ACTIVIDAD 9

Elabore un artículo de opinión sobre la importancia y los propósitos de la planeación de

auditoría, teniendo en cuenta los siguientes elementos:

-Los procedimientos de conocimiento de cliente.

-La evaluación de riesgos del negocio.

-Los procedimientos analíticos preliminares.

Título: debe ser un enunciado breve y conciso, preferiblemente llamativo, sobre el contenido del

artículo.

Relevancia Del Proceso De Auditoria.

En innegable que la auditoria y su debida planificación traen consigo beneficios para las

diferentes entidades, en el aspecto de la veracidad y certeza que le aporta a la información

financiera y al control interno de estas. En esta oportunidad la compañía de helados El Caldero

S.A. es una empresa que hace poco ha iniciado sus labores, se dedica a la fabricación y

distribución de productos lácteos, helados y materias primas para helados, y ha decidido que se

lleve a cabo una auditoria para verificar su estado actual. Por ser una empresa nueva es entendible

que presente ciertas falencias y es posible que, sin las debidas revisiones, está no vaya a

funcionar al cien por ciento.

Durante la evaluación de los diversos procesos, políticas y situación financiera, las

evidencias recolectadas proporcionaron una base suficiente para que se generara un dictamen con

salvedades. Debido a que se presentan inconsistencias en el ciclo de tesorería, en el manejo de

valores, en la falta de procedimientos, de personal capacitado e idóneo, entre otras muchas. Sí no

se toman las medidas adecuadas de corrección, esto representa un riesgo para la entidad, por

incumplimiento y por perdidas.

Como conclusión esta solicitud de auditoria la realizaron en buen momento, para que

corrijan desde temprano todo, son una empresa nueva y es entendible. A futuro si acatan las

correcciones esta entidad se desempeñará eficientemente y puede llegar a ser muy exitosa, no se

encontrará con problemas legales, fiscales o de liquidez.

Es importante que las organizaciones estén siempre en continua revisión de sus procesos,

las normas, políticas, parámetros y demás métodos que se han diseñado por especialistas en estos

temas son con el fin de ser cumplidos para que el crecimiento sea constante y se eviten pasar por

malos momentos, sanciones y multas.

CASO DE ESTUDIO

AUDITORÍA 1

UNIDAD 5

La compañía comercializadora de vehículos El Carruaje S.A. nos ha seleccionado para realizar

una auditoría a los estados financieros al cierre del año 2016, para lo cual nos suministra la

siguiente información:

EL CARRUAJE S.A.
BALANCE GENERAL
A 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 Y 2014
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

AÑO AÑO

2015 2014
ACTIVO CORRIENTE      
Disponible 487.000   18.000
Caja general 300.000   2.000  
Cajas menores 500   500  
Bancos 186.500   15.500  
Inversiones 152.000   60.000
Acciones 152.000   60.000  
Deudores 120.000   102.000
Clientes 120.000   102.000  
Inventarios 148.000   170.000
Mercancía no fabricada 148.000   170.000  
Total activo corriente 907.000   350.000
     
ACTIVO NO CORRIENTE      
Propiedad planta y eq. 6.765.000   5.650.000
Terrenos 1.000.00   1.000.00  

0 0
Construcciones y ed. 4.180.00   3.840.00  

0 0
Equipo de oficina 960.000   560.000  
Flota y eq. de transporte 1.450.00   850.000  
 0
Depreciación acumulada. -825.000   -600.000  
TOTAL ACTIVO 7.672.000   6.000.000
     
PASIVO CORRIENTE      
Obligaciones financieras 20.000   85.000
Bancos nacionales 20.000   85.000  
Proveedores 200.000   150.000
Nacionales 200.000   150.000  
Impuestos, gravámenes t. 97.150   15.000
De renta complementar. 67.150   5.000  
Impto. sobre las ventas x pagar 20.000   6.000  
Impto. de industria y com. 10.000   4.000  
Obligaciones laborales 380.000   330.000
Cesantías consolidadas 250.000   200.000  
Intereses sobre cesantías 2.500   2.000  
Vacaciones 127.500   128.000  
Total pasivo corriente 697.150 580.000
   
PASIVO NO CORRIENTE      
Obligaciones financieras 1.900.000   1.500.000
Bancos nacionales 1.900.00   1.500.00  

0 0
TOTAL PASIVO 2.597.159   2.080.000

PATRIMONIO    
Capital social 1.000.000 400.000
Capital suscrito y pagado 1.000.00   400.000  

0
Reservas 270.000 210.000
Obligatorias 270.000   210.000  
A disposición de la asamblea 300.000 300.000
Ocasionales 300.000   300.000  
Resultados del ejercicio 304.850 150.000
Utilidades del ejercicio 304.850   150.000  
Superávit por valorización 3.200.000 2.860.000
De propiedad planta y eq. 3.200.00   2.860.00  

0 0
TOTAL PATRIMONIO 5.074.850 3.920.000
TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO 7.672.00 6.000.000
 0

MODELO DE ESTADO DE RESULTADOS

EL CARRUAJE S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2015
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

Ingresos operacionales
Ventas 3.700.000
Comercialización de mercancías no fabricadas 3.750.00

0
(-)Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas -50.000
(-)Costo de ventas -

1.700.000
Costos de la mercancía vendida 1.700.00  

Utilidad bruta 2.000.000

(-)Gastos operacionales de administración -725.000
De personal 300.000
Honorarios 50.000
Contribuciones y afiliaciones 10.000
Servicios 40.000
Mantenimiento y reparaciones 80.000
Depreciaciones 225.000
Diversos 20.000

(-)Gastos operacionales de ventas -600.000

De personal 400.000
Arrendamientos 60.000
Servicios 80.000
De viajes 50.000
Diversos 10.000  

Resultado operacional 675.000

(+)Ingresos no operacionales 30.000
Financieros 18.000
Utilidad en venta de inversiones 12.000
 (-)Gastos no operacionales -250.000
Financieros 250.000
Utilidad antes de impuestos 455.000
Provisión para impuesto sobre la renta y comple. -150.150
Resultados netos del ejercicio 304.850

La compañía cuenta con 3 sucursales en las ciudades de Cali, Barranquilla y Bucaramanga y su

planta de personal está compuesta por 30 empleados.

Los principales competidores son: Cheviplan y Auditbmc.

Con base en esta información, usted deberá seleccionar las áreas de estados financieros y elaborar

la planeación de auditoría para el año 2016 con las siguientes características:

 Construir un calendario de actividades para el primer trimestre del año 2016 por cada área de

los estados financieros que contenga las principales actividades que realizaría para la auditoría

de las áreas.

CICLO ACTIVIDADES
PLANIFICACIÓN Solicitud de documentación del ejercicio a auditar y planificación del
trabajo.
Equipo de auditoría
Normativa general
EJECUCIÓN Asistencia al inventario, reconocimiento de las existencias de la entidad
y visita a las instalaciones en general.
Envió de cartas de circularización a proveedores, bancos, abogados y
asesores.
 Análisis de las principales partidas en las oficinas, trabajo de campo
(cajas, inventarios, cartera, inversiones, etc.)
Reuniones con el cliente en la entidad, conclusiones y comentarios.
Revisión global final, análisis de los resultados obtenidos.
COMUNICACIÓN Redacción del informe de auditoría y carta de recomendaciones.
DE RESULTADOS Presentación y discusión del informe de auditoría con el cliente
Entrega del informe.

SEMANAS
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12