CTP DE SAN SEBASTIAN PRESUPUESTO MAESTRO PROF.

JONATHAN VARGAS

Presupuesto Maestro
Ejercicio 4:

La empresa Luna S.A se dedica a la fabricación de sillas utilizando un único canal

de distribución. Luego de terminar con el proceso del pronóstico de ventas, proyectó
para el próximo trimestre de Agosto a Octubre las siguientes cantidades en
unidades con un precio de venta de $ 120 por unidad.
Sucursal Agosto Setiembre Octubre
Norte 2 155 1 090 2 400
Sur 2120 1 800 2 340
Este 2 200 1 750 1 910
Oeste 2 500 1 360 1 440

Luna S. A desea tener las siguientes unidades en su inventario de artículos

terminados en las siguientes fechas 1 de Agosto 5 320 unidades, 31 de Agosto 4
750, para el 30 de Setiembre 1 010 y para el 31 de Octubre 6 020.

El inventario final deseado corresponde al 40% de los requerimientos de

Producción del mes siguiente. Para Noviembre las unidades de
producción presupuestadas sonden 12 120.

El inventario inicial corresponde al 60% de los requerimientos de cada

mes.

El precio acordado para los materiales directos es de $11.25 por unidad

para Agosto, $9.95 para Setiembre y de $14.15 para Octubre.

La hoja de costos estándares de Luna S.A revela que se requiere una

unidad de materiales directos por cada unidad de producto terminado.
El costo unitario es el mismo que se utilizó para las compras.

Los Datos de costos estándares de Luna S.A revela que se requieren 4

horas de mano de obra directa para terminar una unidad de producto. La
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tarifa estándar por hora es de $8.50 para Agosto, $6.30 para Setiembre
y de $7.90 para Octubre.

Los costos fijos están dados de la siguiente manera

Materiales Indirectos 2200

Mano de Obra indirecta 1550
Supervisión 890
Mantenimiento 650
Calefacción y Luz 460
Energía 740
Seguros 620
Impuestos 530
Depreciación 820

Los costos variables están dados de la siguiente manera

Se toman del Presupuesto de Mano de Obra Directa = Hora de Mano de Obra
Directa (4 x Unidad)
Variable
Mano de Obra indirecta 0.10
Impuesto sobre la Nomina 0.09
Mantenimiento 0.08
Calefacción y Luz 0.07
Energía 0.15
Varios 0.20

El inventario inicial de materiales directos para el 1 de Agosto fue de 5043 unidades

con un costo de $16.75 y el inventario inicial de artículos terminados fue 5 320
unidades a un costo de $ 2.80.

Luna S.A presenta los siguientes gastos variables de ventas

Comisiones 5.10% de las Vtas Brutas
Viajes 6.80 de las Vtas Brutas
Publicidad 4.20% de las Vtas Brutas
Cuentas Incobrables 3.40 de las Cuentas a Crédito

Las ventas a crédito de agosto, setiembre y octubre fueron de 125 505, 62 700 y
89 400 respectivamente.
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Luna S.A presenta los siguientes gastos Fijos de ventas

Salarios 3 330
Depreciación 1 260
Varios 2 345

Por su parte los gastos administrativos se presentan de la siguiente forma:

Salarios de los Ejecutivos 3 950
Salarios de Oficina 1 825
Seguros 1 110
Impuestos 4 500
Depreciación 2 460
Varios 1 340

Los gastos por intereses de la empresa Luna S.A son de $ 14 870 por mes y el
impuesto sobre la renta es de 12 630, 11 810, 10 730 respectivamente.