Propuesta del diseño de un plan financiero para la empresa Mecanalisis Industrial SAS

ubicada en la ciudad de Cali teniendo en cuenta los estados financieros de los años 2016 y
2017

Verónica María Murillo Severiche

Samuel Vallejo Castro
9170

Institución Universitaria Antonio José Camacho

Facultad de Ciencias Empresariales
Contaduría Pública
Santiago de Cali
2019
Propuesta del diseño de un plan financiero para la empresa Mecanalisis Industrial SAS
ubicada en la ciudad de Cali teniendo en cuenta los estados financieros de los años 2016 y
2017

Verónica María Murillo Severiche

Samuel Vallejo Castro

Proyecto de grado para la obtención del título de

Contadores Públicos

Director:
Luz Yoni Caicedo
Contadora publica

Institución Universitaria Antonio José Camacho

Facultad de Ciencias Empresariales
Contaduría Pública
Santiago de Cali
2019
 TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN......................................................................................................................... 4
1. Problema de investigación........................................................................................................ 6
1.1. Planteamiento del problema...............................................................................................6
1.2. Formulación del problema.................................................................................................8
1.3. Sistematización................................................................................................................8
2. Objetivos................................................................................................................................ 8
2.1. Objetivo general...............................................................................................................8
2.2. Objetivo especifico...........................................................................................................8
3. Justificación............................................................................................................................ 9
4. Marco referencial................................................................................................................... 11
4.1. Antecedentes.................................................................................................................. 11
4.2. Marco legal.................................................................................................................... 14
4.3. Marco teórico................................................................................................................. 16
4.4. Marco conceptual........................................................................................................... 18
4.5. Marco contextual............................................................................................................ 20
5. Metodología.......................................................................................................................... 22
5.1. Tipo de estudio............................................................................................................... 22
5.2. Método de investigación..................................................................................................23
6. Cronograma de actividades.....................................................................................................23
7. Presupuesto........................................................................................................................... 24
8. Bibliografía........................................................................................................................... 25
 INTRODUCCIÓN

La planeación financiera es una actividad importante de toda empresa, sin importar el

tamaño, musculo financiero o naturaleza jurídica, hoy en día a nivel internacional las grandes
compañías buscan ser eficientes en el uso de los recursos económicos de las organizaciones y es
cuando se debe hablar de los costos, gastos y beneficios obtenidos en dichos procesos, es por eso
que una correcta planeación financiera permite la prolongación de las compañías.

En general la planeación financiera es un proceso donde se detallan las actividades

económicas de la empresa y la asignación de los recursos de la misma, una buena planeación
permite anticipar soluciones a situaciones futuras y realizar mejoras posibles.

La razón de este proyecto es proponer una plan financiero a la empresa Mecanalisis

industrial S.A.S ubicada en la ciudad de Cali, puesto que no tienen un buen manejo o
administración de los recursos, que sirven de apoyo al gerente o administrador a tener ideas
claras de lo que puede hacer o hacia dónde dirigir dichos recursos, una herramienta útil son los
estados financieros que sirven para extraer índices y porcentajes exactos de la situación actual, el
beneficio de este proyecto está orientado a analizar los flujos financieros de la empresa, como
puede fortalecer su esquema de trabajo, identificar los problemas y elaborar planes de mejora
como se mencionó anteriormente.

Inicialmente el proyecto analiza el Planteamiento del problema, aquí surge el interrogante

a la situación actual de la empresa Mecanalisis industrial S.A.S, por esto es necesario poner en
contexto la situación actual, delimitar nuestro objeto de estudio, así como establecer el tiempo
que se va estudiar; el proyecto consta de una sistematización, los objetivos, Justificación,
metodología y marco referencial, elementos que usamos como objeto de estudio, también hacer
que los objetivos se lleven a cabo para lograr la consolidación de un plan financiero viable para la
entidad.

También se hace referencia al Marco Teórico el cual abarca los Antecedentes de la

Investigación, la Fundamentación Teórica basada en la Administración, Planificación y Procesos.
 Es muy importante el Marco Metodológico el cual se utiliza para el desarrollo de la
investigación, aquí se determina la Modalidad de la Investigación, Tipo de Investigación,
Población, Métodos, Técnicas e Instrumentos utilizados en el desenvolvimiento del presente
estudio, los resultados de las encuestas y Entrevistas realizadas al personal de la empresa, cuyo
análisis respectivo ha permitido la verificación del objeto de investigación, finalmente la
propuesta: Diseño de un plan financiero para la empresa Mecanalisis Industrial S.A.S ubicada en
la ciudad de Cali, teniendo en cuenta los estados financieros de los años 2016 y 2017.
 Propuesta del diseño de un plan financiero para Mecanalisis Industrial SAS ubicada
en la ciudad de Cali teniendo en cuenta los estados financieros de los años 2016 y 2017

1. Problema de investigación

1.1. Planteamiento del problema

La empresa Mecanalisis Industrial S.A.S es una pequeña empresa familiar, el cual fue
constituida en el año 2011 su principal actividad es la prestación del servicio de mantenimiento
preventivo y predictivo, también elabora trampas magnética; esta empresa es la alternativa que
buscan las empresas industriales para el manejo del mantenimiento de la maquinaria el cual
ayudan en la planeación del mantenimiento, teniendo como objetivo alcanzar un nivel de calidad
óptimo de los clientes, diseñando programas de mantenimiento predictivo en el cual se reflejen
los beneficios tanto en la disponibilidad y confiabilidad de las máquinas como en los costos de
implementación en la empresa. Pero esta no cuenta con un plan financiero que le permita
proyectarse en el tiempo de manera fiable con opciones reales o establecer las pautas para el
cambio, no existen orientaciones para la toma de decisiones oportunas, para establecer cuáles son
sus necesidades de mejora, buscar una adecuada manera de emplear eficientemente sus recursos,
minimizar sus costos y con todo esto mejorar sus resultados a través de establecer estrategias que
le permitan crecer.

De ahí la importancia de realizar un Plan Financiero que le permita a la empresa

Mecanalisis Industrial SAS dirigir, coordinar y controlar las acciones y alcanzar sus objetivos,
según [ CITATION Cor10 \l 9226 ] transformar en términos financieros los planes estratégicos y
operativos del negocio en un horizonte de tiempo determinado; suministrando información que
soporte las decisiones, tanto estratégicas, como financieras propiamente dichas, Que actué
como una herramienta que permite comprender y visualizar la estrategia global del negocio con
algunas de las siguientes decisiones para mejorar a nivel financiero: la de comprometer recursos
(inversiones), la de estructura de capital (capital y/o préstamos requeridos, riesgo) y la de los
beneficios para los asociados. Gracias a la planeación financiera, los directivos podrán cuantificar
propuestas y evaluar sus costos. Aportará una estructura acorde a la base del negocio de la
empresa, a través de la implementación de una contabilidad analítica y del diseño de los estados
financieros.

La planeación financiera consiste en analizar los flujos financieros de una empresa, hacer
proyecciones de las diversas decisiones de inversión, financiamiento y dividendos, y calcular los
efectos de las varias alternativas. La idea es determinar dónde ha estado la empresa, dónde se
halla ahora y hacia dónde va. Si las circunstancias resultan desfavorables, la empresa debe tener
un plan de apoyo, de modo que no se encuentre desprotegida sin alternativas financiera.

El plan financiero supone la traducción en números a medio plazo del proyecto de

empresa y suele estar compuesto por un plan de inversiones, una cuenta de resultados previstos,
un balance provisional, un presupuesto de tesorería, entre otros.[CITATION pla19 \l 9226 ]

Su enfoque es hacia el futuro y su preocupación principal es la adaptación al ambiente

cambiante. Cuantos más cambios ocurran en el ambiente, mayor será la necesidad de que se
revise el proceso de planificación

La preparación de un plan financiero es esencial para determinar la factibilidad del plan

estratégico que posea la empresa, permitiendo a la organización verificar que los ingresos serán
suficientes para cubrir las proyecciones de gastos por las actividades planeadas.

La planeación financiera tiene gran importancia en el logro de los objetivos de una

empresa. Mediante un presupuesto, la planeación financiera dará a la empresa una coordinación
general de funcionamiento. Asimismo, reviste gran importancia para el funcionamiento y la
supervisión de la organización.[ CITATION Irv \l 9226 ]

La administración de la empresa Mecanalisis Industrial SAS ha considerado de vital

importancia el aspecto financiero dentro de sus operaciones y ha estimado necesaria una
planeación financiera.
 1.2. Formulación del problema

¿Cómo proponer un plan financiero para la empresa Mecanalisis Industrial SAS ubicada
en la ciudad de Cali teniendo en cuenta los estados financieros de los años 2016 y 2017?

1.3. Sistematización

 ¿Cuál es el estado actual de la empresa Mecanalisis Industrial SAS?

 ¿Cuáles son las políticas y procedimientos para la elaboración de un plan financiero para
la empresa Mecanalisis Industrial SAS?

 ¿Cómo estructurar un plan financiero para la empresa Mecanalisis Industrial SAS?

2. Objetivos

2.1. Objetivo general

Proponer un plan financiero para la empresa Mecanalisis Industrial SAS ubicada en la

ciudad de Cali teniendo en cuenta los estados financieros de los años 2016 y 2017.

2.2. Objetivo especifico

 Diagnosticar el estado actual de la empresa Mecanalisis Industrial SAS.

 Identificar las políticas y procedimientos para la elaboración de un plan financiero

para la empresa Mecanalisis Industrial SAS

 Estructurar un plan financiero para la empresa Mecanalisis Industrial SAS.

 3. Justificación

En la actualidad, toda empresa requiere adaptarse a los cambios que constantemente se

originan en su entorno macro y micro económico, es necesario destacar, que si la empresa
Mecanalisis Industrial SAS no sustenta sus finanzas acorde a un proceso de planeación adecuado
y efectúa un control exhaustivo a las desviaciones que con el paso del tiempo se pueden detectar;
difícilmente podrá mantenerse o continuar con su proceso de maduración dentro de los mercados
cambiantes en los que actúa. Partiendo de este hecho, es importante que se tenga en cuenta que el
diseño o restructuración de una planificación financiera que efectúe una empresa servirá a la
administración en la toma de decisiones frente a las perspectivas organizacionales que proyecte y
posibilitará la generación y uso adecuado de los recursos con la finalidad de mejorar sus niveles
de eficiencia y por ende de rentabilidad.

Para ello la presente investigación propone el diseño de un plan financiero para la

prestadora de servicios industriales Mecanalisis Industrial SAS, el mismo que le permita
establecer pronósticos y metas económicas y financieras, tomando en cuenta los medios que se
tienen y los que se requieren para lograrlo, con el objetivo de incrementar su rendimiento y
rentabilidad, mediante herramientas financieras que le permitan alcanzar esta meta.

La implementación de una planificación financiera facilitará a la empresa Mecanalisis

Industrial SAS mejorar el proceso de toma de decisiones relativas a la situación de la empresa
dentro del mercado, incluyendo el estudio de la composición de los activos, el nivel y estructura
de la financiación (pasivo), el análisis de los indicadores financieros con respecto a los del
mercado, las proyecciones a corto, mediano y largo plazo, entre otras, a fin de que se obtenga una
clara y necesaria comprensión de los objetivos que se pretenden alcanzar, debido a que el
objetivo facilita un marco para una toma de decisiones financieras.

La formulación de las actividades que se quiere lograr para contribuir a conseguir los
objetivos de la empresa Mecanalisis industrial S.A.S, son necesarios para dar respuesta a la
problemática hoy vista. Es necesario establecer el “como” con precisión para desarrollar todas las
actividades que den una guía o ruta, por eso se plantea la pregunta “cómo estructurar un plan
financiero para dicha empresa”
 Para lo cual utilizaremos el método descriptivo en esta investigación el objetivo es
describir el comportamiento o estado de un número de variables, Implica la observación
sistemática del objeto de estudio y catalogar la información que es observada para que pueda
usarse y replicarse por otros, El objetivo entonces de este método es ir obteniendo los datos
precisos que se puedan aplicar en promedios y cálculos estadísticos que reflejen, por ejemplo,
una tendencia, o antecedente.
 4. Marco referencial

4.1. Antecedentes

A continuación, se presenta algunos trabajos de investigación o proyectos de los cuales

presentaron propuestas de diseño de un plan financiero para empresas que presentaban la misma
problemática de no tener estados financieros para la toma de decisiones, en los cuales se enfocara
para la realización del proyecto.

En este contexto se referencio un trabajo de grado de [ CITATION Man17 \l 9226 ]

denominado “Diseño de un plan financiero para incrementar la rentabilidad de la
importadora y procesadora de mármol HR MEGASTONES de la ciudad de Riobamba,
provincia de Chimborazo”. Tiene como objetivo el diseño de un plan financiero para
incrementar la rentabilidad de Importadora y procesadora de mármol HR MegaStones. Se
desarrolla en base al análisis financiero vertical y horizontal del balance general y estado de
resultados de los años 2015-2016 así como se determinan los indicadores financieros más
relevantes que permiten conocer la situación financiera actual de la empresa, el presente trabajo
investigativo consta del análisis del macro ambiente.

En donde concluye que la inexistencia de un plan financiero, no permite a la empresa

tener un rumbo financiero que le permita mejorar la gestión de los directivos y personal
administrativo-financiero de la misma.

Por otra parte se referenció un trabajo de grado de [ CITATION Cas08 \l 9226 ] titulado
“Plan financiero para el desarrollo de pymes” en donde cuenta que en el pequeño, y a veces
no tanto, mundo de las Pymes se presentan dificultades a la hora de su manejo financiero. Hoy
por hoy las Pymes representan la mayor parte del mercado empresarial de la Argentina, pero
lamentablemente se quedan en un mero dato estadístico; les cuesta crecer, les cuesta progresar,
les es muy dificultoso obtener financiación para el crecimiento, e internamente sus recursos no
son aprovechados eficientemente, por determinadas razones. Estos son factores claves para el
crecimiento de una pequeña y mediana empresa y el crecimiento de un país.
 Como conclusión dice todas las opciones tanto de invertir tomando deuda, como no, o
realizando inversiones en donde el dinero invertido genere renta por sus propios medios al cual
fue destinado o ingresarlo en un emprendimiento, va a haber un riesgo involucrado, un pro y un
contra de cada situación y es ahí donde la empresa y sus asesores debe intervenir analizando la
mejor opción para la toma de decisiones proyectando las diferentes alternativas en distintos
escenarios y elegir la opción más rentable y con un riesgo razonable.

También se referenció un trabajo de grado de [ CITATION Cas13 \l 9226 ] llamado “Plan

financiero para la asociación productora de leche rio blanco en función del plan estratégico
en el municipio de Cumbal 2013-2018” en donde habla que ante los continuos cambios que se
dan por la globalización de la economía que progresa constantemente, para las grandes, medianas
y pequeñas empresas es una necesidad saber los recursos que cuentan para enfrentar un mundo
cambiante, ante estas situaciones la Asociación Rio Blanco ha visto necesario implementar un
plan financiero en función de un plan estratégico como herramienta clave para buscar estrategias
que le permiten ser más competitiva y lograr un posicionamiento, dentro del sector y la región.

Como conclusión se evidencia que la asociación no tiene una cultura organizacional lo

que hace que en su mayoría los integrantes de la misma no conozcan en realidad el ser de la
asociación, dificultando el crecimiento de la misma.

Otro trabajo de grado que se cito es de [ CITATION Mon18 \l 9226 ] llamado

“Implementar un Plan Financiero de Corto y Mediano Plazo para La Empresa
WMLIMPIEZA SASEl”. En donde el objetivo de este proyecto es brindar una adecuada
solución al problema encontrado en la empresa WMLIMPIEZA SAS, que a pesar de su
experiencia empírica, en los diferentes procesos presenta deficiencias en el área financiera por la
informalidad en el manejo de la información, lo que conlleva a que la empresa no posea un
sistema contable y tesorería adecuada. Por lo tanto se efectuará un análisis de la situación
financiera de la empresa en los últimos tres años 2015,2016 y 2017, elaborando un diagnóstico
financiero que permita conocer los problemas causa-efecto que han venido afectando las
decisiones empresariales, utilizando para esto las diferentes técnicas como son análisis de
estructura, análisis de tendencia e indicadores de gestión modernos.
 Teniendo como conclusión que la empresa incurre en liquidaciones fiscales subestimadas
al no aplicar las bases legales establecidas por el estado, buscando mejorar la liquidez y
rentabilidad en los periodos analizados pero corriendo riesgos de una intervención por evasión

También se encontró el trabajo de grado de [ CITATION Fer01 \l 9226 ] denominado

“Plan financiero para una empresa de telefonía privada en México.” En donde el objetivo del
presente estudio es desarrollar un plan financiero para una pequeña empresa de telefonía privada
en México de nueva creación llamada SYSTEL. El trabajo se presenta en tres capítulos, el
primero tiene describe los conceptos básicos necesarios para hacer una formulación estratégica y
un plan financiero. El segundo capítulo describe la situación de la telefonía en México que
permite visualizar el contexto en el que se encuentra la empresa. En el tercer y último capítulo se
desarrolla de manera práctica la formulación estratégica y el plan financiero para SYSTEL donde
se plantea la misión de la empresa, sus objetivos y estrategias adecuadas al análisis externo e
interno. Se planteó un modelo de regresión lineal para realizar el pronóstico de ventas, se
realizaron los presupuestos correspondientes, los estados financieros preforma para los años
2001-2005, se hizo un análisis financiero y la evaluación del proyecto que confirma la viabilidad
del negocio con base en los criterios de Valor presente neto, tasa interna de retorno y periodo de
recuperación.

Y por último se citó el trabajo de grado de [ CITATION Val12 \l 9226 ] llamado

“Elaboración de un plan financiero para la empresa comercializadora de vehículos marca
Toyota Casabaca sa ubicada en la ciudad de Quito, periodo 2006-2009.” En donde cuenta
que la ciudad cuenta con un número significativo de comercializadoras de vehículos, que se han
incrementado en el último año; lo cual permite visualizar la necesidad de aplicar en la empresa
CASABACA S.A. una agenda de innovación de sus actividades para incrementar la
productividad y optimizar los niveles competitivos; en base de un mejoramiento continuo en
eficiencia, calidad, seriedad, costos y precios razonables, factores que debidamente analizados,
deben ser incluidos para su aplicación dentro de un Plan Estratégico de la Empresa, basado en el
modelo de Gestión de Mando Integral, que contemple las actividades a realizarse y determine las
metas cuantificables a alcanzarse en términos visión y estrategia de la empresa.
 Como conclusión la empresa busca dosificar el inventario, por efecto de las amenazas
detectadas en el entorno no implementa estrategias ofensivas sino de mantenimiento. La
inversión total de la empresa se financia en un 40% con recursos de terceros o deuda y en un 60%
con recursos de los accionistas, por lo que se observa que el riesgo se encuentra compartido. Y
Gran parte del pasivo es corriente, por lo que Casabaca tiene poca independencia operativa

Todos estos trabajos citados son de gran ayuda conociendo el paso a paso a seguir para
conocer la empresa Mecanalisis, y también de acuerdo a las conclusiones reconocer casos que no
pasen por alto.

4.2. Marco legal

Desde el punto de vista legislativo, los avances recientes en EEF en Colombia, se

relaciona con la expedición del Decreto 457 del 28 de febrero de 2014 por parte del Gobierno
nacional, por medio del cual se organiza el Sistema Administrativo Nacional y la Comisión
Intersectorial para la Educación Económica y Financiera. Este Decreto busca coordinar las
actividades del Estado y los particulares “para lograr un nivel adecuado de educación económica
y financiera de calidad para la población”. En el artículo 2, define el Sistema Administrativo
Nacional para la educación económica y financiera “como el conjunto de políticas, lineamientos,
orientaciones, normas, actividades, recursos, programas e instituciones públicas y privadas
relacionados con la educación económica y financiera”. La Comisión Intersectorial para la EEF,
es el órgano que coordina y orienta el Sistema Administrativo Nacional para la EEF y está
conformado por ocho entidades a saber: el Ministro de Hacienda y Crédito Público, el Ministro
de Educación Nacional, el Superintendente Financiero de Colombia, el Superintendente de la
Economía Solidaria, el Director del Departamento Administrativo Nacional de Planeación
(DNP), el Director del Fondo de Garantías de Instituciones Financieras (FOGAFIN), el Director
del Fondo de 87 Garantías de Entidades Cooperativas (FOGACOOP), el Director de la Unidad
Administrativa Especial de Proyección Normativa y Estudios de Regulación Financiera. Cada
uno de ellos puede nombrar un delegado que lo represente en las diferentes reuniones. Son
invitados permanentes a la Comisión, el Gerente del Banco de la República y el Director del
Programa de Inversión Banca de las Oportunidades. De igual forma y cuando sea necesario, la
Comisión invitará a representantes de otras entidades públicas, privadas o de la sociedad civil.

La última norma expedida por el Gobierno de Colombia, es la Ley 1735 del 21 de octubre
de 2014 ó Ley de Inclusión Financiera.

Las principales normas gubernamentales emitidas y que están relacionadas de manera

directa o indirecta con la EEF en Colombia, son las siguientes:

 Constitución Política de Colombia de 1991. Gaceta Constitucional 114, del 7 de julio

de 1991 (Castro, 2007). Artículos 1º, 2º, 44, 333, 334, 350 y 366, entre otros, hacen referencia a
la educación como un derecho fundamental, el mejoramiento de la calidad de vida de los
habitantes del País, la distribución de las oportunidades y los beneficios del desarrollo. El artículo
333, establece la actividad económica de carácter libre dentro de los límites del bien común.

 La Ley 117 del 20 de diciembre de 1985, dio origen al Fondo de Garantías de

Instituciones Financieras (FOGAFIN), entidad estatal que desarrolla actividades acerca de la
educación financiera.
 La educación financiera se encuentra regulada por la Ley 115 del 8 de febrero de 1994
ó Ley General de Educación, que establece la formación permanente fundamentada en la
concepción integral de la persona humana, y la enseñanza obligatoria de las ciencias económicas
y las finanzas.

 Decreto 1860 del 3 de agosto de 1994, reglamenta parcialmente la Ley 115 de 1994, en
los aspectos pedagógicos y organizativos generales. 89

 La Ley 223 del 20 de diciembre de 1995, busca consolidar una cultura tributaria, tarea
asignada a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
  Ley 749 del 19 de julio de 2002, organiza la educación superior en las modalidades de
formación técnica profesional y tecnológica.

 El Documento CONPES Social 081 del 26 de julio de 2004, es el inicio de la Política de

Estado en Educación para el Trabajo y el Desarrollo Humano.

 Ley 1014 del 26 de enero de 2006, de fomento a la cultura del emprendimiento.

 Decreto 2020 del 16 de junio de 2006 que organiza el Sistema de Calidad de Formación
para el Trabajo (SCAFT).

 El Decreto 3078 del 8 de septiembre de 2006, creó el Programa e Inversión Banca de

las Oportunidades que promueve la educación financiera.

 Decreto 2888 del 31 de julio de 2007, reglamenta la Ley 1064 del 267 de julio de 2006 ó
Ley para el Trabajo y el Desarrollo Humano.

 Ley 1266 del 31 de diciembre de 2008 ó Ley de Habeas Data que regula el manejo de la
información contenida en las bases de datos, especialmente de la información financiera y
crediticia.

4.3. Marco teórico

(Rizo, 2015)La planificación financiera es una técnica que reúne un conjunto de métodos,
instrumentos y objetivos con el fin de establecer en una empresa pronósticos y metas económicas
y financieras por alcanzar, tomando en cuenta los medios que se tienen y los que se requieren
para lograrlo, es decir, busca mantener el equilibrio económico en todos los niveles de la empresa
tanto operativos como estratégicos.
 Esta teoría revela que la planeación financiera es muy importante para tomar decisiones
en el futuro, la información que se administra debe ser fiel y actual para que sea confiable y
acertada.

Según (Carlos A. Gómez cano, 2017) la información financiera es un reflejo de la

situación económica, emitido para expresar las realidades de la organización, es decir, una
radiografía donde se establecen las actividades y los cambios económicos generados en la
empresa, Respecto de sus calidades, coinciden en que esta debe ser relevante, fiable, integra,
clara, comparable, oportuna, racional, entre otros atributos, los cuales serán cimiento de las
decisiones que tomen los usuarios internos y externos de la organización.

Otros instrumentos que se usan son las razones o índices financieros, (Hurtado, Carlos
Alberto Prieto, 2010, pág. 31), constituyen la forma más común de análisis financiero, señala los
puntos fuertes o débiles de un negocio, indica probabilidades y tendencias, se clasifican en
indicadores de liquidez (Razón corriente, Capital de trabajo, Prueba acida, endeudamiento),
indicadores de actividad (rotación de Cartera), de rendimiento (margen bruto de Utilidad,
Rotación de Activos Fijos, Rotación de Proveedores, Margen Neto de Utilidad).

El presupuesto como lo indica (Macarena Cancino, 2019) Un presupuesto financiero es un

documento que recoge o describe la cantidad de dinero o recursos monetarios que se disponen
para la ejecución de un proyecto determinado y las ganancias que se espera recibir por el mismo,
todo medido dentro de un tiempo delimitado previamente,  base a esto, podemos afirmar que
un presupuesto financiero es una forma de anticipar cuantitativamente el costo y ganancias que
dará el proyecto. La empresa, unidad de negocios o incluso el individuo que hará la inversión,
puede decidir cuál será el plan de negocios a ejecutar y el monto financiero al que debe ajustarse
según el plan de negocios establecido.

También es necesario tener en cuenta una serie de características que un ben presupuesto
debe cumplir; Debe expresarse en términos cuantitativos-monetarios y complementarse con una
exposición de premisas o supuestos que sustentan los cálculos, Se formula en relación con los
gastos reales y estándares generados durante cierto período de tiempo pasado, Direcciona
esfuerzos hacia objetivos o fines específicos, Es flexible, permitiendo hacer ajustes sobre ciertas
premisas iniciales no ajustadas o circunstancias cambiantes, Toma en consideración las
perspectivas o puntos de vista razonables de distintos grupos de interés, Es lo más detallado y
completo posible.

4.4. Marco conceptual

Plan financiero: Es la herramienta que ha de utilizar en las empresas para analizar toda la
información económica sobre la empresa.

Estados financieros: también denominados estados contables, informes financieros o

cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para dar a conocer la situación
económica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo
determinado.

Proyecciones: Se trata del análisis que se desarrolla para anticipar cuáles serán las
eventuales ganancias o pérdidas de un proyecto comercial.

Presupuesto: Un presupuesto es un plan  operaciones y recursos de una empresa, que se

formula para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en términos
monetarios.

Razones financieras: Son indicadores utilizados en el mundo de las finanzas para medir
o cuantificar la realidad económica y financiera de una empresa o unidad evaluada, y su
capacidad para asumir las diferentes obligaciones a que se haga cargo para poder desarrollar su
objeto social.

Apalancamiento: Es la relación entre crédito y capital propio invertido en una operación

financiera. A mayor crédito, mayor apalancamiento y menor inversión de capital propio.
 Capital de trabajo: Se considera como aquellos recursos que requiere la empresa para
poder operar.

Estrategias: O estrategia corporativa, conjunto de acciones que alinean las metas y

objetivos de una organización.

Utilidad: Entendida como beneficio o ganancia, es la diferencia entre los ingresos

obtenidos por un negocio y todos los gastos incurridos en la generación de dichos ingresos.

Análisis financiero: se refiere a una evaluación de la viabilidad, estabilidad y

rentabilidad de un negocio, sub-negocio o proyecto.

Indicadores financieros: o Ratios Financieros son ratios o medidas que tratan de analizar

el estado de la empresa desde un punto de vista individual, comparativamente con la competencia
o con el líder del mercado.

Situación financiera: de una empresa es un diagnóstico basado en un conjunto de

variables contables que permite medir el desempeño de una compañía, con el fin de tomar
decisiones enfocadas a la resolución de problemas.

Mercado: Es el contexto en donde tienen lugar los intercambios de productos y servicios.

Es decir que en ese contexto es en dónde se llevan a cabo las ofertas, las demandas, las compras y
las ventas.

Recursos: Es una fuente o suministro del cual se produce un beneficio. Normalmente, los
recursos son materiales u otros activos que son transformados para producir un beneficio y en el
proceso pueden ser consumidos o no estar más disponibles.
 4.5. Marco contextual

La empresa Mecanalisis Industrial SAS está ubicada en la ciudad de Santiago de Cali en

la Carrera 23 No 19-10 Segundo piso Casa No 1. Presta los servicios y productos de
mantenimiento predictivo y correctivo, que son de ayuda en la planeación del mantenimiento,
teniendo como objetivo el alcanzar un nivel de calidad óptimo de los clientes, diseñando
programas de mantenimiento predictivo en el cual se reflejen los beneficios tanto en la
disponibilidad y confiabilidad de las máquinas como en los costos de implementación en la
empresa.

Imagen 1. Vista Frontal Empresa Mecanalisis S.A.S. Segundo piso

Fuente: (Google maps, 2019)

 Imagen 2. Ubicación Satelital Empresa Mecanalisis S.A.S.

Fuente: (Google maps, 2019)

Imagen 3. Logo empresa Mecanalisis S.A.S.

Fuente: Mecanalisis Industrial S.A.S

 Imagen 4. Página web empresa Mecanalisis S.A.S.

Fuente: (Mecanalisis S.A.S., 2019)

5. Metodología

5.1. Tipo de estudio

El tipo de estudio que se utilizara es de tipo descriptivo, porque según [ CITATION

Dar14 \l 9226 ] se identifican las características del universo de investigación, se señala formas de
conducta y actitudes del total de la población investigada, se establecerá comportamientos
concretos, donde se descubren y comprueban la asociación entre variables de investigación. En el
estudio del plan financiero de la empresa Mecanalisis industrial S.A.S, se realizará un análisis del
funcionamiento financiero actual de la entidad permitiendo hacer una descripción de su estructura
actual relacionándola con su desempeño.
 5.2. Método de investigación

El método de investigación utilizado fue el tipo inductivo, porque permite, a partir de la

observación, conocer los hechos, procesos, estructuras, personas en su totalidad, el problema de
investigación y concluir proposiciones, lo que se obtiene puede ser la base teórica para otras
investigaciones semejantes, como lo puede ser con este proyecto que a partir de la observación se
pueden identificar como desarrollar un plan financiero para la empresa que le sea necesario.
La recolección de la información es secundaria ya se puede encontrar todo lo relacionado
con plan financiero en bibliotecas, enciclopedia, trabajos de grado, también puede ser primaria
por lo que este trabajo es teórico práctico la información se recoge de forma directa ya que hace
parte de la observación y realizando preguntas directamente a los trabajadores y dueños de la
organización por medio de una entrevista.

6. Cronograma de actividades

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
SEMANAS 2019-01
ACTIVIDADES
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
Introduccion
Planteamiento del problema
Formulacion del problema
Sistematizacion
Objetivo general
Objetivos especificos
Justificacion
Marco referencial
Metodologia
Sustentacion final de anteproyecto

Fuente: creación propia

 7. Presupuesto

PRESUPUESTO PARA ANTEPROYECTO

ACTIVIDADES DESCRIPCION VALOR
Impresiones $ 5,000
Introduccion y Planteamiento del Refrigerio $ 6,000
problema Transporte $ 12,000
Internet $ 7,000
Impresiones $ 2,000
Formulacion del problema,
Refrigerio $ 10,000
sistematizacion, obejtivos y
Transporte $ 18,000
justificacion.
Internet $ 15,500
Impresiones $ 12,000
Justificacion, marco referencial, Refrigerio $ 16,000
metodologia y sustentacion Transporte $ 20,000
Internet $ 30,000
Total $ 153,500

Fuente: creación propia

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