UNIVERSIDAD DE CARABOBO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE ADMINISTRACION COMERCIAL Y CONTADURIA PÚBLICA
CAMPUS LA MORITA

ASIGNATURA: PRESUPUESTO DE EMPRESAS

CASO PRÁCTICO: PRESUPUESTO DE EFECTIVO

La empresa ABC, C.A. se encuentra en proceso de elaboración del presupuesto para el tercer
trimestre del año 2019, y la gerencia de Tesorería dispone de la siguiente información para la
preparación del presupuesto de efectivo:
1.- Las cobranzas de las ventas se han estimado así:
Julio Agosto Septiembre TOTAL
Cobranzas 350.500 365.200 402.100 1.117.800

2.- Las compras de materias primas se cancelan a 7 días. Las cuentas por pagar a proveedores al
30-06-2019 se estiman en Bs. 52.000. Este es el presupuesto de compras:
Compras materia prima 210.300 237.380 241.260 688.940

3.- La programación de pago de los gastos indirectos de fabricación y los gastos de ventas es la
siguiente:
Gastos indirectos de fábrica 29.200 37.250 45.250 111.700
Gastos de ventas 16.558 18.714 21.513 56.785

4.- Los gastos de administración que representan desembolsos de efectivo se cancelan en el

mismo período en que se causan; este es el detalle de los gastos:
Gastos de personal 9.216 9.504 11.412 30.132
Vigilancia 2.560 2.640 3.170 8.370
Honorarios profesionales 1.024 1.056 1.268 3.348
Provisión cuentas incobrables 640 660 793 2.093
Depreciación 1.536 1.584 1.902 5.022
TOTALES 14.976 15.444 18.545 48.965

5.- La empresa tiene contraído un préstamo que es cancelado en cuotas mensuales consecutivas
de Bs. 40.000 con vencimiento el 31-10-2019. Los pagos de intereses se proyectan así: julio Bs
2.750; agosto Bs 2.715; septiembre Bs 2.680

6.- Se solicitó al departamento de Planificación Fiscal la programación estimada de los pagos de

impuestos para el tercer trimestre y suministró esta información:

IVA 15.046 15.296 15.640 45.982

Retenciones ISLR 3.762 3.824 3.910 11.496
TOTALES 18.808 19.120 19.550 57.478

7.- El saldo de efectivo al 30-06-2019 se estima en Bs. 15.000 y se ha establecido que el saldo
mínimo de efectivo debe ser equivalente a 5 días de compras de materia prima.

Profesora Dulce Ojeda P.

SE PIDE:
Elaborar el presupuesto de efectivo (caja) mensualizado para el tercer trimestre de 2019.

ABC, C.A.
Presupuesto de Efectivo 3er Trimestre 2019
Bolivares
Julio Agosto Septiembre TOTAL
Ingresos:
Cobranzas
Préstamos
Total ingresos

Desembolsos:
Materia prima
Gastos indirectos de fábrica
Gastos de ventas
Gastos de administración
Amortización deuda bancaria
Intereses de deuda
Impuestos
Total Desembolsos:

Saldo Inicial de caja:

Saldo Final de caja:

Saldo mínimo caja

Déficit de efectivo
Excedente de efectivo

Profesora Dulce Ojeda P.