FORMATOS PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO MAESTRO

PROFESOR: José María Pelayo Bustos Kerguelén

CÉDULA PRESUPUESTAL 1
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO UNIDADES PRECIO DE VENTA TOTAL
Producto __________
Producto __________
TOTAL PPTO VENTAS

CÉDULA PRESUPUESTAL 2
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
CONCEPTO Producto ______ Producto _______ TOTAL
Ventas Estimadas
+ Inv-final deseado
- Inv- inicial
PRODUCC. REQUER.

CÉDULA PRESUPUESTAL 3
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA
Productos PR MP ____ MP____ Total MP__ Total MP__ TOTALES
Producto ________
Producto ________
TOTAL
Costo Unitario MP
TOTAL REQ. MP.

CÉDULA PRESUPUESTAL 4
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIAS PRIMAS
CONCEPTO MP ______ MP ______ TOTAL
Producción requerida
+ Inventario Final
- Inventario Inicial
= TOTAL COMPRAS
X Costo por Unidad
=COSTO COMPRAS
CÉDULA PRESUPUESTAL 5
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
CONCEPTO Producto_______ Producto _______ TOTAL
Producción requerida
Horas por producto
= TOTAL HORAS
X COSTO HORA
= COSTO M.O.D
CÉDULA PRESUPUESTAL 6
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
CONCEPTO VALOR
Arriendo
Depreciación
Supervisión
Seguros
Mantenimiento
Combustible
Agua, luz teléfono
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
=TASA APLICABLE = TOTAL CIF / TOTAL HRS.
 CÉDULA PRESUPUESTAL 7
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
CONCEPTO VALOR
Sueldos
Papelería
Varios
Comisiones
Publicidad
Depreciación
TOTAL GASTOS DE ADMÓN Y VENTAS

CÉDULA PRESUPUESTAL 8
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES DE MATERIALES Y PRODUCTOS TERMINADOS
Producto ________ Producto _________
Concepto Cantidad Precio Total Cantidad Precio Total
Materia prima X
Materia prima Y
Mano de Obra
CIF
COSTO DE PRODUCCIÓN

CÉDULA PRESUPUESTAL 8-1

VALOR DE LOS INVENTARIOS
CONCEPTO Cantidad/ Costo TOTAL
Unidad
Materia Prima ____
Materia Prima ____
TOTAL INV FINAL DE
MATERIAS PRIMAS
Producto _____
Producto _____
TOTAL INV FINAL DE
PROD. TERMINADOS

CÉDULA PRESUPUESTAL 9
PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTAS
CONCEPTO VALOR GUÍA
+ Materia Prima Requerida
+ Mano de Obra Directa
+ Costos Indirectos de Producción
= COSTO DE PRODUCCIÓN
+ Inventario Inicial de Prod. Termin.
= COSTO DE PROD. DISPONIBLES
- Inventario final de Prod. Terminados

= COSTO DE VENTAS
CÉDULA PRESUPUESTAL 10
PRESUPUESTO DE CAJA
CONCEPTO VALOR GUÍA
INGRESOS:
Saldo Inicial efectivo
Cuentas por cobrar (Saldo anterior)
Ventas del periodo
=TOTAL INGRESOS
EGRESOS:
Cuentas por pagar (saldo anterior)
Pago de Compras de MP
Mano de Obra Directa
Costos Ind. De Producción
Gastos de Admón. y Ventas
Pago de Impuestos
Compra de Accesorios Varios
Compra de maquinaria
=TOTAL EGRESOS
= SALDO FINAL
CÉDULA PRESUPUESTAL 11
ESTADO DE RESULTADO
CONCEPTO VALOR GUÍA
Ventas
- Costo de Ventas
= Utilidad Bruta
- Gastos de Administración y Ventas
= Utilidad Operacional
- Impuestos 33%
= UTILIDAD NETA PRESUPUESTADA

CÉDULA PRESUPUESTAL 12
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
CONCEPTO VALOR GUÍA
ACTIVOS
Caja o efectivo
Cuentas por Cobrar
Inventario de materias primas
Inventario productos terminados
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
Terrenos
Edificios
Equipos
Depreciación Acumulada
TOTAL ACTIVOS FIJOS NETOS
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS:
Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PATRIMONIO
Capital Social
Utilidades Retenidas
Utilidades del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
 INDICADORES DE ANÁLISIS
Producto ALFA Producto BETA
PUNTO DE EQUILIBRIO:
CFT =$50.000 CF = $21.000 CF = $29.000
% ALFA = 5.000 / 12.000 unidades Pvu = $70 Pvu = $80
% BETA = 7.000 / 12.000 unidades Cvu = $65 Cvu = $68
PE u = 4.200 PE u = 2.417
PE $ = $294.000 PE $ = $193.360

Razón Corriente 2,82

Prueba ácida 1,35
Endeudamiento 15,85%
Rentabilidad del Patrimonio 31,68%
Margen neto de Utilidad 6,65%