CONCILIACIÓN BANCARIA

La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la
empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco
suministra por medio del extracto bancario.

Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos
hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas débito, notas
crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.

La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro
completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.

Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos

movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.

Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en
sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos
valores no coinciden.

El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria,

proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los
auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cuál es la causa de la
diferencia.

En la conciliación bancaria realizada se evidencia la aplicabilidad de las Técnicas de Auditoria:

observación, comprobación y la de Análisis. El auditor hace uso de la técnica de observación para
de esta forma cerciorase personalmente de hechos y circunstancias relacionados con la forma
como se realizan las operaciones en la empresa por parte del personal de la misma.

Mediante la técnica de comprobación el auditor corrobora las transacciones registradas por el

sistema de contabilidad, inspeccionando los documentos que sustentan cada una de las mismas;
ya que esta técnica ayuda a conocer la legalidad de cada transacción y se pueden obtener
conclusiones sobre la interpretación contable de la misma y así el auditor puede formarse una
opinión de la misma. Y a la técnica de análisis el auditor principalmente la aplica a cuentas o
rubros de los estados financieros para conocer cómo se encuentran integrados; enfocándose en
analizar los saldos y movimientos de los estados financieros de la organización auditada.

Lo anterior evidencia que el auditor para el desarrollo de la auditoria a su cargo, no solo se basa
para la búsqueda de información en una sola técnica de auditoria sino que emplea las que sean
necesarias siempre y cuando tenga conocimientos de estas, ya que por el contrario estaría
imposibilitado para ejercerla.