Presupuesto de ventas

Producto Unidades
Producto A 20,000
Producto b 22,000
Producto C 25,000
67,000

Producto Precio IVA

Producto A $ 20.00 $ 400,000.00
Producto b $ 25.00 $ 550,000.00
Producto C $ 30.00 $ 750,000.00
Venta neta $ 1,700,000.00
IVA débito fiscal $ 221,000.00
Total $ 1,921,000.00

Presupuesto de producción
Producto A Producto B Producto C
Inventario Final 4,000 2,500 3,600
Ventas 20,000 22,000 25,000
Necesidades totales 24,000 24,500 28,600
Inventario Inicia 3,000 1,500 2,600
Producción requerida 21,000 23,000 26,000

Presupuesto de consumo de materias primas

Producción de unidades
Producto A 21,000
Producto b 23,000
Producto C 26,600

Producto Unidades Material 1

Producto A 4 84,000
Producto b 5 115,000
Producto C 6 159,600
Total 358,600

Producto Unidades Material 2

Producto A 10 210,000
Producto b 5 115,000
Producto C 10 266,000
Total 591,000

Producto Unidades Material 3

Producto A 12 252,000
Producto b 20 460,000
Producto C 15 399,000
Total 1,111,000

Presupuesto de compra de materias primas

Material 1 Material 2 Material 3 Total
Uso de material 358,600 591,000 1,111,000
Inventario final 35,000 50,000 30,000
Necesidades totales 393,600 641,000 1,141,000
Inventario inicial 30,000 45,000 25,000
Compra requerida 363,600 596,000 1,116,000
Costos por unidad 0.45 0.60 0.40
Sub totales $ 163,620.00 $ 357,600.00 $ 446,400.00 $ 967,620.00
IVA crédito fiscal $ 21,270.60 $ 46,488.00 $ 58,032.00 $ 125,790.60
Compra total $ 1,093,410.60

Presupuesto de mano de obra directa

Unidades a producir
Producto A 21,000 Unidades
Producto B 23,000 Unidades
Producto C 26,600 Unidades

Horas empleadas
Producto A 0.25 5,250 Unidades
Producto B 0.50 11,500 Unidades
Producto C 0.50 13,300 Unidades
Total de horas requeridas 30,050 Unidades

Costo de mano de obra

Producto A $ 2.00 $ 10,500.00 Unidades
Producto B $ 2.00 $ 23,000.00 Unidades
Producto C $ 2.00 $ 26,600.00 Unidades
Total de horas requeridas $ 60,100.00 Unidades

Presupuesto de carga fabril

Determinación de cuota
 Cuota= CARGA FABRIL
CONSUMO DE MATERIAL # 1

Cuota= $ 86,932.00
358,600

Cuota= $ 0.24

Consumo de
PRODUCTO Cuota GIF Distribución GIF
material # 2
A 84,000 $ 0.24 $ 20,363.32
B 115,000 $ 0.24 $ 27,878.36
C 159,600 $ 0.24 $ 38,690.32
TOTAL $ 86,932.00

Presupuesto de costos unitarios

ELEMENTO PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C
MATERIAL
MATERIAL 1 $ 1.80
MATERIAL 2 $ 6.00
MATERIAL 3 $ 4.80

MATERIAL 1 $ 2.25
MATERIAL 2 $ 3.00
MATERIAL 3 $ 8.00

MATERIAL 1 $ 2.70
MATERIAL 2 $ 6.00
MATERIAL 3 $ 6.00
MANO DE OBRA DIRECTA
MATERIAL 1 $ 0.50
MATERIAL 2 $ 1.00
MATERIAL 3 $ 1.00
CARGA FABRIL
MATERIAL 1 $ 0.96
MATERIAL 2 $ 1.20
MATERIAL 3 $ 1.44
TOTAL $ 14.06 $ 15.45 $ 17.14

Presupuesto de inventario final de productos terminados

COSTO
PRODUCTO CANTIDAD COSTO TOTAL
UNITARIO
A 4,000 $ 14.06 $ 56,240.00
B 2,500 $ 15.45 $ 38,625.00
C 3,600 $ 17.14 $ 61,704.00
TOTAL $ 156,569.00

Presupuesto de inventario final de materia prima

COSTO
PRODUCTO CANTIDAD COSTO TOTAL
UNITARIO
A 35,000 $ 0.45 $ 15,750.00
B 50,000 $ 0.60 $ 30,000.00
C 30,000 $ 0.40 $ 12,000.00
TOTAL $ 57,750.00
Presupuesto de costo de productos vendidos
Inventario inicial de productos terminados $ 50,500.00
+ Compra de materias primas $ 967,620.00
= Disponible para la producción $ 1,018,120.00
- Inventario final de mercadería final $ 57,750.00
= Costo de materia prima utilizada $ 960,370.00
+ Costo de mano de obra directa $ 60,100.00
+ Costo de carga fabril $ 86,932.00
= Costo total de producción $ 1,107,402.00
+ Inventario inicial de productos terminados $ 7,100.00
= Disponible para la venta $ 1,114,502.00
- inventario final de productos terminados $ 156,569.00
= Costo de venta $ 957,933.00

Presupuesto de flujo de caja

TIRMESTRE
CONCEPTO
PRIMERO SEGUNDO TERCERO CUARTO ANUAL
Saldo inicial $ 60,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 60,000.00
Mas
Cobro a clientes $ 1,200,000.00 $ 1,305,000.00 $ 1,181,981.25 $ 1,034,844.80 $ 4,721,826.05
DISPONIBLE $ 1,260,000.00 $ 1,430,000.00 $ 1,306,981.25 $ 1,159,844.80 $ 4,781,826.05
Menos
Abono a cuentas por pagar
comerciales $ 973,050.00 $ 957,955.00 $ 500,000.00 $ 837,329.85 $ 3,268,334.85
Otros costos y gastos $ 60,580.00 $ 92,970.00 $ 50,000.00 $ 88,262.00 $ 291,812.00
Pago de sueldos $ 68,000.00 $ 65,000.00 $ 70,000.00 $ 72,810.00 $ 275,810.00
Pago de IVA $ 90,870.00 $ 43,000.00 $ 29,650.00 $ 24,855.45 $ 188,375.45
Pago de retenciones $ 7,500.00 $ 6,000.00 $ 2,500.00 $ 2,000.00 $ 18,000.00
Compra de maquinaría $ 130,000.00 $ 520,000.00 $ 650,000.00
TOTAL EGRESOS $ 1,200,000.00 $ 1,294,925.00 $ 1,172,150.00 $ 1,025,257.30 $ 4,692,332.30
SALDO $ 60,000.00 $ 135,075.00 $ 134,831.25 $ 134,587.50 $ 89,493.75
Mas $ -  
Préstamo $ 65,000.00 $ 65,000.00
Menos $ -  
Abono a préstamos $ -  
Capital $ 8,125.00 $ 8,125.00 $ 8,125.00 $ 24,375.00
Intereses $ 1,950.00 $ 1,706.25 $ 1,462.50 $ 5,118.75
SALDO FINAL $ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00

Presupuesto de flujo de caja

Gastos de administración

Costos
Conceptos estimados
Sueldos y Salarios $ 70,000.00
Víaticos $ 12,000.00
Mantenimiento de equipo de oficina $ 9,820.00
Paperlería y útiles $ 19,380.00
Comunicaciones $ 4,800.00
Energía eléctrica $ 23,000.00
ISSS, AFP E INSARORP $ 10,675.00
Honorarios $ 7,525.00
Depreciación $ 10,000.00
Tota $ 167,200.00

Gastos de ventas

Costos
Conceptos estimados
Sueldos y Salarios $ 73,500.00
Comisiones $ 70,100.00
Víaticos $ 14,730.00
Propaganda $ 26,300.00
Mantenimiento de equipo de oficina $ 20,000.00
Comunicaciones $ 5,000.00
Energía eléctrica $ 18,241.25
ISSS, AFP E INSARORP $ 11,208.75
Depreciación $ 11,100.00
Tota $ 250,180.00

Estado de resultados presupuestados

Ventas $ 1,700,000.00
- Costo de ventas $ 957,933.00
= Utilidad bruta $ 742,067.00
- Gastos de operación $ 422,498.75
Gastos de administración $ 167,200.00
Gastos de venta $ 250,180.00
Gastos financieros $ 5,118.75
= Utilidad antes de reseva legal $ 319,568.25
- Reserva legal $ 22,369.78
= Utilidad después de reserva legal $ 297,198.47
 - ISR $ 89,159.54
= Utilidad del ejercicio $ 208,038.93

Balance general

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE -$ 2,381,507.05
Efectivo y equivalentes de efectivo $ 125,000.00
Cuentas por cobrar -$ 2,720,826.05
Inventarios $ 214,319.00
ACTIVO NO CORRIENTE $ 1,065,950.00
Propiedad planta y equipo $ 1,251,250.00
Depreciación acumulada $ 185,300.00
TOTAL ACTIVO -$ 1,315,557.05

PASIVO
PASIVO CORRIENTE -$ 2,090,305.76
Cuentas por pagar comerciales -$ 2,129,924.25
Retenciones por pagar $ 3,000.00
Préstamos bancarios $ 40,625.00
Impuesto sobre la renta $ 89,159.54
IVA por pagar -$ 93,166.05

PASIVO NO CORRIENTE $ 998,558.71

Capital social $ 743,150.00
Reserva legal $ 47,369.78
Utilidad del ejercicio $ 208,038.93
TOTAL PASIVO Y CAPITAL -$ 1,091,747.05