MARKET

1. VENTA 2. COBRO
1.1 Venta sin descuentos, rebajas y bonificaciones 2.1 COBRO sin percepción
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber 2.1.1 Por el cobro en efectivo
1212101 Emitidas en Cartera X Cta. contable
4011101 IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X 1012*
7011101 Terceros X 1212101
x/la venta de la mercadería x/el cobro en efectivo
6911101 Mercaderías Manufacturadas Nacionales X
2011101 Costo de Mercaderia Nacional X 2.1.2 Por el cobro con tarjeta (crédito o de
x/el despacho de la mercadería Cta. contable
16251*
1.2 Venta con descuentos, rebajas y bonificaciones 1212101
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber x/el cobro con tarjeta
1212101 Emitidas en Cartera X
7411101 Clientes Nacionales X 2.1.3 Por el canje con vales sodexo
4011101 IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X Cta. contable
7011101 Terceros X 1625201
x/la venta de la mercadería con descuentos, rebajas o bonificaciones 4221101
6911101 Mercaderías Manufacturadas Nacionales X 1212101
2011101 Costo de Mercaderia Nacional X x/el canje con Vales SODEXO con antici
x/el despacho de la mercadería
2.1.4 Por el canje con vales MISTR
Cta. contable
1221102
1212101
x/el canje con Vales MISTR

2.1.5 Por ventas realizadas al personal

Cta. contable
1412101
1212101
x/la venta realizada al personal

2.2 COBRO con percepción

2.2.1 Por el cobro en efectivo
Cta. contable
1012*
4011302
1212101
x/el cobro en efectivo incluido la percep

2.2.2 Por el cobro con tarjeta (crédito o de

Cta. contable
16251*
4011302
1212101
x/el cobro con tarjeta incluido la percep

2.2.3 Por el canje con vales sodexo

Cta. contable
1625201
4011302
4221101
1212101
x/el canje con Vales SODEXO con antici

2.2.4 Por el canje con vales MISTR

Cta. contable
1221102
 4011302
1212101
x/el canje con Vales MISTR incluido la p

2.2.5 Por ventas realizadas al personal

Cta. contable
1412101
4011302
1212101
x/la venta realizada al personal incluido
 3. Nota de Credito
O sin percepción 3.1 Devolución de productos sin descuentos, rebajas y bonificaci
el cobro en efectivo Cta. contable
Nombre de la cta. Debe Haber 7091101
Caja - Ancash X 4011101
Emitidas en Cartera X 1212101
obro en efectivo x/la devolucion de la venta de la mercadería
2011101
el cobro con tarjeta (crédito o debito) 6911101
Nombre de la cta. Debe Haber x/el reingreso del producto observado
Tarjetas X
Emitidas en Cartera X 3.2 Devolución de productos con descuentos, rebajas y bonificac
obro con tarjeta Cta. contable
7091101
el canje con vales sodexo 4011101
Nombre de la cta. Debe Haber 1212101
Vales Sodexo X 7411101
Anticipos a proveedores X x/la reversion de la venta de la mercadería
Emitidas en Cartera X 2011101
nje con Vales SODEXO con anticipo por comisión 6911101
x/el reingreso del producto observado
el canje con vales MISTR
Nombre de la cta. Debe Haber 3.3 Descuentos, rebajas y bonificaciones realizadas no facturada
Vales MISTR X Cta. contable
Emitidas en Cartera X 7411101
nje con Vales MISTR 4011101
1212101
ventas realizadas al personal x/por descuentos, rebajas y bonificaciones no facturadas
Nombre de la cta. Debe Haber
Adelanto de remuneraciones X NOTA: Según norma las percepciones no se devuelven, se utiliza c
Emitidas en Cartera X cliente
nta realizada al personal

O con percepción
el cobro en efectivo
Nombre de la cta. Debe Haber
Caja - Ancash X
IGV -Percepciones por pagar X
Emitidas en Cartera X
obro en efectivo incluido la percepción

el cobro con tarjeta (crédito o debito)

Nombre de la cta. Debe Haber
Tarjetas X
IGV -Percepciones por pagar X
Emitidas en Cartera X
obro con tarjeta incluido la percepción

el canje con vales sodexo

Nombre de la cta. Debe Haber
Vales Sodexo X
IGV -Percepciones por pagar X
Anticipos a proveedores X
Emitidas en Cartera X
nje con Vales SODEXO con anticipo por comisión incluido la percepción

el canje con vales MISTR

Nombre de la cta. Debe Haber
Vales MISTR X
 IGV -Percepciones por pagar X
Emitidas en Cartera X
nje con Vales MISTR incluido la percepción

ventas realizadas al personal

Nombre de la cta. Debe Haber
Adelanto de remuneraciones X
IGV -Percepciones por pagar X
Emitidas en Cartera X
nta realizada al personal incluido la percepción
 4. DEVOLUCIÓN DE NOTA DE CRÉDITO
ución de productos sin descuentos, rebajas y bonificaciones 4.1 Devolución con efectivo
Nombre de la cta. Debe Haber Cta. contable
Mercaderías manufacturadas X 1212101
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X 1012*
Emitidas en Cartera X x/por la devolución de la nota de credito en efectivo
evolucion de la venta de la mercadería
Costo de Mercaderia Nacional X 4.2 Canje con productos nuevos al mismo precio de los productos
Mercaderías Manufacturadas Nacionales X Paso01: Se emite el comprobante por los productos nuevos
ingreso del producto observado Cta. contable
1212101
ución de productos con descuentos, rebajas y bonificaciones 4011101
Nombre de la cta. Debe Haber 7011101
Mercaderías manufacturadas X x/la venta de la mercadería
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X 6911101
Emitidas en Cartera X 2011101
Clientes Nacionales X x/el despacho de la mercadería
version de la venta de la mercadería
Costo de Mercaderia Nacional X
Mercaderías Manufacturadas Nacionales X Paso 02: Se realiza la compensación de la facturación de los pr
ingreso del producto observado Cta. contable
1212101
entos, rebajas y bonificaciones realizadas no facturadas 1212101
Nombre de la cta. Debe Haber x/la aplicación de la nota de crédito
Clientes Nacionales X
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X Nota: si los productos que lleva estuviese afecto a percepción, se
Emitidas en Cartera X crédito, emitiendose un comprobante de percepción aplicando di
descuentos, rebajas y bonificaciones no facturadas

gún norma las percepciones no se devuelven, se utiliza como crédito para su proxima compra del
UCIÓN DE NOTA DE CRÉDITO
ución con efectivo
Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Caja - Ancash X
a devolución de la nota de credito en efectivo

con productos nuevos al mismo precio de los productos devueltos

1: Se emite el comprobante por los productos nuevos
Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X
Terceros X
nta de la mercadería
Mercaderías Manufacturadas Nacionales X
Costo de Mercaderia Nacional X
espacho de la mercadería

2: Se realiza la compensación de la facturación de los productos nuevos con la Nota de Crédito

Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Emitidas en Cartera X
plicación de la nota de crédito

s productos que lleva estuviese afecto a percepción, se compensa con la percepción de la nota de
mitiendose un comprobante de percepción aplicando dicha compensación.
MAYORISTA

1. VENTA 2. COBRO
1.1 Venta sin descuentos, rebajas y bonificaciones 2.1 COBRO sin percepción
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber 2.1.1 Por el cobro en efectivo
1212101 Emitidas en Cartera X Cta. contable
4011101 IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X 1012*
7011101 Terceros X 1212101
x/la venta de la mercadería x/el cobro en efectivo
6911101 Mercaderías Manufacturadas Nacionales X
2011101 Costo de Mercaderia Nacional X 2.1.2 Por el deposito al banco
x/el despacho de la mercadería Cta. contable
1041*
1.2 Venta con descuentos, rebajas y bonificaciones 1212101
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber x/el cobro en deposito al banco
1212101 Emitidas en Cartera X
7411101 Clientes Nacionales X 2.2 COBRO con percepción
4011101 IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X 2.2.1 Por el cobro en efectivo
7011101 Terceros X Cta. contable
x/la venta de la mercadería con descuentos, rebajas o bonificaciones 1012*
6911101 Mercaderías Manufacturadas Nacionales X 4011302
2011101 Costo de Mercaderia Nacional X 1212101
x/el despacho de la mercadería x/el cobro en efectivo incluido la percep

2.1.2 Por el deposito al banco

Cta. contable
1041*
4011302
1212101
x/el cobro con tarjeta incluido la percep
 3. Nota de Credito
O sin percepción 3.1 Devolución de productos sin descuentos, rebajas y bonificaci
el cobro en efectivo Cta. contable
Nombre de la cta. Debe Haber 7091101
Caja - Ancash X 4011101
Emitidas en Cartera X 1212101
obro en efectivo x/la reversion de la venta de la mercadería
2011101
el deposito al banco 6911101
Nombre de la cta. Debe Haber x/el reingreso del producto observado
Cuentas corrientes operativas X
Emitidas en Cartera X 3.2 Devolución de productos con descuentos, rebajas y bonificac
obro en deposito al banco Cta. contable
7091101
O con percepción 4011101
el cobro en efectivo 1212101
Nombre de la cta. Debe Haber 7411101
Caja - Ancash X x/la reversion de la venta de la mercadería
IGV -Percepciones por pagar X 2011101
Emitidas en Cartera X 6911101
obro en efectivo incluido la percepción x/el reingreso del producto observado

el deposito al banco 3.3 Descuentos, rebajas y bonificaciones realizadas no facturada

Nombre de la cta. Debe Haber Cta. contable
Cuentas corrientes operativas X 7411101
IGV -Percepciones por pagar X 4011101
Emitidas en Cartera X 1212101
obro con tarjeta incluido la percepción x/por descuentos, rebajas y bonificaciones no facturadas

NOTA: Según norma las percepciones no se devuelven, se utiliza c

cliente
 4. DEVOLUCIÓN DE NOTA DE CRÉDITO
ución de productos sin descuentos, rebajas y bonificaciones 4.1 Devolución en efectivo
Nombre de la cta. Debe Haber Cta. contable
Mercaderías manufacturadas X 1212101
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X 1012*
Emitidas en Cartera X x/por la devolución de la nota de credito en efectivo
version de la venta de la mercadería
Costo de Mercaderia Nacional X 4.2 Realizando deposito al banco del cliente
Mercaderías Manufacturadas Nacionales X Cta. contable
ingreso del producto observado 1212101
1041*
ución de productos con descuentos, rebajas y bonificaciones x/por la devolución de la nota de credito con deposito o transf
Nombre de la cta. Debe Haber
Mercaderías manufacturadas X 4.3 Aplicación de la nota de crédito con futuras ventas
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X Paso01: Se emite el comprobante de la nueva venta
Emitidas en Cartera X Cta. contable
Clientes Nacionales X 1212101
version de la venta de la mercadería 4011101
Costo de Mercaderia Nacional X 7011101
Mercaderías Manufacturadas Nacionales X x/la venta de la mercadería
ingreso del producto observado 6911101
2011101
entos, rebajas y bonificaciones realizadas no facturadas x/el despacho de la mercadería
Nombre de la cta. Debe Haber
Clientes Nacionales X Paso 02.1 Si, la nota de crédito (o saldo) es mayor a la nueva v
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X la venta nueva, quedando saldo para las proximas ventas
Emitidas en Cartera X Cta. contable
descuentos, rebajas y bonificaciones no facturadas 1212101
1212101
gún norma las percepciones no se devuelven, se utiliza como crédito para su proxima compra del x/la aplicación de la nota de crédito

Paso 02.2 Si, la nota de crédito (o saldo) es menor a la nueva v

crédito (o saldo), el resto se cobra de acuerdo al punto 2
Cta. contable
1212101
1212101
x/la aplicación de la nota de crédito

Nota: si los productos que lleva estuviese afecto a percepción, se

crédito, emitiendose un comprobante de percepción aplicando di
UCIÓN DE NOTA DE CRÉDITO
ución en efectivo
Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Caja - Ancash X
a devolución de la nota de credito en efectivo

ando deposito al banco del cliente

Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Cuentas corrientes operativas X
a devolución de la nota de credito con deposito o transferencia

ción de la nota de crédito con futuras ventas

1: Se emite el comprobante de la nueva venta
Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X
Terceros X
nta de la mercadería
Mercaderías Manufacturadas Nacionales X
Costo de Mercaderia Nacional X
espacho de la mercadería

2.1 Si, la nota de crédito (o saldo) es mayor a la nueva venta, se compensa sólo por el monto de
ta nueva, quedando saldo para las proximas ventas
Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Emitidas en Cartera X
plicación de la nota de crédito

2.2 Si, la nota de crédito (o saldo) es menor a la nueva venta, se compensa sólo por la nota de
o (o saldo), el resto se cobra de acuerdo al punto 2
Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Emitidas en Cartera X
plicación de la nota de crédito

s productos que lleva estuviese afecto a percepción, se compensa con la percepción de la nota de
mitiendose un comprobante de percepción aplicando dicha compensación.
MAYORISTA (ANTICIPO)

1. ANTICIPO DE VENTA 2. VENTA

Paso01: provisionar el anticipo 2.1 Venta sin descuentos, rebajas y bonific
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber Cta. contable
1212101 Emitidas en Cartera X 1212101
4011101 IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X 1221101
1221101 Anticipos de clientes X 4011101
x/la provisión del anticipo 7011101
x/la venta de la mercadería
Paso02: cobro del anticipo 6911101
- Si los productos a llevar no está afecto a percepción 2011101
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber x/el despacho de la mercadería
1041* Cuentas corrientes operativas X
1212101 Emitidas en Cartera X 2.2 Venta con descuentos, rebajas y bonifi
x/el cobro del anticipo Cta. contable
- Si los productos a llevar está afecto a percepción 1212101
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber 1221101
1041* Cuentas corrientes operativas X 7411101
4011302 IGV -Percepciones por pagar X 4011101
1212101 Emitidas en Cartera X 7011101
x/el cobro del anticipo con anticipo x/la venta de la mercadería con descue
6911101
2011101
x/el despacho de la mercadería
a sin descuentos, rebajas y bonificaciones, con aplicación del anticipo
Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Anticipos de clientes X
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X
Terceros X
venta de la mercadería
Mercaderías Manufacturadas Nacionales X
Costo de Mercaderia Nacional X
despacho de la mercadería

a con descuentos, rebajas y bonificaciones, con aplicación del anticipo

Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Anticipos de clientes X
Clientes Nacionales X
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X
Terceros X
venta de la mercadería con descuentos, rebajas o bonificaciones
Mercaderías Manufacturadas Nacionales X
Costo de Mercaderia Nacional X
despacho de la mercadería
VENTA DE VALES COBRO DE VENTA AL CREDITO
Paso01: Emitir los vales 1. COBRO sin percepción
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber Cta. contable
1211101 No emitidas X 1041*
1221102 Vales MISTR X 1212101
x/por la emisión de vales x/el cobro en deposito al banco

Paso02: Cobro por los valores de los vales emitidos 2. COBRO con percepción
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber Cta. contable
1041* Cuentas corrientes operativas X 1041*
1211101 No emitidas X 4011302
x/el cobro de los vales 1212101
x/el cobro con tarjeta incluido la percepció
DE VENTA AL CREDITO AUTODETRACCIÓN
O sin percepción Cta. contable
Nombre de la cta. Debe Haber 1042101
Cuentas corrientes operativas X 1041*
Emitidas en Cartera X x/por la autodetracción
cobro en deposito al banco

O con percepción
Nombre de la cta. Debe Haber
Cuentas corrientes operativas X
IGV -Percepciones por pagar X
Emitidas en Cartera X
cobro con tarjeta incluido la percepción
 Nombre de la cta. Debe Haber
Bco.de la Nación M.N Detracción X
Cuentas corrientes operativas X
or la autodetracción
SERVICIOS

1. VENTA 2. COBRO
1.1 Venta sin descuentos, rebajas y bonificaciones 2.1 COBRO sin detracciones
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber 2.1.1 Por el cobro en efectivo
1212101 Emitidas en Cartera X Cta. contable
4011101 IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X 1011101
7041101 Terceros X 1212101
x/el servicio realizado x/el cobro en efectivo

1.2 Venta con descuentos, rebajas y bonificaciones 2.1.2 Por el deposito al banco
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber Cta. contable
1212101 Emitidas en Cartera X 1041*
7411101 Clientes Nacionales X 1212101
4011101 IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X x/el cobro en deposito al banco
7041101 Terceros X
x/el servicio realizado con descuentos, rebajas o bonificaciones 2.2 COBRO de detracciones
Cta. contable
1042101
1212101
x/la detracción de la venta realizada
 3. Nota de Credito
O sin detracciones 3.1 Devolución de servicio sin descuentos, rebajas y bonificacion
el cobro en efectivo Cta. contable
Nombre de la cta. Debe Haber 7041101
Caja Central X 4011101
Emitidas en Cartera X 1212101
obro en efectivo x/la reversion de la venta de la mercadería

el deposito al banco 3.2 Devolución de servicio con descuentos, rebajas y bonificacion

Nombre de la cta. Debe Haber Cta. contable
Cuentas corrientes operativas X 7041101
Emitidas en Cartera X 4011101
obro en deposito al banco 1212101
7411101
O de detracciones x/la reversion de la venta de la mercadería
Nombre de la cta. Debe Haber
Bco.de la Nación M.N Detracción X 3.3 Descuentos, rebajas y bonificaciones realizadas no facturada
Emitidas en Cartera X 3.3.1 Descuentos, rebajas y bonificaciones sobre productos sin pe
etracción de la venta realizada Cta. contable
7041101
4011101
1212101
x/por descuentos, rebajas y bonificaciones no facturadas
 4. DEVOLUCIÓN DE NOTA DE CRÉDITO
ución de servicio sin descuentos, rebajas y bonificaciones 4.1 Devolución en efectivo
Nombre de la cta. Debe Haber Cta. contable
Terceros X 1212101
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X 1041*
Emitidas en Cartera X x/por la devolución de la nota de credito en efectivo
version de la venta de la mercadería
4.2 Realizando deposito al banco del cliente
ución de servicio con descuentos, rebajas y bonificaciones Cta. contable
Nombre de la cta. Debe Haber 1212101
Terceros X 1041*
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X x/por la devolución de la nota de credito con deposito o transf
Emitidas en Cartera X
Clientes Nacionales X 4.3 Aplicación de la nota de crédito con futuras ventas (servicios)
version de la venta de la mercadería Paso01: Se emite el comprobante de la nueva venta
Cta. contable
entos, rebajas y bonificaciones realizadas no facturadas 1212101
cuentos, rebajas y bonificaciones sobre productos sin percepción 4011101
Nombre de la cta. Debe Haber 7041101
Terceros X x/la venta de la mercadería
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X
Emitidas en Cartera X Paso 02.1 Si, la nota de crédito (o saldo) es mayor a la nueva v
descuentos, rebajas y bonificaciones no facturadas la venta nueva, quedando saldo para las proximas ventas
Cta. contable
1212101
1212101
x/la aplicación de la nota de crédito

Paso 02.2 Si, la nota de crédito (o saldo) es menor a la nueva v

crédito (o saldo), el resto se cobra de acuerdo al punto 2
Cta. contable
1212101
1212101
x/la aplicación de la nota de crédito
UCIÓN DE NOTA DE CRÉDITO
ución en efectivo
Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Cuentas corrientes operativas X
a devolución de la nota de credito en efectivo

ando deposito al banco del cliente

Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Cuentas corrientes operativas X
a devolución de la nota de credito con deposito o transferencia

ción de la nota de crédito con futuras ventas (servicios)

1: Se emite el comprobante de la nueva venta
Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X
Terceros X
nta de la mercadería

2.1 Si, la nota de crédito (o saldo) es mayor a la nueva venta, se compensa sólo por el monto de
ta nueva, quedando saldo para las proximas ventas
Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Emitidas en Cartera X
plicación de la nota de crédito

2.2 Si, la nota de crédito (o saldo) es menor a la nueva venta, se compensa sólo por la nota de
o (o saldo), el resto se cobra de acuerdo al punto 2
Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Emitidas en Cartera X
plicación de la nota de crédito
SERVICIOS (ANTICIPO)

1. ANTICIPO DE VENTA 2. VENTA

Paso01: provisionar el anticipo 2.1 Venta sin descuentos, rebajas y bonific
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber Cta. contable
1212101 Emitidas en Cartera X 1212101
4011101 IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X 1221101
1221101 Anticipos de clientes X 4011101
x/la provisión del anticipo 7041101
x/el servicio realizado
Paso02: cobro del anticipo
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber 2.2 Venta con descuentos, rebajas y bonifi
1041* Cuentas corrientes operativas X Cta. contable
1212101 Emitidas en Cartera X 1212101
x/el cobro del anticipo 1221101
7411101
Paso03: si el servicio está afecto a detracciones 4011101
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber 7041101
1042101 Bco.de la Nación M.N Detracción X x/el servicio realizado con descuentos,
1212101 Emitidas en Cartera X
x/el cobro del anticipo
a sin descuentos, rebajas y bonificaciones
Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Anticipos de clientes X
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X
Terceros X
servicio realizado

a con descuentos, rebajas y bonificaciones

Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Anticipos de clientes X
Clientes Nacionales X
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X
Terceros X
servicio realizado con descuentos, rebajas o bonificaciones
COBRO DE VENTA DEL SERVICIOS AL CREDITO AUTODETRACCIÓN
1. COBRO sin detracción Cta. contable
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber 1042101
1041* Cuentas corrientes operativas X 1041*
1212101 Emitidas en Cartera X x/por la autodetracción
x/el cobro en deposito al banco

2. COBRO de detracción
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber
1042101 Bco.de la Nación M.N Detracción X
1212101 Emitidas en Cartera X
x/el cobro de la detracción
 Nombre de la cta. Debe Haber
Bco.de la Nación M.N Detracción X
Cuentas corrientes operativas X
or la autodetracción
CAL como mercadería

1. VENTA 2. COBRO
1.1 Venta sin descuentos, rebajas y bonificaciones 2.1 COBRO sin detracción
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber 2.1.1 Por el cobro en efectivo
1212101 Emitidas en Cartera X Cta. contable
4011101 IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X 1011101
7012101 Terceros X 1212101
x/la venta de la mercadería x/el cobro en efectivo
6912101 Terceros X
2021101 Mercaderías de extracción X 2.1.2 Por el deposito al banco
x/el despacho de la mercadería Cta. contable
1041*
1.2 Venta con descuentos, rebajas y bonificaciones 1212101
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber x/el cobro en deposito al banco
1212101 Emitidas en Cartera X
7411101 Clientes Nacionales X 2.2 COBRO con detracción
4011101 IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X Cta. contable
7012101 Terceros X 1042101
x/la venta de la mercadería con descuentos, rebajas o bonificaciones 1212101
6912101 Terceros X x/el cobro de la detracción
2021101 Mercaderías de extracción X
x/el despacho de la mercadería
 3. Nota de Credito
O sin detracción 3.1 Devolución de productos sin descuentos, rebajas y bonificaci
el cobro en efectivo Cta. contable
Nombre de la cta. Debe Haber 7091201
Caja Central X 4011101
Emitidas en Cartera X 1212101
obro en efectivo x/la reversion de la venta de la mercadería
2021101
el deposito al banco 6912101
Nombre de la cta. Debe Haber x/el reingreso del producto observado
Cuentas corrientes operativas X
Emitidas en Cartera X 3.2 Devolución de productos con descuentos, rebajas y bonificac
obro en deposito al banco Cta. contable
7091201
O con detracción 4011101
Nombre de la cta. Debe Haber 1212101
Bco.de la Nación M.N Detracción X 7411101
Emitidas en Cartera X x/la reversion de la venta de la mercadería
obro de la detracción 2021101
6912101
x/el reingreso del producto observado

3.3 Descuentos, rebajas y bonificaciones realizadas no facturada

Cta. contable
7411101
4011101
1212101
x/por descuentos, rebajas y bonificaciones no facturadas
 4. DEVOLUCIÓN DE NOTA DE CRÉDITO
ución de productos sin descuentos, rebajas y bonificaciones 4.1 Devolución en efectivo
Nombre de la cta. Debe Haber Cta. contable
Mercaderías de extracción X 1212101
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X 1041*
Emitidas en Cartera X x/por la devolución de la nota de credito en efectivo
version de la venta de la mercadería
Mercaderías de extracción X 4.2 Realizando deposito al banco del cliente
Terceros X Cta. contable
ingreso del producto observado 1212101
1041*
ución de productos con descuentos, rebajas y bonificaciones x/por la devolución de la nota de credito con deposito o transf
Nombre de la cta. Debe Haber
Mercaderías de extracción X 4.2 Aplicación de la nota de crédito con futuras ventas
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X Paso01: Se emite el comprobante de la nueva venta
Emitidas en Cartera X Cta. contable
Clientes Nacionales X 1212101
version de la venta de la mercadería 4011101
Mercaderías de extracción X 7012101
Terceros X x/la venta de la mercadería
ingreso del producto observado 6912101
2021101
entos, rebajas y bonificaciones realizadas no facturadas x/el despacho de la mercadería
Nombre de la cta. Debe Haber
Clientes Nacionales X Paso 02.1 Si, la nota de crédito (o saldo) es mayor a la nueva v
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X la venta nueva, quedando saldo para las proximas ventas
Emitidas en Cartera X Cta. contable
descuentos, rebajas y bonificaciones no facturadas 1212101
1212101
x/la aplicación de la nota de crédito

Paso 02.2 Si, la nota de crédito (o saldo) es menor a la nueva v

crédito (o saldo), el resto se cobra de acuerdo al punto 2
Cta. contable
1212101
1212101
x/la aplicación de la nota de crédito
UCIÓN DE NOTA DE CRÉDITO
ución en efectivo
Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Cuentas corrientes operativas X
a devolución de la nota de credito en efectivo

ando deposito al banco del cliente

Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Cuentas corrientes operativas X
a devolución de la nota de credito con deposito o transferencia

ción de la nota de crédito con futuras ventas

1: Se emite el comprobante de la nueva venta
Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X
Terceros X
nta de la mercadería
Terceros X
Mercaderías de extracción X
espacho de la mercadería

2.1 Si, la nota de crédito (o saldo) es mayor a la nueva venta, se compensa sólo por el monto de
ta nueva, quedando saldo para las proximas ventas
Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Emitidas en Cartera X
plicación de la nota de crédito

2.2 Si, la nota de crédito (o saldo) es menor a la nueva venta, se compensa sólo por la nota de
o (o saldo), el resto se cobra de acuerdo al punto 2
Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Emitidas en Cartera X
plicación de la nota de crédito
CAL como mercadería (ANTICIPO)

1. ANTICIPO DE VENTA 2. VENTA

Paso01: provisionar el anticipo 2.1 Venta sin descuentos, rebajas y bonific
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber Cta. contable
1212101 Emitidas en Cartera X 1212101
4011101 IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X 1221101
1221101 Anticipos de clientes X 4011101
x/la provisión del anticipo 7012101
x/la venta de la mercadería aplicando
Paso02: cobro del anticipo 6912101
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber 2021101
1041* Cuentas corrientes operativas X x/el despacho de la mercadería
1212101 Emitidas en Cartera X
x/el cobro del anticipo 2.2 Venta con descuentos, rebajas y bonifi
Cta. contable
Paso03: si el servicio está afecto a detracciones 1212101
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber 1221101
1042101 Bco.de la Nación M.N Detracción X 7411101
1212101 Emitidas en Cartera X 4011101
x/el cobro del anticipo 7012101
x/la venta de la mercadería con descue
6912101
2021101
x/el despacho de la mercadería
a sin descuentos, rebajas y bonificaciones
Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Anticipos de clientes X
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X
Terceros X
venta de la mercadería aplicando el anticipo
Terceros X
Mercaderías de extracción X
despacho de la mercadería

a con descuentos, rebajas y bonificaciones

Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Anticipos de clientes X
Clientes Nacionales X
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X
Terceros X
venta de la mercadería con descuentos, rebajas o bonificaciones, aplicanto el anticipo
Terceros X
Mercaderías de extracción X
despacho de la mercadería
CAL extraido de la cantera

1. VENTA 2. COBRO
1.1 Venta sin descuentos, rebajas y bonificaciones 2.1 COBRO sin detracción
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber 2.1.1 Por el cobro en efectivo
1212101 Emitidas en Cartera X Cta. contable
4011101 IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X 1011101
7022101 Terceros X 1212101
x/la venta de los productos extraidos x/el cobro en efectivo
6922101 Terceros X
2121101 Productos calcareos X 2.1.2 Por el deposito al banco
x/el despacho de los productos extraidos Cta. contable
1041*
1.2 Venta con descuentos, rebajas y bonificaciones 1212101
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber x/el cobro en deposito al banco
1212101 Emitidas en Cartera X
7411101 Clientes Nacionales X 2.2 COBRO con detracción
4011101 IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X Cta. contable
7022101 Terceros X 1042101
x/la venta de los productos extraidos con descuentos, rebajas o bonificaciones 1212101
6922101 Terceros X x/el cobro de la detracción
2121101 Productos calcareos X
x/el despacho de la mercadería
 3. Nota de Credito
O sin detracción 3.1 Devolución de productos sin descuentos, rebajas y bonificaci
el cobro en efectivo Cta. contable
Nombre de la cta. Debe Haber 7093201
Caja Central X 4011101
Emitidas en Cartera X 1212101
obro en efectivo x/la reversion de la venta de la mercadería
2121101
el deposito al banco 6922101
Nombre de la cta. Debe Haber x/el reingreso del producto observado
Cuentas corrientes operativas X
Emitidas en Cartera X 3.2 Devolución de productos con descuentos, rebajas y bonificac
obro en deposito al banco Cta. contable
7093201
O con detracción 4011101
Nombre de la cta. Debe Haber 1212101
Bco.de la Nación M.N Detracción X 7411101
Emitidas en Cartera X x/la reversion de la venta de la mercadería
obro de la detracción 2121101
6922101
x/el reingreso del producto observado

3.3 Descuentos, rebajas y bonificaciones realizadas no facturada

Cta. contable
7411101
4011101
1212101
x/por descuentos, rebajas y bonificaciones no facturadas
 4. DEVOLUCIÓN DE NOTA DE CRÉDITO
ución de productos sin descuentos, rebajas y bonificaciones 4.1 Devolución en efectivo
Nombre de la cta. Debe Haber Cta. contable
Productos de extracción terminados X 1212101
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X 1041*
Emitidas en Cartera X x/por la devolución de la nota de credito en efectivo
version de la venta de la mercadería
Productos calcareos X 4.2 Realizando deposito al banco del cliente
Terceros X Cta. contable
ingreso del producto observado 1212101
1041*
ución de productos con descuentos, rebajas y bonificaciones x/por la devolución de la nota de credito con deposito o transf
Nombre de la cta. Debe Haber
Productos de extracción terminados X 4.2 Aplicación de la nota de crédito con futuras ventas
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X Paso01: Se emite el comprobante de la nueva venta
Emitidas en Cartera X Cta. contable
Clientes Nacionales X 1212101
version de la venta de la mercadería 4011101
Productos calcareos X 7022101
Terceros X x/la venta de la mercadería
ingreso del producto observado 6922101
2121101
entos, rebajas y bonificaciones realizadas no facturadas x/el despacho de la mercadería
Nombre de la cta. Debe Haber
Clientes Nacionales X Paso 02.1 Si, la nota de crédito (o saldo) es mayor a la nueva v
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X la venta nueva, quedando saldo para las proximas ventas
Emitidas en Cartera X Cta. contable
descuentos, rebajas y bonificaciones no facturadas 1212101
1212101
x/la aplicación de la nota de crédito

Paso 02.2 Si, la nota de crédito (o saldo) es menor a la nueva v

crédito (o saldo), el resto se cobra de acuerdo al punto 2
Cta. contable
1212101
1212101
x/la aplicación de la nota de crédito
UCIÓN DE NOTA DE CRÉDITO
ución en efectivo
Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Cuentas corrientes operativas X
a devolución de la nota de credito en efectivo

ando deposito al banco del cliente

Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Cuentas corrientes operativas X
a devolución de la nota de credito con deposito o transferencia

ción de la nota de crédito con futuras ventas

1: Se emite el comprobante de la nueva venta
Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X
Terceros X
nta de la mercadería
Terceros X
Productos calcareos X
espacho de la mercadería

2.1 Si, la nota de crédito (o saldo) es mayor a la nueva venta, se compensa sólo por el monto de
ta nueva, quedando saldo para las proximas ventas
Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Emitidas en Cartera X
plicación de la nota de crédito

2.2 Si, la nota de crédito (o saldo) es menor a la nueva venta, se compensa sólo por la nota de
o (o saldo), el resto se cobra de acuerdo al punto 2
Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Emitidas en Cartera X
plicación de la nota de crédito
CAL extraido de la cantera (ANTICIPO)

1. ANTICIPO DE VENTA 2. VENTA

Paso01: provisionar el anticipo 2.1 Venta sin descuentos, rebajas y bonific
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber Cta. contable
1212101 Emitidas en Cartera X 1212101
4011101 IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X 1221101
1221101 Anticipos de clientes X 4011101
x/la provisión del anticipo 7022101
x/la venta de los productos extraidos a
Paso02: cobro del anticipo 6922101
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber 2121101
1041* Cuentas corrientes operativas X x/el despacho de los productos extraid
1212101 Emitidas en Cartera X
x/el cobro del anticipo 2.2 Venta con descuentos, rebajas y bonifi
Cta. contable
Paso03: si el servicio está afecto a detracciones 1212101
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber 1221101
1042101 Bco.de la Nación M.N Detracción X 7411101
1212101 Emitidas en Cartera X 4011101
x/el cobro del anticipo 7022101
x/la venta de los productos extraidos c
6922101
2121101
x/el despacho de los productos extraid
a sin descuentos, rebajas y bonificaciones
Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Anticipos de clientes X
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X
Terceros X
venta de los productos extraidos aplicando el anticipo
Terceros X
Productos calcareos X
despacho de los productos extraidos

a con descuentos, rebajas y bonificaciones

Nombre de la cta. Debe Haber
Emitidas en Cartera X
Anticipos de clientes X
Clientes Nacionales X
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X
Terceros X
venta de los productos extraidos con descuentos, rebajas o bonificaciones, aplicando el anticipo
Terceros X
Productos calcareos X
despacho de los productos extraidos
COBRO DE VENTA DE CAL AL CREDITO AUTODETRACCIÓN
1. COBRO sin detracción Cta. contable
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber 1042101
1041* Cuentas corrientes operativas X 1041*
1212101 Emitidas en Cartera X x/por la autodetracción
x/el cobro en deposito al banco

2. COBRO de detracción
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber
1042101 Bco.de la Nación M.N Detracción X
1212101 Emitidas en Cartera X
x/el cobro de la detracción
 Nombre de la cta. Debe Haber
Bco.de la Nación M.N Detracción X
Cuentas corrientes operativas X
or la autodetracción
VENTA DE ACTIVO FIJO

1. Reclasificación 2. VENTA
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber
27* ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA X
391* Depreciación acumulada X
33* INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO X
x/la reclasificació de activo fijo para ser mantenido para la venta
2. VENTA 3. COBRO
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber 3.1 COBRO sin detracción
1653101 Inmuebles, maquinaria y equipo X 3.1.1 Por el cobro en efectivo
4011101 IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X
7564101 Inmuebles, maquinaria y equipo X
x/la venta del activo fijo
6551* Costo neto de enajenación de activos inmovilizados X
27* ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA X
x/el despacho del activo fijo 3.1.2 Por el deposito al banco

3.1.3 Por ventas realizadas al per

3.2 COBRO con detracción

3. COBRO 4. Nota de Credito
3.1 COBRO sin detracción 4.1 Devolución de productos sin descuentos
3.1.1 Por el cobro en efectivo Cta. contable
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber 7564101
1011101 Caja Central X 4011101
1653101 Inmuebles, maquinaria y equipo X 1653101
x/el cobro en efectivo x/la devolucion de la venta de la mercade
27*
3.1.2 Por el deposito al banco 6551*
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber x/el reingreso del producto observado
1041* Cuentas corrientes operativas X
1653101 Inmuebles, maquinaria y equipo X
x/el cobro en deposito al banco

3.1.3 Por ventas realizadas al personal

Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber
1412101 Adelanto de remuneraciones X
1653101 Inmuebles, maquinaria y equipo X
x/la venta realizada al personal

3.2 COBRO con detracción

Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber
1042101 Bco.de la Nación M.N Detracción X
1653101 Inmuebles, maquinaria y equipo X
x/el cobro de la detracción
 5. DEVOLUCIÓN DE NOTA DE CRÉDITO
ución de productos sin descuentos, rebajas y bonificaciones 5.1 Devolución con efectivo
Nombre de la cta. Debe Haber Cta. contable
Inmuebles, maquinaria y equipo X 1653101
IGV - Cuenta propia - Debito Fiscal X 1012*
Inmuebles, maquinaria y equipo X x/por la devolución de la nota de credito en efec
evolucion de la venta de la mercadería
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA X 5.2 Realizando deposito al banco del cliente
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados X Cta. contable
ingreso del producto observado 1653101
1041*
x/por la devolución de la nota de credito con dep
UCIÓN DE NOTA DE CRÉDITO
ución con efectivo
Nombre de la cta. Debe Haber
Inmuebles, maquinaria y equipo X
Caja - Ancash X
a devolución de la nota de credito en efectivo

ando deposito al banco del cliente

Nombre de la cta. Debe Haber
Inmuebles, maquinaria y equipo X
Cuentas corrientes operativas X
a devolución de la nota de credito con deposito o transferencia
COBRO DE VENTA DE CAL AL CREDITO AUTODETRACCIÓN
1. COBRO sin detracción Cta. contable
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber 1042101
1041* Cuentas corrientes operativas X 1041*
1653101 Inmuebles, maquinaria y equipo X x/por la autodetracción
x/el cobro en deposito al banco

2. COBRO de detracción
Cta. contable Nombre de la cta. Debe Haber
1042101 Bco.de la Nación M.N Detracción X
1653101 Inmuebles, maquinaria y equipo X
x/el cobro de la detracción
 Nombre de la cta. Debe Haber
Bco.de la Nación M.N Detracción X
Cuentas corrientes operativas X
or la autodetracción
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