700 $ 34,300 $ 49,000

Tasa GIF (Prod) = $147,000 / 73500hrs = $2/hr

Tasa GIF (Montaje) = $49,000 / 49000hrs = $1/hr

Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación

B. AUTO B. BOTE TOTAL DEP.

 PRODUCCIÓN
Total de hrs. Requeridas 60,000 13,500 73,500
Costo GIF por hr. $ 2.00 $ 2.00 $ 2.00
Importe G.I.F. $ 120,000 $ 27,000 $ 147,000

MONTAJE
Total de hrs. Requeridas 40,000 9,000 49,000
Costo GIF por hr. $ 1.00 $ 1.00 $ 1.00
Importe G.I.F. $ 40,000 $ 9,000 $ 49,000
G.I.F. Por producto $ 160,000 $ 36,000 $ 196,000

Valuación de los Inventarios Finales

Inventario Final de Materiales

MATERIAL UNIDADES COSTO IMPORTE

A 1,100 $ 1.00 $ 1,100
B 2,000 $ 2.00 $ 4,000
Inv. Final de Materiales $ 5,100

Inventario Final de Productos Terminados

B. AUTO B. BOTE TOTAL

MATERIAL
A $ 6.00 $ 7.00
B $ 2.00 $ 3.00
M.O.D
Producción $ 6.00 $ 6.00
Montaje $ 3.00 $ 3.00
G.I.F
Producción $ 3.00 $ 3.00
Motaje $ 1.00 $ 1.00
Importe de Inv.Fin. P.T. $ 21.00 $ 23.00
Unidades 3,500 1,000
Total de Inv. Final P.T. $ 73,500 $ 23,000 $ 96,500

Costo de Producción y Ventas B. AUTO

Saldo Inicial de Mate. $ 5,100

(+)Compras de Mate. $ 410,000
(=)Total de Mate. $ 415,100
(-)Inv. Final Mate. $ 5,100
(=)Mate. Utilizados $ 410,000
(+)M.O.D. Utilizada $ 441,000
(+)G.I.F. $ 196,000 $ 637,000
(=)Costo de Producción $ 1,047,000
(+)Inv.Inicial Prod.Term. $ 90,600
(=)Total de Prod. Term. $ 1,137,600
(-)Inv. Final Prod. Term. $ 96,500
(=)Costo de Prod.yVtas. $ 1,041,100

Estado de Resultados Planificado

CONCEPTO Bate. Auto Bate. Bote Total

Ventas $ 1,185,000 $ 322,000 $ 1,507,000
(-)Costo de ventas $ 829,500 $ 211,600 $ 1,041,100
(=)Margen de Ut.Bruta $ 355,500 $ 110,400 $ 465,900
(-)Gtos. de distribución
y Gtos. de admón $ 265,900
(=)Ut. Antes de Impu. $ 200,000
(-)Impu. Sobre la Renta $ 100,000
(=)Utilidad Neta $ 100,000

Estado de Flujo de Efectivo Planificado

CONCEPTO IMPORTE
Saldo al principio $ 33,000
Fuentes de efectivo planificadas:
Ventas:
Cuentas por cobrar anteriores $ 60,000
Ventas durante el año $ 1,507,000
Total $ 1,567,000
Importe estimado pendiente de cobrar $ 75,350
a fin de año
Flujo de entrada de efectivo por vtas. $ 1,431,650
(+)Efectivo total disponible $ 1,524,650
Usos de efectivo planificados:
Materia prima directa $ 410,000
Mano de obra directa $ 441,000
Gastos Indirectos de Fabricación:
Administración $ 36,150
Producción $ 123,450
Montaje $ 31,300
Administración y Distribución $ 235,900
Impuestos sobre la renta $ 100,000
Total usado para gastos de operación $ 1,377,800
Adiciones de capital $ 50,000
Documento por pagar $ 75,000
Dividendos $ 20,000
(-)Total de usos de efectivo $ 1,522,800
Saldo de caja planificado (antes de Financiamiento) $ 1,850
B. BOTE
 Presupuesto de ventas
PRODUCTO SUROESTE SURESTE TOTAL

Batería para autos

Unidades
Precio de Venta
Importe de Venta

Batería para bote

Unidades
Precio de Venta
Importe de Venta
Total de Ventas

Presupuesto de Producción
B. AUTO B. BOTE

Unidades a vender
(+) Inventario Final
(=) Total de Unidades
(-) Inventraio Inicial
(=) Unidades a producir

Presupuesto de Requerimiento de Materiales

B. AUTO B. BOTE TOTAL
Unidades a producir
Material "A"
Requerimiento por unid.
Total de Mate. Req. "A"
Material "B"
Requerimiento por unid.
Total de Mate. Req. "B"

Presupuesto de Compras de Materiales

MATE. "A" MATE."B" TOTAL

Material Requerido
(+)Inv. Final de Mate.
(=)Total de Material
(-)Inv. Inicial de Mate.
(=) Material a Comprar
(x)Precio de Compra
(=)Importe de Compras
 Presupuesto de Mano de Obra Directa
B. AUTO B. BOTE TOTAL DEP.

Unidades a producir

PRODUCCIÓN
Hrs. Requeridas por ud.
Total de hrs. Requeridas
Costo de M.O.D. x unid.
Importe M.O.D.

MONTAJE
Hrs. Requeridas por ud.
Total de hrs. Requeridas
Costo de M.O.D. x unid.
Importe M.O.D.
M.O.D. Por producto

Factor Aplicación = GIF

Base hrs trab.

Tasa GIF (Admn) =

Depto Hrs Tasa GIF Aplicación Saldo

Producción 73,500
Montaje 49,000

Tasa GIF (Prod) =

Tasa GIF (Montaje) =

Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación

B. AUTO B. BOTE TOTAL DEP.

PRODUCCIÓN
Total de hrs. Requeridas
Costo GIF por hr.
Importe G.I.F.

MONTAJE
Total de hrs. Requeridas
Costo GIF por hr.
Importe G.I.F.
G.I.F. Por producto

Valuación de los Inventarios Finales

Inventario Final de Materiales
MATERIAL UNIDADES COSTO IMPORTE
 A
B
Inv. Final de Materiales

Inventario Final de Productos Terminados

B. AUTO B. BOTE TOTAL
MATERIAL
A
B
M.O.D
Producción
Montaje
G.I.F
Producción
Motaje
Importe de Inv.Fin. P.T.
Unidades
Total de Inv. Final P.T.

Costo de Producción y Ventas

Saldo Inicial de Mate.
(+)Compras de Mate.
(=)Total de Mate.
(-)Inv. Final Mate.
(=)Mate. Utilizados
(+)M.O.D. Utilizada
(+)G.I.F.
(=)Costo de Producción
(+)Inv.Inicial Prod.Term.
(=)Total de Prod. Term.
(-)Inv. Final Prod. Term.
(=)Costo de Prod.yVtas.

Estado de Resultados Planificado

CONCEPTO Total
Ventas $ - $ -
(-)Costo de ventas $ 829,500 $ 211,600
(=)Margen de Ut.Bruta -$ 110,400 $ 110,400
(-)Gtos. de distribución
y Gtos. de admón
(=)Ut. Antes de Impu.
(-)Impu. Sobre la Renta
(=)Utilidad Neta

Estado de Flujo de Efectivo Planificado

CONCEPTO IMPORTE
Saldo al principio
Fuentes de efectivo planificadas:
Ventas:
Cuentas por cobrar anteriores
Ventas durante el año
Total
Importe estimado pendiente de cobrar
a fin de año
Flujo de entrada de efectivo por vtas.
(+)Efectivo total disponible
Usos de efectivo planificados:
Materia prima directa
Mano de obra directa
Gastos Indirectos de Fabricación:
Administración
Producción
Montaje
Administración y Distribución
Impuestos sobre la renta
Total usado para gastos de operación
Adiciones de capital
Documento por pagar
Dividendos
(-)Total de usos de efectivo
Saldo de caja planificado (antes de Financiamiento)
GIF Prorra.
 MANUFACTURA
CONCEPTO ADMN. PRODUCCIÓN MONTAJE
Salarios Supervisión $33,450 $62,415 $16,510 $112,375
M.O.Indirecta $7,350 $4,900 $12,250
Electricidad $4,410 $2,940 $7,350
Seguro $300 $14,400 $600 $15,300
Depreciación $600 $1,500 $3,000 $5,100
Impuestos $2,400 $1,200 $900 $4,500
Mantenimiento $30,000 $3,000 $33,000
Mantenimiento $3,675 $2,450 $6,125
Total $36,750 $124,950 $34,300 $196,000