ACTIVIDAD NO.

TALLER PRÁCTICO, PLANEACIÓN Y PAPELES DE TRABAJO

PRESENTADO POR:

OMAR EDUARDO GARNICA RIVERO ID: 610324

MICHAEL ANDRÉS BLANCO CARRANZA ID: 683590

TUTOR:

ELIZABETH PEÑA SIIERRA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

AUDITORIA I

BOGOTÁ D.C.

2020
 INTRODUCCIÓN

Por medio de este trabajo, analizaremos los documentos necesarios al momento de

realizar una auditoría, como los son los papeles de trabajo, explicaremos un breve paso a
paso de como obtenemos la información la cual se va auditar y el ejemplo de los tipos de
cedulas que podemos utilizar para realizar estas auditorías.
 PAPELES DE TRABAJO EN AUDITORIA

Son el conjunto de documentos, planillas o cédulas, en las cuales el auditor registra los
datos y la información obtenida durante el proceso de Auditoría, los resultados y las
pruebas realizadas.

Los papeles de trabajo también pueden constituir la información almacenada en cintas,

películas u otros medios (diskettes), y puede habilitarse sobre listados, y fotocopias de
documentos claves de la organización, sin incurrir a exceso de copiar todo el archivo.

Al preparar el auditor los papeles de trabajo deben evitar acumular exceso de

documentación, (Calidad Vs Cantidad), esto se simplifica utilizando marcas de auditoria,
es decir, certificando o validando información o actuaciones físicas que se tuvo a la vista,
mediante marcas y referencias previamente definidas, tales como:

√ Verificado y cruzado contra registros contables.

∑ Sumado

% Porcentaje observado.

₫   Totalizado

≈   Cifras verificadas.

∞ Soportes originales vistos.

... entre otras.  

Los papeles de trabajo tienen los siguientes propósitos:

·         Soportar por escrito la planeación del trabajo de auditoría.

·         Instrumento o medio de supervisión y revisión del trabajo de auditoría.
·         Registra la evidencia como respaldo de la auditoria y de informe
·         Se constituye en soporte legal en la medida de requerir pruebas.
·         Memoria escrita de la auditoría.

En los papeles de trabajo se registran:

·         La planeación.
·         La naturaleza, oportunidad y el alcance de los procedimientos de auditoría
desarrollados.
·         Los resultados
·         Las conclusiones extraídas y las evidencias obtenidas.
·         Incluyen sólo asuntos importantes que se requieran junto con la conclusión del
auditor y los hechos que fueron conocidos por el auditor durante el proceso de
auditoría.

Determinamos primero realizar el análisis vertical a los estados financieros, más

exactamente al estado de situación financiera y el estado de resultados, con esto la idea es
determinar cuáles son las cuentas con mayor y menor movimiento durante el periodo y
con esto las que procederemos auditar.
Para nuestro estado de resultados hemos decidido de acuerdo al análisis realizado, auditar las
cuentas del ingreso, gasto administración y el gasto de ventas.

Decidimos usar una cedula sumaria porque son aquellas que contienen el primer análisis
de los datos relativos a uno de los renglones de las hojas de trabajo y sirven como nexo
entre esta y las cedulas de análisis o de comprobación.

En esta cedula especificamos una analítica en esta encontramos el detalle de las cuentas
del gasto de ventas con su respectiva variación de un año a otro, por subcuenta.
 BYD AUTOCOLOMBIA SAS
ESTADO DE RESULTADO
Libro Auxiliar entre el 01/01/2019 y el 31/12/2019

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA $ 3.212.067 0,44%
BANCOS $ 110.753.138 15,09%
INVERSIONES $ 18.000.000 2,45%
CUENTAS POR COBRAR $ 184.542.475 25,14%
INVENTARIO $ 45.851.368 6,25%
DIFERIDOS $ 197.032.784 26,84%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 559.391.832 76,19%

ACTIVO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 174.768.157 23,81%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 174.768.157

TOTAL ACTIVO $ 734.159.989 100,00%

PASIVO
PROVEEDORES NACIONALES $ 608.292 0,12%
PROVEEDORES DEL EXTERIOR $ 33.649.690 6,57%
OBLIGACIONES LABORALES $ 2.200.000 0,43%
IMPUESTOS POR PAGAR $ (886.120) -0,17%
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 89.851.365 17,54%
HONORARIOS $ 1.527.648 0,30%
IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMRCIO RETENIDO $ 465.598 0,09%
RETENCIONES Y APORTE DE NOMINA $ (415.998) -0,08%
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 127.000.475 24,79%

OTROS PASIVOS $ 371.353.516 72,48%

PROVISIONES DE NOMINA $ 14.262.430 2,78%
DEUDAS CON ACCIONISTAS $ (257.079) -0,05%
TOTAL PASIVO NO CTE $ 385.358.867 75,21%

TOTAL PASIVOS $ 512.359.342 100,00%

PATRIMONIO
APORTES $ 483.764.553 218,11%
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 16.812.511 7,58%
UTILIDADES ACUMULADAS $ (22.303.990) -10,06%
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ (256.472.427) -115,63%
TOTAL PATRIMONIO $ 221.800.647 100,00%

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 734.159.989 $ -

 AUDITORIA PARA EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al realizar la auditoría de CUENTAS POR COBRAR, está nos permitió comprobar su

origen y autenticidad, llevar un registro de las facturas e historial de cada cliente, estar al
tanto de los procesos de cobranza y analizar resultados y esta dependerá, entre otras
cosas, del sector al que pertenece el negocio, conclusiones obtenidas del control interno,
revisión de procesos de contabilidad, etc.

Pasos respecto a control interno:

 Verificar la existencia de los documentos por cobrar, comprobar su validez,

asegurarse de que estén debidamente firmados y resolver cualquier irregularidad.
 Revisar que existan y se apliquen correctamente políticas de cuentas por cobrar.
 Verificar que los soportes de estas cuentas estén en orden.
 Revisar que los movimientos se registren adecuadamente.
 Verificar el respaldo de las cuentas por cobrar.
 Comprobar la existencia de títulos en empresas relacionadas y verificar en sus
estados financieros si el monto de las utilidades a repartir coincide con los
documentos por cobrar.
 Comprobar vigencia y asegurarse que se apliquen las medidas de seguridad.
 Examinar autorizaciones y boleta de ventas que generó el documento por cobrar y
verificar que los datos coincidan.
 Asegurarse que existan documentos sobre los empleados que son deudores de la
empresa.
 Revisar que los cobros realizados por concepto de intereses hayan sido calculados
adecuadamente.
 Controlar el efectivo que se recibió de proveedores.
 Revisar si existen anticipos a proveedores para garantizar la entrega de mercancía y
si existen documentos que los respalden.
 Respecto a deudores incobrables:

 Verificar la ubicación física de los documentos.

 Revisar antecedentes y documentos de deudores incobrables para asegurarse que se
usaron todas las instancias para su cobro.
 Verificar que se haya utilizado el método adecuado para calcular la estimación de
estos deudores.
 Comprobar que la estimación de cobro se ajuste a las disposiciones legales.
 Asegurarse que los ajustes por inflación o corrección monetaria hayan sido
registrados.
 Revisar si alguno de estos deudores se ha presentado a cancelar la deuda.

En relación con la auditoría del pasivo; nuestro objetivo general fue realizar un examen
exhaustivo en las CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS para determinar
inconsistencias,  errores contables y tributarios.

Y como objetivos específicos:

 Determinar la razonabilidad de las cuentas de costos y gastos del estado de

resultado.
 Verificar si los procedimientos contables establecidos para los registros de
cuentas de costos y gastos son los más adecuados.
 Identificar las variaciones más relevantes que puedan afectar al negocio.

La auditoría exhaustiva a las cuentas de costos y gastos permitirá a BYD

AUTOCOLOMBIA SAS tener un control interno más eficiente y mejorar su
rentabilidad.
El objetivo en la auditoria de OTROS PASIVOS fue obtener evidencia de si las
operaciones de los pasivos en el libro mayor reflejan de forma correcta todas las
operaciones que tuvieron lugar  durante el año, mediante la elaboración de pruebas
sustantivas y pruebas de control.

AUDITORÍA DE RESULTADOS DEL EJERCICIO Y EJERCICIOS

ANTERIORES:

Existencia: Verificar si la cuenta de resultados de ejercicios o resultados anteriores

representa todas las propiedades existentes en los activos de la empresa.

Valuación: Verificar si estas cuentas de capital se muestran por el importe

correspondiente.

Corte: Verificar si las transacciones de los saldos de las cuentas se registraron en el

periodo apropiado.

Verificar la exactitud aritmética del resultado del cruce de los ingresos con los costos y
los gastos.

Establecer si el saldo que muestra la cuenta de resultados del ejercicio corresponde a

hechos reales.

Procedimiento:

En el resultado del ejercicio, realizaremos una conciliación de aspectos contables y

aspectos tributarios.
En el de resultados de ejercicios anteriores determinaremos de la asamblea general de
accionistas que afecten el resultado del ejercicio.

BIBLIOGRAFIA

Auditoria I. Arens Randal J. Pearson

Instituto de Contabilidad y Auditoría de cuentas. Norma internacional de Auditoria 300:

Planificación de la auditoría de estados financieros (nia-es 300). España.

Instituto de Contabilidad y Auditoría de cuentas. Norma Internacional de Auditoría 520:

procedimientos analíticos (nia-es 520). España.