UNIVERSIDAD AUTONOMA

“JUAN MISAEL SARACHO”

CARRERA DE CONTADURIA
PÚBLICA
CONTABILIDAD DE COSTOS I

TRABAJO DE INVESTIGACION EN LA EMPRESA DE

TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA “VICO
MENDEZ”
DOCENTE: ROLANDO UBALDO BALCAZAR CH.

GRUPO Nº3

REALIZADO POR:
URBANO GUTIERREZ IVER.
SALINAS CUEVAS NOEMI.
DELFÍN FINN BISMARCK NOÉ.
MICHEL ALVAREZ SILVIA.
ZUBIETA RAQUEL IRENE.
CORDERO GUARACHI RAQUEL.
JURADO LEQUIPE ANA.
MAMANI SUBIA CARMEN ROSA.

TARIJA - BOLIVIA
2014
 EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA “VICO MENDEZ”

ÍNDICE GENERAL

Contenido

1 INTRODUCCION........................................................................................................3

1.1 ORGANIGRAMA.............................................................................................................3

1.2 MANUAL DE FUNCIONES................................................................................................4

2 FECHA CIERRE FISCAL...............................................................................................9

3 COPIA DE NIT...........................................................................................................9

4 PLAN DE CUENTAS..................................................................................................10

5 DETERMINACION DE COSTOS DEL SILO...................................................................14

6 SISTEMA DE REGISTRO Y VALUACIÓN DE MATERIALES DE PRODUCCION................16

DIMENSIONES DEL SILO:................................................................................................16

7 PAGO DE MANO DE OBRA......................................................................................17

ANEXOS........................................................................................................................18
 EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA “VICO MENDEZ”

1 INTRODUCCION
La empresa UNIPERSONAL “VICOMENDEZ” de TORNERIA y/o MATRICERIA
METALICA es una empresa tarijeña que brinda sus servicios en cuanto al
tratamiento a metales: revestimiento Torneado Soldadura Enchapado Grabado
Pulido Herrería, tanques, tapas para tanques, silos, tolvas, estructuras metálicas,
satisfaciendo las necesidades de sus clientes, etc.

HISTORIA

La empresa fue fundada por el Lic. Víctor Alberto Méndez el 8 de febrero de 2008
y se encuentra ubicada en la provincia Cercado más precisamente en el Barrio
Lourdes.

Fue creado cumpliendo con todos los reglamentos establecidos por la ley.

Dicha empresa se encuentra dirigida por su propietario Lic. Víctor Méndez que
cumple el rol de gerente general y su estructura organizativa está definida de la
siguiente manera:

1.1 ORGANIGRAMA

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 EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA “VICO MENDEZ”

1.2 MANUAL DE FUNCIONES

Denominación del Cargo: Gerente General

Requisitos del cargo: Estudios Superiores en Administración Empresas

Objeto del Cargo: Dirigir la empresa enmarcada en el buen funcionamiento y el

crecimiento institucional.
Funciones Específicas

 Aprobar, modificar o rechazar el balance general correspondiente al

ejercicio vencido.
 Nombrar o renovar al personal disponible en la empresa y definir sus
atribuciones y sus respectivas funciones.
 Administrar dirigir y representar la empresa ante terceros.

Funciones Generales

 Encargarse de los nombramientos, renuncias, ascensos, sanciones

disciplinarias del personal.
 Tratar con dirigentes sindicales y/o trabajadores sobre sus problemas
relacionados con la empresa.
 Abrir cuentas corrientes en instituciones bancarias del país pudiendo
contraer obligaciones a nombre de la empresa.
 Autorizar pago al personal y a terceros
 Aprobar programas de presupuestos generales.

Denominación del Cargo: Gerente administrativo

Requisitos del cargo: Estudios Superiores en Administración Empresas,

Economía o Auditoria.
Objeto del Cargo: Dirigir y controlar todas las actividades administrativas

Funciones Específicas

 Supervisar las actividades realizadas por las demás dependencias de la

empresa en pro del cumplimiento de los objetivos organizacionales
 Planear, ejecutar y dirigir la gestión administrativa y operativa de la
empresa para el manejo de las relaciones con los clientes
 Desarrollar estrategias para el cumplimiento de las metas y proyecciones
de la organización

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 EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA “VICO MENDEZ”

Funciones Generales

 Analizar todos los aspectos financieros para la toma de decisiones.

 Controlar administrativa y disciplinariamente a todo el personal.
 Evaluar el rendimiento de todos los procesos de la empresa y del personal
involucrado en cada uno de ellos.
 Supervisar los mecanismos que se utilizan para la correcta preservación y
mantenimiento de la planta física, equipos, activos

Denominación del Cargo: Secretaria

Dependencia: Gerente Propietario

Requisitos del cargo: Secretariado Ejecutivo y/o Estudios Básicos en

Contabilidad
Objeto del Cargo: Coadyuvar al Gerente a la buena marcha de la Empresa.

Funciones Específicas

 Pago de sueldos al personal de planta según planilla elaborada por el

Contador.
 La Secretaria recibe los ingresos provenientes de los pagos parciales o
totales por la venta
 Encargado del control de Caja Chica.
 Elaborar reportes diarios de ingresos y egresos.
 Recepcionar los pedidos y solicitudes.

Funciones Generales

 Encargado de efectuar los anticipos a los empleados, previa autorización de

gerencia.
 Recepcionar la correspondencia de la empresa.
 Archivar los comprobantes de diario y documentación adjunta.

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 EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA “VICO MENDEZ”

Denominación del Cargo: Contador General

Dependencia: Gerente General

Requisitos del cargo: Estudios Superiores en Contaduría Publica

Objeto del Cargo: Llevar la Contabilidad de la Empresa.

Funciones Específicas.

 Confeccionar los Estados Financieros cada fin de gestión o cuando sea

necesario.
 Confeccionar las planillas de sueldos para el correspondiente pago al
personal en el marco de la ley del trabajo.
 Responsable de cualquier diferencia que exista entre el efectivo y el saldo
en libros.
Funciones Generales
 Revisar las papeletas de depósitos de los diferentes bancos con los que
trabaja la empresa y realizar la conciliación bancaria.
 Encargado de confeccionar el plan de cuentas para la empresa.
 Realizar periódicamente un inventario, para saber las diferencias existentes
entre el estado de cuenta y las existencias físicas.

Denominación del Cargo: Jefe del Departamento de Producción

Dependencia: Gerente General

Requisitos del cargo: Conocimiento en tratamiento a metales: revestimiento,

torneado, soldadura, enchapado, grabado, pulido, herrería y actividades afines.
Con un mínimo de experiencia de 5 años.
Objeto del Cargo: Supervisar la elaboración de los trabajos.

Funciones Específicas

 Recepción de Pedidos y cotización de la materia prima.

 Encargado del mantenimiento de la Maquinaria.
 Delegación de Mando, crear cronogramas de trabajos.
Funciones Generales

 Supervisar el buen uso de los recursos tanto materiales como humanos.

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 EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA “VICO MENDEZ”

 Controlar la asistencia de los trabajadores.

 Supervisar el cumplimiento del cronograma de trabajo

Denominación del Cargo: Vendedor

Dependencia: Área de ventas

Requisitos del cargo: Administrador o contador público, comerciante con buen

manejo de relaciones sociales.
Objeto del Cargo: Responder por toda la gestión de ventas y desarrollar una
labor cobertura asistiendo los clientes asignados y visitando clientes potenciales.
Funciones:

 Tomar los pedidos en los clientes de acuerdo a las rutas establecidas y

número de clientes asignados. Tomar inventario de productos en los
clientes.
 Asesorar a los clientes de ventas.
 Integrarse a las actividades de mercadotecnia de la empresa que
representa.
Denominación del Cargo: Jefe de diseño

Requisitos del cargo: Conocimientos básicos en diseño gráfico y operación de

equipo de cómputo y material complementario.
Dependencia: Gerente general

Funciones

 Proponer las diferentes ideas de innovación para la imagen de la

organización.
 Verificar el funcionamiento del equipo y existencia de materiales,
reportando las necesidades de mantenimiento, reparación y suministro,
para conocimiento de su jefe inmediato.
 Evaluar sus procesos para la estructuración de los diferentes procesos
establecidos para las actividades a realizar.
 Generar de forma oportuna y correcta la información de soporte para las
propuestas.
 Realizar un informe semanal de las actividades realizadas.

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 EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA “VICO MENDEZ”

Denominación del Cargo: Jefe de marketing

Requisitos del cargo: Grado Universitario en Administración, Ciencias de la

Comunicación, Marketing o carreras afines. Inglés Avanzado Experiencia de 3
años
Dependencia: Gerente general.

Funciones

 Preparar y dar seguimiento al Marketing del plan aprobado por la Gerencia

General o por las instancias superiores, así como otras funciones y
accesorias que estas estimen conveniente para la empresa, para mantener
en alto los índices de calidad tanto en las ventas como en el servicio.
 Realizar estrategias de ventas, comunicación incluyendo publicidad y
relaciones públicas.
 Asegurar los objetivos de posicionamiento, imagen corporativa y
satisfacción de clientes propuestos en el plan estratégico corporativo.
 Velar por la rentabilidad, asegurando los objetivos de ventas, rentabilidad e
inversión propuestos en el plan comercial.
 Administrar el presupuesto del área.
Denominación del Cargo: Obrero

Requisitos del cargo: Conocimiento en tratamiento a metales: revestimiento,

torneado, soldadura, enchapado, grabado, pulido, herrería y actividades afines.
Dependencia: Jefe departamento de producción

Funciones:

• Desempeñar tareas que requieren trabajo físico. Pueden operar

herramientas manuales o de motor de todo tipo

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2 FECHA CIERRE FISCAL

La empresa “VICO MENDEZ” al ser una empresa de tornería tiene su cierre fiscal
el 30 de septiembre.

3 COPIA DE NIT

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 EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA “VICO MENDEZ”

4 PLAN DE CUENTAS
El clasificador de cuentas empleado por la contadora de la empresa unipersonal
“Vico Méndez” para el registro contable de todas las operaciones es el siguiente:

T O R N E R I A Y/O M A T R I C E R I A M E T A L I C A

“V I C O M E N D E Z”

PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CIRCULANTE
1.1.1. Disponible
1.1.1.1. Caja
1.1.1.2. Caja Chica
1.1.1.3. Caja Moneda Extranjera
1.1.1.4. Banco
1.1.2. Exigible
1.1.2.1. Cuentas por Cobrar
1.1.2.2. Documentos por Cobrar
1.1.2.3. Documentos Vencidos
1.1.2.4. Documentos en Ejecución
1.1.2.5. Intereses por cobrar
1.1.2.6. Crédito Fiscal I.V.A.
1.1.3. Realizable
1.1.3.1. Inventario de Mercaderías
1.1.4. Gastos Diferidos
1.1.4.1. Anticipo a Empleados
1.1.4.2. Seguros Pagados por Adelantado
1.1.4.3. Alquileres Pagados por Adelantado
1.2. ACTIVO NO CIRCULANTE
1.2.1. Fijo Tangible
1.2.1.1. Terreno
1.2.1.2. Edificio

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 EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA “VICO MENDEZ”

1.2.1.3. Muebles y Enseres

1.2.1.4. Vehículo
1.2.1.5. Equipo de Computación
1.2.1.6. Maquinaria y Equipo
1.2.2. Fijo Intangible
1.2.2.1. Crédito Mercantil
1.2.2.2. Patentes
1.2.3. Cargos Diferidos
1.2.3.1. Gastos de Organización

2. PASIVO
2.1. PASIVO CIRCULANTE
2.1.1. Exigible
2.1.1.1. Cuentas por Pagar
2.1.1.2. Documentos por Pagar
2.1.1.3. Sueldos y Salarios por Pagar
2.1.1.4. Impuestos por pagar
2.1.1.5. Alquileres por Pagar
2.1.1.6. Debito Fiscal IVA
2.1.1.7. Impuestos a las Transacciones por pagar
2.1.2. Crédito Diferido
2.1.2.1. Ingresos Cobrados por Adelantado
2.2. PASIVO LARGO PLAZO
2.2.1. Prestamos por Pagar
2.2.2. Hipoteca por Pagar
2.3. CUENTAS COMPLEMENTARIAS DEL ACTIVO
2.3.1. Documentos descontados
2.3.2. Previsión para cuentas dudosas
2.3.3. Depreciación acumulada edificio.
2.3.4. Depreciación acumulada muebles y enseres
2.3.5. Depreciación acumulada vehículo

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 EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA “VICO MENDEZ”

2.3.6. Depreciación acumulada Equipo de Computación

2.3.7. Depreciación acumulada Maquinaria y Equipo
2.3.8. Amortización Acumulada Crédito Mercantil.
2.3.9. Amortización Acumulada Gastos de Organización.
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL CONTABLE
3.1.1. Capital Social
3.1.2. Socio Méndez cuenta capital
3.1.3. Superávit
3.1.3.1. Ajuste Global al Patrimonio
3.1.3.2. Utilidad del Ejercicio
3.1.3.3. Utilidad no Distribuida
3.1.3.4. Perdida del Ejercicio

4. CUENTAS D E R E S U L T A D O S
4.1. INGRESOS
4.1.1. Ventas
4.1.2. Descuentos S/Compras
4.1.3. Devoluciones y bonificaciones S/Compras
4.1.4. Intereses Ganados
4.1.5. Comisiones Ganadas
4.1.6. Ajuste por Inflación y tenencia de bienes (acreedor)
4.2. EGRESOS
4.2.1. Compras
4.2.2. Descuentos S/Ventas
4.2.3. Devolución y Bonificaciones sobre Ventas
4.2.4. Fletes y Acarreos sobre Compras
4.2.5. Sueldos y Salarios
4.2.6. Gastos Generales
4.2.7. Seguros Pagados
4.2.8. Comisiones Pagadas

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EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA “VICO MENDEZ”

4.2.9. Alquileres Pagados

4.2.10. Impuesto a las Transacciones
4.2.11. Depreciación Edificio
4.2.12. Depreciación Muebles y Enceres
4.2.13. Depreciación Vehículo
4.2.14. Depreciación Equipo de Computación
4.2.15. Depreciación Maquinaria y Equipo
4.2.16. Amortización Acumulada Crédito Mercantil.
4.2.17. Amortización Acumulada Gastos de Organización

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 EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA “VICO MENDEZ”

5 DETERMINACION DE COSTOS DEL SILO

En nuestra visita a la empresa Vico Méndez y gracias a la colaboración de su
gerente general pudimos obtener información sobre un análisis de precio para la
producción de silo metálico, posteriormente tomando como base los datos de su
análisis, determinamos mediante fórmulas aprendidas en clases los valores de
costo de conversión, costo de producción, costo total, precio de venta (con recargo
al costo) y precio de factura

“VICOMENDEZ”
De Víctor Alberto Méndez
TARIJA BOLIVIA
ANALISIS DE PRECIO
N P INSUMO/PARÁMETRO UND CANT. UNIT. PARCIA
º . . (BS) L (BS)
  A MATERIAL DIRECTO/PRIMA        
1   CALAMINA PLANA GLV 26 M 290,0000
5,0000 58,000
2   ACIDO MURIATICO L 0,3000 90,000 27,0000
3   ESTAÑO PZA 15,000 60,0000
4,0000
4   SAL PARA ESTAÑO PZA 0,2000 20,000 4,0000
5   PINTURA ANTICORROSIVA L 0,3000 45,000 13,5000
  D TOTAL MATERIALES       394,5000
  B MANO DE OBRA        
1   AYUDANTE SOLDADOR HR 4,616 12,000 55,3920
2   METALURGICOS HR 4,5000 15,000 67,5000
  E          
  F beneficios sociales   55.00%  (B)  67,5906
DE
  G TOTAL MANO DE OBRA        190,482
6
  C COSTOS INDIRECTOS DE        
FABRICACION
1   SOPLETE HR 1,0000 10,000 10,0000
2   CAUTIN HR 1,0000 10,000 10,0000
             
  H herramientas menores   55.00%  (B) 6,1446
  I TOTAL HERMAMIENTAS Y       26,1446
EQUIPO

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 EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA “VICO MENDEZ”

  J SUB TOTAL       611,1272

  K Imprevistos   3,00%   18,3338
  L gastos generales   9,00%   55,0014
  M Utilidad   10,00%   61,1127
  N PARCIAL       745,5752
  O IVA   14,94%   111,3889
  P IT   3,09%   23,0383
  Q TOTAL ITEM       880,0024
    PRECIO ADOPTADO       880,00

DETERMINACION DE COSTOS:
COSTO DE PRODUCCION
CP=MD+MP+MOD+CIF
CP=394,5+190,4826+26,1446
CP=611,1272
COSTO DE CONVERSION:
CC=MOD+CIF
CC=190,4826+26,1446
CC=216,6272
COSTO TOTAL:
CT=CP+GO
CT=611,1272+73,3352
Ct=684,4624
PRECIO DE VENTA:
PV=CT * (1+U)
PV=684,4624 * (1+0,0892)
PV=745,5164
PRECIO FACTURA:
PF=PV*1,1494

PF=745,5164*1,1494

PF=856,9

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 EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA “VICO MENDEZ”

6 SISTEMA DE REGISTRO Y VALUACIÓN DE MATERIALES DE

PRODUCCION
La empresa VICOMENDEZ no efectúa el registro y control permanente de las
entradas y salidas y determinación de saldo en cantidades y costos por que solo
compra en cantidades pequeñas de acuerdo a la orden de trabajo solicitada

DIMENSIONES DEL SILO:

Las dimensiones de los silos dependen principalmente de su capacidad y de las
especificaciones de los fabricantes; su diámetro por lo general varía de 3 a 20 m.
y su altura de 2.5 a 20 m.

La base de los silos puede ser plana o cónica para facilitar la salida del grano. El
techo es cónico, por lo general con un ángulo de caída de 25°

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 EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA “VICO MENDEZ”

Para nuestro trabajo tomamos en cuenta los silos de 3,65 metros y con una
altura de 9,20 mts.

7 PAGO DE MANO DE OBRA

Debido a que la empresa Vico Méndez contrata a su personal de manera eventual
estos no gozan de beneficios sociales, tales como aguinaldo, vacaciones y otros,
por lo que simplemente manejan planillas mensuales con la información de días y
jornal por día para cada uno de sus funcionarios.

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 PLANLLA RESUMEN DE PAGO PERSONAL DE TRABAJP Nro 1
NOMBRE DEL PROYECTO CONSTRUCCION ASFALTADO CAMINO ENTRE RIOS - QUEBRADAS LAS VACAS
CONTRATANTE Sr. VICTOR ALBERTO MENDEZ MARTINEZ
SUB CONTRATISTA EUGENIO ALCOREZA

P ERIODO DEL : LUNES 07 DE J ULIO DE 2014 AL J UEVES , 31 DE J ULIO DE 2014

1era semana 2 da semana 3era seana 4ta semana TOTAL

GANADO Y
NOBRE Y APELLIDO CAR GO A DESEMP EÑAR L M M J V S L M M J V S L M M J V S L M M J SALDO A CANCELAD
Nº 7 8 9 10 11 12 14 15 16 17 18 19 21 22 23 24 25 26 28 29 30 31 FIRMA

TOTAL DIAS
TRABAJADOS
TOTAL JORNAL
POR DÍA
DESCUENTO
CANCELAR O OBSERVACIONES
-
1 WILLAN JAIME RIOS CONTRA MAESTRO 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 21 160,00 2250,00 1110,00 3360,00 des ct anticipo

AYUDANTE - 21
2 MANUEL JAIME RIOS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 100,00 50,00 2050,00 2100,00 pas ajes

AYUDANTE -
3 FLORENCIO AMADOR 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 21 100,00 1300,00 800,00 2100,00 anticipo

AYUDANTE -
4 ALBERTO VELA 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 21 100,00 108,00 1992,00 2100,00 anticipo
descontar martillos
AYUDANTE - - - deudas a terceros
5 FRANCISCO SILLISQUE 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 19 120,00 17000,00 580,00 2280,00

- - - - -
6 LEYMAN OVANDO AYUDANTE 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 9 100,00 280,00 620,00 900,00 de sc ue nt o por bot ines

CONTRA MAESTRO - - - - - - - - - - - - - - - - 12
7 INOCENCIO FLORES 1 1 1 1 1 1 13,00 1560,00 1560,00 anticipo

- - - - - - - - - - - -
8 JUAN SANCHEZ MAESTRO 1ra 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 170,00 1100,00 600,00 1700,00 repue st o de vehiculo

AYUDANTE - - - - - - - - - - - -
9 GREGORIO FLORES 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10 100,00 1000,00 100,00

AYUDANTE - - - - - - - - - - - - -
10 ALBINO OLARTE 1 1 1 1 0,50 1 1 1 1 8,5 100,00 850,00 850,00

- - - - - - - - - - - - - -
11 ALFREDO ALEJANDO AYUDANTE 1 1 1 1 1 1 1 1 8 10,00 800,00 800,00

AYUDANTE - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 3
12 JILMANN SANCHEZ 1 1 1 100,00 300,00 300,00

AYUDANTE - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 3
13 SANTOS GUZMAN 1 1 1 100,00 300,00 300,00

AYUDANTE - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
14 WILDER AVEDAÑO 1 1 2 100,00 200,00 200,00

AYUDANTE - - - - - - - - - - - - - -
15 FACUNDO AVENA 1 1 1 1 1 1 1 1 8 100,00 800,00 800,00

- - - - - - - - - - - - - - - - - - -
16 WILDER CRUZ PORTAL AYUDANTE 1 1 1 3 100,00 300,00 300,00

AYUDANTE DE COCINA - - - - - - 16
17 HHOANA ORTIZ 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 40,00 640,00 640,00

COCINERA - 21
18 TEODORA PADILLA 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 100,00 1000,00 1100,00 2100,00

MAESTRO RESIDENTE -
19 EUGENIO ALCOREZA 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 21 0,00 0,00
EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA “VICO MENDEZ”

DE OBRA -
20 ALBAROO SORUCO 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 21 0,00 0,00

-
21 ALQUILER CAMPAAMENTOCAMPAMENTOS NARANJOS 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 21 28,57 560,00 40,00 600,00

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ANEXOS

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