RS 278-2019 Anexo 2

ANEXO 2: ESTRUCTURAS E INFORMACIÓN DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRÓNICOS
Libros y Registros Código Estructura del nombre del archivo (1)
1 Libro Caja y Bancos

1.1 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO 010100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0001010000OIM1.TXT
1.2 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE 010200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0001020000OIM1.TXT
3 Libro de Inventarios y Balances
3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 030100 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030100CCOIM1.TXT
3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 030200
EFECTIVO (2) LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030200CCOIM1.TXT
3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 030300
– TERCEROS Y 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030300CCOIM1.TXT
3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, 030400
A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES (2) LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030400CCOIM1.TXT
3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - 030500
TERCEROS O CUENTA 17 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030500CCOIM1.TXT
3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE 030600
COBRANZA DUDOSA LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030600CCOIM1.TXT
3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 - 030700
PRODUCTOS TERMINADOS (2) LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030700CCOIM1.TXT
3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 30 INVERSIONES MOBILIARIAS (2) 030800 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030800CCOIM1.TXT
3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES 030900 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030900CCOIM1.TXT
3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES Y 031100
PARTICIPACIONES POR PAGAR (2) LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031100CCOIM1.TXT
3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – 031200
TERCEROS Y LA CUENTA 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031200CCOIM1.TXT
3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – 031300
TERCEROS Y DE LA CUENTA 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031300CCOIM1.TXT
3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS 031400
TRABAJADORES (PCGR) - NO APLICABLE PARA EL PCGE (2) LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031400CCOIM1.TXT
3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO Y DE LA CUENTA 49 031500
PASIVO DIFERIDO LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031500CCOIM1.TXT
3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL 031600
3.16.1 DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031601CCOIM1.TXT
3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031602CCOIM1.TXT
3.17 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN 031700 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031700CCOIM1.TXT
3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO DIRECTO 031800 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031800CCOIM1.TXT
3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 031900 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031900CCOIM1.TXT
3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS 032000 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032000CCOIM1.TXT
3.23 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (3) 032300 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032300CCOIM1.PDF
3.24 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES 032400 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032400CCOIM1.TXT
3.25 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO INDIRECTO 32500 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032500CCOIM1.TXT
4 Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR
4.1 LIBRO DE RETENCIONES INCISO E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA 040100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0004010000OIM1.TXT
5 Libro Diario
5.1 LIBRO DIARIO 050100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000OIM1.TXT
5.3 LIBRO DIARIO - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO 050300 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005030000OIM1.TXT
5A Libro Diario de Formato Simplificado
5.2 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO 050200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000OIM1.TXT
5.4 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO 050400 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005040000OIM1.TXT
6 Libro Mayor
6.1 LIBRO MAYOR 060100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000OIM1.TXT
7 Registro de Activos Fijos
7.1 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS Y NO REVALUADOS 070100 LERRRRRRRRRRRAAAA000007010000OIM1.TXT
7.3 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO 070300 LERRRRRRRRRRRAAAA000007030000OIM1.TXT
7.4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO 070400
FINANCIERO AL 31.12 LERRRRRRRRRRRAAAA000007040000OIM1.TXT
8 Registro de Compras
8.1 REGISTRO DE COMPRAS 080100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008010000OIM1.TXT
8.2 REGISTRO DE COMPRAS - INFORMACIÓN DE OPERACIONES CON SUJETOS NO DOMICILIADOS 080200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008020000OIM1.TXT
8.3 REGISTRO DE COMPRAS SIMPLIFICADO 080300 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008030000OIM1.TXT
9 Registro de Consignaciones
9.1 REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR - CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN 090100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0009010000OIM1.TXT
9.2 REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO - CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN 090200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0009020000OIM1.TXT
10 Registro de Costos
10.1 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL 100100 LERRRRRRRRRRRAAAA000010010000OIM1.TXT
10.2 REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL 100200 LERRRRRRRRRRRAAAA000010020000OIM1.TXT
10.3 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION VALORIZADO ANUAL 100300 LERRRRRRRRRRRAAAA000010030000OIM1.TXT
10.4 REGISTRO DE COSTOS - CENTRO DE COSTOS 100400 LERRRRRRRRRRRAAAA000010040000OIM1.TXT
12 Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas
12.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN 120100
UNIDADES FÍSICAS LERRRRRRRRRRRAAAAMM0012010000OIM1.TXT
13 Registro de Inventario Permanente Valorizado
13.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO 130100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0013010000OIM1.TXT
14 Registro de Ventas e Ingresos
14.1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS 140100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0014010000OIM1.TXT
14.2 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS SIMPLIFICADO 140200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0014020000OIM1.TXT
(1) Se detalla lo que significa cada parte de la estructura del nombre

(2) Podrán ser elaborados sin consignar información, siempre que cuente con la referida información con la estructura establecida en otro libro y/o registro llevado de manera electrónica y sea presentado cuando le sea requerido por la SUNAT
(3) Este libro deberá registrarse en formato pdf. Su información y contenido debe estar de acuerdo a la normatividad señalada por la Superintendencia del Mercado de Valores - SMV
Posición Nemotécnico Descripción

01-02 LE Identificador fijo 'LE'
03-13 RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario
14-17 AAAA Año, aplica a todos los libros
18-19 MM Mes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los demás consigne '00':
1. Libros Caja y Bancos
4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR
5. Libro Diario
5A. Libro Diario de Formato Simplificado
6. Libro Mayor
9. Registro de Consignaciones
12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas
13. Registro de Inventario Permanente Valorizado
14. Registro de Ventas e Ingresos
20-21 DD Día, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne '00'
22-27 LLLLLL Identificador del libro
28-29 CC Código de oportunidad de presentación del EEFF, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne '00':
01 Al 31 de diciembre
02 Al 31 de enero, por modificación del porcentaje
03 Al 30 de junio, por modificación del coeficiente o porcentaje
04 Al último día del mes que sustentará la suspensión o modificación del coeficiente (distinto al 31 de enero o 30 de junio)
Al día anterior a la entrada en vigencia de la fusión, escisión y demás formas de reorganización de sociedades o empresas o
05 extinción de la persona jurídica
06 A la fecha del balance de liquidación, cierre o cese definitivo del deudor tributario
07 A la fecha de presentación para libre propósito
30-30 O Indicador de operaciones
0 Cierre de operaciones - baja de inscripción en el RUC
1 Empresa o entidad operativa
2 Cierre del libro - no obligado a llevarlo
31-31 I Indicador del contenido del libro o registro
1 Con información
0 Sin información
32-32 M Indicador de la moneda utilizada
1 Soles
2 US dólares
33-33 G Indicador de libro electrónico generado por el PLE
1 Generado por PLE (Fijo)
REGLAS GENERALES DE LA INFORMACIÓN DE LOS LIBROS Y REGISTROS ELECTRÓNICOS
El Programa de Libros Electrónicos - PLE valida los libros y registros generados por el contribuyente en archivos en formato de texto, con la estructura que se indica en las siguientes hojas y cuyos
campos deben estar separados por el caracter "|" (conocido como pipe o palote). Adicionalmente, dichos archivos deben ser generados con los nombres que se detallan en la hoja "Libros Tributarios".
N° Aspecto solicitado Regla

1 Monto negativo Consignar el formato "- #.##"
2 Texto Texto libre entre palotes. No debe contener los caracteres: |, /, \
3 Alfanumerico Letras en mayusculas y minusculas (de la A a la Z) y los caracteres especiales ( ) , . -
4 Fecha Debe ser menor o igual al periodo informado
Reglas de tipo y número de documento

Nro. Descripcion LO T L M
0 OTROS 15 A V -
1 LIBRETA ELECTORAL O DNI 08 N F -
4 CARNET DE EXTRANJERIA 12 A V -
6 REG. UNICO DE CONTRIBUYENTES 11 N F M
7 PASAPORTE 12 A V -
A CEDULA DIPLOMATICA 15 N F -
Donde:
LO Longitud
T Tipo
A: Alfanumérico (Solo letras y números)
N: Numérico
L Tipo de longitud
F: Fija
V: Variable
M Módulo 11
M: Aplica
- : No aplica
REGLAS GENERALES DE LA INFORMACIÓN DE LOS COMPROBANTES DE PAGO Y/O DOCUMENTOS
Registro de
Registro de
Ventas e
Compras
Ingresos Otros
ESTADO Serie/Número de la Maquina registradora Número ESTADO Serie/Código de la Dependencia Aduanera Número ESTADO Serie/Código de la Dependencia Aduanera Número
Libros
N° DESCRIPCIÓN 14.1 14.2 0 1 2 8 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones 8.1 8.2 8.3 0 1 6 7 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones 1 8 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones
00 1. Optativo 1. Obligatorio 1. Optativo 1. Obligatorio 1. Optativo 1. Obligatorio
Otros SI SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 2. Alfanumérico SI SI SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 2. Alfanumérico SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 2. Alfanumérico
01 Factura
1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
2. Númérico, si es físico, 2. Númérico, si es físico, 2. Númérico, si es físico,
comenzando por 0000 y comenzando por 0000 y comenzando por 0000 y
terminado con 9999. terminado con 9999. terminado con 9999.
3. Alfanumérico, si es 3. Alfanumérico, si es 3. Alfanumérico, si es
electrónico, la seríe debe ser 1. Obligatorio. electrónico, la seríe debe ser 1. Obligatorio. electrónico, la seríe debe ser 1. Obligatorio.
E001 o FXXX (donde X es 2. Numérico mayor a E001 o FXXX (donde X es 2. Numérico mayor a E001 o FXXX (Donde X es 2. Numérico mayor
SI SI NO SI SI SI SI 4 alfanumérico). Hasta 8 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI 4 alfanumérico). Hasta 8 cero (0). SI SI SI SI 4 alfanumérico). Hasta 8 a cero (0).
02 Recibo por Honorarios 1. Obligatorio 1. Obligatorio
2. Númérico, comenzando por 2. Númérico, comenzando por
0000 y terminado con 9999 1. Obligatorio. 0000 y terminado con 9999 1. Obligatorio.
3. Alfanumérico si el CdP es 2. Numérico mayor a 3. Alfanumérico si el CdP es 2. Numérico mayor
NO NO SI NO NO SI NO NO NO SI 4 electrónico, debe ser E001 Hasta 7 cero (0). SI SI SI SI 4 electrónico, debe ser E001 Hasta 7 a cero (0).
03 Boleta de Venta
EB01 o BXXX (donde X es 2. Numérico mayor a EB01 o BXXX (donde X es 2. Numérico mayor a EB01 o BXXX (donde X es 2. Numérico mayor
SI SI NO SI SI SI SI 4 alfanumérico). Hasta 8 cero (0). SI NO SI SI NO NO NO SI 4 alfanumérico). Hasta 8 cero (0). SI SI SI SI 4 alfanumérico). Hasta 8 a cero (0).
04 Liquidación de compra
1. Obligatorio 1. Obligatorio
1. Obligatorio 2. Númérico, si es físico, 1. Obligatorio. 2. Númérico, si es físico, 1. Obligatorio.
2. Númérico, si es físico, 1. Obligatorio. comenzando por 0000 y 2. Numérico mayor a comenzando por 0000 y 2. Numérico mayor
comenzando por 0000 y 2. Numérico mayor a terminado con 9999. cero (0). terminado con 9999. a cero (0).
terminado con 9999. cero (0). 3. Alfanumérico, si es 3. Hasta 8, si la serie 3. Alfanumérico, si es 3. Hasta 8, si la
3. Alfanumérico, si es electrónico 3. Hasta 8, si la serie electrónico SEE-SOL de empieza con E. En los electrónico SEE-SOL de serie empieza con
SEE-SOL de Liquidación de empieza con E. En los Liquidación de Compra, la seríe demás casos es hasta Liquidación de Compra, la seríe E. En los demás
SI NO NO SI SI SI SI 4 Compra, la seríe debe ser E001 Hasta 8 demás casos es hasta 7. SI NO NO SI SI SI SI SI 4 debe ser E001 Hasta 8 7. SI SI SI SI 4 debe ser E001 Hasta 8 casos es hasta 7.
05 Boletos de Transporte Aéreo que emiten las Compañías
de Aviación Comercial por el servicio de transporte aéreo
regular de pasajeros, emitido de manera manual,
mecanizada o por medios electrónicos (BME) 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
2. Consignar Tipo de Boleto: 2. Consignar Tipo de Boleto: 2. Consignar Tipo de Boleto:
1= Boleto Manual 1= Boleto Manual 1= Boleto Manual
2= Boleto Automático 2= Boleto Automático 2= Boleto Automático
3= Boleto Electrónico 1. Obligatorio 3= Boleto Electrónico 1. Obligatorio 3= Boleto Electrónico 1. Obligatorio
4= Otros 2. Numérico mayor a 4= Otros 2. Numérico mayor a 4= Otros 2. Numérico mayor
SI NO NO SI SI SI SI 1 5= Anulado Hasta 11 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI 1 5= Anulado Hasta 11 cero (0). SI SI SI SI 1 5= Anulado Hasta 11 a cero (0).
06 Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio.
carga aérea 2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor a 2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor a 2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor
SI NO NO SI NO SI SI 4 0001 y terminado con 9999. Hasta 8 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI 4 0001 y terminado con 9999. Hasta 8 cero (0). SI SI SI SI 4 0001 y terminado con 9999. Hasta 8 a cero (0).
07 Nota de crédito
E001 o EB01 o FXXX o BXXX 2. Numérico mayor a E001 o EB01 o FXXX o BXXX 2. Numérico mayor a E001 o EB01 o FXXX o BXXX 2. Numérico mayor
SI SI NO SI SI SI SI 4 (donde X es alfanumérico). Hasta 8 cero (0). SI NO NO SI SI SI SI SI 4 (donde X es alfanumérico). Hasta 8 cero (0). SI SI SI SI 4 (donde X es alfanumérico). Hasta 8 a cero (0).
08 Nota de débito
E001 o EB01 o FXXX o BXXX 2. Numérico mayor a E001 o EB01 o FXXX o BXXX 2. Numérico mayor a E001 o EB01 o FXXX o BXXX 2. Numérico mayor
SI SI NO SI SI SI SI 4 (donde X es alfanumérico). Hasta 8 cero (0). SI NO NO SI SI SI SI SI 4 (donde X es alfanumérico). Hasta 8 cero (0). SI SI SI SI 4 (donde X es alfanumérico). Hasta 8 a cero (0).
09 Guía de remisión - Remitente 1. Olbigatorio. 1. Olbigatorio.
NO NO NO NO NO SI SI SI SI 4 2. Alfanumérico Hasta 8 2. Alfanumérico
1. Obligatorio
10 Recibo por Arrendamiento 1. Obligatorio 2. Numérico
2. Numérico 3. Anotar el número
1. Obligatorio 3. Anotar el número de 1. Obligatorio de orden del
NO NO SI NO SI SI NO NO NO SI 4 2. Consignar 1683 Hasta 20 orden del formulario SI SI SI SI 4 2. Consignar 1683 Hasta 20 formulario
11 Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de
Productos o Agentes de Intermediación por operaciones
realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera
de las mismas, autorizadas por SMV 1. Obligatorio. 1. Obligatorio. 1. Obligatorio.
1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor
SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico 15 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico 15 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico 15 a cero (0).
12 Ticket o cinta emitido por máquina registradora 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
2. Alfanumérico (serie de la 1. Obligatorio 2. Alfanumérico (serie de la 1. Obligatorio 2. Alfanumérico (serie de la 1. Obligatorio
máquina registradora) 2. Numérico mayor a máquina registradora) 2. Numérico mayor a máquina registradora) 2. Numérico mayor
SI SI NO SI SI SI SI Hasta 20 Hasta 20 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 Hasta 20 a cero (0).
13 Documentos emitidos por las empresas del sistema
financiero y de seguros, y por las cooperativas de ahorro 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
y crédito no autorizadas a captar recursos del público, 2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De
que se encuentren bajo el control de la Superintendencia 1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo ser numérico,
de Banca, Seguros y AFP. SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0).
14 Recibo por servicios públicos de suministro de energía 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
eléctrica, agua, teléfono, telex y telegráficos y otros 2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De
servicios complementarios que se incluyan en el recibo 1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo ser numérico,
de servicio público SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0).
15 Boletos emitidos por el servicio de transporte terrestre 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
regular urbano de pasajeros y el ferroviario público de 2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De
pasajeros prestado en vía férrea local. 1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo ser numérico,
SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0).
Registro de
Registro de
Ventas e
Compras
Ingresos Otros
Libros
16 Boletos de viaje emitidos por las empresas de transporte
nacional de pasajeros, siempre que cuenten con la
autorización de la autoridad competente, en las rutas 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
autorizadas. Vía terrestre o ferroviario público no emitido 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor
por medios electrónicos (BVME) SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
17 Documento emitido por la Iglesia Católica por el 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
arrendamiento de bienes inmuebles 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor
SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
18 Documento emitido por las Administradoras Privadas de
Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
supervisión de la Superintendencia de Banca, Seguros y 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor
AFP SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
19 Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI NO SI SI NO NO NO SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
20 1. Obligatorio. 1. Obligatorio.
Comprobante de Retención NO NO NO NO NO SI SI SI SI 4 2. Alfanumérico Hasta 8 2. Alfanumérico
21 Conocimiento de embarque por el servicio de transporte 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
de carga marítima 2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De
1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo ser numérico,
SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI NO NO SI NO NO NO SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0).
22 Comprobante por Operaciones No Habituales 1. Obligatorio
1. Obligatorio 2. Numérico
NO NO SI NO SI SI NO NO NO SI 4 2. Consignar 0820 Hasta 20 orden del formulario SI SI SI SI 4 2. Consignar 0820 Hasta 20 formulario
23 Pólizas de Adjudicación emitidas con ocasión del remate
o adjudicación de bienes por venta forzada, por los
martilleros o las entidades que rematen o subasten 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio.
bienes por cuenta de terceros 2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor a 2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor a 2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor
SI NO SI SI SI SI SI Hasta 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 7 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 7 cero (0). SI SI SI SI Hasta 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 7 a cero (0).
24 Certificado de pago de regalías emitidas por 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
PERUPETRO S.A 2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De
1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo ser numérico,
25 Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a las 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio.
Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19º, último 2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor a 2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor a 2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor
párrafo, R.S. N° 022-98-SUNAT). SI NO SI SI SI SI SI Hasta 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 7 cero (0). SI NO NO SI SI SI SI SI Hasta 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 7 cero (0). SI SI SI SI Hasta 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 7 a cero (0).
26 Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua
Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota
para la ejecución de una determinada obra o actividad
acordada por la Asamblea General de la Comisión de
Regantes o Resolución expedida por el Jefe de la Unidad 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N° 003-90-AG, 2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De
Arts. 28 y 48) 1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo ser numérico,
27 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
SI NO SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
28 Documentos emitidos por los servicios aeroportuarios 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
prestados a favor de los pasajeros, mediante mecanismo 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor
de etiquetas autoadhesivas. SI NO SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
29 Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de
oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
subastas públicas y a la retribución de los servicios que 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor
presta SI NO SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
30 Documentos emitidos por las empresas que desempeñan
el rol adquirente en los sistemas de pago mediante
tarjetas de crédito y débito, emitidas por bancos e
instituciones financieras o crediticias, domiciliados o no 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
en el país.
SI NO SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
31 Guía de Remisión - Transportista
32 Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de
la denominada Garantía de Red Principal a la que hace
referencia el numeral 7.6 del artículo 7° de la Ley N° 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
27133 – Ley de Promoción del Desarrollo de la Industria 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor
del Gas Natural SI NO SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
33 Manifiesto de Pasajeros
34 Documento del Operador 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio.
2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor a 2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor a 2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor
SI NO SI SI SI SI SI 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 7 cero (0). SI NO NO SI SI SI SI SI 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 7 cero (0). SI SI SI SI 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 7 a cero (0).
35 Documento del Partícipe 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio.
SI NO SI SI SI SI SI 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 7 cero (0). SI NO NO SI SI SI SI SI 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 7 cero (0). SI SI SI SI 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 7 a cero (0).
36 Recibo de Distribución de Gas Natural 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio.
SI NO NO SI SI SI SI 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 8 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 8 cero (0). SI SI SI SI 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 8 a cero (0).
37 Documentos que emitan los concesionarios del servicio 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
de revisiones técnicas vehiculares, por la prestación de 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor
dicho servicio SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
40 1. Obligatorio 1. Obligatorio
Comprobante de Percepción NO NO NO NO NO SI SI SI SI 4 2. Alfanumérico Hasta 8 2. Alfanumérico
41
Comprobante de Percepción - Venta interna NO NO NO NO NO SI SI SI SI 4 2. Alfanumérico Hasta 8 2. Alfanumérico
Registro de
Registro de
Ventas e
Compras
Ingresos Otros
Libros
42 Documentos emitidos por las empresas que desempeñan 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
el rol adquiriente en los sistemas de pago mediante 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor
tarjetas de crédito emitidas por ellas mismas SI NO SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
43 Boletos emitidos por las Compañías de Aviación
Comercial que prestan servicios de transporte aéreo no 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
regular de pasajeros y transporte aéreo especial de 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor
pasajeros. SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
44 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
Billetes de lotería, rifas y apuestas. SI NO SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI NO NO SI NO NO NO SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
45 Documentos emitidos por centros educativos y culturales,
universidades, asociaciones y fundaciones, en lo
referente a actividades no gravadas con tributos 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
administrados por la SUNAT. 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor
SI NO SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI NO SI SI NO NO NO SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
46 1. Obligatorio
1. Obligatorio 2. Numérico
Formulario de Declaración - pago o Boleta de pago de 2. Consignar número de orden del formulario 2. Consignar número de formulario físico o
tributos Internos NO NO SI NO SI SI SI SI SI SI 4 formulario físico o virtual Hasta 20 físico o virtual SI SI SI SI 4 formulario físico o virtual Hasta 20 virtual
48
1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio.
Comprobante de Operaciones - Ley N° 29972 SI NO SI SI SI SI SI 4 0001 y terminado con 9999 Hasta 7 cero (0). SI NO NO SI SI SI SI SI 4 0001 y terminado con 9999 Hasta 7 cero (0). SI SI SI SI 4 0001 y terminado con 9999 Hasta 7 a cero (0).
Constancia de Depósito - IVAP (Ley 28211) SI NO SI SI NO SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI NO NO SI NO NO NO SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
2. Numérico 1. Obligatorio 2. Numérico 1. Obligatorio
Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva 3. Validar con parámetros de la 2. Numérico mayor a 3. Validar con parámetros de la 2. Numérico mayor
NO NO SI NO SI SI SI SI SI SI 3 tabla 11 Hasta 6 cero (0). SI SI SI SI 3 tabla 11 Hasta 6 a cero (0).
51
3. Validar con parámetros de la 2. Numérico mayor a 3. Validar con parámetros de la 2. Numérico mayor
Póliza o DUI Fraccionada NO NO SI NO SI SI SI SI SI SI 3 tabla 11 Hasta 6 cero (0). SI SI SI SI 3 tabla 11 Hasta 6 a cero (0).
52
Despacho Simplificado - Importación Simplificada 2. Validar con parámetros de la 2. Numérico mayor a 3. Validar con parámetros de la 2. Numérico mayor
53
Declaración de Mensajería o Courier 2. Validar con parámetros de la 2. Numérico mayor a 3. Validar con parámetros de la 2. Numérico mayor
2. Validar con parámetros de la 2. Numérico mayor a 3. Validar con parámetros de la 2. Numérico mayor
Liquidación de Cobranza NO NO SI NO SI SI SI SI SI SI 3 tabla 11 Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI 3 tabla 11 Hasta 20 a cero (0).
55 1. Obligatorio
2. Consignar Tipo de Boleto: 1. Obligatorio 1. Obligatorio
1= Boleto Pre-Impreso 1. Obligatorio 2. Consignar Tipo de Boleto: 1. Obligatorio 2. Consignar Tipo de Boleto: 1. Obligatorio
2= Boleto Electrónico 2. Numérico mayor a 1= Boleto Pre-Impreso 2. Numérico mayor a 1= Boleto Pre-Impreso 2. Numérico mayor
BVME para transporte ferroviario de pasajeros SI NO NO SI SI SI SI 1 5= Anulado Hasta 11 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI 1 2= Boleto Electrónico Hasta 11 cero (0). SI SI SI SI 1 2= Boleto Electrónico Hasta 11 a cero (0).
56 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
Comprobante de pago SEAE SI NO SI SI SI SI SI 4 0001 y terminado con 9999. Hasta 11 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI 4 0001 y terminado con 9999. Hasta 11 cero (0). SI SI SI SI 4 0001 y terminado con 9999. Hasta 11 a cero (0).
Nota de Crédito Especial SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
Nota de Débito Especial SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
89
1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio.
2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor a 2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor
Nota de Ajuste de Operaciones - Ley N° 29972 NO NO SI NO NO SI SI SI SI SI 4 0001 y terminado con 9999 Hasta 7 cero (0). SI SI SI SI 4 0001 y terminado con 9999 Hasta 7 a cero (0).
2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De
Comprobante de No Domiciliado 1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo ser numérico,
NO NO NO SI NO SI NO NO NO SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0).
Exceso de crédito fiscal por retiro de bienes 1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo ser numérico,
NO NO SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0).
1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo ser numérico,
Nota de Crédito - No Domiciliado NO NO NO SI NO SI NO NO NO SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0).
1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo ser numérico,
Nota de Débito - No Domiciliado NO NO NO SI NO SI NO NO NO SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0).
(1) En caso se consigne un tipo de CP no valido para el RVI o para el RC se muestra el error "Comprobante de pago invalido".
(2) En caso se consigne un Tipo de CP que no corresponde al estado consignado en el RVI o el RC se muestra el error "No puede consignar este tipo de comprobante para el estado XX".
Donde XX: estado ingresado

1 Estructura del Libro Caja y Bancos
1.1 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 19 es igual a
'1'
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 19
1 8 Si Si Periodo Numérico es diferente a '1'
Código Único de la Operación (CUO), que es la llave

única o clave única o clave primaria del software contable
que identifica de manera unívoca el asiento contable.
Sólo se permite la consolidación de operaciones, siempre
que se cumpla con las siguientes condiciones:
1. Que sea diaria, y
2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga 1. Obligatorio
la información detallada que permita efectuar la 2. Si el campo 19 es igual a '1', consignar el Código Único de la
verificación individual de cada documento. Operación (CUO) de la operación que se está informando
Dicha información detallada deberá ser llevada 3. Si el campo 19 es igual a '8', consignar el Código Único de la
mediante un sistema de control computarizado y Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
contener como mínimo la misma estructura del anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a
presente registro y ser proporcionada mediante este Código Único de la Operación (CUO)
medios magnéticos cuando sea requerida por la 4. Si el campo 19 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si SUNAT. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica
Número correlativo del asiento contable identificado en el
campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura
del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o
ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
Código de la cuenta contable del efectivo desagregado en
subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la
4 Hasta 24 Si Si estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable utilizado Numérico 1. Obligatorio
Código de la Unidad de Operación, de la Unidad

Económica Administrativa, de la Unidad de Negocio, de la
Unidad de Producción, de la Línea, de la Concesión, del
Local o del Lote, de corresponder.
Se puede utilizar varios códigos a la vez en este campo,
5 Hasta 24 No No separandolos con el carácter "&". Alfanumérico
Código del Centro de Costos, Centro de Utilidades o

6 Hasta 24 No No Centro de Inversión, de corresponder Alfanumérico
1. Obligatorio
7 3 Si No Tipo de Moneda de origen Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 4
Tipo de Comprobante de Pago o Documento asociada a la 1. Obligatorio

8 2 SI No operación, de corresponder Numérico 2. Validar con parámetro tabla 10
Número serie del comprobante de pago o documento
9 Hasta 20 No No asociada a la operación, de corresponder Alfanumérico 1. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Número del comprobante de pago o documento asociada 1. Obligatorio
10 Hasta 20 Si Si a la operación Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
11 10 No No Fecha contable DD/MM/AAAA 2. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
12 10 No No Fecha de vencimiento DD/MM/AAAA
1. Obligatorio
13 10 Si No Fecha de la operación o emisión DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Glosa o descripción de la naturaleza de la operación 1. Obligatorio

14 Hasta 200 Si No registrada, de ser el caso. Texto
15 Hasta 200 No No Glosa referencial, de ser el caso Texto
1. Obligatorio
2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros 3. Excluyente con campo 17
y hasta 2 4. Campo 16 y 17 pueden ser ambos 0.00
decimales, sin 5. La suma del campo 16 (correspondiente al mismo CUO) debe
16 comas de miles No No Movimientos del Debe Numérico ser igual a la suma del campo 17
1. Obligatorio
Hasta 12 enteros 3. Excluyente con campo 16
y hasta 2 4. Campo 16 y 17 pueden ser ambos 0.00
decimales, sin 5. La suma del campo 16 (correspondiente al mismo CUO) debe
17 comas de miles No No Movimientos del Haber Numérico ser igual a la suma del campo 17
1. Obligatorio solo si el asiento contable en el Libro Diario no
es consolidado, caso contrario no se consigna nada en este
campo.
2. Código del Registro de Ventas e Ingresos: 140100
3. Código del Registro de Compras: 080100 y 080200
Dato Estructurado: Código del libro, campo 1, campo 2 y 4. Validar estructuras de los campos 1, 2 y 3 del Registro de
campo 3 del Registro de Ventas e Ingresos o del Registro Ventas e Ingresos o del Registro de Compras
de Compras, separados con el carácter "&", de
18 Hasta 92 No No corresponder. Texto
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
19 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
20 al 38 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
1.2 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
'1'
1. Obligatorio
2. Si el campo 15 es igual a '1', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) de la operación que se está informando
Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
Código Único de la Operación (CUO), que es la llave anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a
única o clave única o clave primaria del software contable este Código Único de la Operación (CUO)
que identifica de manera únivoca el asiento contable. 4. Si el campo 15 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica

campo 2.
ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del 1. Obligatorio
Código de la entidad financiera donde se encuentra su 1. Obligatorio

4 2 Si Si cuenta bancaria Numérico 2. Validar con parámetro tabla 3
1. Obligatorio
5 Hasta 30 Si Si Código de la cuenta bancaria del contribuyente Alfanumérico
1. Obligatorio
6 10 Si No Fecha de la operación DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
1. Obligatorio
7 3 Si No Medio de pago utilizado en la operación bancaria Numérico 2. Validar con parámetro tabla 1
1. Obligatorio
8 Hasta 200 Si No Descripción de la operación bancaria. Alfanumérico
1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 2
3. En caso de no existir o de tratarse de operaciones múltiples,
9 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del girador o beneficiario Alfanumérico registrar '-'
1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Número de Documento de Identidad del girador o 3. En caso de no existir o de tratarse de operaciones múltiples,
10 Hasta 15 Si No beneficiario Alfanumérico registrar '-'
1. Obligatorio
2. De tratarse de operaciones múltiples se podrá consignar
Apellidos y nombres, Denominación o Razón Social del "varios"
11 Hasta 200 Si No girador o beneficiario. Texto
Número de transacción bancaria, número de documento
sustentatorio o número de control interno de la operación 1. Obligatorio
12 Hasta 20 Si No bancaria Alfanumérico
Hasta 12 enteros 1. Obligatorio

y hasta 2 2. Positivo o '0.00'
decimales, sin 3. Excluyente con campo 14
13 comas de miles Si No Parte deudora de saldos y movimientos Numérico 4. Campo 13 y 14 no pueden ser ambos 0.00

decimales, sin 3. Excluyente con campo 13
14 comas de miles Si No Parte acreedora de saldos y movimientos Numérico 4. Campo 13 y 14 no pueden ser ambos 0.00
1. Obligatorio
3 Estructura del Libro de Inventarios y Balances
3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Llave
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <= MM <= 12
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 5 es igual a '1'.
1 8 Si Si Periodo Numérico 6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 5 es diferente a '1'
1. Obligatorio
2 2 Si Si Código del catálogo Numérico 2. Validar con parámetro tabla 22
1. Obligatorio
Código del Rubro del Estado 2. Validar con parámetro tabla 34
3 Hasta 6 Si Si Financiero Alfanumérico 3. Si campo 2 = 09 se puede utilizar su propio código
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
4 comas de miles Si No Saldo del Rubro Contable Numérico 1. Obligatorio
1. Obligatorio
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido
anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los
6 al 10 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto palotes.
3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (PCGE) (2)
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio
2. Si el campo 8 es igual a '1', consignar la Cuenta Contable del periodo que se está
informando
3. Si el campo 8 es igual a '8', consignar la Cuenta Contable que corresponda al periodo
Código de la cuenta contable en que se omitió la anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a esta
desagregado en subcuentas al nivel cuenta asociada a su periodo
máximo de dígitos utilizado, según la 4. Si el campo 8 es igual a '9', consignar la Cuenta Contable que corresponda al periodo
2 Hasta 24 Si Si estructura 5.3 Numérico que se modifica
Se registra el código de Banco , ver hoja "Códigos de Bancos"

1. Obligatorio
Código de la Entidad financiera a la 2. Validar con parámetro tabla 3
3 2 Si Si que corresponde la cuenta Numérico 3. Consignar '99' en caso de efectivo
1. Obligatorio
Número de la cuenta de la Entidad 2. Si campo3 = 99 entonces campo4 será “-“
4 Hasta 30 Si Si Financiera Alfanumérico 3. 4.2. Si campo3 <>99 entonces campo4 <> “-“
Se registra el tipo de moneda , ver hoja "Tipos de Moneda"

Tipo de moneda correspondiente a la 1. Obligatorio
5 3 Si Si cuenta Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 4
Hasta 12 enteros
y hasta 2 1. Obligatorio
decimales, sin 2. Positivo o '0.00'
6 comas de miles Si No Saldo deudor de la cuenta Numérico 3. Excluyente con el campo 7
Hasta 12 enteros
7 comas de miles Si No Saldo acreedor de la cuenta Numérico 3. Excluyente con el campo 6
1. Obligatorio
3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Y 13
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS (PCGE) (2)

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio
2. Si el campo 9 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la
operación que se está informando
Código Único de la Operación (CUO), 3. Si el campo 9 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que
que es la llave única o clave única o corresponda al periodo en que se omitió la anotación.
clave primaria del software contable Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la
que identifica de manera unívoca el Operación (CUO)
asiento contable. Debe ser el mismo 4. Si el campo 9 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO de la
2 Hasta 40 Si Si consignado en el Libro Diario. Alfanumérico operación original que se modifica
Número correlativo del asiento

contable identificado en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el
asiento de apertura del ejercicio, "M"
para los asientos de movimientos o 1. Obligatorio
ajustes del mes o "C" para el asiento 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
3 De 2 hasta 10 Si Si de cierre del ejercicio. Texto
Tipo de Documento de Identidad del 1. Obligatorio
4 1 Si Si cliente Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2
Número de Documento de Identidad 1. Obligatorio
5 Hasta 15 Si Si del cliente Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Apellidos y Nombres, Denominación o 1. Obligatorio
6 Hasta 100 Si No Razón Social del cliente Texto
1. Obligatorio
Fecha de emisión o fecha de 2. Menor o igual al periodo informado
7 10 Si No referencia del Comprobante de Pago DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Hasta 12 enteros
decimales, sin Monto de cada cuenta por cobrar del 2. Positivo o '0.00'
8 comas de miles Si No cliente Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
1. Obligatorio
9 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anotada en dicho periodo.
3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES (PCGE) (2)
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio
asiento contable. Debe ser el mismo 4. Si el campo 9 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la
2 Hasta 40 Si Si consignado en el Libro Diario. Texto operación original que se modifica

3 De 2 hasta 10 Si Si de cierre del ejercicio. Alfanumérico

4 1 Si Si accionista, socio o personal Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2

5 Hasta 15 Si Si del accionista, socio o personal Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Apellidos y Nombres, Denominación o
Razón Social del accionista, socio o 1. Obligatorio
6 Hasta 100 Si No personal Texto
1. Obligatorio
7 10 Si No Fecha de inicio de la operación DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Hasta 12 enteros
8 comas de miles Si No accionista, socio o personal Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
1. Obligatorio
3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS O CUENTA 17
- CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS (PCGE) (2)

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio
que es la llave única o clave única o corresponda al periodo en que se omitió la anotación

1. Obligatorio
Tipo de Documento de Identidad del 2. Validar con parámetro tabla 2
4 1 Si Si tercero Alfanumérico
1. Obligatorio
Número de Documento de Identidad 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
5 Hasta 15 Si Si del tercero Alfanumérico
6 Hasta 100 Si No Razón Social de terceros Texto
1. Obligatorio
Fecha de emisión del Comprobante de 2. Menor o igual al periodo informado
7 10 Si No Pago o Fecha de inicio de la operación DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Hasta 12 enteros
8 comas de miles Si No tercero Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
1. Obligatorio
3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA (PCGE) (2)
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio

1. Obligatorio
4 1 Si Si deudor Alfanumérico
1. Obligatorio
5 Hasta 15 Si Si del deudor Alfanumérico
6 Hasta 100 Si No Razón Social del deudor Texto
Tipo de Comprobante de Pago de la 1. Obligatorio

cuenta por cobrar provisionada, en 2. Validar con parámetro tabla 10
7 2 Si No caso sea aplicable Numérico 3. En caso de no existir , registrar '00'
Número serie del comprobante de
pago o documento o número de serie 1. Obligatorio
de la maquina registradora de la 2. Positivo, de ser numérico
cuenta por cobrar provisionada, en 3. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
8 Hasta 24 Si No caso sea aplicable Alfanumérico
Número de Comprobante de Pago de
la cuenta por cobrar provisionada, en 1. Obligatorio
9 Hasta 20 Si No caso sea aplicable Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo doc.)
1. Obligatorio
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin 1. Obligatorio
11 comas de miles Si No Monto de cada provisión del deudor Numérico 2. Negativo o '0.00'
1. Obligatorio
3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS (PCGE) (2)
Campo Long. Obligatorio Llave Descripción Formato Observaciones
única
1 8 Si Si Periodo Numérico 1.Obligatorio
2.Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <= MM <= 12
4.Menor o igual al periodo informado
5.Si el periodo es igual a periodo informado, campo 12 es igual a '1'.
6.Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 13 es diferente a '1'
2 1 Si Si Código del catálogo utilizado Numérico 1. Obligatorio
3 2 Si Si Tipo de existencia Numérico 1. Obligatorio
4 Hasta 24 Si Si Código propio de la existencia correspo Alfanumérico 1. Obligatorio
2. Según catálogo utilizado (campo 2)
5 1 No No Código del catálogo utilizado Numérico 1. Obligatorio
2. No acepta el valor 9
6 Hasta 128 No No Código propio de la existencia Numérico 1.Código de Existencia al tercer nivel jerárquico del código Internacional UNSPSC.
correspondiente al catálogo señalado Podrá utilizarse el código GTIN en lugar del UNSPSC.
en el campo 5. 2.Campo optativo.
7 Hasta 80 Si No Descripción de la existencia Texto 1. Obligatorio
8 Hasta 3 Si No Código de la Unidad de medida de la exi Alfanumérico 1. Obligatorio
9 1 Si No Código del método de valuación utilizad Numérico 1. Obligatorio
10 Hasta 12 enteros y Si No Cantidad de la existencia Numérico 1. Obligatorio
2. Positivo
11 Hasta 12 enteros Si No Costo unitario de la existencia Numérico 1. Obligatorio
decimales, sin 3. Excepcionalmente permitirá negativo
comas de miles
12 Hasta 12 enteros Si No Costo total Numérico 1. Obligatorio
y hasta 2 2. El dato de este campo es producto de multiplicar el dato del campo "10" por el dato
decimales, sin del campo "11"
comas de miles
13 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico 1.Obligatorio
2.Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3.Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido
4.Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido
14 al 28 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.
3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 30 INVERSIONES MOBILIARIAS (PCGE) (2)
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 12 es diferente a '1'
1 8 Si Si Periodo Numérico
1. Obligatorio
1. Obligatorio
4 1 Si Si emisor Alfanumérico 3. En caso de no existir registrar '0'
1. Obligatorio
5 Hasta 15 Si Si del emisor Alfanumérico 3. En caso de no existir registrar '0'
6 Hasta 100 Si No Razón Social del emisor Texto
1. Obligatorio
7 2 Si No Código del Título Numérico 2. Validar con parámetro tabla 15
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
8 comas de miles Si No Valor nominal unitario del Título Numérico 1. Obligatorio
9 Hasta 12 Si No Cantidad de Títulos Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros
decimales, sin Valor en libros - Costo total de los 2. Positivo o '0.00'
10 comas de miles Si No Títulos Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
Hasta 12 enteros
decimales, sin Valor en Libros - Provisión total de los 2. Negativo o '0.00'
11 comas de miles Si No Títulos Numérico 3. Excepcionalmente permitirá positivo
1. Obligatorio
3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES (PCGE) (2)
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1.
5. Obligatorio
Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a '1'.
1 8 Si Si Periodo Numérico 2.
6. Si
Si el campoes9 menor
periodo es igual
aa '1', consignar
periodo el Código
informado, Único
entonces de la9Operación
campo (CUO)
es diferente a '1' de la

1. Obligatorio
4 10 Si No Fecha de inicio de la operación DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Código de la cuenta contable asociada
a la obligación y desagregado en 1. Obligatorio
subcuentas al nivel máximo de dígitos 2. Desde tres dígitos hasta el nivel el nivel máximo de dígitos utilizado por cuenta
5 Hasta 24 Si No utilizado, según la estructura 5.3 Numérico contable.
1. Obligatorio
6 Hasta 40 Si No Descripción del intangible Texto
Hasta 12 enteros
7 comas de miles Si No Valor contable del intangible Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
Hasta 12 enteros
decimales, sin 2. Negativo o '0.00'
8 comas de miles Si No Amortización contable acumulada Numérico 3. Excepcionalmente permitirá positivo
1. Obligatorio
3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR (PCGE) (2)
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio
Código de la cuenta contable
desagregado en subcuentas al nivel
máximo de dígitos utilizado, según la
4 Hasta 24 Si Si estructura 5.3 Numérico 1. Obligatorio
5 1 Si Si trabajador Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2
6 Hasta 15 Si Si del trabajador Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
1. Obligatorio
7 Hasta 11 Si No Código del trabajador Alfanumérico
1. Obligatorio
8 Hasta 100 Si No Apellidos y Nombres del trabajador Texto
Hasta 12 enteros
9 comas de miles Si No Saldo Final Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
1. Obligatorio
3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS Y LA CUENTA 43
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS (PCGE) (2)

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio

4 1 Si Si proveedor Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2

5 Hasta 15 Si Si del proveedor Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
1. Obligatorio
6 10 Si No Pago DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
7 Hasta 100 Si No Razón Social del proveedor Texto
Hasta 12 enteros
decimales, sin Monto de cada cuenta por pagar al 2. Positivo o '0.00'
8 comas de miles Si No proveedor Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
1. Obligatorio
3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS Y DE LA CUENTA 47
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS (PCGE) (2)

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio

4 1 Si Si tercero Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2

5 Hasta 15 Si Si del tercero Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
1. Obligatorio
1. Obligatorio
7 Hasta 100 Si No Apellidos y Nombres de terceros Texto
a la obligación y desagregado en
subcuentas al nivel máximo de dígitos 1. Obligatorio
8 Hasta 24 Si No utilizado, según la estructura 5.3 Numérico 2. Positivo
Hasta 12 enteros
9 comas de miles Si No Monto pendiente de pago al tercero Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
1. Obligatorio
3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES (PCGR)
- NO APLICABLE PARA EL PCGE (2)

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio


4 1 Si Si trabajador Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2

5 Hasta 15 Si Si del trabajador Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
1. Obligatorio
6 Hasta 100 Si No Apellidos y Nombres del trabajador Texto
Hasta 12 enteros
7 comas de miles Si No Saldo Final Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
1. Obligatorio
3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO Y DE LA CUENTA 49 PASIVO DIFERIDO (PCGE) (2)
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio

Tipo de Comprobante de Pago

4 2 No No relacionado, en caso sea aplicable Numérico 1. Validar con parámetro tabla 10
Número serie del comprobante de
pago o documento o número de serie 1. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
de la maquina registradora
5 Hasta 20 No No relacionada, en caso sea aplicable Alfanumérico
Número de Comprobante de Pago
6 Hasta 20 No No relacionado, en caso sea aplicable Alfanumérico 1. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
a la obligación y desagregado en
subcuentas al nivel máximo de dígitos
utilizado, según su Plan de Cuentas
7 Hasta 24 Si No (estructura 5.3) Numérico 1. Obligatorio
8 Hasta 40 Si No Concepto o descripción de la operación Texto 1. Obligatorio

Hasta 12 enteros
y hasta 2
9 comas de miles Si No Saldo Final Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
10 comas de miles No No Adiciones Numérico 1. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
11 comas de miles No No Deducciones Numérico 1. Positivo o '0.00'
1. Obligatorio
13al 24 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto palotes.
3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL (2)
3.16.1 DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL (PCGR Y PCGE)

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
Hasta 12 enteros
y hasta 2 Importe del Capital Social o
decimales, sin Participaciones Sociales al cierre del 1. Obligatorio
2 comas de miles Si No ejercicio o periodo que corresponda Numérico 2. Positivo
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin Valor nominal por acción o 1. Obligatorio
3 comas de miles Si No participación social Numérico 2. Positivo
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin Número de acciones o participaciones 1. Obligatorio
4 comas de miles Si No sociales suscritas Numérico 2. Positivo
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin Número de acciones o participaciones 1. Obligatorio
5 comas de miles Si No sociales pagadas Numérico 2. Positivo
1. Obligatorio
3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
2 1 Si Si accionista o socio Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2

3 Hasta 15 Si Si del accionista o socio Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Código de los tipos de acciones o 1. Obligatorio

4 2 Si No participaciones Numérico 2. Validar con parámetro tabla 16
Apellidos y Nombres, Denominación o
Razón Social del accionista o socio, 1. Obligatorio
5 Hasta 100 Si No según corresponda Texto
Número de acciones o de 1. Obligatorio

6 Hasta 12 Si No participaciones sociales Numérico 2. Positivo
Hasta 3 enteros y 1. Obligatorio
hasta 8 Porcentaje Total de participación de 2. ###.########
7 decimales, Si No acciones o participaciones sociales Numérico 3. El porcentaje debe ser mayor o igual a 0 y menor o igual a 100
1. Obligatorio
3.17 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN (3)

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
Código de la cuenta contable utilizado

en el Balance de Comprobación que
se presenta en la declaración pago
anual del impuesto a la renta tercera 1. Obligatorio
2 Hasta 24 Si Si categoría Numérico

decimales, sin 3. Excluyente con el campo 4
3 comas de miles Si No Saldos iniciales Debe Numérico 4. Campo 3 y 4 pueden ser ambos 0.00

decimales, sin 3. Excluyente con el campo 3
4 comas de miles Si No Saldos iniciales Haber Numérico 4. Campo 3 y 4 pueden ser ambos 0.00
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin Movimientos del ejercicio o periodo - 1. Obligatorio
5 comas de miles Si No Debe Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin Movimientos del ejercicio o periodo - 1. Obligatorio
6 comas de miles Si No Haber Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros
y hasta 2
7 comas de miles Si No Sumas del Mayor - Debe Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros
y hasta 2
8 comas de miles Si No Sumas del Mayor - haber Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros
y hasta 2
9 comas de miles Si No Saldos al 31 de Diciembre - Deudor Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros
y hasta 2
10 comas de miles Si No Saldos al 31 de Diciembre - Acreedor Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros
y hasta 2
11 comas de miles Si No Transferencias y Cancelaciones - Debe Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin Transferencias y Cancelaciones - 1. Obligatorio
12 comas de miles Si No Haber Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros
y hasta 2
13 comas de miles Si No Cuentas de Balance - Activo Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros
y hasta 2
14 comas de miles Si No Cuentas de Balance - Pasivo Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros
y hasta 2
15 comas de miles Si No Resultado por Naturaleza - Pérdidas Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros
y hasta 2
16 comas de miles Si No Resultado por Naturaleza - Ganancias Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
17 comas de miles No No Adiciones Numérico 1. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
18 comas de miles No No Deducciones Numérico 1. Positivo o '0.00'
1. Obligatorio
3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO DIRECTO

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio
1. Obligatorio
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
1. Obligatorio
3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio
1. Obligatorio
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
4 comas de miles Si No Capital Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
5 comas de miles Si No Acciones de Inversión Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
6 comas de miles Si No Capital Adicional Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
7 comas de miles Si No Resultados no Realizados Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
8 comas de miles Si No Reservas Legales Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
9 comas de miles Si Otras Reservas Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
10 comas de miles Si No Resultados Acumulados Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
11 comas de miles Si No Diferencias de Conversión Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
12 comas de miles Si No Ajustes al Patrimonio Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
13 comas de miles Si No Resultado Neto del Ejercicio Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
14 comas de miles Si No Excedente de Revaluación Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
15 comas de miles Si No Resultado del Ejercicio Numérico 1. Obligatorio
1. Obligatorio
3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio
1. Obligatorio
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
1. Obligatorio
3.23 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Este libro deberá registrarse en formato pdf. Su información y contenido debe estar de acuerdo a la normatividad señalada por la Superintendencia del Mercado de Valores - SMV (ex CONASEV)
3.24 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio
1. Obligatorio
Hasta 12 enteros
y hasta 2
4 comas de miles Si No Saldo del Rubro Contable Numérico
1. Obligatorio
3.25 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO INDIRECTO

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio
1. Obligatorio
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
1. Obligatorio
(1) Resolución Gerencia General N° 044-2007-EF/94.11
(2) Los deudores tributarios que lleven su contabilidad de acuerdo a un plan contable distinto al Plan Contable General Empresarial (PCGE)
deberán adecuar la información equivalente.
(3) Las cifras deben ser presentadas a valores históricos.

4 Estructura del Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR
4.1 LIBRO DE RETENCIONES INCISO E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a '1'
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es diferente a
1 8 Si Si Periodo Numérico '1'
1. Obligatorio
2. Si el campo 10 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación
(CUO) de la operación que se está informando
3. Si el campo 10 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación
Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación.
clave única o clave primaria del software contable que Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la
identifica de manera únivoca el asiento contable. Debe ser el Operación (CUO)
mismo consignado en el Libro Diario o en el Libro Diario de 4. Si el campo 10 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación
2 Hasta 40 Si Si Formato Simplificado. Texto (CUO) de la operación original que se modifica
campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del
ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
1. Obligatorio
4 10 Si No Fecha de pago o Fecha de retención DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Tipo de Documento de Identidad de la persona que prestó el 1. Obligatorio

5 1 Si No servicio Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2
Número de Documento de Identidad de la persona que prestó 1. Obligatorio

6 Hasta 15 Si No el servicio Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
1. Obligatorio
7 Hasta 100 Si No Apellidos y Nombres de la persona que prestó el servicio Texto
Hasta 12 enteros y hasta 2
decimales, sin comas de 1. Obligatorio
8 miles Si No Monto Bruto Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros y hasta 2
decimales, sin comas de 1. Obligatorio
9 miles Si No Retención efectuada Numérico 2. Negativo o '0.00'
1. Obligatorio
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha
sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha
10 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico sido anotada en dicho periodo.
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información
11 al 20 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Alfanumérico ni los palotes.
5 Estructura del Libro Diario
5.1 LIBRO DIARIO (*)
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 21 es
1 8 Si Si Periodo Numérico diferente a '1'

única o clave única o clave primaria del software contable
que identifica de manera unívoca el asiento contable.
Sólo se permite la consolidación de operaciones, siempre
que se cumpla con las siguientes condiciones:
2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga
la información detallada que permita efectuar la
verificación individual de cada documento.
Dicha información detallada deberá ser llevada
mediante un sistema de control computarizado y 1. Obligatorio
contener como mínimo la misma estructura del 2. Si el campo 21 es igual a '1', consignar el Código Único de la
presente registro y ser proporcionada mediante Operación (CUO) de la operación que se está informando
SUNAT. Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
Los contribuyentes obligados a llevar el Registro de anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a este
Inventario Permanente Valorizado solo podrán Código Único de la Operación (CUO)
consolidar las operaciones relacionadas con los 4. Si el campo 21 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si inventarios hasta el 31/12/2016. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica
campo 2.
De 2 hasta ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del 1. Obligatorio
3 10 Si Si ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas
al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura
4 Hasta 24 Si Si 5.3 - Detalle del Plan Contable utilizado Numérico 1. Obligatorio
Unidad de Producción, de la Línea, de la Concesión, del
Local o del Lote, de corresponder.
5 Hasta 24 No No separandolos con el carácter "&". Alfanumérico
1. Obligatorio
8 1 No No tipo de documento de identidad del emisor Alfanumérico 1. Aplicar Regla general
9 15 No No numero de documento de identidad del emisor Alfanumérico 1. Aplicar Regla general
Tipo de Comprobante de Pago o Documento asociada a 1. Obligatorio

10 2 SI No la operación, de corresponder Numérico 2. Validar con parámetro tabla 10
Número de serie del comprobante de pago o documento 1. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
11 Hasta 20 No No asociada a la operación, de corresponder Alfanumérico
1. Obligatorio
Número del comprobante de pago o documento asociada 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
12 Hasta 20 Si Si a la operación Alfanumérico

1. Obligatorio
Hasta 12 1. Obligatorio
enteros y 2. Positivo o '0.00'
hasta 2 3. Excluyente con campo 19
decimales, 4. Campo 18 y 19 pueden ser ambos 0.00
sin comas 5. La suma del campo 18 (correspondiente al Estado 1) debe ser igual
18 de miles Si No Movimientos del Debe Numérico a la suma del campo 19
sin comas 5. La suma del campo 18 (correspondiente al estado 1) debe ser igual a
19 de miles Si No Movimientos del Haber Numérico la suma del campo 19.
1. Obligatorio solo si el asiento contable en el Libro Diario no es
consolidado, caso contrario no se consigna nada en este campo.
Dato Estructurado: Código del libro, campo 1, campo 2 y
4. Validar estructuras de los campos 1, 2 y 3 del Registro de Ventas e
campo 3 del Registro de Ventas e Ingresos o del Registro
Ingresos o del Registro de Compras
de Compras, separados con el carácter "&", de
20 Hasta 92 No No corresponder. Texto
1. Obligatorio
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y
NO ha sido anotada en dicho periodo.
21 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico SI ha sido anotada en dicho periodo.
(*) En caso el contribuyente se exima de llevar el Libro Caja y Bancos electrónico por llevar el presente libro,
deberá completar la información en los campos de libre utilización (22 al 44), de corresponder.
5.3 LIBRO DIARIO - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO (**)

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio
Código de la Cuenta Contable desagregada hasta el nivel 2. Desde tres dígitos hasta el nivel el nivel máximo de dígitos utilizado
2 Hasta 24 Si Si máximo de dígitos utilizado Numérico por cuenta contable.
Descripción de la Cuenta Contable desagregada al nivel 1. Obligatorio
3 Hasta 100 Si No máximo de dígitos utilizado Texto
Código del Plan de Cuentas utilizado por el deudor 1. Obligatorio
4 2 Si No tributario Numérico 2. Validar con parámetro tabla 17
Descripción del Plan de Cuentas utilizado por el deudor
5 Hasta 60 No No tributario Texto 1. Obligatorio si campo 4 = 99
Código de la Cuenta Contable Corporativa desagregada

hasta el nivel máximo de dígitos utilizado, cuando deban
consolidar sus estados financieros según la
Superintendencia del Mercado de Valores o sean
Sucursales de una empresa no domiciliada o pertenezca
a un Grupo Económico que consolida los estados
6 Hasta 24 No No financieros Numérico
Descripción de la Cuenta Contable Corporativa 1. Obligatorio si existe dato en el campo 6
7 Hasta 100 No No desagregada al nivel máximo de dígitos utilizado Texto
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la Cuenta Contable se informa en el periodo.
3. Registrar '8' cuando la Cuenta Contable se debió informar en un
periodo anterior y NO se informó en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la Cuenta Contable se informó en un periodo
8 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y se desea corregir.
(**) Obligatorio en el periodo de enero cada año o cuando se genera el libro electrónico por primera vez.
En los demás meses se puede optar por generar un libro vacio salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.
5A Estructura del Libro Diario de Formato Simplificado
5.2 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
'1'

única o clave única o clave primaria del software
contable que identifica de manera unívoca el asiento
contable.
Sólo se permite la consolidación de operaciones,
siempre que se cumpla con las siguientes
condiciones:
2. Que por las mencionadas operaciones se
mantenga la información detallada que permita
efectuar la verificación individual de cada
documento.
mediante un sistema de control computarizado y 1. Obligatorio
contener como mínimo la misma estructura del 2. Si el campo 21 es igual a '1', consignar el Código Único de la
presente registro y ser proporcionada mediante Operación (CUO) de la operación que se está informando
SUNAT. Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
Los contribuyentes obligados a llevar el Registro anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a
de Inventario Permanente Valorizado solo podrán este Código Único de la Operación (CUO)
consolidar las operaciones relacionadas con los 4. Si el campo 21 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si inventarios hasta el 31/12/2016. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica
Número correlativo del asiento contable identificado
en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de
De 2 hasta movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento 1. Obligatorio
3 10 Si Si de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
Código de la cuenta contable desagregado en
subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado,
según la estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable
4 Hasta 24 Si Si utilizado Numérico 1. Obligatorio
Económica Administrativa, de la Unidad de Negocio,
de la Unidad de Producción, de la Línea, de la
Concesión, del Local o del Lote, de corresponder.
Se puede utilizar varios códigos a la vez en este
5 Hasta 24 No No campo, separandolos con el carácter "&". Alfanumérico

1. Obligatorio

Tipo de Comprobante de Pago o Documento 1. Obligatorio
10 2 SI No asociada a la operación, de corresponder Numérico 2. Validar con parámetro tabla 10
1. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)

Número de serie del comprobante de pago o
11 Hasta 20 No No documento asociada a la operación, de corresponder Alfanumérico
Número del comprobante de pago o documento 1. Obligatorio
12 Hasta 20 Si Si asociada a la operación Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

1. Obligatorio
sin comas de 5. La suma del campo 18 (correspondiente al Estado 1) debe ser
18 miles Si No Movimientos del Debe Numérico igual a la suma del campo 19
sin comas de 5. La suma del campo 18 (correspondiente al estado 1) debe ser
19 miles Si No Movimientos del Haber Numérico igual a la suma del campo 19.
1. Obligatorio solo si el asiento contable en el Libro Diaro no
es consolidado, caso contrario no se consigna nada en este
campo.
Dato Estructurado: Código del libro, campo 1, campo 4. Validar estructuras de los campos 1, 2 y 3 del Registro de
2 y campo 3 del Registro de Ventas e Ingresos o del Ventas e Ingresos o del registro de Compras
Registro de Compras, separados con el carácter "&",
20 Hasta 92 No No de corresponder. Texto
1. Obligatorio
21 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.

información ni los palotes.
22 al 44 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto
5.4 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO (*)
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
'1'.
1. Obligatorio
Código de la Cuenta Contable desagregada hasta el 2. Desde tres dígitos hasta el nivel el nivel máximo de dígitos
2 Hasta 24 Si Si nivel máximo de dígitos utilizado Numérico utilizado por cuenta contable.
Descripción de la Cuenta Contable desagregada al 1. Obligatorio
3 Hasta 100 Si No nivel máximo de dígitos utilizado Texto
Código del Plan de Cuentas utilizado por el deudor 1. Obligatorio
4 2 Si No tributario Numérico 2. Validar con parámetro tabla 17
Descripción del Plan de Cuentas utilizado por el

5 Hasta 60 No No deudor tributario Texto 1. Obligatorio si campo 4 = 99
Código de la Cuenta Contable Corporativa

desagregada hasta el nivel máximo de dígitos
utilizado, cuando deban consolidar sus estados
financieros según la Superintendencia del Mercado
de Valores o sean Sucursales de una empresa no
domiciliada o pertenezca a un Grupo Económico que
6 Hasta 24 No No consolida los estados financieros Numérico
Descripción de la Cuenta Contable Corporativa 1. Obligatorio si existe dato en el campo 6

7 Hasta 100 No No desagregada al nivel máximo de dígitos utilizado Texto
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la Cuenta Contable se informa en el
periodo.
3. Registrar '8' cuando la Cuenta Contable se debió informar en un
periodo anterior y NO se informó en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la Cuenta Contable se informó en un
8 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico periodo anterior y se desea corregir.
(*) Obligatorio en el periodo de enero cada año o cuando se genera el libro electrónico por primera vez.
En los demás meses se puede optar por generar un libro vacio salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.
6 Estructura del Libro Mayor
6.1 LIBRO MAYOR
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
'1'
Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o

clave única o clave primaria del software contable que
identifica de manera unívoca el asiento contable.
Sólo se permite la consolidación de operaciones, siempre que
se cumpla con las siguientes condiciones:
2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga la
información detallada que permita efectuar la verificación
individual de cada documento.
Dicha información detallada deberá ser llevada mediante 1. Obligatorio
un sistema de control computarizado y contener como 2. Si el campo 21 es igual a '1', consignar el Código Único de la
mínimo la misma estructura del presente registro y ser Operación (CUO) de la operación que se está informando
proporcionada mediante medios magnéticos cuando sea 3. Si el campo 21 es igual a '8', consignar el Código Único de la
requerida por la SUNAT. Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
Los contribuyentes obligados a llevar el Registro de anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a
Inventario Permanente Valorizado solo podrán consolidar este Código Único de la Operación (CUO)
las operaciones relacionadas con los inventarios hasta el 4. Si el campo 21 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si 31/12/2016. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica

campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del
ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al

nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3 -
4 Hasta 24 Si Si Detalle del Plan Contable utilizado Numérico 1. Obligatorio
Código de la Unidad de Operación, de la Unidad Económica
Administrativa, de la Unidad de Negocio, de la Unidad de
Producción, de la Línea, de la Concesión, del Local o del Lote,
de corresponder.
5 Hasta 24 No No separandolos con el carácter "&". Texto
Código del Centro de Costos, Centro de Utilidades o Centro

6 Hasta 24 No No de Inversión, de corresponder Alfanumérico
1. Obligatorio
Tipo de Comprobante de Pago o Documento asociada a la 1. Obligatorio
10 2 SI No operación, de corresponder Numérico 2. Validar con parámetro tabla 10
Número de serie del comprobante de pago o documento
11 Hasta 20 No No asociada a la operación, de corresponder Alfanumérico 1. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Número del comprobante de pago o documento asociada a la 1. Obligatorio
12 Hasta 20 Si Si operación Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
14 10 No No Fecha de vencimiento DD/MM/AAAA 1. Obligatorio

1. Obligatorio
Hasta 12 3. Excluyente con campo 19
enteros y hasta 4. Campo 18 y 19 pueden ser ambos 0.00
2 decimales, sin 5. La suma del campo 18 (correspondiente al Estado 1) debe ser
18 comas de miles Si No Movimientos del Debe Numérico igual a la suma del campo 19
1. Obligatorio
Hasta 12 3. Excluyente con campo 18
enteros y hasta 4. Campo 18 y 19 pueden ser ambos 0.00
2 decimales, sin 5. La suma del campo 18 (correspondiente al estado 1) debe ser
19 comas de miles Si No Movimientos del Haber Numérico igual a la suma del campo 19.
1. Obligatorio solo si el asiento contable en el Libro Diario no es
consolidado, caso contrario no se consigna nada en este
campo.
4. Validar estructuras de los campos 1, 2 y 3 del Registro de Ventas
Dato Estructurado: Código del libro, campo 1, campo 2 y e Ingresos o del registro de Compras
campo 3 del Registro de Ventas e Ingresos o del Registro de
20 Hasta 92 No No Compras, separados con el carácter "&", de corresponder. Texto
1. Obligatorio
7 Estructura del Registro de Activos Fijos
7.1 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS Y NO REVALUADOS
Campo Long. Obligatorio Llave ú Descripción Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numérico 1. Obligatorio
3. AAAA >= 2010
4. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 37 es
igual a '1'
5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo
37 es diferente a '1'
2 Hasta 40 Si Si Código Único de la Operación (CUO), que Texto 1. Obligatorio

es la llave única o clave única o clave 2. Si el campo 37 es igual a '1', consignar el Código Único de
primaria del software contable que identifica la Operación (CUO) de la operación que se está informando
de manera unívoca el asiento contable. 3. Si el campo 37 es igual a '8', consignar el Código Único de
Debe ser el mismo consignado en el Libro la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se
Diario. omitió la anotación. Para modificaciones posteriores se hará
referencia a este Código Único de la Operación (CUO)
4. Si el campo 37 es igual a '9', consignar el Código Único de
la Operación (CUO) de la operación original que se modifica
3 De 2 hasta 10 Si Si Número correlativo del asiento contable Alfanumérico 1. Obligatorio

identificado en el campo 2. 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
asiento de apertura del ejercicio, "M" para
los asientos de movimientos o ajustes del
mes o "C" para el asiento de cierre del
ejercicio.
4 1 Si Si Código del catálogo utilizado. Numérico 1. Obligatorio

5 Hasta 24 Si Si Código propio del activo fijo correspondient Alfanumérico 1. Obligatorio
6 1 No No Código del catálogo utilizado. Numérico 1. A partir del 1.7.2020 es obligatorio para el registro de la
entrada y salida de los activos fijos, solo si en el comprobante
de pago electrónico se hubiere consignado el código
internacional UNSPSC o GTIN.
7 Hasta 128 No No Código propio de la existencia Numérico 1. Campo opcional, en el que se podrá utilizar el código
correspondiente al catálogo señalado en el internacional UNSPSC al tercer nivel jerárquico o GTIN, salvo
campo 6. que alguno de estos códigos se hubiere consignado en el
comprobante de pago electrónico, en cuyo caso, a partir del
1.7.2020 será obligatorio para el registro de la entrada y
salida de los activos fijos.
8 1 Si No Código del tipo de Activo Fijo Numérico 1. Obligatorio
9 Hasta 24 Si No Código de la Cuenta Contable del Activo Fijo Numérico 1. Obligatorio
10 1 Si No Estado del Activo Fijo Alfanumérico 1. Obligatorio
11 Hasta 40 Si No Descripción del Activo Fijo Texto 1. Obligatorio

12 Hasta 20 Si No Marca del Activo Fijo Texto 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar '-'
13 Hasta 20 Si No Modelo del Activo Fijo Texto 1. Obligatorio
14 Hasta 30 Si No Número de serie y/o placa del Activo Fijo Texto 1. Obligatorio
15 Hasta 12 enteros Si No Importe del saldo inicial del Activo Fijo Numérico 1. Obligatorio
y hasta 2 2. Positivo o negativo
decimales, sin 3. Si no existe, registrar '0.00'
comas de miles
16 Hasta 12 enteros Si No Importe de las adquisiciones o adiciones Numérico 1. Obligatorio
y hasta 2 de 2. Positivo o negativo
decimales, sin Activo Fijo 3. Si no existe, registrar '0.00'
comas de miles
17 Hasta 12 enteros Si No Importe de las mejoras del Activo Fijo Numérico 1. Obligatorio
comas de miles
18 Hasta 12 enteros Si No Importe de los retiros y/o bajas del Activo Numérico 1. Obligatorio
y hasta 2 Fijo 2. Positivo o negativo
comas de miles
19 Hasta 12 enteros Si No Importe por otros ajustes en el valor del Numérico 1. Obligatorio
y hasta 2 Activo Fijo 2. Positivo o negativo
comas de miles
20 Hasta 12 enteros Si No Valor de la revaluación voluntaria Numérico 1. Obligatorio
y hasta 2 efectuada 2. Positivo o negativo
comas de miles
21 Hasta 12 enteros Si No Valor de la revaluación efectuada por Numérico 1. Obligatorio
y hasta 2 reorganización de sociedades 2. Positivo o negativo
comas de miles
22 Hasta 12 enteros Si No Valor de otras revaluaciones efectuada Numérico 1. Obligatorio
comas de miles
23 Hasta 12 enteros Si No Importe del valor del ajuste por inflación del Numérico 1. Obligatorio
y hasta 2 Activo Fijo 2. Positivo o negativo
comas de miles
24 10 Si No Fecha de adquisición del Activo Fijo DD/MM/AAAA 1. Obligatorio
3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
25 10 Si No Fecha de inicio del Uso del Activo Fijo DD/MM/AAAA 1. Obligatorio
26 1 Si No Código del Método aplicado en el cálculo Alfanumérico 1. Obligatorio
de la depreciación 2. Validar con parámetro tabla 20
27 Hasta 20 Si No Número de documento de autorización Alfanumérico 1. Obligatorio
para cambiar el método de la depreciación
28 Hasta 3 enteros y Si No Porcentaje de la depreciación Numérico 1. Obligatorio, solo si campo 26 es '1'
2 decimales, 2. ###.##
3. El porcentaje debe ser mayor o igual a 0 y menor o igual a
100
29 Hasta 12 enteros Si No Depreciación acumulada al cierre del Numérico 1. Obligatorio
y hasta 2 ejercicio anterior. 2. Positivo o negativo
comas de miles
30 Hasta 12 enteros Si No Valor de la depreciación del ejercicio sin Numérico 1. Obligatorio
y hasta 2 considerar la revaluación 2. Positivo o negativo
comas de miles
31 Hasta 12 enteros Si No Valor de la depreciación del ejercicio Numérico 1. Obligatorio
y hasta 2 relacionada con los retiros y/o bajas del 2. Positivo o negativo
decimales, sin Activo Fijo 3. Si no existe, registrar '0.00'
comas de miles
32 Hasta 12 enteros Si No Valor de la depreciación relacionada con Numérico 1. Obligatorio
y hasta 2 otros ajustes 2. Positivo o negativo
comas de miles
33 Hasta 12 enteros Si No Valor de la depreciación de la revaluación Numérico 1. Obligatorio
y hasta 2 voluntaria efectuada 2. Positivo o negativo
comas de miles
34 Hasta 12 enteros Si No Valor de la depreciación de la revaluación Numérico 1. Obligatorio
y hasta 2 efectuada por reorganización de 2. Positivo o negativo
decimales, sin sociedades 3. Si no existe, registrar '0.00'
comas de miles
35 Hasta 12 enteros Si No Valor de la depreciación de otras Numérico 1. Obligatorio
y hasta 2 revaluaciones efectuadas 2. Positivo o negativo
comas de miles
36 Hasta 12 enteros Si No Valor del ajuste por inflación de la Numérico 1. Obligatorio
y hasta 2 depreciación 2. Positivo o negativo
comas de miles
37 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico 1. Obligatorio
38 al 76 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya
ni la información ni los palotes.
(*) El Catálogo de Naciones Unidas es el mismo que se hace referencia en la Tabla 13 "Catálogo de Existencias".
7.3 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO

Llave
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAA0000
3. AAAA >= 2010
igual a '1'
1 8 Si Si Periodo Numérico 15 es diferente a '1'
1. Obligatorio
la Operación (CUO) de la operación que se está informando
Código Único de la Operación (CUO), que la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se
es la llave única o clave única o clave omitió la anotación
primaria del software contable que identifica Para modificaciones posteriores se hará referencia a este
de manera unívoca el asiento contable. Código Único de la Operación (CUO)
Debe ser el mismo consignado en el Libro 4. Si el campo 15 es igual a '9', consignar el Código Único de
2 Hasta 40 Si Si Diario. Texto la Operación (CUO) de la operación original que se modifica
Número correlativo del asiento contable

identificado en el campo 2.
mes o "C" para el asiento de cierre del 1. Obligatorio
1. Obligatorio
Código del catálogo utilizado. Sólo se podrá 2. No acepta el valor 1.
4 1 Si Si incluir las opciones 3 y 9 de la tabla 13. Numérico 3. Validar con parámetro tabla 13
Código propio del activo fijo

correspondiente al catálogo señalado en el
5 Hasta 24 Si Si campo 4. Alfanumérico 1. Obligatorio
1. Obligatorio
6 10 Si o Fecha de adquisición del Activo Fijo DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Hasta 12 enteros
decimales, sin Valor de adquisición del Activo Fijo en 2. Positivo o negativo
7 comas de miles Si No moneda extranjera Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
1. Obligatorio
1 entero y 3 Tipo de cambio de la moneda extranjera en 2. #.###
8 decimales Si No la fecha de adquisición Numérico 3. El Tipo de Cambio es mayor o igual a 0
Hasta 12 enteros
decimales, sin Valor de adquisición del Activo Fijo en 2. Positivo o negativo
9 comas de miles Si No moneda nacional Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar '0.000'
1 entero y 3 Tipo de cambio de la moneda extranjera al 3. #.###
10 decimales Si No 31.12 del periodo que corresponda Numérico 4. El Tipo de Cambio es mayor o igual a 0
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin Ajuste por diferencia de cambio del Activo
11 comas de miles Si No Fijo Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros
decimales, sin 2. Positivo o negativo
12 comas de miles Si No Depreciación del ejercicio Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
Hasta 12 enteros
decimales, sin Depreciación del ejercicio relacionada con 2. Positivo o negativo
13 comas de miles Si No los retiros y/o bajas del Activo Fijo Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
Hasta 12 enteros
decimales, sin 2. Positivo o negativo
14 comas de miles Si No Depreciación relacionada con otros ajustes Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
1. Obligatorio
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya
16 al 30 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto ni la información ni los palotes.
7.4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Llave
1. Obligatorio
1 8 Si Si Periodo Numérico 3. AAAA >= 2010

igual a '1'
11 es diferente a '1'
1. Obligatorio
la Operación (CUO) de la operación que se está informando
Código Único de la Operación (CUO), que la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se
es la llave única o clave única o clave omitió la anotación.
primaria del software contable que identifica Para modificaciones posteriores se hará referencia a este
de manera unívoca el asiento contable. Código Único de la Operación (CUO)
Debe ser el mismo consignado en el Libro 4. Si el campo 11 es igual a '9', consignar el Código Único de
2 Hasta 40 Si Si Diario. Texto la Operación (CUO) de la operación original que se modifica

identificado en el campo 2.
mes o "C" para el asiento de cierre del 1. Obligatorio
1. Obligatorio
Código del catálogo utilizado. Sólo se podrá 2. No acepta el valor 1.
4 1 Si Si incluir las opciones 3 y 9 de la tabla 13. Numérico 3. Validar con parámetro tabla 13
Número del contrato de arrendamiento

5 Hasta 20 Si Si financiero del Activo Fijo Alfanumérico 1. Obligatorio
Fecha del contrato de arrendamiento

6 10 Si Si financiero del Activo Fijo DD/MM/AAAA 1. Obligatorio
Código propio del activo fijo

correspondiente al catálogo señalado en el
7 Hasta 24 Si Si campo 4. Alfanumérico 1. Obligatorio
1. Obligatorio
Fecha de inicio del arrendamiento 2. Menor o igual al periodo informado
8 10 Si No financiero del Activo Fijo DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
1. Obligatorio
9 Hasta 5 Si No Número de cuotas pactadas Numérico 2. Positivo
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin Monto total del contrato de arrendamiento 1. Obligatorio
10 comas de miles Si No financiero del Activo Fijo Numérico 2. Positivo
1. Obligatorio
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya
12 al 24 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto ni la información ni los palotes.
8 Estructura del Registro de Compras
8.1 REGISTRO DE COMPRAS
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
igual a '9' o '6' o '7'
6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 41 es igual a '0' o
'1'
1. Obligatorio
1. Contribuyentes del Régimen General: Número
2. Si el campo 41 es igual a '0'', 1' o '6' o '7', consignar el Código Único
correlativo del mes o Código Único de la Operación
de la Operación (CUO) o número correlativo de la operación que se
(CUO), que es la llave única o clave única o clave
está informando
primaria del software contable que identifica de manera
unívoca el asiento contable en el Libro Diario o del Libro
Operación (CUO) o número correlativo de la operación original que se
Diario de Formato Simplificado en que se registró la
modifica
operación.
4. No acepta el caracter "&"
2. Contribuyentes del Régimen Especial de Renta -
5. Si el CUO proviene de un asiento contable consolidado se debe
RER: Número correlativo del mes.
adicionar un número secuencial separado de un guión "-".
2 Hasta 40 Si Si Texto
Número correlativo del asiento contable identificado en

el campo 2, cuando se utilice el Código Único de la
Operación (CUO). El primer dígito debe ser: "A" para el
1. Obligatorio
asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos
2. El primer dígito debe ser: A, M o C
de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento
3. En los casos de Contribuyentes del RER:Consignar M-RER.
de cierre del ejercicio.
3 De 2 hasta 10 Si Si Alfanumérico 4. No acepta el caracter "&"
1. Obligatorio
5. Si fecha de emisión está dentro de los doce meses anteriores al
periodo señalado en el campo 1, entonces campo 41 = '6'
Fecha de emisión del comprobante de pago o 6. Si fecha de emisión está fuera de los doce meses anteriores al
4 10 Si No documento DD/MM/AAAA periodo señalado en el campo 1, entonces campo 41 = '7'
1. Opcional, excepto cuando el campo 6 = '14' en cuyo caso es

obligatorio
2. Menor o igual al mes siguiente del periodo informado
5 10 No No Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago (1) DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al mes siguiente del periodo señalado en el campo 1.
1. Obligatorio
3. No permite los tipos de comprobantes o documentos "91", "97" y
6 2 Si No Tipo de Comprobante de Pago o Documento Numérico "98"de la tabla 10
Serie del comprobante de pago o documento. En los
casos de la Declaración Única de Aduanas (DUA) o de 1. Optativo
la Declaración Simplificada de Importación (DSI) se 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
7 Hasta 20 No No consignará el código de la dependencia Aduanera. Alfanumérico
1. Si campo 6 = '50' , '52' registrar número mayor a 1981 y menor o

igual al año del periodo informado o al año del periodo señalado en el
campo 1.
8 4 No No Año de emisión de la DUA o DSI Numérico
Número del comprobante de pago o documento o

número de orden del formulario físico o virtual donde
conste el pago del impuesto, tratándose de
liquidaciones de compra, utilización de servicios
prestados por no domiciliados u otros, número de la
DUA, de la DSI, de la Liquidación de cobranza u otros 1. Obligatorio
documentos emitidos por SUNAT que acrediten el 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
crédito fiscal en la importación de bienes.
En caso de optar por anotar el importe total de las
operaciones diarias que no otorguen derecho a crédito
fiscal en forma consolidada, registrar el número inicial
(2).
9 Hasta 20 Si No Alfanumérico
En caso de optar por anotar el importe total de las 1. Si campo 6 =

operaciones diarias que no otorguen derecho a crédito '00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30'
fiscal en forma consolidada, registrar el número final (2). ,'34','35','36','37','55','56','87' y '88' y campo 9 sea mayor o igual a cero
10 Hasta 20 No No Numérico
1. Obligatorio, excepto cuando

a. campo 6 =
'00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28'
,'30','34','35','36','37','55','56','87','88', '91', '97' y '98' o
b. campo 6 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 27 = '03', '12', '13',
'14' y '36'
en cuyos casos será opcional
11 1 No No Tipo de Documento de Identidad del proveedor Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2, no acepta el tipo de documento 0

a. campo 6 =
'00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28'
,'30','34','35','36','37','55','56','87','88', '91', '97' y '98' o
b. campo 6 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 27 = '03', '12', '13',
'14' y '36'
Número de RUC del proveedor o número de documento en cuyos casos será opcional
12 Hasta 15 No No de Identidad, según corresponda. Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
a. campo 6 =
Apellidos y nombres, denominación o razón social del '00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28'
proveedor. En caso de personas naturales se debe ,'30','34','35','36','37','55','56','87','88', '91', '97' y '98' o
consignar los datos en el siguiente orden: apellido b. campo 6 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 27 = '03', '12', '13',
13 Hasta 100 No No paterno, apellido materno y nombre completo. Texto '14' y '36'
Hasta 12 Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan
enteros y hasta derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por
2 decimales, sin exportación, destinadas exclusivamente a operaciones
14 comas de miles No No gravadas y/o de exportación Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12 1. Negativo si campo 14 es negtivo
enteros y hasta 2. Positivo si campo 14 es positivo
2 decimales, sin Monto del Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto 3. Impuesto que corresponde a la adquisición registrada conforme lo
15 comas de miles No No de Promoción Municipal Numérico dispuesto en el campo 14.
2 decimales, sin exportación, destinadas a operaciones gravadas y/o de
16 comas de miles No No exportación y a operaciones no gravadas Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12 Base imponible de las adquisiciones gravadas que no
enteros y hasta dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por
2 decimales, sin exportación, por no estar destinadas a operaciones
18 comas de miles No No gravadas y/o de exportación. Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12 1. Negativo si campo 18 es negativo.
enteros y hasta 2. Positivo si campo 18 es positivo.
Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales, sin
20 comas de miles No No Valor de las adquisiciones no gravadas Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales, sin Monto del Impuesto Selectivo al Consumo en los casos
21 comas de miles No No en que el sujeto pueda utilizarlo como deducción. Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales, sin Otros conceptos, tributos y cargos que no formen parte
22 comas de miles No No de la base imponible. Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros y hasta 1. Obligatorio
2 decimales, sin Importe total de las adquisiciones registradas según 2. Acepta negativos
23 comas de miles Si No comprobante de pago. Numérico 3. Suma de los campos 14 al 22
24 3 No No Código de la Moneda (Tabla 4) Alfanumérico 1. Validar con parámetro tabla 4

1 entero y 3 1. #.###
25 decimales No No Tipo de cambio (3). Numérico 2. Positivo
1. Obligatorio, si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' o '97' o '98'
Fecha de emisión del comprobante de pago que se
modifica (4).
26 10 No No DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' o '97' o '98'
27 2 No No Tipo de comprobante de pago que se modifica (4). Numérico 2. Validar con parámetro tabla 10
Número de serie del comprobante de pago que se 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' o '97' o '98'
28 Hasta 20 No No modifica (4). Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
Código de la dependencia Aduanera de la Declaración 1. Obligatorio si campo 27 = '50' , '52'. Validar con parámetro tabla 11
Única de Aduanas (DUA) o de la Declaración
29 3 No No Simplificada de Importación (DSI) . Alfanumérico
30 Hasta 20 No No Número del comprobante de pago que se modifica (4). Alfanumérico 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' o '97' o '98'
Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de 1. Menor o igual al mes siguiente del periodo informado
31 10 No No Detracción (6) DD/MM/AAAA 2. Menor o igual al mes siguiente del periodo señalado en el campo 1.
Número de la Constancia de Depósito de Detracción (6) Alfanumérico 1. Positivo, de ser numérico

32 Hasta 24 No No
1. Si identifica el comprobante sujeto a retención consignar '1' caso
33 1 No No Marca del comprobante de pago sujeto a retención Numérico contrario no consignar nada
Clasificación de los bienes y servicios adquiridos (Tabla
30)
Aplicable solo a los contribuyentes que hayan
obtenido ingresos mayores a 1,500 UIT en el
34 1 No No ejercicio anterior Numérico 1. Validar con parámetro tabla 30
Identificación del Contrato o del proyecto en el caso de

los Operadores de las sociedades irregulares, 1. Uso exclusivo para los Operadores de las sociedades irregulares,
consorcios, joint ventures u otras formas de contratos consorcios, joint ventures u otras formas de contratos de colaboración
de colaboración empresarial, que no lleven contabilidad empresarial, que no lleven contabilidad independiente. En este caso,
35 12 No No independiente. Texto deberán identificar cada contrato o proyecto.
1. El tipo de cambio (campo 25) correspondiente a la fecha de emisión

(campo 4) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3) correspondiente
a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de Cambio, del mismo
periodo, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos
los tipos de comprobantes de pago, excepto el tipo 14 (tabla 10).
2. El tipo de cambio (campo 25) correspondiente a la fecha de
vencimiento (campo 5) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3)
correspondiente a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de
Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1".
36 1 No No Error tipo 1: inconsistencia en el tipo de cambio Numérico Esto se aplica sólo al tipo de comprobantes de pago 14 (tabla 10).
1. El número de RUC (campo 12) no debe ser igual al número de RUC

(campo 1) de la Estructura 2 Padrón de RUCs no Habidos, siempre
que la fecha (campo 4) se encuentre comprendida entre la fecha de
inicio en que adquirió la condición de no habido (campo 2) y la la fecha
de fin de la condición de no habido (campo3) de la Estructura 2
Padrón de RUCs no Habidos, caso contrario se debe consignar "1".
37 1 No No Error tipo 2: inconsistencia por proveedores no habidos Numérico Esto se aplica a todos los tipos de comprobantes de pago (tabla 10).

(campo 1) de la Estructura 3 Padrón de RUCs que renunciaron a la
exoneración del IGV, siempre que la fecha (campo 4) sea menor a la
fecha que renunció a la exoneración del IGV (campo 2) de la
Estructura 3 Padrón de RUCs que renunciaron a la exoneración del
Error tipo 3: inconsistencia por proveedores que IGV, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos los
38 1 No No renunciaron a la exoneración del Apéndice I del IGV Numérico tipos de comprobantes de pago (tabla 10).
1. El número de DNI (campo 12) no debe ser igual al número de DNI
(campo 1) de la Estructura 4 Padrón de RUCs asociados al DNI,
siempre que la fecha (campo 4) sea menor a la fecha que se crea el
Error tipo 4: inconsistencia por DNIs que fueron RUC (campo 3) de la Estructura 4 Padrón de RUCs asociados al DNI,
utilizados en las Liquidaciones de Compra y que ya caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica sólo al tipo de
39 1 No No cuentan con RUC Numérico comprobante de pago 04 "Liquidaciones de Compra" (tabla 10).
1. Consignar "1" si el comprobante de pago fue cancelado con algún

Indicador de Comprobantes de pago cancelados con medio de pago establecido en la tabla 1, caso contrario no consignar
40 1 No No medios de pago Numérico nada
1. Obligatorio
2. Registrar '0' cuando el Comprobante de Pago o documento no da
derecho al crédito fiscal.
3. Registrar '1' cuando se anota el Comprobante de Pago o documento
en el periodo que se emitió o que se pagó el impuesto, según
corresponda, y da derecho al crédito fiscal.
4. Registrar '6' cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago
o de pago del impuesto, por operaciones que dan derecho a crédito
fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de
Estado que identifica la oportunidad de la anotación o
los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según
indicación si ésta corresponde a un ajuste.
corresponda.
o pago del impuesto, por operaciones que no dan derecho a crédito
fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de
corresponda.
6. Registrar '9' cuando se realice un ajuste o rectificación en la
anotación de la información de una operación registrada en un periodo
anterior.
41 1 Si No Numérico
(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Artículo 10° del Reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas
e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por Decreto Supremo N.° 029-94-EF, publicado el 29.3.1994 y normas modificatorias.
(2) En caso la anotación corresponda a un ajuste respecto de operaciones registradas antes del 10/07/2011 y siempre que por las mencionadas operaciones
se lleve un sistema de control computarizado que mantenga la información detallada y que permita efectuar la verificación individual de cada documento.
(3) Utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia.
(4) Tratándose de notas de crédito, el monto del ajuste de la base imponible y/o del impuesto o valor, según corresponda, señalados en los referidos documentos, se consignarán,
respectivamente, en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación; adquisiciones
gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas.
Tratándose de notas de débito, el monto de la base imponible y/o impuesto o valor, según corresponda, señalados en los referidos documentos se consignarán, respectivamente, en las
columnas indicadas en el párrafo anterior.
(5) Sólo para el caso de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior, cuando corresponda. En estos casos se deberá registrar la base imponible
correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. Dicha información se consignará, según corresponda, en las columnas utilizadas para señalar los datos vinculados
a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación; adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no
gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas.
(6) Sólo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago
respecto de los cuales se efectuó el depósito.
8.2 REGISTRO DE COMPRAS - INFORMACIÓN DE OPERACIONES CON SUJETOS NO DOMICILIADOS

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
igual a '9'
6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 36 es diferente a
'9'
1. Obligatorio
Operación (CUO) o número correlativo de la operación que se está
informando
modifica
operación.

asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos 1. Obligatorio
de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
de cierre del ejercicio. 3. En los casos de Contribuyentes del RER: Consignar M-RER
Fecha de emisión del comprobante de pago o 1. Obligatorio
4 10 Si No documento DD/MM/AAAA 2. Menor o igual al periodo informado
1. Obligatorio
2. Sólo permite los tipos de documentos "00", "91", "97" y "98"de la
Tipo de Comprobante de Pago o Documento del sujeto tabla 10
5 2 Si Si no domiciliado Alfanumérico 3. Aplicar Regla General (por tipo de comprobante)
1. Opcional.
6 Hasta 20 No No Serie del comprobante de pago o documento. Alfanumérico 2. No aplica Regla General ( por tipo de comprobante)
1. Obligatorio.
7 Hasta 20 Si Si Número del comprobante de pago o documento. Alfanumérico 2. Aplica Regla General ( por tipo de comprobante)
Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales, sin
8 comas de miles No No Valor de las adquisiciones Numérico
Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales, sin
9 comas de miles No No Otros conceptos adicionales Numérico
Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales, sin Importe total de las adquisiciones registradas según
10 comas de miles Si No comprobante de pago o documento Numérico 1. Obligatorio
1. Sólo permite los tipos de documentos "00", "46", "50", "51", "52" y
Tipo de Comprobante de Pago o Documento que "53" de la tabla 10
11 2 No No sustenta el crédito fiscal Numérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
Serie del comprobante de pago o documento que
sustenta el crédito fiscal. En los casos de la Declaración
Única de Aduanas (DUA) o de la Declaración 1. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Simplificada de Importación (DSI) se consignará el
12 Hasta 20 No No código de la dependencia Aduanera. Alfanumérico
1. Si campo 11= '50' , '52' registrar número mayor a 1981 y menor o
Año de emisión de la DUA o DSI que sustenta el crédito igual al año del periodo informado o al año del periodo señalado en el
13 4 No No fiscal Numérico campo 1.
conste el pago del impuesto, tratándose de la utilización
1. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
de servicios prestados por no domiciliados u otros,
número de la DUA o de la DSI, que sustente el crédito
14 Hasta 20 No No fiscal. Alfanumérico
Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales, sin
15 comas de miles No No Monto de retención del IGV Numérico
1. Obligatorio
16 3 Si No Código de la Moneda (Tabla 4) Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 4
1. Obligatorio si campo 16 <> "PEN"
1 entero y 3 2. #.###
17 decimales No No Tipo de cambio Numérico 3. Positivo
18 4 Si No Pais de la residencia del sujeto no domiciliado Alfanumérico 1. Validar con parámetro tabla 35
Apellidos y nombres, denominación o razón social del
sujeto no domiciliado. En caso de personas naturales
se debe consignar los datos en el siguiente orden:
19 Hasta 100 Si No apellido paterno, apellido materno y nombre completo. Texto
20 Hasta 100 No No Domicilio en el extranjero del sujeto no domiciliado Texto
21 Hasta 15 Si No Número de identificación del sujeto no domiciliado Texto

Número de identificación fiscal del beneficiario efectivo
22 Hasta 15 No No de los pagos Texto
Apellidos y nombres, denominación o razón social del
beneficiario efectivo de los pagos. En caso de personas
naturales se debe consignar los datos en el siguiente
orden: apellido paterno, apellido materno y nombre
23 Hasta 100 No No completo. Texto
Pais de la residencia del beneficiario efectivo de los
24 4 No No pagos Alfanumérico 1. Validar con parámetro tabla 35
Vínculo entre el contribuyente y el residente en el
25 2 No No extranjero Alfanumérico 1. Validar con parámetro tabla 27
Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales, sin
26 comas de miles No No Renta Bruta Numérico
Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales, sin
27 comas de miles No No Deducción / Costo de Enajenación de bienes de capital Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales, sin
28 comas de miles No No Renta Neta Numérico
Hasta 3 enteros
29 y 2 decimales No No Tasa de retención Numérico
Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales, sin
30 comas de miles No No Impuesto retenido Numérico
1. Obligatorio
31 2 Si No Convenios para evitar la doble imposición Numérico 2. Validar con parámetro tabla 25
32 1 No No Exoneración aplicada Numérico 1. Validar con parámetro tabla 33

1. Obligatorio
33 2 Si No Tipo de Renta Numérico 2. Validar con parámetro tabla 31
34 1 No No Modalidad del servicio prestado por el no domiciliado Numérico 1. Validar con parámetro tabla 32
Aplicación del penultimo parrafo del Art. 76° de la Ley
35 1 No No del Impuesto a la Renta Numérico 1. Consignar 1 si aplica
1. Obligatorio
2. Registrar '0' cuando la operación (anotación optativa sin efecto en el
Estado que identifica la oportunidad de la anotación o IGV) corresponde al periodo.
indicación si ésta corresponde a un ajuste. 3. Registrar '9' cuando se realice un ajuste o rectificación en la
36 1 Si No Numérico anterior.

37 al 72 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto
8.3 REGISTRO DE COMPRAS SIMPLIFICADO

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
igual a '9' o '6' o '7'
6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 31 es igual a '0' o
'1'
1. Obligatorio
2. Si el campo 31 es igual a '0'', 1' o '6' o '7', consignar el Código Único
de la Operación (CUO) o número correlativo de la operación que se
está informando
modifica
operación.

asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos 1. Obligatorio
de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
de cierre del ejercicio. 3. En los casos de Contribuyentes del RER: Consignar M-RER
1. Obligatorio
5. Si fecha de emisión está dentro de los doce meses anteriores al
periodo señalado en el campo 1, entonces campo 31 = '6'
Fecha de emisión del comprobante de pago o 6. Si fecha de emisión está fuera de los doce meses anteriores al
4 10 Si No documento DD/MM/AAAA periodo señalado en el campo 1, entonces campo 31 = '7'
1. Opcional, excepto cuando el campo 6 = '14' en cuyo caso es
obligatorio
5 10 No No Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago (1) DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al mes siguiente del periodo señalado en el campo 1.
1. Obligatorio
6 2 Si No Tipo de Comprobante de Pago o Documento Numérico 3. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Serie del comprobante de pago o documento. En los
casos de la Declaración Única de Aduanas (DUA) o de 1. Obligatorio
la Declaración Simplificada de Importación (DSI) se 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
7 Hasta 20 Si No consignará el código de la dependencia Aduanera. Alfanumérico

conste el pago del impuesto, tratándose de
liquidaciones de compra, utilización de servicios
prestados por no domiciliados u otros, número de la
DUA, de la DSI, de la Liquidación de cobranza u otros 1. Obligatorio
documentos emitidos por SUNAT que acrediten el 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
crédito fiscal en la importación de bienes.
En caso de optar por anotar el importe total de las
operaciones diarias que no otorguen derecho a crédito
fiscal en forma consolidada, registrar el número inicial
(2).
8 Hasta 20 Si No Alfanumérico
En caso de optar por anotar el importe total de las 1. Si campo 6 =
operaciones diarias que no otorguen derecho a crédito '00','03','05','06','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30','36','37'
9 Hasta 20 No No fiscal en forma consolidada, registrar el número final (2). Numérico ,'55','56', campo 8 debe ser positivo o cero
campo 6 =
'00','03','05','06','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','36'
,'37','55','56','91', en cuyos casos será opcional
10 1 No No Tipo de Documento de Identidad del proveedor Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2, no acepta el tipo de documento 0
campo 6 =
'00','03','05','06','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','36'
Número de RUC del proveedor o número de documento ,'37','55','56','91', en cuyos casos será opcional
11 Hasta 15 No No de Identidad, según corresponda. Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
Apellidos y nombres, denominación o razón social del 1. Obligatorio, excepto cuando
proveedor. En caso de personas naturales se debe campo 6 =
consignar los datos en el siguiente orden: apellido '00','03','05','06','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','36'
12 Hasta 100 No No paterno, apellido materno y nombre completo. Texto ,'37','55','56','91'.
2 decimales, sin exportación, destinadas exclusivamente a operaciones
13 comas de miles No No gravadas y/o de exportación Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12
enteros y hasta
2 decimales, sin Otros conceptos, tributos y cargos que no formen parte 1. Acepta negativos
15 comas de miles No No de la base imponible. Numérico
enteros y hasta 2. Acepta negativos
2 decimales, sin Importe total de las adquisiciones registradas según 3. Suma de los campos 13, 14 y 15
16 comas de miles Si No comprobante de pago. Numérico

1 entero y 3 1. #.###
18 decimales No No Tipo de cambio (3). Numérico 2. Positivo
Fecha de emisión del comprobante de pago que se 1. Obligatorio, si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88'
modifica (4). 2. Menor o igual al periodo informado
19 10 No No DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Tipo de comprobante de pago que se modifica (4). 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88'
20 2 No No Numérico 2. Validar con parámetro tabla 10
Número de serie del comprobante de pago que se 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88'
21 Hasta 20 No No modifica (4). Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
Número del comprobante de pago que se modifica (4).

22 Hasta 20 No No Alfanumérico 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88'
Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de 1. Menor o igual al mes siguiente del periodo informado
23 10 No No Detracción (6) DD/MM/AAAA 2. Menor o igual al mes siguiente del periodo señalado en el campo 1.
1. Positivo, de ser numérico

24 Hasta 24 No No Número de la Constancia de Depósito de Detracción (6) Alfanumérico
1. Si identifica el comprobante sujeto a retención consignar '1' caso
25 1 No No Marca del comprobante de pago sujeto a retención Numérico contrario no consignar nada
Clasificación de los bienes y servicios adquiridos (Tabla
30)
Aplicable solo a los contribuyentes que hayan
obtenido ingresos mayores a 1,500 UIT en el
26 1 No No ejercicio anterior Numérico 1. Validar con parámetro tabla 30
1. El tipo de cambio (campo 18) correspondiente a la fecha de emisión

(campo 4) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3) correspondiente
a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de Cambio, del mismo
periodo, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos
los tipos de comprobantes de pago, excepto el tipo 14 (tabla 10).
27 1 No No Error tipo 1: inconsistencia en el tipo de cambio Numérico Esto se aplica sólo al tipo de comprobantes de pago 14 (tabla 10).

(campo 1) de la Estructura 2 Padrón de RUCs no Habidos, siempre
que la fecha (campo 4) se encuentre comprendida entre la fecha de
inicio en que adquirió la condición de no habido (campo 2) y la la fecha
de fin de la condición de no habido (campo3) de la Estructura 2
Padrón de RUCs no Habidos, caso contrario se debe consignar "1".
28 1 No No Error tipo 2: inconsistencia por proveedores no habidos Numérico Esto se aplica a todos los tipos de comprobantes de pago (tabla 10).

(campo 1) de la Estructura 3 Padrón de RUCs que renunciaron a la
exoneración del IGV, siempre que la fecha (campo 4) sea menor a la
fecha que renunció a la exoneración del IGV (campo 2) de la
Estructura 3 Padrón de RUCs que renunciaron a la exoneración del
Error tipo 3: inconsistencia por proveedores que IGV, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos los
29 1 No No renunciaron a la exoneración del Apéndice I del IGV Numérico tipos de comprobantes de pago (tabla 10).
Indicador de Comprobantes de pago cancelados con medio de pago establecido en la tabla 1, caso contrario no consignar
30 1 No No medios de pago Numérico nada
1. Obligatorio
2. Registrar '0' cuando el Comprobante de Pago o documento no da
derecho al crédito fiscal.
3. Registrar '1' cuando se anota el Comprobante de Pago o documento
en el periodo que se emitió o que se pagó el impuesto, según
corresponda, y da derecho al crédito fiscal.
o de pago del impuesto, por operaciones que dan derecho a crédito
fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de
Estado que identifica la oportunidad de la anotación o
indicación si ésta corresponde a un ajuste.
corresponda.
o pago del impuesto, por operaciones que no dan derecho a crédito
fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de
corresponda.
6. Registrar '9' cuando se realice un ajuste o rectificación en la
anterior.
31 1 Si No Numérico
9 Estructura del Registro de Consignaciones
9.1 REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR - CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
'1'
1. Obligatorio
2 1 Si Si Código del catálogo utilizado Numérico 2. Validar con parámetro tabla 13
1. Obligatorio
3 2 Si Si Tipo de existencia Numérico 3. No acepta valor por default
1. Obligatorio
4 Hasta 24 Si Si Código de la existencia Alfanumérico 2. Según catálogo utilizado (campo 2)
1. Contribuyentes del Régimen General: Código Único de la

Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave
únivoca el asiento contable en el Libro Diario o en el Libro
operación.
2. Contribuyentes del Régimen Especial de Renta - RER:
Número correlativo del mes. 1. Obligatorio
1. Obligatorio
2. Si campo2 = 3 o 9 entonces campo6 será <> “-“
6 Hasta 80 Si No Nombre de la existencia Texto 3. Si campo2 <> 3 o 9 entonces campo6 “-“
1. Obligatorio
7 Hasta 3 Si No Código de la unidad de medida Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 6
1. Obligatorio
Fecha de emisión de la guía de remisión emitido por el 2. Menor o igual al periodo informado
8 10 Si No consignador DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Serie de la guía de remisión emitido por el consignador, con la
que entrega los bienes al consignatario o se recibe los bienes 1. Obligatorio
9 Hasta 20 Si No no vendidos por el consignatario Numérico 2. Positivo
Número de la guía de remisión emitido por el consignador, con

la que entrega los bienes al consignatario o se recibe los 1. Obligatorio
10 Hasta 20 Si No bienes no vendidos por el consignatario Numérico 2. Positivo
1. Obligatorio
Tipo de Comprobante de Pago o Documento emitido por el 2. Validar con parámetro tabla 10
11 2 Si No consignador Numérico 3. Si no existe registrar '00'
1. Obligatorio
12 10 No No Fecha de emisión del comprobante emitido por el consignador DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
1. Obligatorio
13 Hasta 20 Si No Serie del Comprobante de Pago emitido por el consignador (1) Alfanumérico 2. Si no existe registrar '0'
Número del Comprobante de Pago emitido por el consignador 1. Obligatorio
14 Hasta 20 Si No (1) Alfanumérico 2. Si no existe registrar '0'
1. Obligatorio
15 10 Si No Fecha de entrega o devolución del bien DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
1. Obligatorio
16 1 Si No Tipo de documento de identidad del consignatario Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2
Número de RUC del consignatario o del documento de
17 Hasta 15 Si No identidad Alfanumérico 1. Obligatorio
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del 1. Obligatorio
18 Hasta 100 Si No consignatario Texto
1. Obligatorio
Hasta 12 enteros 2. Positivo o '0.00'
y hasta 2 3. Si no existe registrar '0.00'
decimales, sin Cantidad de bienes entregados en consignación (la primera 4. Es excluyente de los campos 20 y 21
19 comas de miles Si No tupla corresponde al saldo inicial) Numérico 5. Campo 19, 20 y 21 no pueden ser todos 0.00
1. Obligatorio
Hasta 12 enteros 2. Negativo o '0.00'
decimales, sin 4. Es excluyente de los campos 19 y 21
20 comas de miles Si No Cantidad de bienes devueltos por el consignatario Numérico 5. Campo 19, 20 y 21 no pueden ser todos 0.00
1. Obligatorio
Hasta 12 enteros 2. Negativo o '0.00'
decimales, sin 4. Es excluyente de los campos 19 y 20
21 comas de miles Si No Cantidad de bienes vendidos Numérico 5. Campo 19, 20 y 21 no pueden ser todos 0.00
1. Obligatorio
9.2 REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO - CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
'1'
1. Obligatorio
2 1 Si Si Código del catálogo utilizado Numérico 2. Validar con parámetro tabla 13
1. Obligatorio
3 2 Si Si Tipo de existencia Numérico 2. Validar con parámetro tabla 5
1. Obligatorio
4 Hasta 24 Si Si Código de la existencia Alfanumérico 2. Según catálogo utilizado (campo 2)
1. Contribuyentes del Régimen General: Código Único de la
Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave
únivoca el asiento contable en el Libro Diario o en el Libro
operación.
2. Contribuyentes del Régimen Especial de Renta - RER:
5 Hasta 40 Si Si Número correlativo del mes. Texto 1. Obligatorio
1. Obligatorio cuando campo 2 = '3' o '9', en caso contrario
6 Hasta 80 Si No Nombre de la existencia Texto registrar '-'
1. Obligatorio
7 Hasta 3 Si No Código de la unidad de medida Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 6
1. Obligatorio
Fecha de emisión de la guía de remisión emitida por el 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
8 10 Si No consignador DD/MM/AAAA 4. Si no existe registrar fecha default (01/01/0001)
Serie de la guía de remisión emitido por el consignador, con la 1. Obligatorio
que se reciben los bienes o se devuelven al consignador los 2. Positivo
9 Hasta 20 Si No bienes no vendidos Numérico 3. Si no existe registrar '0'
Número de la guía de remisión emitido por el consignador, con 1. Obligatorio
la que se reciben los bienes o se devuelven al consignador los 2. Positivo
10 Hasta 20 Si No bienes no vendidos Numérico 3. Si no existe registrar '0'
Tipo de Comprobante de Pago o Documento emitido por el 1. Obligatorio
consignatario, por la venta de los bienes recibidos en 2. Validar con parámetro tabla 10
11 2 Si No consignación Numérico 3. Si no existe registrar '00'
1. Obligatorio
Fecha de emisión del comprobante emitido por el 2. Menor o igual al periodo informado
consignatario, por la venta de los bienes recibidos en 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
12 10 Si No consignación DD/MM/AAAA 4. Si no existe registrar fecha default (01/01/0001)
1. Obligatorio
Serie del Comprobante de Pago emitido por el consignatario, 2. Positivo, de ser numérico
13 Hasta 20 Si No por la venta de los bienes recibidos en consignación (2) Alfanumérico 3. Si no existe registrar '0'
Número del Comprobante de Pago emitido por el 1. Obligatorio
consignatario, por la venta de los bienes recibidos en 2. Positivo, de ser numérico
14 Hasta 20 Si No consignación (2) Alfanumérico 3. Si no existe registrar '0'
1. Obligatorio
15 10 Si No Fecha de recepción, devolución o venta del bien DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
1. Obligatorio
16 11 Si No Número de RUC del consignador Numérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc. Para tipo = '06')
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del 1. Obligatorio
17 Hasta 100 Si No consignador Texto
y hasta 2 Cantidad de bienes recibidos en consignación o por 2. Positivo o '0.00'
decimales, sin devolución del cliente (la primera tupla corresponde al saldo 3. Si no existe registrar '0'
18 comas de miles Si No inicial) Numérico 4. Es excluyente de los campos 19 y 20
y hasta 2 2. Negativo o '0.00'
decimales, sin 3. Si no existe registrar '0'
19 comas de miles Si No Cantidad de bienes devueltos al consignador Numérico 4. Es excluyente de los campos 18 y 20
y hasta 2 2. Negativo o '0.00'
decimales, sin 3. Si no existe registrar '0'
20 comas de miles Si No Cantidad de bienes vendidos por el consignatario Numérico 4. Es excluyente de los campos 18 y 19
1. Obligatorio
(1) Una vez perfeccionada la venta de bienes por parte del consignatario; en este caso, deberá anotarse
en los campos 9 y 10 , la serie y el número de la guía de remisión con la que se emitieron los referidos bienes al
consignatario
(2) Deberá anotarse en los campos 9 y 10 la serie y el número de la guia de remisión con la que recibió los
referidos bienes del consignador
10 Estructura del Registro de Costos
10.1 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL
Llave
1. Obligatorio
3. AAAA >= 2010
4. Se entiende que la información es a partir del 01 de enero del
ejercicio o desde el inicio de actividades, cuando corresponda
5. Si el ejercicio es igual al ejercicio informado, campo 6 es igual
a '1'
6. Si el ejercicio es menor al ejercicio informado, entonces campo
1 8 Si Si Ejercicio Numérico 6 es diferente a '1'
Hasta 12
enteros y
hasta 2
decimales,
sin comas 1. Obligatorio
2 de miles Si No Costo del inventario inicial de productos terminados contable Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros y
hasta 2
decimales,
3 de miles Si No Costo de producción de productos terminados contable Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros y
hasta 2
decimales,
sin comas Costos del inventario final de productos terminados 1. Obligatorio
4 de miles Si No disponibles para la venta contable Numérico 2. Negativo o '0.00'
Hasta 12
enteros y
hasta 2
decimales,
sin comas
5 de miles Si No Ajustes diversos contables Numérico 1. Obligatorio
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo
(ejercicio).
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo (ejercicio).
6 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo (ejercicio).
10.2 REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL

Llave
1. Obligatorio
3. AAAA >= 2010
4. 01 <= MM <= 12. Se entiende que la información es a partir del
01 de enero del ejercicio o desde el inicio de actividades, cuando
corresponda
5. Si el periodo corresponde al ejercicio informado, campo 8 es
igual a '1'
6. Si el periodo es menor al ejercicio informado, entonces campo
Hasta 12
enteros y
hasta 2
decimales,
2 de miles Si No Costo de Materiales y Suministros Directos Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros y
hasta 2
decimales,
3 de miles Si No Costo de la Mano de Obra Directa Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros y
hasta 2
decimales,
4 de miles Si No Otros Costos Directos Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros y
hasta 2
decimales,
sin comas Gastos de Producción Indirectos: Materiales y Suministros 1. Obligatorio
5 de miles Si No Indirectos Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros y
hasta 2
decimales,
6 de miles Si No Gastos de Producción Indirectos:Mano de Obra Indirecta Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros y
hasta 2
decimales,
7 de miles Si No Otros Gastos de Producción Indirectos Numérico 2. Positivo o '0.00'
1. Obligatorio
(ejercicio).
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo (ejercicio).
8 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo (ejercicio).
10.3 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION VALORIZADO ANUAL

Llave
1. Obligatorio
3. AAAA >= 2010
a '1'
1 8 Si Si Ejercicio Numérico 13 es diferente a '1'
Código de identificación del Proceso informado (La

información podrá agruparse optativamente por proceso
2 Hasta 10 Si Si productivo, línea de producción, producto o proyecto) Texto 1. Obligatorio
1. Obligatorio
3 Hasta 100 Si No Descripción del Proceso informado Texto
Hasta 12
enteros y
hasta 2
decimales,
4 de miles Si No Costos de los Materiales y Suministros Directos Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros y
hasta 2
decimales,
5 de miles Si No Costos la Mano de Obra Directa Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros y
hasta 2
decimales,
6 de miles Si No Otros Costos Directos Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros y
hasta 2
decimales,
sin comas Gastos de Producción Indirectos: Materiales y Suministros 1. Obligatorio
7 de miles Si No Indirectos Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros y
hasta 2
decimales,
8 de miles Si No Gastos de Producción Indirectos: Mano de Obra Indirecta Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros y
hasta 2
decimales,
9 de miles Si No Otros Gastos de Producción Indirectos Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros y
hasta 2
decimales,
10 de miles Si No Inventario inicial de productos en proceso Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12
enteros y
hasta 2
decimales,
11 de miles Si No Inventario final de productos en proceso Numérico 2. Negativo o '0.00'
Código de agrupamiento del costo de producción valorizado 1. Obligatorio
12 1 Si No anual Numérico 2. Validar con parámetro tabla 21
1. Obligatorio
(ejercicio).
(ejercicio)anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo
(ejercicio).
(ejercicio)anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo
13 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico (ejercicio).
10.4 REGISTRO DE COSTOS - CENTRO DE COSTOS

Llave
1. Obligatorio
3. AAAA >= 2010
a '1'
1. Obligatorio
2 Hasta 24 Si Si Número correlativo Numérico
1. Código de la Unidad de Operación, de la Unidad Económica

Administrativa, de la Unidad de Negocio, de la Unidad de
Producción, de la Línea, de la Concesión, del Local o del Lote,
de corresponder.
2. Se puede utilizar varios códigos a la vez en este campo,
3 Hasta 24 No No separandolos con el carácter "&". Texto
1. Descripción de la Unidad de Operación, de la Unidad

Unidad de Producción, de la Línea, de la Concesión, del Local
o del Lote.
2. Se puede utilizar la descripción de varios códigos a la vez
4 Hasta 100 No No en este campo, separandolos con el carácter "&". Texto 1. Obligatorio si existe dato en el campo 3
Código del Centro de Costos, Centro de Utilidades o Centro
5 Hasta 24 No No de Inversión, de corresponder Texto
Descripción del Centro de Costos, Centro de Utilidades o
6 Hasta 100 No No Centro de Inversión Texto 1. Obligatorio si existe dato en el campo 5
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando el Centro de Costos se informa en el
periodo (ejercicio).
3. Registrar '8' cuando el Centro de Costos se debió informar en
un periodo (ejercicio) anterior y NO se informó en dicho periodo
(ejercicio).
4. Registrar '9' cuando el Centro de Costos se informó en un
7 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico periodo (ejercicio) anterior y se desea corregir.
12 Estructura del Registro de Inventario permanente en Unidades Físicas
12.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
Campo Long. Obligatorio Llave única Descripción Formato Observaciones
3. 01 <= MM <= 12
diferente a '1'
2 Hasta 40 Si Si Código Único de la Operación (CUO), que es la Texto 1. Obligatorio

llave única o clave única o clave primaria del 2. Si el campo 19 es igual a '1', consignar el Código Único de la
software contable que identifica de manera Operación (CUO) de la operación que se está informando
unívoca el asiento contable. Debe ser el mismo 3. Si el campo 19 es igual a '8', consignar el Código Único de la
consignado en el Libro Diario. Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a este
Código Único de la Operación (CUO).
Operación (CUO) de la operación original que se modifica
3 De 2 hasta 10 Si Si Número correlativo del asiento contable Alfanumérico 1. Obligatorio

identificado en el campo 2. 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o "C" para el
asiento de cierre del ejercicio.
4 Hasta 7 Si Si Código de establecimiento anexo: Numérico 1. Obligatorio
1. Los cuatro primeros dígitos son obligatorios y 2. Como mínimo consignar ####
corresponden al código de establecimiento 3. Positivo
anexo según el Registro Único de
Contribuyentes.
2. En caso el almacén se encuentre ubicado en
el establecimiento de un tercero o no sea
posible incluirlo como un establecimiento
anexo, los cuatro primeros números serán:
"9999"
3. De la posición 5 a la 7 registrar un
correlativo, de ser necesario

7 Hasta 24 Si Si Código propio de la existencia correspondiente Alfanumérico 1. Obligatorio
al catálogo señalado en el campo 5. 2. No acepta valor por default
8 1 No No Código del catálogo utilizado. Numérico 1. A partir del 1.7.2020 es obligatorio (solo tratándose de la entrada y
salida de mercaderías y productos terminados) siempre que en el
comprobante de pago electrónico se hubiere consignado el código
9 Hasta 128 No No Código propio de la existencia correspondiente Numérico 1.Campo opcional, en el que se podrá utilizar el código internacional
al catálogo señalado en el campo 8. UNSPSC al tercer nivel jerárquico o GTIN, salvo que alguno de estos
códigos se hubiere consignado en el comprobante de pago electrónico,
en cuyo caso, a partir del 1.7.2020 será obligatorio tratándose de la
entrada y salida de mercaderías y productos terminados.
10 10 Si Si Fecha de emisión del documento de traslado, DD/MM/AAAA 1. Obligatorio

comprobante de pago, documento interno o 2. Menor o igual al periodo informado
similar 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
11 2 Si Si Tipo del documento de traslado, comprobante Numérico 1. Obligatorio
de pago, documento interno o similar 2. Validar con parámetro tabla 10
3. Si campo 14 = '01', '02, '03, '04', '05' o '06', campo 11 <> '00'
4. En caso contrario campo 11 puede tomar cualquier valor de la tabla
10, incluyendo '00'
12 Hasta 20 Si Si Número de serie del documento de traslado, Alfanumérico 1. Obligatorio, si campo 14 = '01', '02, '03, '04', '05' o '06'
comprobante de pago, documento interno o 2. Si no existe registrar '0'
similar 3. Positivo, de ser numérico
13 Hasta 20 Si Si Número del documento de traslado, Alfanumérico 1. Obligatorio, si campo 14 = '01', '02, '03, '04', '05' o '06'
comprobante de pago, documento interno o 2. Si no existe registrar '0'
similar 3. Positivo, de ser numérico
14 2 Si Si Tipo de operación efectuada Numérico 1. Obligatorio
16 Hasta 3 Si No Código de la unidad de medida Alfanumérico 1. Obligatorio
17 Hasta 12 enteros y Si No Entradas de las unidades físicas (la primera Numérico 1. Obligatorio
hasta 2 decimales, sin tupla corresponde al saldo inicial) 2. Positivo o '0.00'
comas de miles 3. Excepcionalemnte puede ser negativo
4. Excluyente con campo 18
18 Hasta 12 enteros y Si No Salidas de las unidades físicas Numérico 1. Obligatorio
hasta 2 decimales, sin 2. Negativo o '0.00'
comas de miles 3. Excepcionalmente puede ser positivo
4. Excluyente con campo 17
NO ha sido anotada en dicho periodo.
SI ha sido anotada en dicho periodo.
20 al 40 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
(*) El Catálogo de Naciones Unidas es el mismo que se hace referencia en la Tabla 13 "Catálogo de Existencias". información ni los palotes.
13 Estructura del Registro de Inventario Permanente Valorizado
13.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO
. Long. Obligatorio Llave únic Descripción Formato Observaciones
3. 01 <= MM <= 12
diferente a '1'
2 Hasta 40 Si Si Código Único de la Operación (CUO), que es la llave Texto 1. Obligatorio

única o clave única o clave primaria del software 2. Si el campo 27 es igual a '1', consignar el Código Único de la
contable que identifica de manera unívoca el asiento Operación (CUO) de la operación que se está informando
contable en el Libro Diario en que se registró la 3. Si el campo 27 es igual a '8', consignar el Código Único de la
operación. Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
Cuando el CUO proviene de un asiento contable anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a este
consolidado, se debe mantener la información Código Único de la Operación (CUO).
detallada que permita efectuar la verificación 4. Si el campo 27 es igual a '9', consignar el Código Único de la
individual de cada documento. Operación (CUO) de la operación original que se modifica
Los contribuyentes que llevan el Registro de 5. Si el CUO proviene de un asiento contable consolidado se
Inventario Permanente Valorizado solo podrán debe adicionar un número secuencial separado de un guión "-"
consolidar las operaciones relacionadas con los
inventarios hasta el 31/12/2016.
mediante un sistema de control computarizado y
contener como mínimo la misma estructura del
presente registro y ser proporcionada mediante
medios magnéticos cuando sea requerida por la
SUNAT.
3 De 2 hasta 10 Si Si Número correlativo del asiento contable identificado en Alfanumérico 1. Obligatorio

el campo 2. 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del
ejercicio.
4 Hasta 7 Si Si Código de establecimiento anexo: Numérico 1. Obligatorio
1. Los cuatro primeros dígitos son obligatorios y 2. Como mínimo consignar ####
corresponden al código de establecimiento anexo según 3. Positivo
el Registro Único de Contribuyentes
2. En caso el almacén se encuentre ubicado en el
establecimiento de un tercero o no sea posible incluirlo
como un establecimiento anexo, los cuatro primeros
números serán: "9999"
3. De la posición 5 a la 7 registrar un correlativo, de ser
necesario

7 Hasta 24 Si Si Código propio de la existencia correspondiente al catálo Alfanumérico 1. Obligatorio
2. Según catálogo utilizado (campo 5)
8 1 No No Código del catálogo utilizado. Numérico 1. A partir del 1.7.2020 es obligatorio (solo tratándose de la entrada
y salida de mercaderías y productos terminados) siempre que en el
comprobante de pago electrónico se hubiere consignado el código
9 Hasta 128 No No Código propio de la existencia correspondiente al Numérico 1.Campo opcional, en el que se podrá utilizar el código internacional
catálogo señalado en el campo 8. UNSPSC al tercer nivel jerárquico o el código GTIN, salvo que
alguno de estos códigos se hubiere consignado en el comprobante
de pago electrónico, en cuyo caso, a partir del 1.7.2020 será
obligatorio tratándose de la entrada y salida de mercaderías y
productos terminados.
10 10 Si Si Fecha de emisión del documento de traslado, DD/MM/AAAA 1. Obligatorio
comprobante de pago, documento interno o similar 2. Menor o igual al periodo informado
11 2 Si Si Tipo del documento de traslado, comprobante de pago, Numérico 1. Obligatorio
documento interno o similar 2. Validar con parámetro tabla 10
3. Si campo 14 = '01', '02, '03, '04', '05' o '06', campo 11 <> '00'
4. En caso contrario campo 11 puede tomar cualquier valor de la
tabla 10, incluyendo '00'
12 Hasta 20 Si Si Número de serie del documento de traslado, Alfanumérico 1. Obligatorio, si campo 14 = '01', '02, '03, '04', '05' o '06'
comprobante de pago, documento interno o similar 2. Si no existe registrar '0'
13 Hasta 20 Si Si Número del documento de traslado, comprobante de Alfanumérico 1. Obligatorio, si campo 14 = '01', '02, '03, '04', '05' o '06'
pago, documento interno o similar 2. Si no existe registrar '0'
14 2 Si Si Tipo de operación efectuada Numérico 1. Obligatorio
16 Hasta 3 Si No Código de la unidad de medida Alfanumérico 1. Obligatorio
17 1 Si No Código del Método de valuación de existencias aplicado Numérico 1. Obligatorio
18 Hasta 12 Si No Cantidad de unidades físicas del bien ingresado (la Numérico 1. Obligatorio
enteros y hasta primera tupla corresponde al saldo inicial) 2. Excepcionalmente puede ser negativo
8 decimales, sin
comas de miles
19 Hasta 12 Si No Costo unitario del bien ingresado Numérico 1. Obligatorio si campo 18 <> '0.00'
enteros y hasta 2. Positivo o '0.00'
8 decimales, sin
comas de miles
20 Hasta 20 Si No Costo total del bien ingresado Numérico 1. Obligatorio
enteros y hasta 2. Producto del campo 18 y del campo 19
2 decimales, sin 3. Excepcionalmente puede ser negativo
comas de miles
21 Hasta 12 Si No Cantidad de unidades físicas del bien retirado Numérico 1. Obligatorio
enteros y hasta 2. Negativo o '0.00'
8 decimales, sin 3. Excepcionalmente puede ser positivo
comas de miles
22 Hasta 12 Si No Costo unitario del bien retirado Numérico 1. Obligatorio si campo 21 <> '0.00'
8 decimales, sin
comas de miles
23 Hasta 20 Si No Costo total del bien retirado Numérico 1. Obligatorio
2 decimales, sin 3. Excepcionalmente puede ser positivo
comas de miles
24 Hasta 12 Si No Cantidad de unidades físicas del saldo final Numérico 1. Obligatorio
enteros y hasta 2. Excepcionalmente puede ser negativo
8 decimales, sin
comas de miles
25 Hasta 12 Si No Costo unitario del saldo final Numérico 1. Obligatorio si campo 24 <> '0.00'
8 decimales, sin
comas de miles
26 Hasta 12 Si No Costo total del saldo final Numérico 1. Obligatorio
2 decimales, sin 3. Excepcionalmente puede ser negativo
comas de miles
28 al 56 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
14 Estructura del Registro de Ventas e Ingresos
14.1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
o '2' o '0'
diferente a a '1'
1. Contribuyentes del Régimen General: 1. Obligatorio

Número correlativo del mes o Código Único 2. Si el campo 34 es igual a '0', '1' o '2', consignar el Código Único de
de la Operación (CUO), que es la llave única la Operación (CUO) o número correlativo de la operación que se está
o clave única o clave primaria del software informando
contable que identifica de manera unívoca el 3. Si el campo 34 es igual a '8', consignar el Código Único de la
asiento contable en el Libro Diario o del Libro Operación (CUO) o número correlativo que corresponda al periodo
Diario de Formato Simplificado en que se en que se omitió la anotación.
registró la operación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código
2. Contribuyentes del Régimen Especial de Único de la Operación (CUO) o número correlativo
Renta - RER: Número correlativo del mes 4. Si el campo 34 es igual a '9', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) o número correlativo de la operación original que
se modifica
6. Si el CUO proviene de un asiento contable consolidado se
2 Hasta 40 Si Si Texto debe adicionar un número secuencial separado de un guión "-".
identificado en el campo 2, cuando se utilice
el Código Único de la Operación (CUO). El
primer dígito debe ser: "A" para el asiento de 1. Obligatorio
apertura del ejercicio, "M" para los asientos 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
de movimientos o ajustes del mes o "C" para 3. En los casos de Contribuyentes del RER: Consignar M-RER
3 De 2 hasta 10 Si Si el asiento de cierre del ejercicio. Alfanumérico 4. No acepta el caracter "&"
1. Obligatorio, excepto cuando el campo 34 = '2'
4 10 No No Fecha de emisión del Comprobante de Pago DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
1. Solo es obligatorio cuando el campo 6 = '14' y campo 34 <> '2'
3. Menor o igual al mes siguiente del periodo señalado en el campo
5 10 No No Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago (1) DD/MM/AAAA 1.
1. Obligatorio
6 2 Si No Tipo de Comprobante de Pago o Documento Numérico 2. Validar con parámetro tabla 10
Número serie del comprobante de pago o 1. Obligatorio

documento o número de serie de la maquina 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
7 Hasta 20 Si No registradora Alfanumérico
Número del comprobante de pago o

documento.
Para efectos del registro de tickets o cintas
emitidos por máquinas registradoras que no
otorguen derecho a crédito fiscal de acuerdo 1. Obligatorio
a las normas de Comprobantes de Pago y 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
opten por anotar el importe total de las
operaciones realizadas por día y por
máquina registradora, registrar el número
inicial (2)
Tratándose del IVAP, el usuario del servicio
de pilado anotará la constancia de depósito
por los retiros de bienes que hubiere
8 Hasta 20 Si No efectuado Alfanumérico
1. Para efectos del registro de tickets o

cintas emitidos por máquinas registradoras
1. Solo se permite cuando el tipo de documento = '00', '03','12', "13"
que no otorguen derecho a crédito fiscal de
y "87".
acuerdo a las normas de Comprobantes de
2. No se registra nada en este campo cuando el tipo de documento
Pago y opten por anotar el importe total de
es <> '00', '03','12', "13" y "87".
las operaciones realizadas por día y por
3. A partir del 1 de julio de 2016, para tipo documento = '03' se
deberá registrar de manera detallada cuando el monto total sea igual
final (2).
o mayor a S/ 700.00.
2. Se permite la consolidación diaria de las
Boletas de Venta emitidas de manera
9 Hasta 20 No No electrónica Numérico

a. campo 6 =
'00','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30','3
4','35','36','37','55','56','87' y '88' o
b. campo 34 = '2' o
c. campo 6 = '07', '08', '87', '88' y campo 28 = '03', '12', '13', '14' y
'36'
d. campo 13 > 0.00
e. campo 24 < 700.00 y campo 6 = '03' y'12'
f. campo 9 <> vacio.
en cuyos casos será opcional y no se aceptara el valor 0
10 1 No No Tipo de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2.
1. Obligatorio excepto cuando

a. campo 6 =
'00','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30','3
4','35','36','37','55','56','87' y '88' o
b. campo 34 = '2' o
c. campo 6 = '07', '08', '87', '88' y campo 28 = '03', '12', '13', '14' y
'36'
d. campo 13 > 0.00
e. campo 24 < 700.00 y campo 6 = '03' y '12'
f. campo 9 <> vacio
Número de Documento de Identidad del en cuyos casos será opcional
11 Hasta 15 No No cliente Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
37
1. Obligatorio excepto cuando
a. campo 6 =
Apellidos y nombres, denominación o razón '00','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30','3
social del cliente. En caso de personas 4','35','36','37','55','56','87' y '88' o
naturales se debe consignar los datos en el b. campo 34 = '2' o
siguiente orden: Apellido paterno, apellido c. campo 6 = '07', '08', '87', '88' y campo 28 = '03', '12', '13', '14' y
materno y nombre completo. '36'
d. campo 13 > 0.00
e. campo 24 < 700.00 y campo 6 = '03' y '12'
12 Hasta 100 No No Texto f. campo 9 <> vacio
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
13 sin comas de miles No No Valor facturado de la exportación Numérico
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
14 sin comas de miles No No Base imponible de la operación gravada (4) Numérico
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
15 sin comas de miles No No Descuento de la Base Imponible Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales, Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto
16 sin comas de miles No No de Promoción Municipal Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales, Descuento del Impuesto General a las
17 sin comas de miles No No Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
18 sin comas de miles No No Importe total de la operación exonerada Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
19 sin comas de miles No No Importe total de la operación inafecta Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12 enteros y
Impuesto Selectivo al Consumo, de ser el
hasta 2 decimales,
caso.
20 sin comas de miles No No Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12 enteros y
Base imponible de la operación gravada con
hasta 2 decimales, 1. Obligatorio si campo 6 = '49' y campo 34 <> '2'
el Impuesto a las Ventas del Arroz Pilado
21 sin comas de miles No No Numérico 2. Acepta negativos
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales, 1. Obligatorio si campo 6 = '49' y campo 34 <> '2'
22 sin comas de miles No No Impuesto a las Ventas del Arroz Pilado Numérico 2. Acepta negativos
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales, Otros conceptos, tributos y cargos que no
23 sin comas de miles No No forman parte de la base imponible Numérico
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
24 sin comas de miles No No Importe total del comprobante de pago Numérico 1. Acepta negativos

1. Obligatorio si campo 25 contiene dato
1 entero y 3 2. #.###
26 decimales No No Tipo de cambio (5) Numérico 3. Positivo
Fecha de emisión del comprobante de pago 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' y campo 34 <> '2'
o documento original que se modifica (6) o 3. Menor o igual al periodo informado
documento referencial al documento que 4. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
27 10 No No sustenta el crédito fiscal DD/MM/AAAA
1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' y campo 34 <> '2'

2. Validar con parametro tabla 10
Tipo del comprobante de pago que se
28 2 No No modifica (6) Numérico
Número de serie del comprobante de pago

que se modifica (6) o Código de la 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' y campo 34 <> '2'
29 Hasta 20 No No Dependencia Aduanera Alfanumérico
Número del comprobante de pago que se 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' y campo 34 <> '2'
modifica (6) o Número de la DUA, de
30 Hasta 20 No No corresponder Alfanumérico
Identificación del Contrato o del proyecto en

el caso de los Operadores de las sociedades
irregulares, consorcios, joint ventures u otras 1. Uso exclusivo para los Operadores de las sociedades irregulares,
formas de contratos de colaboración consorcios, joint ventures u otras formas de contratos de
empresarial, que no lleven contabilidad colaboración empresarial, que no lleven contabilidad independiente.
31 12 No No independiente. Texto En este caso, deberán identificar cada contrato o proyecto.

emisión (campo 4) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3)
Esto se aplica a todos los tipos de comprobantes de pago, excepto el
tipo 14 (tabla 10).
Error tipo 1: inconsistencia en el tipo de Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1".
32 1 No No cambio Numérico Esto se aplica sólo al tipo de comprobantes de pago 14 (tabla 10).
Indicador de Comprobantes de pago medio de pago establecido en la tabla 1, caso contrario no consignar
33 1 No No cancelados con medios de pago Numérico nada
38
1. Obligatorio
2. Registrar '0' cuando la operación (anotación optativa sin efecto en
el IGV) corresponde al periodo.
3. Registrar '1' cuando la operación (ventas gravadas, exoneradas,
inafectas y/o exportaciones) corresponde al periodo, así como a las
Notas de Crédito y Débito emitidas en el periodo.
4. Registrar '2' cuando el documento ha sido inutilizado durante el
periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su emisión.
inafectas y/o exportaciones) corresponde a un periodo anterior y NO
ha sido anotada en dicho periodo.
inafectas y/o exportaciones) corresponde a un periodo anterior y SI
Estado que identifica la oportunidad de la
anotación o indicación si ésta corresponde a
alguna de las situaciones previstas en el
inciso e) del artículo 8° de la Resolución de
34 1 Si No Superintendencia N.° 286-2009/SUNAT Numérico
(1) En los casos de comprobantes de pago emitidos por empresas de servicios públicos.
(2) También podrá efectuarse la anotación de manera consolidada cuando ésta corresponda a alguna de las situaciones previstas en el inciso e) del artículo 8° de la Resolución de Superintendencia
N.° 286-2009/SUNAT respecto de operaciones registradas antes del 10/07/2011 por las que se emitieron comprobantes de pago que no otorgan derecho a crédito fiscal diferentes a los tickets o
cintas emitidos por máquinas registradoras y siempre que por las mencionadas operaciones se lleve un sistema de control computarizado que mantenga la información detallada y que permita
efectuar la verificación individual de cada documento.
En el caso de las Boletas de Venta de acuerdo al numeral 3.10 del art. 8° del Reglamento de Comprobantes de Pago, a partir del 1 de julio de 2016, se deberá registrar de manera detallada
cuando el monto total sea igual o mayor a S/ 700.00.

(4) En caso de ser una operación gravada con el Impuesto selectivo al Consumo (ISC), no debe incluir el monto de dicho impuesto.
(5) Utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia.
(6) Tratándose de notas de crédito, el monto del ajuste de la base imponible y/o del impuesto o valor, según corresponda, se consignará, en las columnas utilizadas para registrar
los datos vinculados al valor facturado de la expotación, base imponible de la operación gravada e importe total de la operación exonerada o inafecta.
Tratándose de notas de débito, el monto de la base imponible y/o impuesto o valor, según corresponda, se consignarán, respectivamente, en las columnas indicadas
en el párrafo anterior.
14.2 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS SIMPLIFICADO

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
o '2' o '0'
diferente a a '1'
1. Obligatorio
1. Contribuyentes del Régimen General: 2. Si el campo 34 es igual a '0', '1' o '2', consignar el Código Único de
Número correlativo del mes o Código Único la Operación (CUO) o número correlativo de la operación que se está
de la Operación (CUO), que es la llave única informando
o clave única o clave primaria del software 3. Si el campo 34 es igual a '8', consignar el Código Único de la
contable que identifica de manera unívoca el Operación (CUO) o número correlativo que corresponda al periodo
asiento contable en el Libro Diario o del Libro en que se omitió la anotación.
Diario de Formato Simplificado en que se Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código
registró la operación. Único de la Operación (CUO) o número correlativo
2. Contribuyentes del Régimen Especial de 4. Si el campo 34 es igual a '9', consignar el Código Único de la
Renta - RER: Número correlativo del mes Operación (CUO) o número correlativo de la operación original que
se modifica
6. Si el CUO proviene de un asiento contable consolidado se
2 Hasta 40 Si Si Texto debe adicionar un número secuencial separado de un guión "-".

identificado en el campo 2, cuando se utilice
el Código Único de la Operación (CUO). El
primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos
1. Obligatorio
de movimientos o ajustes del mes o "C" para
2. El primer dígito debe ser: A, M o C
el asiento de cierre del ejercicio.
3. En los casos de Contribuyentes del RER : Consignar M-RER
1. Obligatorio, excepto cuando el campo 25 = '2'
4 10 No No Fecha de emisión del Comprobante de Pago DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
1. Solo es obligatorio cuando el campo 6 = '14' y campo 25 <> '2'
3. Menor o igual al mes siguiente del periodo señalado en el campo
5 10 No No Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago (1) DD/MM/AAAA 1.
1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 10.
6 2 Si No Tipo de Comprobante de Pago o Documento Numérico 3. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
Número serie del comprobante de pago o
1. Obligatorio
documento o número de serie de la maquina
2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
7 Hasta 20 Si No registradora Alfanumérico
Número del comprobante de pago o

documento.
Para efectos del registro de tickets o cintas
emitidos por máquinas registradoras que no
otorguen derecho a crédito fiscal de acuerdo
a las normas de Comprobantes de Pago y 1. Obligatorio
opten por anotar el importe total de las 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
operaciones realizadas por día y por
inicial (2)
Tratándose del IVAP, el usuario del servicio
de pilado anotará la constancia de depósito
por los retiros de bienes que hubiere
8 Hasta 20 Si No efectuado Alfanumérico
39
1. Para efectos del registro de tickets o
cintas emitidos por máquinas registradoras
1. Solo se permite cuando el tipo de documento = '00', '03','12', "13"
que no otorguen derecho a crédito fiscal de
y "87".
acuerdo a las normas de Comprobantes de
2. No se registra nada en este campo cuando el tipo de documento
Pago y opten por anotar el importe total de
es <> '00', '03','12', "13" y "87".
las operaciones realizadas por día y por
3. A partir del 1 de julio de 2016, para tipo documento = '03' se
deberá registrar de manera detallada cuando el monto total sea igual
final (2).
o mayor a S/ 700.00.
2. Se permite la consolidación diaria de las
Boletas de Venta emitidas de manera
9 Hasta 20 No No electrónica Numérico

a. campo 6 = '00', o
b. campo 25 = '2' o
c. campo 16 < 700.00 y campo 6 = '03' y'12'
d. campo 9 <> vacio.
en cuyos casos será opcional y no se aceptara el valor 0
10 1 No No Tipo de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2.

a. campo 6 = '00', o
b. campo 25 = '2' o
c. campo 16 < 700.00 y campo 6 = '03' y'12'
Número de Documento de Identidad del d. campo 9 <> vacio
11 Hasta 15 No No cliente Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Apellidos y nombres, denominación o razón 1. Obligatorio excepto cuando
social del cliente. En caso de personas a. campo 6 = '00', o
naturales se debe consignar los datos en el b. campo 25 = '2' o
siguiente orden: Apellido paterno, apellido c. campo 16 < 700.00 y campo 6 = '03' y '12'
12 Hasta 100 No No materno y nombre completo. Texto d. campo 9 <> vacio
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
13 sin comas de miles No No Base imponible de la operación gravada (4) Numérico
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales, Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto
14 sin comas de miles No No de Promoción Municipal Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales, Otros conceptos, tributos y cargos que no
15 sin comas de miles No No forman parte de la base imponible Numérico
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
16 sin comas de miles No No Importe total del comprobante de pago Numérico 1. Acepta negativos

1. Obligatorio si campo 17 contiene dato
1 entero y 3 2. #.###
18 decimales No No Tipo de cambio (5) Numérico 3. Positivo
Fecha de emisión del comprobante de pago
o documento original que se modifica (6) o 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' y campo 25 <> '2'
documento referencial al documento que 3. Menor o igual al periodo informado
19 10 No No sustenta el crédito fiscal DD/MM/AAAA 4. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1
Tipo del comprobante de pago que se 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' y campo 25 <> '2'
20 2 No No modifica (6) Numérico 2. Validar con parametro tabla 10
Número de serie del comprobante de pago

que se modifica (6) o Código de la 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' y campo 25 <> '2'
21 Hasta 20 No No Dependencia Aduanera Alfanumérico
Número del comprobante de pago que se
modifica (6) o Número de la DUA, de 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' y campo 25 <> '2'
22 Hasta 20 No No corresponder Alfanumérico

emisión (campo 4) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3)
Esto se aplica a todos los tipos de comprobantes de pago, excepto el
tipo 14 (tabla 10).
Error tipo 1: inconsistencia en el tipo de Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1".
23 1 No No cambio Numérico Esto se aplica sólo al tipo de comprobantes de pago 14 (tabla 10).

Indicador de Comprobantes de pago medio de pago establecido en la tabla 1, caso contrario no consignar
24 1 No No cancelados con medios de pago Numérico nada
1. Obligatorio
2. Registrar '0' cuando la operación (anotación optativa sin efecto en
el IGV) corresponde al periodo.
inafectas y/o exportaciones) corresponde al periodo, así como a las
Notas de Crédito y Débito emitidas en el periodo.
4. Registrar '2' cuando el documento ha sido inutilizado durante el
periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su emisión.
inafectas y/o exportaciones) corresponde a un periodo anterior y NO
inafectas y/o exportaciones) corresponde a un periodo anterior y SI
Estado que identifica la oportunidad de la ha sido anotada en dicho periodo.
anotación o indicación si ésta corresponde a
alguna de las situaciones previstas en el
inciso e) del artículo 8° de la Resolución de
25 1 Si No Superintendencia N.° 286-2009/SUNAT Numérico
40

RS 278-2019 Anexo 2

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ANEXO 2: ESTRUCTURAS E INFORMACIÓN DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRÓNICOS

Libros y Registros Código Estructura del nombre del archivo (1)

1 Libro Caja y Bancos

(1) Se detalla lo que significa cada parte de la estructura del nombre

Posición Nemotécnico Descripción

N° Aspecto solicitado Regla

Reglas de tipo y número de documento

Donde XX: estado ingresado

1.1 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave

Código de la Unidad de Operación, de la Unidad

Código del Centro de Costos, Centro de Utilidades o

Tipo de Comprobante de Pago o Documento asociada a la 1. Obligatorio

Glosa o descripción de la naturaleza de la operación 1. Obligatorio

15 Hasta 200 No No Glosa referencial, de ser el caso Texto

1.2 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

Número correlativo del asiento contable identificado en el

Código de la entidad financiera donde se encuentra su 1. Obligatorio

Hasta 12 enteros 1. Obligatorio

Hasta 12 enteros 1. Obligatorio

3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Se registra el código de Banco , ver hoja "Códigos de Bancos"

Se registra el tipo de moneda , ver hoja "Tipos de Moneda"

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS (PCGE) (2)

Número correlativo del asiento

Número correlativo del asiento

Tipo de Documento de Identidad del 1. Obligatorio

Número de Documento de Identidad 1. Obligatorio

- CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS (PCGE) (2)

Número correlativo del asiento

Número correlativo del asiento

Tipo de Comprobante de Pago de la 1. Obligatorio

9 Hasta 12 Si No Cantidad de Títulos Numérico 1. Obligatorio

Número correlativo del asiento

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS (PCGE) (2)

Número correlativo del asiento

Número de Documento de Identidad 1. Obligatorio

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS (PCGE) (2)

Número correlativo del asiento

Número de Documento de Identidad 1. Obligatorio

- NO APLICABLE PARA EL PCGE (2)

Número correlativo del asiento

Tipo de Documento de Identidad del 1. Obligatorio

Número de Documento de Identidad 1. Obligatorio

Número correlativo del asiento

Tipo de Comprobante de Pago

8 Hasta 40 Si No Concepto o descripción de la operación Texto 1. Obligatorio

3.16.1 DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL (PCGR Y PCGE)

3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES

Número de Documento de Identidad 1. Obligatorio

Código de los tipos de acciones o 1. Obligatorio

Número de acciones o de 1. Obligatorio

3.17 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN (3)

Código de la cuenta contable utilizado

Hasta 12 enteros 1. Obligatorio

Hasta 12 enteros 1. Obligatorio

3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO DIRECTO

3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

3.23 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

3.24 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

3.25 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO INDIRECTO

(1) Resolución Gerencia General N° 044-2007-EF/94.11

(3) Las cifras deben ser presentadas a valores históricos.