“A BATALLAR UN POCO”, S.A. DE C.V.

ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO MAESTRO

HOJA DE RESPUESTAS
1) Presupuesto de Ventas por Trimestre:
VARIABLES DE ENTRADA
Ventas Unitarias Presupuestadas:

PRODUCTO A Precio total de ventas PRODUCTO B PRECIO TOTAL DE

VENTAS

trimestre unidades unitario producto A UNIDADES UNITARIO PRODUCTO B

1 $20,000.00 $50.00 $1,000,000.00 $7,500.00 $100.00 $750,000.00

2 $40,000.00 $50.00 $2,000,000.00 $15,000.00 $100.00 $1,500,000.00
3 $62,500.00 $50.00 $3,125,000.00 $32,500.00 $100.00 $3,250,000.00
4 $17,500.00 $50.00 $875,000.00 $10,000.00 $100.00 $1,000,000.00
TOTAL $140,000.00 TOTAL $65,000.00 TOTAL
PRODUCTO A,B UNIDADES *PRECIO UNITARIO A,B = TOTAL DE VENTAS
TOTAL DE VENTAS DEL PRODUCTO A (+) TOTAL DE VENTAS DEL PRODUCTO B = TOTAL DE VENTAS DE PRODUCCION

2) Presupuesto de Producción por Trimestre:

Producto A
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3
Ventas Uds $20,000.00 Ventas Uds $40,000.00 Ventas Uds $62,500.00
(+) Inv. Final $10,000.00 Inv. Final $15,625.00 Inv. Final $4,375.00
(=) Uds. Requeri $30,000.00 Uds. Requeri $55,625.00 Uds. Requeri $66,875.00
(-) Inv. Inicial $10,000.00 Inv. Inicial $10,000.00 Inv. Inicial $15,625.00
(=) Uds. A Prod. $20,000.00 Uds. A Prod. $45,625.00 Uds. A Prod. $51,250.00
Producto B
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3
Ventas Uds $7,500.00 Ventas Uds $15,000.00 Ventas Uds $32,500.00
(+) Inv. Final $3,750.00 Inv. Final $8,125.00 Inv. Final $2,500.00
(=) Uds. Requeri $11,250.00 Uds. Requeri $23,125.00 Uds. Requeri $35,000.00
 (-) Inv. Inicial $10,000.00 Inv. Inicial $3,750.00 Inv. Inicial $8,125.00
(=) Uds. A Prod. $1,250.00 Uds. A Prod. $19,375.00 Uds. A Prod. $26,875.00

Ventas Uds UNIDADES DEL PRUCTO A, B (PASO 1)

Inv. Final INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
Uds. Requeri SUMAS DE VENTAS UDS+INV. FINAL
Inv. Inicial INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
Uds. A Prod. Usd. Requerido (-) inv. A produccir

3) Presupuesto de Materiales Utilizados En: $ y Uds.

Material X Material Y Material Z
Uds. A Prod. Mts Costo Total Lbs Costo Total Piezas
Producto A
Trimestre 1 $20,000.00 $40,000.00 $100,000.00 $0.00 $0.00 $20,000.00
Trimestre 2 $45,625.00 $91,250.00 $228,125.00 $0.00 $0.00 $45,625.00
Trimestre 3 $51,250.00 $102,500.00 $256,250.00 $0.00 $0.00 $51,250.00
Trimestre 4 $33,125.00 $66,250.00 $165,625.00 $0.00 $0.00 $33,125.00
TOTAL $150,000.00 $300,000.00 $750,000.00 $0.00 $0.00 $150,000.00
Producto B
Trimestre 1 $1,250.00 $2,500.00 $6,250.00 $2,500.00 $12,500.00 $3,750.00
Trimestre 2 $19,375.00 $38,750.00 $96,875.00 $38,750.00 $193,750.00 $58,125.00
Trimestre 3 $26,875.00 $53,750.00 $134,375.00 $53,750.00 $268,750.00 $80,625.00
Trimestre 4 $12,500.00 $25,000.00 $62,500.00 $25,000.00 $125,000.00 $37,500.00
TOTAL $60,000.00 $120,000.00 $300,000.00 $120,000.00 $600,000.00 $180,000.00

Uds. A Prod. (paso 2)

Mts uds. A prod. (*) cantidad de necesidades de materias prima por unidad cantidad
Costo Total mts, lbs, piezas (*) INVENTARIO INICIAL (COSTO UNITARIO
MTS= 20,000 * 2= $40,000.00
$45,625.00 * 2= $91,250.00
$51,250.00 * 2= $102,500.00
$33,125.00 * 2= $66,250.00
Costo Total DEL PRODUCTO A
Trimestre 1 $40,000.00 * 2.5= $100,000.00
Trimestre 2 $91,250.00 * 2.5= $228,125.00
Trimestre 3 $102,500.00 * 2.5= $256,250.00
Trimestre 4 $66,250.00 * 2.5= $165,625.00

4) Presupuesto de Compra de Materiales:

Materiales
Timestre 1 X (mts.) Y (lbs.) Z (piezas)
Uds. Requer $42,500.00 $2,500.00 $23,750.00
(+) Inv. Final $26,000.00 $7,750.00 $20,750.00 (+)
(=) Total Ud. Re $68,500.00 $10,250.00 $44,500.00 (=)
(-) Inv.inicial $20,000.00 $5,000.00 $15,000.00 (-)
(=) Uds. A Com $48,500.00 $5,250.00 $29,500.00 (=)
(x) Costo x Unidad $2.50 $5.00 $10.00 (x)
Costo Total $121,250.00 $26,250.00 $295,000.00

Materiales
Timestre 3 X (mts.) Y (lbs.) Z (piezas)
 Uds. Requer $156,250.00 $53,750.00 $131,875.00
(+) Inv. Final $18,250.00 $5,000.00 $14,125.00 (+)
(=) Total Ud. Re $174,500.00 $58,750.00 $146,000.00 (=)
(-) Inv.inicial $31,250.00 $10,750.00 $26,375.00 (-)
(=) Uds. A Com $143,250.00 $48,000.00 $119,625.00 (=)
(x) Costo x Unidad $2.50 $5.00 $10.00 (x)
Costo Total $358,125.00 $240,000.00 $1,196,250.00

Uds. Requer (PASO 3) PRODUCTO A-TRIMESTRE 1 MTS., LBS, PZA (+) PRODUCTO B-TRIMESTRE 1 MTS.
Inv. Final ------------------
Total Ud. Re Uds. Requer (+) Inv. Final
Inv.inicial 1 trimestre =inventario de materias primas 2,3,4 trimestre= inv. Final del anterio tr
Uds. A Com total ud. Re (-) inv. Inicial
Costo x Unidad (inventario de materias primas) inventario inicial (costo unitario)
costo total uds. A Com (*) costo x unidad

Timestre 1 X (mts.) Y (lbs.) Z (piezas)

Uds. Requer 400000+ 2,500 0+2,500 20,000+3,750

5) Costo de Materiales Directos para la Producción:

Presupuesto de costo de materiales utilizados en la producción:
Materiales Cantidad costo Unitario costo Total Materiales Cantidad
Trimestre 1 Trimestre 2
X (mts.) $42,500.00 $2.50 $106,250.00 X (mts.) $130,000.00
Y (lbs.) $2,500.00 $5.00 $12,500.00 Y (lbs.) $38,750.00
Z (piezas) $23,750.00 $10.00 $237,500.00 Z (piezas) $103,750.00

Total $356,250.00 Total

 Materiales Cantidad costo Unitario costo Total Materiales Cantidad
Trimestre 3 Trimestre 4
X (mts.) $156,250.00 $2.50 $390,625.00 X (mts.) $91,250.00
Y (lbs.) $53,750.00 $5.00 $268,750.00 Y (lbs.) $25,000.00
Z (piezas) $131,875.00 $10.00 $1,318,750.00 Z (piezas) $70,625.00

Total $1,978,125.00 Total

Cantidad (paso 3) (sumar trimestre 1- producto A y trimestre 1 del producto B (materiales- x(mts.), y (lbs.), z (pza)) etc.
costo Unitario inventario de materias primas (costo unitario)
costo Total cantidad (*) costo unitario

6) Presupuesto de Mano de Obra Directa por Producto y por Departamento:

producto A pro
Depto Producción Cantidad horas costo total Depto
trimestre 1 trimestre 1
Moldeado $20,000.00 $2,000.00 $20,000.00 Moldeado
Ensamblado $20,000.00 $6,000.00 $60,000.00 Ensamblado
Empacado $20,000.00 $2,000.00 $20,000.00 Empacado
total $100,000.00 total
Depto Producción Cantidad horas costo total Depto
trimestre 2 trimestre 2
Moldeado $45,625.00 $4,562.50 $45,625.00 Moldeado
Ensamblado $45,625.00 $13,687.50 $136,875.00 Ensamblado
Empacado $45,625.00 $4,562.50 $45,625.00 Empacado
 total $228,125.00 total
Depto Producción Cantidad horas costo total Depto
trimestre 3 trimestre 3
Moldeado $51,250.00 $5,125.00 $51,250.00 Moldeado
Ensamblado $51,250.00 $15,375.00 $153,750.00 Ensamblado
Empacado $51,250.00 $5,125.00 $51,250.00 Empacado
total $256,250.00 total
Depto Producción Cantidad horas costo total Depto
trimestre 4 trimestre 4
Moldeado $33,125.00 $3,312.50 $33,125.00 Moldeado
Ensamblado $33,125.00 $9,937.50 $99,375.00 Ensamblado
Empacado $33,125.00 $3,312.50 $33,125.00 Empacado
total $165,625.00 total

produccion = (paso 2 )Uds. A Prod.

cantidad horas = producion*Costo de Mano de Obra Directa(PRODUCTO A Y B)
costo total = Cantidad horas*Costo de Mano de Obra Directa(Costo)

producto A
Depto Producción Cantidad horas costo total
trimestre 1
Moldeado $20,000.00 20,000*0.1 2,000*10

7. PRESUPUESTO DE LOS CIF POR PRODUCTO Y DEPARTAMENTO

TRIMESTRE 1 737,592.94 TRIMESTRE 2 647,194.13 TRIMESTRE 3
 2,641,803.46

8. resumen de presupuestos de los CIF

PRODUCTO A costo unitario PRODUCTO B costo unitario

MATERIALES MATERIALES
X (mts.) 5 X (mts.) 5
Y (lbs.) 0 Y (lbs.) 10
Z (piezas) 10 Z (piezas) 30
total 15 45
M. O.D.: M. O.D.:
Moldeado 10 (+) Moldeado 10
(+) Ensamblado 10 (+) Ensamblado 10
(+) Empacado 10 (=) Empacado 10
(=) total 30 30
C.I.F.: 17.61202 C.I.F.: 14.803609
C.I.F.: 2641803/150000 C.I.F.: 888216.54/60000
Costo Total / Ud.. 63 Costo Total / Ud.. 70
MOLDEADO=(PASO 6 SUMA MOLDEADO CANTIDAD DE HORAS) / (PASO 6 SUMA MOLDEADO COSTO TOTAL) ETC.
producto A
Moldeado (2,000+4562.50+5,125+3,312.50)/(20,000+45,625+51,250+33,125)
Ensamblado (6,000+13687.50+5125+3,312.50)/(60,000+136,875+153,750+99,375)
Empacado (2,000+4,562.50+5,125+3,312)/(20,000+45,625+51,250+33,125)
 9. costo de la mercancia vendida
Materiales:
Invent. Inicial 225,000.00 Invent. Inicial inventario de materias primas (cost
(+) Compras $4,925,000.00 Compras (paso 4) suma de todos los costos t
(-) Invent. Final 200,000.00 Invent. Final inventario de materias primas (cost
Total Material Us $4,950,000.00 Total Material Us
(=)(+) inventario inicial+compras-inventar
(+) Mano O. D. $1,170,000.00 Mano O. D. (paso 6) suma de todos los totales del pro
(+) C.I.F. 3,530,020.00 C.I.F. (paso 7) suma de los totales 2641,803+
Total Cargos Fab. $9,650,020.00 Total Cargos Fab.
(=) total de materiaus+mano de obra dire
Inv. Inicial P.P 225,000.00 Inv. Inicial P.P DATO DEL BALANCE GENERAL (PRODUCTO
Inv. Final P.P 225,000.00 Inv. Final P.P DATO DEL BALANCE GENERAL (PRODUCTO
Costo total P.T. $10,100,020.00 Costo total P.T. TOTAL DE CARGOS+INV. Inicial p.p+ inv. Final P.P d
Inv. Inicial de 998,200 Inv. Inicial de P.T.
P.T. balance general (terminados)
Inv. Final de P.T. $1,601,259.00 Inv. Final de P.T. producto A inve. Final trimestre 4*costo total por unidad (paso 8)+(p
total por unidad PRODUCTO B (paso 8)(20,000
C.M.V $9,496,961.00 C.M.V costo total P.T+inv. Inicial de producto terminad

10. estado de resultados proyectados

Concepto

Ventas Totales $13,500,000 Ventas Totales (paso 1) to

C.M.V (-) $9,496,961.00 C.M.V (paso 9) C.M

Utilidad Bruta V $4,003,039.00 Utilidad Bruta V VENTAS- C.M

(=)
 Gastos A / V (-) 1350000 Gastos A / V GASTO DE ADMINISTRACIO
U.A.I.I (_) $2,653,039.00 U.A.I.I UTILIDAD BRUTA -GASTOS
Impuesto (-) $795,911.70 Impuesto U.A.I.I (*) IMPUESTOS A
U neta por
(=) $1,857,127.30 U neta por distribuir U.A.I.I (-) IMPU
distribuir

11. FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO

Concepto TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

Saldo Inicial $ 500,000 $ 196,308 $ 518,203 $ 514,221

Ingresos:

Ventas Contado 1,225,000 2,450,000 $ 4,462,500 $ 1,312,500

Recaudos 1,250,000 525,000 1,050,000 1,912,500

Total Ingresos 2,475,000 2,975,000 5,512,500 3,225,000

Saldo Disponible $ 2,975,000 $ 3,171,308 $ 6,030,703 $ 3,739,221

 Salidas:

Compra Material 442,500 $1,640,625.00 $ 1,794,375 $ 1,047,500

Compra Activos
600,000 350,000 1,550,000
fijos
Obligac. 62,500 62,500
Bancarias

Cuentas por P. 375,000 375,000 375,000 375,000

Mano O.D. 158,750 363,750 444,375 253,125

C.I.F. 783,693 922,030 963,531 860,766

Gastos A / V 337,500 337,500 337,500 337,500

Intereses

Imporenta 18,750 18,750 18,750 18,750

Total Salidas $ 2,778,693 $ 4,070,155 $ 3,933,531 $ 4,442,641

Saldo del Periodo $ 196,308 $ (898,848) $ 2,097,171 $ (703,420)

Financ.
Requerida $ 1,500,000 $ 1,000,000

Intereses 82,950 82,950 55,300

Amortización de
1,500,000
capital
$196,307.50 $518,202.50 $514,221.25 $241,280.00
Saldo Final C $196,308 $518,203 $514,221 $241,280

Saldo Inicial
Ingresos:

Ventas Contado

Recaudos
Total Ingresos

Saldo Disponible

Salidas:

Compra Material

Compra Activos
fijos
Obligac.
Bancarias
Cuentas por P.
Mano O.D.
C.I.F.
Gastos A / V
Intereses
Imporenta
Total Salidas

Saldo del Periodo

 Financ.
Requerida
Intereses
Amortización de
capital

Saldo Final C
12. BALANCE GENERAL PROYECTADO
Activos Pasivos
CIRCULANTE CIRCULANTE
Caja y Bancos $ 241,280
Cuentas por Obligación
Cobrar 562,500 Financiera 1,000,000

Doc. Por Cobrar 9,550 Impuestos por Pagar 795,912

Inversiones
1,600,000 Interés por Pagar 55,300
temp.
Inventarios 2,026,259

Total Circulantes $ 4,439,589 Total circulantes 1,851,212

Fijos:
Total Pasivos 1,851,212
Propiedad P:E
Maquinaria y
6,000,000 Acciones comunes 4,000,000
Equipo

Dep. Acumulada 1,423,500 Utilidades Retenidas 1,307,750

Utilidades del
Total Fijos 4,576,500 ejercicio 1,857,127
 Total Patrimonio 7,164,877

Total Total Pasivos y

9,016,089 9,016,089
Activos Patrimonio
 TOTAL DE VENTAS

DE PRODUCTO

$1,750,000.00
$3,500,000.00
$6,375,000.00
$1,875,000.00
$13,500,000

PRODUCCION

Trimestre 4
Ventas Uds $17,500.00
Inv. Final $20,000.00
Uds. Requeri $37,500.00
Inv. Inicial $4,375.00
Uds. A Prod. $33,125.00

Trimestre 4
Ventas Uds $10,000.00
Inv. Final $5,000.00
Uds. Requeri $15,000.00
 Inv. Inicial $2,500.00
Uds. A Prod. $12,500.00

Material Z
Costo Total

$200,000.00
$456,250.00
$512,500.00
$331,250.00
$1,500,000.00

$37,500.00
$581,250.00
$806,250.00
 $375,000.00
$1,800,000.00

Materiales
Timestre 2 X (mts.) Y (lbs.) Z (piezas)
Uds. Requer $130,000.00 $38,750.00 $103,750.00
Inv. Final $31,250.00 $10,750.00 $26,375.00
Total Ud. Re $161,250.00 $49,500.00 $130,125.00
Inv.inicial $26,000.00 $7,750.00 $20,750.00
Uds. A Com $135,250.00 $41,750.00 $109,375.00
Costo x Unidad $2.50 $5.00 $10.00
Costo Total $338,125.00 $208,750.00 $1,093,750.00

Materiales
Timestre 4 X (mts.) Y (lbs.) Z (piezas)
 Uds. Requer $91,250.00 $25,000.00 $70,625.00
Inv. Final $16,000.00 $6,000.00 $13,000.00
Total Ud. Re $107,250.00 $31,000.00 $83,625.00
Inv.inicial $18,250.00 $5,000.00 $14,125.00
Uds. A Com $89,000.00 $26,000.00 $69,500.00
Costo x Unidad $2.50 $5.00 $10.00
Costo Total $222,500.00 $130,000.00 $695,000.00

DUCTO B-TRIMESTRE 1 MTS., LBS, PZA ETC.

Final
estre= inv. Final del anterio trimestre
icial
io inicial (costo unitario)
unidad

costo Unitario costo Total

$2.50 $325,000.00
$5.00 $193,750.00
$10.00 $1,037,500.00

$1,556,250.00
 costo Unitario costo Total

$2.50 $228,125.00
$5.00 $125,000.00
$10.00 $706,250.00

$1,059,375.00

x(mts.), y (lbs.), z (pza)) etc.

tamento:
producto B
Producción Cantidad horas costo total

$1,250.00 $250.00 $2,500.00

$1,250.00 $500.00 $5,000.00
$1,250.00 $125.00 $1,250.00
$8,750.00
Producción Cantidad horas costo total

$19,375.00 $3,875.00 $38,750.00

$19,375.00 $7,750.00 $77,500.00
$19,375.00 $1,937.50 $19,375.00
 $135,625.00
Producción Cantidad horas costo total

$26,875.00 $5,375.00 $53,750.00

$26,875.00 $10,750.00 $107,500.00
$26,875.00 $2,687.50 $26,875.00
$188,125.00
Producción Cantidad horas costo total

$12,500.00 $2,500.00 $25,000.00

$12,500.00 $5,000.00 $50,000.00
$12,500.00 $1,250.00 $12,500.00
$87,500.00

632,076.50 TRIMESTRE 4 624,939.88

TRIMESTRE 1
1 46,099.56
 2 274,835.87
3 331,454.75
4 235,826.37

888216.54
 ario de materias primas (costo total
4) suma de todos los costos totales
ario de materias primas (costo total

ario inicial+compras-inventario final

ma de todos los totales del producto A Y B
uma de los totales 2641,803+888,216

materiaus+mano de obra directa+C.I.F

LANCE GENERAL (PRODUCTOS Y PROCESO)
LANCE GENERAL (PRODUCTOS Y PROCESO)
V. Inicial p.p+ inv. Final P.P de producto y procesos

balance general (terminados)

o total por unidad (paso 8)+(producto B inve. Final trimestre 4*costo
PRODUCTO B (paso 8)(20,000*63)+(5,000*70)
. Inicial de producto terminado+inv. Final de P.T

(paso 1) total
(paso 9) C.M.V

VENTAS- C.M.V
GASTO DE ADMINISTRACION Y VENTA (TOTAL)
UTILIDAD BRUTA -GASTOS DE ADMI/VENTA
U.A.I.I (*) IMPUESTOS A LA RENTA 30%

U.A.I.I (-) IMPUESTOS

COMPRA DEL MATERIAL

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A.

Balance General Real Anterior:

 Activos

Gastos de Administración y
Corrientes: Corrientes: Ventas:

Cuentas por
Efectivo 500,000 1,500,000
Pagar

Cuentas por Cobrar 1,250,000 Sueldos Por Pagar 50,000 Salario de

vendedores 375000
Impuestos por
Doc. Por Cobrar 9,550 75,000
Pagar Comisiones 100000
Inventarios:. Obligaciones
Bancarias 125,000
Publicidad 150000
Materias Primas 225,000 Sueldos 500000
Productos Proceso 225,000 Total Pasivos 1,750,000 Papeleria y
Utiles 75000
Terminados 998,200 Servicios
Públicos 25000

Acciones Honorarios
Inversiones 100,000 4,000,000 Profesionale
comunes
s 125000
Utilidades
Total Corrientes 3,307,750 1,157,750
Retenidas TOTAL 1350000
Utilidades del Impuesto a
Fijos: ejercicio 150,000
la renta 30%
Propiedad P:E -
Maquinaria y Equipo 5,000,000 Total Patrimonio 5,307,750

Dep. Acumulada 1,250,000

Total Fijos 3,750,000

10.- SE COMPRAN TÍTULOS EN EL T4 POR $1,500,000 Y SE REGISTRAN E

Total Pasivos y
Total Activos 7,057,750 7,057,750
Patrimonio 9.- SE COMPRAN ACTIVOS POR
$600,000 EN T1

$350,000 EN EL T2
$50,000 EN T4 PAGADOS EN EL TRIMESTRE DE COMPRA;
10.- SE COMPRAN TÍTULOS EN EL T4 POR $1,500,000 Y SE REGISTRAN E
 Pago Compras 100%

Cuentas por Pagar 1750000

Activos fijos 1000000

Compra Titulos 1500000

500,000 Y SE REGISTRAN EN INVERSIONES; $1,500,000

TRE DE COMPRA; (+) $50,000

500,000 Y SE REGISTRAN EN INVERSIONES; $1,500,000

= $1,550,000