Actividad Evaluativa 4

Presentado por:

Mauro Enrique Armero Villa

Jhon Jairo Cortes Rubio
Faisury Castañeda Berna

Corporación Universitaria Minuto de Di

Contaduria Publica
Tributaria I
2020
Actividad Evaluativa 4

Presentado por:

o Enrique Armero Villarreal

hon Jairo Cortes Rubio
aisury Castañeda Bernal

versitaria Minuto de Dios - UNIMINUTO

Contaduria Publica
Tributaria I
2020
1°
FECHA CODIGO CUENTA
143501 M/cia no fabricada por la empresa grabada 19%
02-Jul-2019 24080101 IVA descontable 19%
111005 Bancos - Moneda nacional

2°
FECHA CODIGO CUENTA
413503 Comercio al por mayor y por menor - exentos
111005 Bancos - Moneda nacional
02-Jul-2019
6135 Costo de venta
1435 Inventarios

3°
FECHA CODIGO CUENTA
13300501 Anticipo a proveedores - extranjero
03-Jul-2019
111005 Bancos - Moneda nacional

4°
FECHA CODIGO CUENTA
413502 Comercio al por mayor y por menor - grabado 5%
24080202 IVA generado 5%
05-Jul-2019 130505 Clientes nacionales
6135 Costo de venta
1435 Inventarios

5°
FECHA CODIGO CUENTA
523550 Transporte carga
10-Jul-2019
111005 Bancos - Moneda nacional

6°
FECHA CODIGO CUENTA
140501 Materia prima grabada 19%
14050101 Mayor valor materia prima - arancel 10%
24080101 Iva Descontable 19%
12-Jul-2019
236702 Iva Retenido 100%
13300501 Anticipo a proveedores - extranjero
111005 Bancos - Moneda nacional

7º
FECHA CODIGO CUENTA
 143501 M/cia no fabricada por la empresa grabada 19%
24080101 IVA descontable 19%
15-Jul-2020
236701 IVA Retenido 15%
220501 Proveedores nacionales

8°
FECHA CODIGO CUENTA
413503 Comercio al por mayor y por menor - exenta
111005 Bancos - Moneda nacional
19-Jul-2019
6135 Costo de venta
1435 Inventarios

9°
FECHA CODIGO CUENTA
522010 Arrendamientos - Instalaciones
24080101 Iva descontable 19%
22-Jul-2020
236701 Retencion de iva 15%
111005 Bancos - Moneda nacional

10°
FECHA CODIGO CUENTA
511025 Asesoria juridica
25-Jul-2019 111005 Bancos - Moneda nacional

11°
FECHA CODIGO CUENTA
413503 Comercio al por mayor y por menor - exenta
130505 Clientes nacionales
28-Jul-2019
6135 Costo de venta
1435 Inventarios

12°
FECHA CODIGO CUENTA
220501 Proveedores nacionales
29-Jul-2019
111005 Bancos - Moneda nacional

13°
FECHA CODIGO CUENTA
413504 Comercio al por mayor y por menor - excluida
111005 Bancos - Moneda nacional
30-Jul-2019
6135 Costo de venta
1435 Inventarios
14°
FECHA CODIGO CUENTA
513505 Aseo y vigilancia
51350501 Aseo y vigilancia - mayor valor AIU 15%
31-Jul-2019
24080101 IVA descontable 19%
111005 Bancos - Moneda nacional

15°
FECHA CODIGO CUENTA
413503 Comercio al por mayor y por menor - exenta
111005 Bancos - Moneda nacional
01-Aug-2019
6135 Costo de venta
1435 Inventarios

16°
FECHA CODIGO CUENTA
523550 Transporte carga
02-Aug-2019
111005 Bancos - Moneda nacional

17°
FECHA CODIGO CUENTA
143501 M/cia no fabricada por la empresa grabada 19%
24080101 IVA descontable 19%
05-Aug-2020
236701 IVA Retenido 15%
220501 Proveedores nacionales

18°
FECHA CODIGO CUENTA
413504 Comercio al por mayor y por menor - excluida
111005 Bancos - Moneda nacional
08-Aug-2019
6135 Costo de venta
1435 Inventarios

19°
FECHA CODIGO CUENTA
514525 Mantenimiento equipos de computo
10-Aug-2019
111005 Bancos - Moneda nacional

20°
FECHA CODIGO CUENTA
522010 Arrendamientos - Instalaciones
240801 Iva descontable 19%
15-Aug-2020
236701 Retencion de iva 15%
 15-Aug-2020

111005 Bancos - Moneda nacional

21°
FECHA CODIGO CUENTA
519525 Elementos aseo y cafeteria
22-Aug-2019
111005 Bancos - Moneda nacional

22°
FECHA CODIGO CUENTA
413503 Comercio al por mayor y por menor - exenta
111005 Bancos - Moneda nacional
28-Aug-2019
6135 COSTOS DE VENTA
1435 INVENTARIOS

23°
FECHA CODIGO CUENTA
152001 Maquinaria y equipo
28-Aug-2020 15200101 IVA Mayor Valor Maquinaria y Equipo
111005 Bancos - Moneda nacional

24°
FECHA CODIGO CUENTA
513515 Asistencia tecnica
24080101 IVA descontable 19%
236702 Iva Retenido 100%
28-Aug-2019 111005 Bancos -Moneda nacional
DEBITO CREDITO
$57,478,992
$10,921,008
$68,400,000

DEBITO CREDITO
$102,600,000
$102,600,000
$71,820,000
$71,820,000

DEBITO CREDITO
$502,500,000
$502,500,000

DEBITO CREDITO
$180,952,381
$9,047,619
$190,000,000
$126,666,667
$126,666,667

DEBITO CREDITO
$5,500,000
$5,500,000

DEBITO CREDITO
$800,000,000
$80,000,000
$167,200,000
$167,200,000
$502,500,000
$377,500,000

DEBITO CREDITO
 $15,400,000
$2,926,000
$438,900
$17,887,100

DEBITO CREDITO
$250,000,000
$250,000,000
$175,000,000
$175,000,000

DEBITO CREDITO
$5,600,000
$1,064,000
$159,600
$6,504,400

DEBITO CREDITO
$2,200,000
$2,200,000

DEBITO CREDITO
$440,000,000
$440,000,000
$308,000,000
$308,000,000

DEBITO CREDITO
$17,887,100
$17,887,100

DEBITO CREDITO
$54,400,000
$54,400,000
$38,080,000
$38,080,000
DEBITO CREDITO
$5,800,000
$870,000
$165,300
$6,835,300

DEBITO CREDITO
$264,000,000
$264,000,000
$184,800,000
$184,800,000

DEBITO CREDITO
$3,200,000
$3,200,000

DEBITO CREDITO
$35,714,286
$6,785,714
$1,017,857
$41,482,143

DEBITO CREDITO
$96,800,000
$96,800,000
$67,760,000
$67,760,000

DEBITO CREDITO
$2,500,000
$2,500,000

DEBITO CREDITO
$7,600,000
$1,444,000
$216,600
 $8,827,400

DEBITO CREDITO
$4,300,000
$4,300,000

DEBITO CREDITO
$120,000,000
$120,000,000
$84,000,000
$84,000,000

DEBITO CREDITO
$153,000,000
$29,070,000
$182,070,000

DEBITO CREDITO
$15,500,000
$2,945,000
$2,945,000
$15,500,000
 1435 inventarios 2408 IVA
D C D C
1 $57,478,992 $71,820,000 2 1 $10,921,008 $9,047,619 4 2
7 $15,400,000 $126,666,667 4 6 $167,200,000 8
17 $35,714,286 $175,000,000 8 7 $2,926,000 15
$308,000,000 11 14 $165,300 18
$38,080,000 13 17 $6,785,714 22
$184,800,000 15 24 $2,945,000 13
$67,760,000 18 9 $1,064,000
$84,000,000 22 20 $1,444,000
$108,593,277 $1,056,126,667 $193,451,023 $9,047,619
$947,533,389 $184,403,404

6135 COSTO 1330 ANTICIPOS

D C D C
2 $71,820,000 3 $502,500,000 $502,500,000 6 4
4 $126,666,667 11
8 $175,000,000
11 $308,000,000 $0
13 $38,080,000
15 $184,800,000
18 $67,760,000
22 $84,000,000
$1,056,126,667

1405 MATERIA PRIMA 2367 IVA RETENIDO

D C D C
6 $800,000,000 $0 $167,200,000 6 112
6 $80,000,000 $0 $438,900 7
 $1,017,857 17
$880,000,000 $2,945,000 24
$159,600 9
$216,600 20
$171,977,957

5110 ASESORIAS 5195 ASEO

D C D C
10 $2,200,000 14 $5,800,000 $0 19
$2,200,000 14 $870,000 $0
21 $4,300,000
$10,970,000

513515 ASISTENCIA TECNICA

D C D C
24 $15,500,000 $184,800,000 CREDITO
$15,500,000 $0 $0
$0
$184,800,000
 1110 BANCOS 4135 comercio al x+x-
D C D C
$102,600,000 $68,400,000 1 $102,600,000 2
$250,000,000 $502,500,000 3 $180,952,381 4
$264,000,000 $5,500,000 5 $250,000,000 8
$96,800,000 $377,500,000 6 $440,000,000 11
$120,000,000 $6,504,400 9 $54,400,000 13
$54,400,000 $2,200,000 10 $264,000,000 15
$17,887,100 12 $96,800,000 18
$6,835,300 14 $120,000,000 22
$3,200,000 16 $1,508,752,381
$2,500,000 19
$8,827,400 20
$4,300,000 21
$182,070,000 23
$15,500,000 24
$887,800,000 $1,203,724,200
$315,924,200

1305 CLIENTES 5235 TRANSPORTE

D C D C
$190,000,000 5 $5,500,000
$440,000,000 16 $3,200,000

$630,000,000 $8,700,000

2205 PROVEEDORES 5220 ARRENDAMIENTO

D C D C
$17,887,100 $17,887,100 7 9 $5,600,000 $0
$41,482,143 17
$17,887,100 $59,369,243 20 $7,600,000
$41,482,143
$13,200,000

5145 MANTENIMIENTO 1520 MAQUINARIA Y EQUIPO

D C D C
$2,500,000 $0 23 $153,000,000 $0
$2,500,000 $0 23 $29,070,000 $0
$182,070,000
 AVICOLA LOS NARANJOS SAS
NIT. 901.758.986-1
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
A 28 DE FEBRERO DE 2019

Ingresos $1,508,752,381
Costos $1,056,126,667
Devoluciones y descuentos 0
UTILIDAD BRUTA $452,625,714

Gastos operacionales de administracion $31,170,000

Asesorias $2,200,000
Asistencia Tecnica $15,500,000
Mantenimiento $2,500,000
servicios $10,970,000

Gastos operacionales de venta $21,900,000

Arrendamiento $13,200,000
Transporte $8,700,000

Gastos no operacionales
Gastos financieros $0
Gastos extroordinarios $0
UTILIDAD OPERACIONAL $399,555,714

Representante Legal Contador Publico Revisor Fiscal

0 T.P. 678482-T T.P. 878123-T
 AVICOLA LOS NARANJOS SAS
NIT. 901.758.986-1
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A 28 DE FEBRERO DE 2019

ACTIVO
Efectivo y equivalentes al efectivo - $315,924,200
Inversiones $0
Documentos comerciales por cobrar $630,000,000
Inventarios mercancia no fabricada - $947,533,389
Inventarios materia prima $880,000,000
Propiedad planta y equipo $182,070,000

TOTAL ACTIVOS $428,612,411

PASIVO
Obligaciones finacieras $0
Proveedores $41,482,143
Cuentas por pagar $171,977,957
Impuesto industria y comercio - $184,403,404
Obligaciones con los empleados $0
Pasivos estimados y provisiones

TOTAL PASIVO $29,056,696

PATRIMONIO
Capital autorizado
Utilidad del ejercicio $399,555,714
Utilidades acumuladas $0

TOTAL PATRIMONIO $399,555,714

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $428,612,411 $0

Representante Legal Contador Publico
T.P. 678482-T
Revisor Fiscal
T.P. 878123-T
AVICOLA LOS NARANJOS S.A.S
NIT 901.758.986-1
DATOS CORRESPONDIENTE PERIODO 4 AÑO 2019
DECLARACION DE IVA EMPRESA CON ACTIVIDAD ECONOMICA PRODUCTOR DE BIENES EXENTOS

Para elaborar la declaracion de IVA, se tiene primero los registros contables y luego se consolida la informa

1.

CONCEPTO VALOR % INGRESOS TARIFA IVA

Ingresos gravados 19% - 0% 19%

Ingresos gravados 5% 180,952,381 12% 5%
Ingresos exentos 1,176,600,000 78% 0%
Ingresos excluidos 151,200,000 10%
Ingresos no gravados 0%
Ingresos por exportacion 0%
TOTAL INGRESOS BRUTOS 1,508,752,381
Devoluciones en ventas gravados a la tarifa 19% 19%
TOTAL INGRESOS NETOS 1,508,752,381
Compras directa a produccion 19% 108,593,277 19%
Compras directa a produccion 5% - 5%
Compras excluidas directa a produccion -
Compras por importaciones directa a produccion
(arancel 10% e IVA 19%) 880,000,000 19%
Gastos servicios comunes 19% 14,070,000 19%
Gastos servicios comunes 19% - Exterior 15,500,000 19%
Gastos compras comunes sin IVA 186,370,000 19%
Gastos servicios comunes sin iva 19,200,000
Reteiva que le practicaron en el periodo

14,070
Cuando la activiad economica principal es la produccion de bienes exentos, existen compras que van directas a la producción y compras de bienes y servicios
Las compras directas son registradas en la cuenta de IVA descontables, y las compras de gastos comunes son registradas en una cuenta llama IVA TRANSITO
Cuando existes ingresos excluidos en el periodo da lugar a realizar un proceso llamado PRORRATEO DE IVA, en donde se toman los valores de las compras p

Pasos para calculo del prorrateo

1. Determinar el porcentaje de ingresos por cada concepto sobre el valor de los ingresos totales
Ingresos gravados 19% - 0%
Ingresos gravados 5% 180,952,381 12%
Ingresos exentos 1,176,600,000 78%
Ingresos excluidos 151,200,000 10%
Ingresos no gravados 0%
Ingresos por exportacion 0%
TOTAL INGRESOS BRUTOS 1,508,752,381 1

2. Se toman las bases de los gastos por compras y servicios comunes y se multiplica por el porcentaje de ingresos excluidos
 Concepto Valor Tarifa IVA IVA TRANSITORIO COMPRAS

Gastos servicios comunes 19% 14,070,000 19%

Gastos servicios comunes exterior 19% $15,500,000 19%

3. El resultado de aplicar el IVA TRANSITORIO POR COMPRAS Y SERVICIOS DESCONTABLES se registra al gasto con un abono a la cuenta del IVA
NOMBRE CUENTA DEBE HABER
Gasto prorrateo 561,830
IVA TRANSITORIO DESCONTABLE SERVICIOS 267,330

IVA TRANSITORIO DESCONTABLE SERVICIOS EXTERIOR 294,500

OR DE BIENES EXENTOS

y luego se consolida la informacion para elaborar el anexo y presentar la declaracion

IVA GENERADO IVA DESCONTABLE

POR
IMPORTACION POR BIENES POR BIENES SERVICIOS
IVA GENERADO 19% IVA GENERADO 5% ES GRAVADAS GRAVADAS A GRAVADAS A LA GRAVADOS A LA
A LA TARIFA LA TARIFA 5% TARIFA GENERAL TARIFA GENERAL
GENERAL

-
9,047,619

20,632,723
-

167,200,000
2,405,970
2,650,500.00

a producción y compras de bienes y servicios que es para toda la empresa ejemplo(mantenimientos, honorarios, compra papeleria, vigilancia)
egistradas en una cuenta llama IVA TRANSITORIO DESCONTABLE COMPRAS O IVA DESCONTABLE TRANSITORIO SERVICOS
n donde se toman los valores de las compras por gastos y servicios comunes y aplica la tarifa de ingresos excluidos.
 VALOR A
VALOR IVA
IVA TRANSITORIO % INGRESOS LLEVAR AL
DESCONTABL
SERVICIOS EXCLUIDOS GASTO
E FINAL
PRORRATEO

$2,673,300 10% $267,330 $2,405,970

$2,945,000 10% $294,500 $2,650,500

gasto con un abono a la cuenta del IVA

 IVA RETENIDO

IVA RESULTANTE BASE DE

POR COMPRAS
DEVOLUCIONES LUEGO DEL
EN VENTAS PRORRATEO

-
-
-

- $167,200,000

$2,945,000
 Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada 300
1. Año 2 0 1 9 3. Período 0 4
4. Número de Formulario

Por una Colombia honesta

5. Numero de Identificacion Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer Apellido 8. Segundo Apellido 9. Primer Nombre 10. Otros Nombres
Datos del Declarante

9 0 1 7 5 8 9 8 6 1
11. Razón Social
AVICOLA LOS NARANJOS S.A.S.
24. Periocidad de la declaración, marque "X" Bimestral X Cuatrimestral Anual Si es una corrección indique: 25. Cod. 26. No formulario anterior

Por operaciones gravadas al 5% 27 180,952,000 En venta cerveza de producción nacional o importada 62

Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 0 Por venta de gaseosas y similares 63

Impusto generado
A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 0 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 64

En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o

Por exportación de bienes 30 0 donaciones
65

Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o

Por Exportación de Servicios 31 0 resueltas
66

TOTAL IMPUESTO GENERADO POR OPERACIONES GRAVADAS (SUME

Por ventas a sociedades de comercialización Internacional 32 0 58 A 66)
67 9,048,
Por ventas a Zonas Francas 33 0 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68
Ingresos

Por juegos de suerte y azar 34 0 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69 169,851,
Por operacinoes exentas (Arts. 477, 478 y 481 del E.T.) 35 1,176,600,000 De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas 70

Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71

Por venta de gaseosas y similares 37 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 20,633,
Liquidación Privada (Continuación)

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 0 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73
Impuesto descontable

Por operaciones excluidas 39 151,200,000 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74

Por operaciones no gravadas 40 0 Por servicios gravados a la tarifa general 75 2,406,

TOTAL INGRESOS BRUTOS (SUME 27 A 40) 41 1,508,752,000 Descuento IVA exploración hidrocarburos Art.485-2 E.T. 76

Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resuletas 42 0 TOTAL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO (SUME 68 A 76) 77 192,890,
TOTAL INGRESOS NETOS RECIBIDOS DURANTE EL PERIODO (41 Iva retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no
- 42)
43 1,508,752,000 residentes
78 170,145,
 Impu
Liquidación Privad
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 0 Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 79

De bienes gravados a la tarifa general 45 880,000,000 Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios) 80
Importaciones TOTAL IMPUESTOS DESCONTABLES
De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46 0 (SUME 77 A 80)
81 363,035,
SALDO A PAGAR POR EL PERÍODO FISCAL
De bienes no gravados 47 0 (67 - 81, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
82

De bienes excluidos,exentos y no gravados provenientes de SALDO A FAVOR DEL PERIODO FISCAL

zonas francas
48 0 (81 - 67, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
83 353,987,
De servicios 49 15,500,000 Saldo a favor del periodo fiscal anterior 84
Compras

De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 0 Retenciones por IVA que le practicaron 85

SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (82 - 84 - 85 SI EL RESULTADO ES MENOR A

De bienes gravados a la tarifa general 51 108,593,000 CERO ESCRIBA 0)
86
Nacionales

De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 0 Sanciones 87

TOTAL SALDO A PAGAR (82 - 84 - 85 + 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A

De servicios gravados a la tarifa general 53 14,070,000 CERO ESCRIBA 0)
88

TOTAL SALDO A FAVOR (83 + 84 + 85 - 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A

De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 205,570,000 CERO ESCRIBA 0)
89 353,987,

TOTAL COMPRAS E IMPORTACIONES BRUTAS (SUME 44 A 54) 55 1,223,733,000 Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensacion por el presente periodo 90

Control de saldos
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el periodo
período
56 0 siguiente
91 353,987,
TOTAL COMPRAS NETAS REALIZADAS DURANTE EL PERIODO Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible de ser
(55-56)
57 1,223,733,000 imputado en el siguiente periodo
92

A la tarifa del 5% 58 9,048,000 TOTAL SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERIODO SIGUIENTE (89 - 90) 93 353,987,
Impuesto generado
Liquidación

0 0
Privada

A la tarifa general 59 1 4

Anticipos IVA

Bimestre

Bimestre
Régimen
pagado

simple
Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable especial) 60 0 2 0 5

En juegos de suerte y azar 61 0 3 0 6

101. No. Identificación signatario 102. DV Total anticipos IVA Régimen Simple 100
981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)
980. Pago Total $ 0

996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

Coloque el timbre de la máquina

983. No. Tarjeta profesional registradora al dorso de este formulario
300

12. Cód Dirección

Seccional.

0 9

9,048,000

169,851,000

20,633,000

2,406,000

192,890,000

170,145,000
 0

363,035,000

353,987,000

353,987,000

353,987,000

353,987,000

0
0

AN / Adhesivo
Retroalimentacion: Gracias a este trabajo logramos poner en practica los conocimientos que hemos adquirido a lo largo de
los semestres; como es el caso de la realizacion de contabilizaciones y la clasificacion en cuentas y subcuentas segun el
puc, de igual manera gracias a este documento reforzamos conocimientos como la clasificacion del IVA en descontable y
generado y el diligenciamiento del formulario 300 para la declaracion de IVA.
emos adquirido a lo largo de
as y subcuentas segun el
del IVA en descontable y