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TALLER 01

U.D. TÉCNICA PRESUPUESTAL Eco. César Aquino S.

CASO 01 .- MUEBLES METALICOS LTDA , necesita realizar presupuestos de mesa y sillas para el
periodo 2020.Estableciendo las siguientes políticas :
a.- TOTAL VENTAS 2020
Mesas de metal 12,000
Silla de metal 48,000

b.- Distribución porcentual de las ventas:

I TRIMESTRE 10%
II TRIMESTRE 25%

III TRIMESTRE 20%


IV TRIMESTRE 45%

TOTAL 100%
c.- NIVELES DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS:

PRODUCTO I INICIAL I FINAL

MESAS DE METAL 600 700


SILLA DE METAL 1200 2000

d.- Políticas sobre inventarios de productos terminados:

PRODUCTO
MESAS DE METAL 10% De las ventas del periodo

SILLA DE METAL 20% De las ventas del periodo


e.- REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA:

MATERIA PRIMA Mesa metal Silla metal Precio unitario


MP A LÁMINA 1.5 mts 0.5 mts s/. 12000.00
MP B TUBO 2.5 mts 1.5 mts s/. 3500.00

DESARROLLO:
PRESUPUESTO DE VENTAS:
detalle I Trimestre II Trimestre III Trimestre VI Trimestre TOTAL
% distribución 10% 25% 20% 45% 100%

Mesa metal 1200 3000 2400 5400 12000


Silla metal 4800 12000 9600 21600 48000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Detalle I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Trimestre Total


MESA METAL

I Final 120 300 240 700 700


+ Ventas 1200 3000 2400 5400 12000
Necesidades 1320 3300 2640 6100 12700
- I Inicial -600 -120 -300 -240 -600

Producción 720 3180 2340 5860 12100


SILLA METAL

I Final 960 2400 1920 2000 2000


+ Ventas 4800 12000 9600 21600 48000

Necesidades 5760 14400 11520 23600 50000


- I Inicial -1200 -900 -2400 -1920 -1200

Producción 4560 13440 9120 21680 48800


CONCLUSIÓN. - SE TENDRA QUE PRODUCIR 12100 MESAS Y 48800 SILLAS EL AÑO 2020

- ……

QUE ES MATERIA PRIMA


E s el primer elemento del costo y son aquellos insumos o elementos que:
- se identifican fácilmente en el producto
- se cargan en forma directa al producto
- son de valor representativo del costo del producto final
PRESUPUESTO DE COSTO Y CONSUMO DE MATERIA PRIMA
Representa la cantidad de materia prima que será utilizada en el proceso de producción, por lo
tanto, para su elaboración se parte del presupuesto de producción.
El jefe de producción es el responsable en la elaboración de este presupuesto.
PRESUPUESTO DE CONSUMO Y COSTO DE MATERIAS PRIMAS

DETALLE I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Trimestre Total


Producción de 720 und. 3180 und. 2340 und. 5860 und. 12100 und.
mesas metal

Producción de 4560 und. 13440 und. 9120 und. 21680 und. 48800 und.
sillas metal

MATERIA PRIMA: LÁMINA


Consumo mesa 1080 mts 4770 mts 3510 mts 8790 mts 18150 mts
1.5 mts

Consumo silla 0.5 2280 mts 6720 mts 4560 mts 10840 mts 24400 mts
mts

TOTAL, 3360 mts 11490 mts 8070 mts 19630 mts 42550 mts
CONSUMO
LÁMINA

Precio unitario S/. 12000 S/. 12000 S/. 12000 S/. 12000 S/. 12000
lámina

Total costo S/. S/. S/. S/. S/.


lámina
40,320.000 137,880.000 96,840.000 235,560.000 510,600.000
MATERIA PRIMA: TUBO
Consumo mesa 1080 mts 7950 mts 5850 mts 14650 mts 30250 mts
2.5 mts

Consumo silla 1.5 6840 mts 20160 mts 13680 mts 32520 mts 73200 mts
mts

TOTAL, 8640 mts 28110 mts 19530 mts 47170 mts 103450 mts
CONSUMO TUBO
Precio unitario S/. 3500 S/. 3500 S/. 3500 S/. 3500 S/. 3500
tubo

Total costo tubo S/. S/. S/. S/. S/.


30,240.000 98,385.000 68,355.000 165,095.000 362,075.000

TOTAL, COSTO MATERIA PRIMA: LÁMINA-TUBO


TOTAL, COSTO S/. S/. S/. S/. S/.
MATERIA PRIMA
70,560.000 236,265.000 165,195.000 400,655.000 872,675.000
CONCLUSIONES:
1.-para el primer trimestre se necesitará s/. 70,560.000 para fabricar 720 mesas y 4560 sillas
-completar ……..
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA MOD
En la elaboración del presupuesto de una empresa industrial se proyecta cada elemento del
costo de un producto terminado (MP,MOD Y CIF)

sí son maquilas el valor de este elemento se determina con el valor pagado por cada producto
elaborado en este proceso.
Sí son empleados de la empresa se determina tomando el total de los sueldos, auxilio de
transporte, prestaciones sociales y los costos que las empresas paga por seguridad social y los
parafiscales de los operarios dividido por el número de horas realmente trabajadas en el mes (no
son los famosos 240 horas) si no que es el número de días laborales en el mes multiplicado por el
número de horas de la jornada ordinaria del operario.
el jefe de personal es el encargado de elaborar este presupuesto
CONTINUACIÓN CASO:
MUEBLES METÁLICOS LTDA, necesita realizar presupuestos de mesas metálicas y sillas metálicas
para el año 2020, por lo cual establece las siguientes políticas:
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
H.- Necesidades de la mano de obra directa directa (MOD):
PROCESO Mesas metal Silla metal Salario hora Valor. Total hora
Corte 0.25 Hrs X Und 0.25 Hrs X Und 3500.00 5600.00
Armado 2.00 Hrs X Und 1.00 Hrs X Und 1500.00 2000.00

Desarrollo:
Presupuesto de consumo y costo de MOD
MOD I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Trimestre Total
Prod.Mesas Metálic 720 3180 2340 5860 12100
Prod. Sillas metálic 4560 13440 9120 21680 48800
CORTE
Consumo X mesa 180 795 585 1,465 3,025
Consumo X silla 1,140 3,360 2,280 5,420 12,200
Total, consumo hor 1,320 4,155 2,865 6,885 15,225
Precio unitario S/. 5600.00 S/. 5600.00 S/. 5600.00 S/. 5600.00 S/. 5600.00
Subtotal costo MO 7,392,000 23,268,000 16,044,000 38,556,000 85,260,000

ARMADO
Consumo X mesa 1,440 6,360 4,680 11,720 24,200
Consumo X silla 4,560 13,440 9,120 21,680 48,800
Total, consumo hor 6,000 19,800 13,800 33,400 73,000
Precio unitario S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
Subtotal costo MO 12,000,000 39,600,000 27,600,000 66,800,000 146,000,000
TOTAL, COSTO 19,392,000 62,868,000 43,644,000 105,356,000 231,260,000
MOD