Estructura Del PLE ULTIMO

ANEXO 2: ESTRUCTURAS E INFORMACIÓN DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRÓNICOS
Libros y Registros Código Estructura del nombre del archivo (1)
1 Libro Caja y Bancos

1.1 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO 010100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0001010000OIM1.TXT
1.2 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE 010200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0001020000OIM1.TXT
3 Libro de Inventarios y Balances
3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 030100 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030100CCOIM1.TXT
3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 030200
EFECTIVO (2) LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030200CCOIM1.TXT
3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 030300
– TERCEROS Y 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030300CCOIM1.TXT
3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, 030400
A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES (2) LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030400CCOIM1.TXT
3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - 030500
TERCEROS O CUENTA 17 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030500CCOIM1.TXT
3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE 030600
COBRANZA DUDOSA LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030600CCOIM1.TXT
3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 - 030700
PRODUCTOS TERMINADOS (2) LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030700CCOIM1.TXT
3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 30 INVERSIONES MOBILIARIAS (2) 030800 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030800CCOIM1.TXT
3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES 030900 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030900CCOIM1.TXT
3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES Y 031100
PARTICIPACIONES POR PAGAR (2) LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031100CCOIM1.TXT
3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – 031200
TERCEROS Y LA CUENTA 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031200CCOIM1.TXT
3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – 031300
TERCEROS Y DE LA CUENTA 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031300CCOIM1.TXT
3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS 031400
TRABAJADORES (PCGR) - NO APLICABLE PARA EL PCGE (2) LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031400CCOIM1.TXT
3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO Y DE LA CUENTA 49 031500
PASIVO DIFERIDO LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031500CCOIM1.TXT
3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL 031600
3.16.1 DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031601CCOIM1.TXT
3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031602CCOIM1.TXT
3.17 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN 031700 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031700CCOIM1.TXT
3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO DIRECTO 031800 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031800CCOIM1.TXT
3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 031900 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031900CCOIM1.TXT
3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS 032000 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032000CCOIM1.TXT
3.23 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (3) 032300 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032300CCOIM1.PDF
3.24 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES 032400 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032400CCOIM1.TXT
3.25 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO INDIRECTO 32500 LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032500CCOIM1.TXT
4 Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR
4.1 LIBRO DE RETENCIONES INCISO E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA 040100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0004010000OIM1.TXT
5 Libro Diario
5.1 LIBRO DIARIO 050100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000OIM1.TXT
5.3 LIBRO DIARIO - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO 050300 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005030000OIM1.TXT
5A Libro Diario de Formato Simplificado
5.2 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO 050200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000OIM1.TXT
5.4 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO 050400 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005040000OIM1.TXT
6 Libro Mayor
6.1 LIBRO MAYOR 060100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000OIM1.TXT
7 Registro de Activos Fijos
7.1 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS Y NO REVALUADOS 070100 LERRRRRRRRRRRAAAA000007010000OIM1.TXT
7.3 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO 070300 LERRRRRRRRRRRAAAA000007030000OIM1.TXT
7.4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO 070400
FINANCIERO AL 31.12 LERRRRRRRRRRRAAAA000007040000OIM1.TXT
8 Registro de Compras
8.1 REGISTRO DE COMPRAS 080100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008010000OIM1.TXT
8.2 REGISTRO DE COMPRAS - INFORMACIÓN DE OPERACIONES CON SUJETOS NO DOMICILIADOS 080200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008020000OIM1.TXT
8.3 REGISTRO DE COMPRAS SIMPLIFICADO 080300 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008030000OIM1.TXT
9 Registro de Consignaciones
9.1 090100
REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR - CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN LERRRRRRRRRRRAAAAMM0009010000OIM1.TXT
9.2 REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO - CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN 090200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0009020000OIM1.TXT
10 Registro de Costos
10.1 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL 100100 LERRRRRRRRRRRAAAA000010010000OIM1.TXT
10.2 REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL 100200 LERRRRRRRRRRRAAAA000010020000OIM1.TXT
10.3 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION VALORIZADO ANUAL 100300 LERRRRRRRRRRRAAAA000010030000OIM1.TXT
10.4 REGISTRO DE COSTOS - CENTRO DE COSTOS 100400 LERRRRRRRRRRRAAAA000010040000OIM1.TXT
12 Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas
12.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN 120100
UNIDADES FÍSICAS LERRRRRRRRRRRAAAAMM0012010000OIM1.TXT
13 Registro de Inventario Permanente Valorizado
13.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO 130100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0013010000OIM1.TXT
14 Registro de Ventas e Ingresos
14.1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS 140100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0014010000OIM1.TXT
14.2 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS SIMPLIFICADO 140200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0014020000OIM1.TXT
(1) Se detalla lo que significa cada parte de la estructura del nombre

(2) Podrán ser elaborados sin consignar información, siempre que cuente con la referida información con la estructura establecida en otro libro y/o registro llevado de manera electrónica y sea presentado cuando le sea requerido por la SUNAT
(3) Este libro deberá registrarse en formato pdf. Su información y contenido debe estar de acuerdo a la normatividad señalada por la Superintendencia del Mercado de Valores - SMV
Posición Nemotécnico Descripción

01-02 LE Identificador fijo 'LE'
03-13 RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario
14-17 AAAA Año, aplica a todos los libros
18-19 MM Mes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los demás consigne '00':
1. Libros Caja y Bancos
4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR
5. Libro Diario
5A. Libro Diario de Formato Simplificado
6. Libro Mayor
9. Registro de Consignaciones
12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas
13. Registro de Inventario Permanente Valorizado
14. Registro de Ventas e Ingresos
20-21 DD Día, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne '00'
22-27 LLLLLL Identificador del libro
28-29 CC Código de oportunidad de presentación del EEFF, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne '00':
01 Al 31 de diciembre
02 Al 31 de enero, por modificación del porcentaje
03 Al 30 de junio, por modificación del coeficiente o porcentaje
04 Al último día del mes que sustentará la suspensión o modificación del coeficiente (distinto al 31 de enero o 30 de junio)
Al día anterior a la entrada en vigencia de la fusión, escisión y demás formas de reorganización de sociedades o empresas o
05 extinción de la persona jurídica
06 A la fecha del balance de liquidación, cierre o cese definitivo del deudor tributario
07 A la fecha de presentación para libre propósito
30-30 O Indicador de operaciones
0 Cierre de operaciones - baja de inscripción en el RUC
1 Empresa o entidad operativa
2 Cierre del libro - no obligado a llevarlo
31-31 I Indicador del contenido del libro o registro
1 Con información
0 Sin información
32-32 M Indicador de la moneda utilizada
1 Soles
2 US dólares
33-33 G Indicador de libro electrónico generado por el PLE
1 Generado por PLE (Fijo)
REGLAS GENERALES DE LA INFORMACIÓN DE LOS LIBROS Y REGISTROS ELECTRÓNICOS
El Programa de Libros Electrónicos - PLE valida los libros y registros generados por el contribuyente en archivos en formato de texto, con la estructura que se indica en las siguientes hojas y cuyos
campos deben estar separados por el caracter "|" (conocido como pipe o palote). Adicionalmente, dichos archivos deben ser generados con los nombres que se detallan en la hoja "Libros Tributarios".
N° Aspecto solicitado Regla

1 Monto negativo Consignar el formato "- #.##"
2 Texto Texto libre entre palotes. No debe contener los caracteres: |, /, \
3 Alfanumerico Letras en mayusculas y minusculas (de la A a la Z) y los caracteres especiales ( ) , . -
4 Fecha Debe ser menor o igual al periodo informado
Reglas de tipo y número de documento

Nro. Descripcion LO T L M
0 OTROS 15 A V -
1 LIBRETA ELECTORAL O DNI 08 N F -
4 CARNET DE EXTRANJERIA 12 A V -
6 REG. UNICO DE CONTRIBUYENTES 11 N F M
7 PASAPORTE 12 A V -
A CEDULA DIPLOMATICA 15 N F -
Donde:
LO Longitud
T Tipo
A: Alfanumérico (Solo letras y números)
N: Numérico
L Tipo de longitud
F: Fija
V: Variable
M Módulo 11
M: Aplica
- : No aplica
REGLAS GENERALES DE LA INFORMACIÓN DE LOS COMPROBANTES DE PAGO Y/O DOCUMENTOS
Registro de
Registro de
Ventas e
Compras
Ingresos Otros
ESTADO Serie/Número de la Maquina registradora Número ESTADO Serie/Código de la Dependencia Aduanera Número ESTADO Serie/Código de la Dependencia Aduanera Número
Libros
N° DESCRIPCIÓN 14.1 14.2 0 1 2 8 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones 8.1 8.2 8.3 0 1 6 7 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones 1 8 9 Longitud Validaciones Longitud Validaciones
00 1. Optativo 1. Obligatorio 1. Optativo 1. Obligatorio 1. Optativo 1. Obligatorio
Otros SI SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 2. Alfanumérico SI SI SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 2. Alfanumérico SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 2. Alfanumérico
01 Factura
1. Obligatorio 1. Obligatorio
1. Obligatorio 2. Númérico, si es físico, 2. Númérico, si es físico,
2. Númérico, si es físico, comenzando por 0000 y comenzando por 0000 y
comenzando por 0000 y terminado con 9999. terminado con 9999.
terminado con 9999. 3. Alfanumérico, si es 3. Alfanumérico, si es
3. Alfanumérico, si es electrónico, 1. Obligatorio. electrónico, la seríe debe ser 1. Obligatorio. electrónico, la seríe debe ser 1. Obligatorio.
la seríe debe ser E001 o FXXX 2. Numérico mayor a cero E001 o FXXX (donde X es 2. Numérico mayor a E001 o FXXX (Donde X es 2. Numérico mayor
SI SI NO SI SI SI SI 4 (donde X es alfanumérico). Hasta 8 (0). SI NO SI SI SI SI SI SI 4 alfanumérico). Hasta 8 cero (0). SI SI SI SI 4 alfanumérico). Hasta 8 a cero (0).
02 Recibo por Honorarios
2. Númérico, comenzando por 2. Númérico, comenzando por
0000 y terminado con 9999 1. Obligatorio. 0000 y terminado con 9999 1. Obligatorio.
3. Alfanumérico si el CdP es 2. Numérico mayor a 3. Alfanumérico si el CdP es 2. Numérico mayor
NO NO SI NO NO SI NO NO NO SI 4 electrónico, debe ser E001 Hasta 7 cero (0). SI SI SI SI 4 electrónico, debe ser E001 Hasta 7 a cero (0).
03 Boleta de Venta
1. Obligatorio 2. Númérico, si es físico, 2. Númérico, si es físico,
2. Númérico, si es físico, comenzando por 0000 y comenzando por 0000 y
comenzando por 0000 y terminado con 9999. terminado con 9999.
terminado con 9999. 3. Alfanumérico, si es 3. Alfanumérico, si es
3. Alfanumérico, si es electrónico, 1. Obligatorio. electrónico, la seríe debe ser 1. Obligatorio. electrónico, la seríe debe ser 1. Obligatorio.
la seríe debe ser EB01 o BXXX 2. Numérico mayor a cero EB01 o BXXX (donde X es 2. Numérico mayor a EB01 o BXXX (donde X es 2. Numérico mayor
SI SI NO SI SI SI SI 4 (donde X es alfanumérico). Hasta 8 (0). SI NO SI SI NO NO NO SI 4 alfanumérico). Hasta 8 cero (0). SI SI SI SI 4 alfanumérico). Hasta 8 a cero (0).
04 Liquidación de compra
1. Obligatorio 2. Númérico, si es físico, 1. Obligatorio. 2. Númérico, si es físico, 1. Obligatorio.
2. Númérico, si es físico, 1. Obligatorio. comenzando por 0000 y 2. Numérico mayor a comenzando por 0000 y 2. Numérico mayor
comenzando por 0000 y 2. Numérico mayor a cero terminado con 9999. cero (0). terminado con 9999. a cero (0).
terminado con 9999. (0). 3. Alfanumérico, si es 3. Hasta 8, si la serie 3. Alfanumérico, si es 3. Hasta 8, si la
3. Alfanumérico, si es electrónico 3. Hasta 8, si la serie electrónico SEE-SOL de empieza con E. En los electrónico SEE-SOL de serie empieza con
SEE-SOL de Liquidación de empieza con E. En los Liquidación de Compra, la seríe demás casos es hasta Liquidación de Compra, la seríe E. En los demás
SI NO NO SI SI SI SI 4 Compra, la seríe debe ser E001 Hasta 8 demás casos es hasta 7. SI NO NO SI SI SI SI SI 4 debe ser E001 Hasta 8 7. SI SI SI SI 4 debe ser E001 Hasta 8 casos es hasta 7.
05 Boletos de Transporte Aéreo que emiten las Compañías
de Aviación Comercial por el servicio de transporte aéreo
regular de pasajeros, emitido de manera manual,
mecanizada o por medios electrónicos (BME)
1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
2. Consignar Tipo de Boleto: 2. Consignar Tipo de Boleto: 2. Consignar Tipo de Boleto:
1= Boleto Manual 1= Boleto Manual 1= Boleto Manual
2= Boleto Automático 2= Boleto Automático 2= Boleto Automático
3= Boleto Electrónico 1. Obligatorio 3= Boleto Electrónico 1. Obligatorio 3= Boleto Electrónico 1. Obligatorio
4= Otros 2. Numérico mayor a cero 4= Otros 2. Numérico mayor a 4= Otros 2. Numérico mayor
SI NO NO SI SI SI SI 1 5= Anulado Hasta 11 (0). SI NO SI SI SI SI SI SI 1 5= Anulado Hasta 11 cero (0). SI SI SI SI 1 5= Anulado Hasta 11 a cero (0).
06 Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio.
aérea 2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor a cero 2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor a 2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor
SI NO NO SI NO SI SI 4 0001 y terminado con 9999. Hasta 8 (0). SI NO SI SI SI SI SI SI 4 0001 y terminado con 9999. Hasta 8 cero (0). SI SI SI SI 4 0001 y terminado con 9999. Hasta 8 a cero (0).
07 Nota de crédito
2. Númérico, si es físico, 2. Númérico, si es físico, 2. Númérico, si es físico,
comenzando por 0000 y comenzando por 0000 y comenzando por 0000 y
terminado con 9999. terminado con 9999. terminado con 9999.
3. Alfanumérico, si es electrónico, 3. Alfanumérico, si es 3. Alfanumérico, si es
la seríe debe ser E001 o EB01 o 1. Obligatorio. electrónico, la seríe debe ser 1. Obligatorio. electrónico, la seríe debe ser 1. Obligatorio.
FXXX o BXXX (donde X es 2. Numérico mayor a cero E001 o EB01 o FXXX o BXXX 2. Numérico mayor a E001 o EB01 o FXXX o BXXX 2. Numérico mayor
SI SI NO SI SI SI SI 4 alfanumérico). Hasta 8 (0). SI NO NO SI SI SI SI SI 4 (donde X es alfanumérico). Hasta 8 cero (0). SI SI SI SI 4 (donde X es alfanumérico). Hasta 8 a cero (0).
08 Nota de débito
2. Númérico, si es físico, 2. Númérico, si es físico, 2. Númérico, si es físico,
comenzando por 0000 y comenzando por 0000 y comenzando por 0000 y
terminado con 9999. terminado con 9999. terminado con 9999.
3. Alfanumérico, si es electrónico, 3. Alfanumérico, si es 3. Alfanumérico, si es
la seríe debe ser E001 o EB01 o 1. Obligatorio. electrónico, la seríe debe ser 1. Obligatorio. electrónico, la seríe debe ser 1. Obligatorio.
FXXX o BXXX (donde X es 2. Numérico mayor a cero E001 o EB01 o FXXX o BXXX 2. Numérico mayor a E001 o EB01 o FXXX o BXXX 2. Numérico mayor
SI SI NO SI SI SI SI 4 alfanumérico). Hasta 8 (0). SI NO NO SI SI SI SI SI 4 (donde X es alfanumérico). Hasta 8 cero (0). SI SI SI SI 4 (donde X es alfanumérico). Hasta 8 a cero (0).
09 Guía de remisión - Remitente 1. Olbigatorio. 1. Olbigatorio.
NO NO NO NO NO SI SI SI SI 4 2. Alfanumérico Hasta 8 2. Alfanumérico
1. Obligatorio
10 Recibo por Arrendamiento 1. Obligatorio 2. Numérico
2. Numérico 3. Anotar el número
1. Obligatorio 3. Anotar el número de 1. Obligatorio de orden del
NO NO SI NO SI SI NO NO NO SI 4 2. Consignar 1683 Hasta 20 orden del formulario SI SI SI SI 4 2. Consignar 1683 Hasta 20 formulario
11 Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de
Productos o Agentes de Intermediación por operaciones
realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera
de las mismas, autorizadas por SMV 1. Obligatorio. 1. Obligatorio. 1. Obligatorio.
1. Optativo 2. Numérico mayor a cero 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor
SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico 15 (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico 15 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico 15 a cero (0).
12 Ticket o cinta emitido por máquina registradora 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
2. Alfanumérico (serie de la 1. Obligatorio 2. Alfanumérico (serie de la 1. Obligatorio 2. Alfanumérico (serie de la 1. Obligatorio
máquina registradora) 2. Numérico mayor a cero máquina registradora) 2. Numérico mayor a máquina registradora) 2. Numérico mayor
SI SI NO SI SI SI SI Hasta 20 Hasta 20 (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 Hasta 20 a cero (0).
13 Documentos emitidos por las empresas del sistema
financiero y de seguros, y por las cooperativas de ahorro y
crédito no autorizadas a captar recursos del público, que
2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De
se encuentren bajo el control de la Superintendencia de
1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo ser numérico,
Banca, Seguros y AFP.
SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0).
14 Recibo por servicios públicos de suministro de energía 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
eléctrica, agua, teléfono, telex y telegráficos y otros 2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De
servicios complementarios que se incluyan en el recibo de 1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo ser numérico,
servicio público SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0).
15 Boletos emitidos por el servicio de transporte terrestre 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
regular urbano de pasajeros y el ferroviario público de 2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De
pasajeros prestado en vía férrea local. 1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo ser numérico,
Registro de
Registro de
Ventas e
Compras
Ingresos Otros
Libros
16 Boletos de viaje emitidos por las empresas de transporte
nacional de pasajeros, siempre que cuenten con la
autorización de la autoridad competente, en las rutas
autorizadas. Vía terrestre o ferroviario público no emitido
por medios electrónicos (BVME)
SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
17 Documento emitido por la Iglesia Católica por el 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
arrendamiento de bienes inmuebles 1. Optativo 2. Numérico mayor a cero 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor
SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
18 Documento emitido por las Administradoras Privadas de
Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
supervisión de la Superintendencia de Banca, Seguros y 1. Optativo 2. Numérico mayor a cero 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor
AFP SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
19 Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI NO SI SI NO NO NO SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
20 1. Obligatorio. 1. Obligatorio.
Comprobante de Retención NO NO NO NO NO SI SI SI SI 4 2. Alfanumérico Hasta 8 2. Alfanumérico
21 Conocimiento de embarque por el servicio de transporte 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
de carga marítima 2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De
SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI NO NO SI NO NO NO SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0).
22 Comprobante por Operaciones No Habituales
1. Obligatorio
1. Obligatorio 2. Numérico
NO NO SI NO SI SI NO NO NO SI 4 2. Consignar 0820 Hasta 20 orden del formulario SI SI SI SI 4 2. Consignar 0820 Hasta 20 formulario
23 Pólizas de Adjudicación emitidas con ocasión del remate o
adjudicación de bienes por venta forzada, por los
martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes
1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio.
por cuenta de terceros
2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor a cero 2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor a 2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor
SI NO SI SI SI SI SI Hasta 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 7 (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 7 cero (0). SI SI SI SI Hasta 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 7 a cero (0).
24 Certificado de pago de regalías emitidas por 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
PERUPETRO S.A 2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De
25 Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a las 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio.
Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19º, último 2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor a cero 2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor a 2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor
párrafo, R.S. N° 022-98-SUNAT). SI NO SI SI SI SI SI Hasta 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 7 (0). SI NO NO SI SI SI SI SI Hasta 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 7 cero (0). SI SI SI SI Hasta 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 7 a cero (0).
26 Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua
Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota
para la ejecución de una determinada obra o actividad
acordada por la Asamblea General de la Comisión de
Regantes o Resolución expedida por el Jefe de la Unidad 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N° 003-90-AG, 2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De
Arts. 28 y 48) 1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo ser numérico,
27 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
SI NO SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
28 Documentos emitidos por los servicios aeroportuarios 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
prestados a favor de los pasajeros, mediante mecanismo 1. Optativo 2. Numérico mayor a cero 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor
de etiquetas autoadhesivas. SI NO SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
29 Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de
oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
subastas públicas y a la retribución de los servicios que 1. Optativo 2. Numérico mayor a cero 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor
presta SI NO SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
30 Documentos emitidos por las empresas que desempeñan
el rol adquirente en los sistemas de pago mediante
tarjetas de crédito y débito, emitidas por bancos e
instituciones financieras o crediticias, domiciliados o no en 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
el país. 1. Optativo 2. Numérico mayor a cero 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor
31 Guía de Remisión - Transportista
32 Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de
la denominada Garantía de Red Principal a la que hace
referencia el numeral 7.6 del artículo 7° de la Ley N°
27133 – Ley de Promoción del Desarrollo de la Industria
del Gas Natural
33 Manifiesto de Pasajeros
34 Documento del Operador 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio.
SI NO SI SI SI SI SI 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 7 (0). SI NO NO SI SI SI SI SI 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 7 cero (0). SI SI SI SI 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 7 a cero (0).
35 Documento del Partícipe 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio.
SI NO SI SI SI SI SI 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 7 (0). SI NO NO SI SI SI SI SI 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 7 cero (0). SI SI SI SI 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 7 a cero (0).
36 Recibo de Distribución de Gas Natural 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio.
SI NO NO SI SI SI SI 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 8 (0). SI NO SI SI SI SI SI SI 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 8 cero (0). SI SI SI SI 4 0000 y terminado con 9999. Hasta 8 a cero (0).
37 Documentos que emitan los concesionarios del servicio de 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
revisiones técnicas vehiculares, por la prestación de dicho 1. Optativo 2. Numérico mayor a cero 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor
servicio SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
40
Comprobante de Percepción NO NO NO NO NO SI SI SI SI 4 2. Alfanumérico Hasta 8 2. Alfanumérico
41
Comprobante de Percepción - Venta interna NO NO NO NO NO SI SI SI SI 4 2. Alfanumérico Hasta 8 2. Alfanumérico
42 Documentos emitidos por las empresas que desempeñan
el rol adquiriente en los sistemas de pago mediante 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
tarjetas de crédito emitidas por ellas mismas 1. Optativo 2. Numérico mayor a cero 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor
Registro de
Registro de
Ventas e
Compras
Ingresos Otros
Libros
43 Boletos emitidos por las Compañías de Aviación
Comercial que prestan servicios de transporte aéreo no 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
regular de pasajeros y transporte aéreo especial de 1. Optativo 2. Numérico mayor a cero 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor
pasajeros. SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
44 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
Billetes de lotería, rifas y apuestas. SI NO SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI NO NO SI NO NO NO SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
45 Documentos emitidos por centros educativos y culturales,
universidades, asociaciones y fundaciones, en lo referente
a actividades no gravadas con tributos administrados por 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
la SUNAT. 1. Optativo 2. Numérico mayor a cero 1. Optativo 2. Numérico mayor a 1. Optativo 2. Numérico mayor
SI NO SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI NO SI SI NO NO NO SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
46
1. Obligatorio
1. Obligatorio 2. Numérico
Formulario de Declaración - pago o Boleta de pago de 2. Consignar número de orden del formulario 2. Consignar número de formulario físico o
tributos Internos NO NO SI NO SI SI SI SI SI SI 4 formulario físico o virtual Hasta 20 físico o virtual SI SI SI SI 4 formulario físico o virtual Hasta 20 virtual
48
1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio.
Comprobante de Operaciones - Ley N° 29972 SI NO SI SI SI SI SI 4 0001 y terminado con 9999 Hasta 7 (0). SI NO NO SI SI SI SI SI 4 0001 y terminado con 9999 Hasta 7 cero (0). SI SI SI SI 4 0001 y terminado con 9999 Hasta 7 a cero (0).
Constancia de Depósito - IVAP (Ley 28211) SI NO SI SI NO SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI NO NO SI NO NO NO SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
50 1. Obligatorio 1. Obligatorio
2. Numérico 1. Obligatorio 2. Numérico 1. Obligatorio
Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva 3. Validar con parámetros de la 2. Numérico mayor a 3. Validar con parámetros de la 2. Numérico mayor
NO NO SI NO SI SI SI SI SI SI 3 tabla 11 Hasta 6 cero (0). SI SI SI SI 3 tabla 11 Hasta 6 a cero (0).
51
3. Validar con parámetros de la 2. Numérico mayor a 3. Validar con parámetros de la 2. Numérico mayor
Póliza o DUI Fraccionada NO NO SI NO SI SI SI SI SI SI 3 tabla 11 Hasta 6 cero (0). SI SI SI SI 3 tabla 11 Hasta 6 a cero (0).
52
Despacho Simplificado - Importación Simplificada 2. Validar con parámetros de la 2. Numérico mayor a 3. Validar con parámetros de la 2. Numérico mayor
53
Declaración de Mensajería o Courier 2. Validar con parámetros de la 2. Numérico mayor a 3. Validar con parámetros de la 2. Numérico mayor
2. Validar con parámetros de la 2. Numérico mayor a 3. Validar con parámetros de la 2. Numérico mayor
Liquidación de Cobranza NO NO SI NO SI SI SI SI SI SI 3 tabla 11 Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI 3 tabla 11 Hasta 20 a cero (0).
55
1. Obligatorio
2. Consignar Tipo de Boleto: 1. Obligatorio 1. Obligatorio
1= Boleto Pre-Impreso 1. Obligatorio 2. Consignar Tipo de Boleto: 1. Obligatorio 2. Consignar Tipo de Boleto: 1. Obligatorio
2= Boleto Electrónico 2. Numérico mayor a cero 1= Boleto Pre-Impreso 2. Numérico mayor a 1= Boleto Pre-Impreso 2. Numérico mayor
BVME para transporte ferroviario de pasajeros SI NO NO SI SI SI SI 1 5= Anulado Hasta 11 (0). SI NO SI SI SI SI SI SI 1 2= Boleto Electrónico Hasta 11 cero (0). SI SI SI SI 1 2= Boleto Electrónico Hasta 11 a cero (0).
56 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio 1. Obligatorio
Comprobante de pago SEAE SI NO SI SI SI SI SI 4 0001 y terminado con 9999. Hasta 11 (0). SI NO SI SI SI SI SI SI 4 0001 y terminado con 9999. Hasta 11 cero (0). SI SI SI SI 4 0001 y terminado con 9999. Hasta 11 a cero (0).
Nota de Crédito Especial SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
Nota de Débito Especial SI NO NO SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 cero (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 a cero (0).
89
1. Obligatorio 1. Obligatorio. 1. Obligatorio 1. Obligatorio.
2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor a 2. Númérico, comenzando por 2. Numérico mayor
Nota de Ajuste de Operaciones - Ley N° 29972 NO NO SI NO NO SI SI SI SI SI 4 0001 y terminado con 9999 Hasta 7 cero (0). SI SI SI SI 4 0001 y terminado con 9999 Hasta 7 a cero (0).
2. Alfanumérico. De ser 2. Alfanumérico. De
Comprobante de No Domiciliado 1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo ser numérico,
NO NO NO SI NO SI NO NO NO SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0).
Exceso de crédito fiscal por retiro de bienes 1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo ser numérico,
NO NO SI NO SI SI SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0).
1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo ser numérico,
Nota de Crédito - No Domiciliado NO NO NO SI NO SI NO NO NO SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0).
1. Optativo numérico, mayor a cero 1. Optativo ser numérico,
Nota de Débito - No Domiciliado NO NO NO SI NO SI NO NO NO SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 (0). SI SI SI SI Hasta 20 2. Alfanumérico Hasta 20 mayor a cero (0).
(1) En caso se consigne un tipo de CP no valido para el RVI o para el RC se muestra el error "Comprobante de pago invalido".
(2) En caso se consigne un Tipo de CP que no corresponde al estado consignado en el RVI o el RC se muestra el error "No puede consignar este tipo de comprobante para el estado XX".
Donde XX: estado ingresado

1 Estructura del Libro Caja y Bancos
1.1 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 19 es igual a
'1'
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 19
1 8 Si Si Periodo Numérico es diferente a '1'
Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única

o clave única o clave primaria del software contable que
identifica de manera unívoca el asiento contable.
Sólo se permite la consolidación de operaciones, siempre
que se cumpla con las siguientes condiciones:
1. Que sea diaria, y
2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga 1. Obligatorio
la información detallada que permita efectuar la 2. Si el campo 19 es igual a '1', consignar el Código Único de la
verificación individual de cada documento. Operación (CUO) de la operación que se está informando
Dicha información detallada deberá ser llevada 3. Si el campo 19 es igual a '8', consignar el Código Único de la
mediante un sistema de control computarizado y Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
contener como mínimo la misma estructura del anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a
presente registro y ser proporcionada mediante este Código Único de la Operación (CUO)
medios magnéticos cuando sea requerida por la 4. Si el campo 19 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si SUNAT. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica
Número correlativo del asiento contable identificado en el

campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura
del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
Código de la cuenta contable del efectivo desagregado en

subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la
4 Hasta 24 Si Si estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable utilizado Numérico 1. Obligatorio
Código de la Unidad de Operación, de la Unidad

Económica Administrativa, de la Unidad de Negocio, de la
Unidad de Producción, de la Línea, de la Concesión, del
Local o del Lote, de corresponder.
Se puede utilizar varios códigos a la vez en este campo,
5 Hasta 24 No No separandolos con el carácter "&". Alfanumérico
Código del Centro de Costos, Centro de Utilidades o

6 Hasta 24 No No Centro de Inversión, de corresponder Alfanumérico
1. Obligatorio
7 3 Si No Tipo de Moneda de origen Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 4
Tipo de Comprobante de Pago o Documento asociada a la 1. Obligatorio

8 2 SI No operación, de corresponder Numérico 2. Validar con parámetro tabla 10
Número serie del comprobante de pago o documento 1. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
9 Hasta 20 No No asociada a la operación, de corresponder Alfanumérico
Número del comprobante de pago o documento asociada a 1. Obligatorio
10 Hasta 20 Si Si la operación Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
11 10 No No Fecha contable DD/MM/AAAA 2. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
12 10 No No Fecha de vencimiento DD/MM/AAAA
1. Obligatorio
13 10 Si No Fecha de la operación o emisión DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Glosa o descripción de la naturaleza de la operación 1. Obligatorio

14 Hasta 200 Si No registrada, de ser el caso. Texto
15 Hasta 200 No No Glosa referencial, de ser el caso Texto
1. Obligatorio
2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros 3. Excluyente con campo 17
y hasta 2 4. Campo 16 y 17 pueden ser ambos 0.00
decimales, sin 5. La suma del campo 16 (correspondiente al mismo CUO) debe
16 comas de miles No No Movimientos del Debe Numérico ser igual a la suma del campo 17
1. Obligatorio
Hasta 12 enteros 3. Excluyente con campo 16
y hasta 2 4. Campo 16 y 17 pueden ser ambos 0.00
decimales, sin 5. La suma del campo 16 (correspondiente al mismo CUO) debe
17 comas de miles No No Movimientos del Haber Numérico ser igual a la suma del campo 17
1. Obligatorio solo si el asiento contable en el Libro Diario no
es consolidado, caso contrario no se consigna nada en este
campo.
2. Código del Registro de Ventas e Ingresos: 140100
3. Código del Registro de Compras: 080100 y 080200
Dato Estructurado: Código del libro, campo 1, campo 2 y 4. Validar estructuras de los campos 1, 2 y 3 del Registro de
campo 3 del Registro de Ventas e Ingresos o del Registro Ventas e Ingresos o del Registro de Compras
de Compras, separados con el carácter "&", de
18 Hasta 92 No No corresponder. Texto
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la operación corresponde al periodo.
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
19 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la
20 al 38 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto información ni los palotes.
1.2 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
'1'
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 14
1 8 Si Si Periodo Numérico es diferente a '1'
1. Obligatorio
2. Si el campo 15 es igual a '1', consignar el Código Único de la
Operación (CUO) de la operación que se está informando
Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a
o clave única o clave primaria del software contable que este Código Único de la Operación (CUO)
identifica de manera únivoca el asiento contable. Debe ser 4. Si el campo 15 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si el mismo consignado en el Libro Diario. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica

campo 2.
del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
Código de la entidad financiera donde se encuentra su 1. Obligatorio

4 2 Si Si cuenta bancaria Numérico 2. Validar con parámetro tabla 3
1. Obligatorio
5 Hasta 30 Si Si Código de la cuenta bancaria del contribuyente Alfanumérico
1. Obligatorio
6 10 Si No Fecha de la operación DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
1. Obligatorio
7 3 Si No Medio de pago utilizado en la operación bancaria Numérico 2. Validar con parámetro tabla 1
1. Obligatorio
8 Hasta 200 Si No Descripción de la operación bancaria. Alfanumérico
1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 2
3. En caso de no existir o de tratarse de operaciones múltiples,
9 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del girador o beneficiario Alfanumérico registrar '-'
1. Obligatorio
2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Número de Documento de Identidad del girador o 3. En caso de no existir o de tratarse de operaciones múltiples,
10 Hasta 15 Si No beneficiario Alfanumérico registrar '-'
1. Obligatorio
2. De tratarse de operaciones múltiples se podrá consignar
Apellidos y nombres, Denominación o Razón Social del "varios"
11 Hasta 200 Si No girador o beneficiario. Texto
Número de transacción bancaria, número de documento
sustentatorio o número de control interno de la operación 1. Obligatorio
12 Hasta 20 Si No bancaria Alfanumérico
Hasta 12 enteros 1. Obligatorio

y hasta 2 2. Positivo o '0.00'
decimales, sin 3. Excluyente con campo 14
13 comas de miles Si No Parte deudora de saldos y movimientos Numérico 4. Campo 13 y 14 no pueden ser ambos 0.00

y hasta 2 2. Positivo o '0.00'
decimales, sin 3. Excluyente con campo 13
14 comas de miles Si No Parte acreedora de saldos y movimientos Numérico 4. Campo 13 y 14 no pueden ser ambos 0.00
1. Obligatorio

3 Estructura del Libro de Inventarios y Balances
3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Llave
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01 <= MM <= 12
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 5 es igual a '1'.
1 8 Si Si Periodo Numérico 6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 5 es diferente a '1'
1. Obligatorio
2 2 Si Si Código del catálogo Numérico 2. Validar con parámetro tabla 22
1. Obligatorio
Código del Rubro del Estado 2. Validar con parámetro tabla 34
3 Hasta 6 Si Si Financiero Alfanumérico 3. Si campo 2 = 09 se puede utilizar su propio código
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
4 sin comas de miles Si No Saldo del Rubro Contable Numérico 1. Obligatorio
1. Obligatorio
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido
anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los
6 al 10 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto palotes.
3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (PCGE) (2)
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio
2. Si el campo 8 es igual a '1', consignar la Cuenta Contable del periodo que se está
informando
3. Si el campo 8 es igual a '8', consignar la Cuenta Contable que corresponda al periodo
Código de la cuenta contable en que se omitió la anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a esta
desagregado en subcuentas al nivel cuenta asociada a su periodo
máximo de dígitos utilizado, según la 4. Si el campo 8 es igual a '9', consignar la Cuenta Contable que corresponda al periodo
2 Hasta 24 Si Si estructura 5.3 Numérico que se modifica
Se registra el código de Banco , ver hoja "Códigos de Bancos"

1. Obligatorio
Código de la Entidad financiera a la que 2. Validar con parámetro tabla 3
3 2 Si Si corresponde la cuenta Numérico 3. Consignar '99' en caso de efectivo
1. Obligatorio
Número de la cuenta de la Entidad 2. Si campo3 = 99 entonces campo4 será “-“
4 Hasta 30 Si Si Financiera Alfanumérico 3. 4.2. Si campo3 <>99 entonces campo4 <> “-“
Se registra el tipo de moneda , ver hoja "Tipos de Moneda"

Tipo de moneda correspondiente a la 1. Obligatorio
5 3 Si Si cuenta Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 4
Hasta 12 enteros y 1. Obligatorio

hasta 2 decimales, 2. Positivo o '0.00'
6 sin comas de miles Si No Saldo deudor de la cuenta Numérico 3. Excluyente con el campo 7

7 sin comas de miles Si No Saldo acreedor de la cuenta Numérico 3. Excluyente con el campo 6
1. Obligatorio
3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS Y 13
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS (PCGE) (2)

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio
2. Si el campo 9 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la
operación que se está informando
Código Único de la Operación (CUO), 3. Si el campo 9 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO) que
que es la llave única o clave única o corresponda al periodo en que se omitió la anotación.
clave primaria del software contable Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación
que identifica de manera unívoca el (CUO)
asiento contable. Debe ser el mismo 4. Si el campo 9 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO de la
2 Hasta 40 Si Si consignado en el Libro Diario. Alfanumérico operación original que se modifica
Número correlativo del asiento contable

identificado en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el
asiento de apertura del ejercicio, "M"
para los asientos de movimientos o 1. Obligatorio
ajustes del mes o "C" para el asiento de 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
3 De 2 hasta 10 Si Si cierre del ejercicio. Texto
Tipo de Documento de Identidad del 1. Obligatorio
4 1 Si Si cliente Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2
Número de Documento de Identidad 1. Obligatorio
5 Hasta 15 Si Si del cliente Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Apellidos y Nombres, Denominación o 1. Obligatorio

6 Hasta 100 Si No Razón Social del cliente Texto
1. Obligatorio
Fecha de emisión o fecha de referencia 2. Menor o igual al periodo informado
7 10 Si No del Comprobante de Pago DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

hasta 2 decimales, Monto de cada cuenta por cobrar del 2. Positivo o '0.00'
8 sin comas de miles Si No cliente Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
1. Obligatorio
3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES (PCGE) (2)
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio
asiento contable. Debe ser el mismo 4. Si el campo 9 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la
2 Hasta 40 Si Si consignado en el Libro Diario. Texto operación original que se modifica

3 De 2 hasta 10 Si Si cierre del ejercicio. Alfanumérico

4 1 Si Si accionista, socio o personal Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2

5 Hasta 15 Si Si del accionista, socio o personal Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Apellidos y Nombres, Denominación o
Razón Social del accionista, socio o 1. Obligatorio
6 Hasta 100 Si No personal Texto
1. Obligatorio
7 10 Si No Fecha de inicio de la operación DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

8 sin comas de miles Si No accionista, socio o personal Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
1. Obligatorio
3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS O CUENTA 17
- CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS (PCGE) (2)

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio
que es la llave única o clave única o corresponda al periodo en que se omitió la anotación

1. Obligatorio
Tipo de Documento de Identidad del 2. Validar con parámetro tabla 2
4 1 Si Si tercero Alfanumérico
1. Obligatorio
Número de Documento de Identidad 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
5 Hasta 15 Si Si del tercero Alfanumérico

6 Hasta 100 Si No Razón Social de terceros Texto
1. Obligatorio
Fecha de emisión del Comprobante de 2. Menor o igual al periodo informado
7 10 Si No Pago o Fecha de inicio de la operación DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

8 sin comas de miles Si No tercero Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
1. Obligatorio
3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA (PCGE) (2)
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio

1. Obligatorio
4 1 Si Si deudor Alfanumérico
1. Obligatorio
5 Hasta 15 Si Si del deudor Alfanumérico

6 Hasta 100 Si No Razón Social del deudor Texto
Tipo de Comprobante de Pago de la 1. Obligatorio

cuenta por cobrar provisionada, en 2. Validar con parámetro tabla 10
7 2 Si No caso sea aplicable Numérico 3. En caso de no existir , registrar '00'
Número serie del comprobante de pago
o documento o número de serie de la 1. Obligatorio
maquina registradora de la cuenta por 2. Positivo, de ser numérico
cobrar provisionada, en caso sea 3. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
8 Hasta 24 Si No aplicable Alfanumérico
Número de Comprobante de Pago de

la cuenta por cobrar provisionada, en 1. Obligatorio
9 Hasta 20 Si No caso sea aplicable Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo doc.)
1. Obligatorio
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales, 1. Obligatorio
11 sin comas de miles Si No Monto de cada provisión del deudor Numérico 2. Negativo o '0.00'
1. Obligatorio
3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS (PCGE) (2)
Campo Long. Obligatorio Llave Descripción Formato Observaciones
1 8 Si única
Si Periodo Numérico 1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 13 es diferente a '1'
2 1 Si Si Código del catálogo utilizado Numérico 1. Obligatorio

3 2 Si Si Tipo de existencia Numérico 1. Obligatorio
4 Hasta 24 Si Si Código propio de la existencia Alfanumérico 1. Obligatorio
correspondiente al catálogo señalado 2. Según catálogo utilizado (campo 2)
en el campo 2.
5 1 No No Código del catálogo utilizado Numérico 1. Optativo
2. No acepta el valor 9
6 Hasta 128 No No Código de Existencia correspondiente Numérico 1.Código de Existencia al tercer nivel jerárquico del código Internacional UNSPSC.
al catálogo señalado en el campo 5. Podrá utilizarse el código GTIN en lugar del UNSPSC.
2. Campo optativo.
7 Hasta 80 Si No Descripción de la existencia Texto 1. Obligatorio

8 Hasta 3 Si No Código de la Unidad de medida de la Alfanumérico 1. Obligatorio
existencia 2. Validar con parámetro tabla 6
9 1 Si No Código del método de valuación Numérico 1. Obligatorio
utilizado 2. Validar con parámetro tabla 14
10 Hasta 12 enteros y Si No Cantidad de la existencia Numérico 1. Obligatorio
hasta 8 decimales, 2. Positivo
sin comas de miles
11 Hasta 12 enteros y Si No Costo unitario de la existencia Numérico 1. Obligatorio

sin comas de 3. Excepcionalmente permitirá negativo
miles
12 Hasta 12 enteros y Si No Costo total Numérico 1. Obligatorio

hasta 2 decimales, 2. El dato de este campo es producto de multiplicar el dato del campo "10" por el dato
sin comas de miles del campo "11"
13 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico 1. Obligatorio

14 al Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los
28 palotes.
3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 30 INVERSIONES MOBILIARIAS (PCGE) (2)
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1 8 Si Si Periodo Numérico
1. Obligatorio

1. Obligatorio
4 1 Si Si emisor Alfanumérico 3. En caso de no existir registrar '0'
1. Obligatorio
5 Hasta 15 Si Si del emisor Alfanumérico 3. En caso de no existir registrar '0'

6 Hasta 100 Si No Razón Social del emisor Texto
1. Obligatorio
7 2 Si No Código del Título Numérico 2. Validar con parámetro tabla 15
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
8 sin comas de miles Si No Valor nominal unitario del Título Numérico 1. Obligatorio
9 Hasta 12 Si No Cantidad de Títulos Numérico 1. Obligatorio

hasta 2 decimales, Valor en libros - Costo total de los 2. Positivo o '0.00'
10 sin comas de miles Si No Títulos Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo

hasta 2 decimales, Valor en Libros - Provisión total de los 2. Negativo o '0.00'
11 sin comas de miles Si No Títulos Numérico 3. Excepcionalmente permitirá positivo
1. Obligatorio
3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES (PCGE) (2)
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1.
5. Obligatorio
Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a '1'.
1 8 Si Si Periodo Numérico 2.
6. Si
Si el campoes9 menor
periodo es igual
aa '1', consignar
periodo el Código
informado, Único
entonces de la9Operación
campo (CUO)
es diferente a '1' de la

1. Obligatorio
4 10 Si No Fecha de inicio de la operación DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Código de la cuenta contable asociada

a la obligación y desagregado en 1. Obligatorio
subcuentas al nivel máximo de dígitos 2. Desde tres dígitos hasta el nivel el nivel máximo de dígitos utilizado por cuenta
5 Hasta 24 Si No utilizado, según la estructura 5.3 Numérico contable.
1. Obligatorio
6 Hasta 40 Si No Descripción del intangible Texto

7 sin comas de miles Si No Valor contable del intangible Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo

hasta 2 decimales, 2. Negativo o '0.00'
8 sin comas de miles Si No Amortización contable acumulada Numérico 3. Excepcionalmente permitirá positivo
1. Obligatorio
3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR (PCGE) (2)
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio

Código de la cuenta contable
desagregado en subcuentas al nivel
máximo de dígitos utilizado, según la
4 Hasta 24 Si Si estructura 5.3 Numérico 1. Obligatorio
5 1 Si Si trabajador Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2
6 Hasta 15 Si Si del trabajador Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
1. Obligatorio
7 Hasta 11 Si No Código del trabajador Alfanumérico
1. Obligatorio
8 Hasta 100 Si No Apellidos y Nombres del trabajador Texto

9 sin comas de miles Si No Saldo Final Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
1. Obligatorio
3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS Y LA CUENTA 43
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS (PCGE) (2)

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio

4 1 Si Si proveedor Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2

5 Hasta 15 Si Si del proveedor Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
1. Obligatorio
6 10 Si No Pago DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.

7 Hasta 100 Si No Razón Social del proveedor Texto

hasta 2 decimales, Monto de cada cuenta por pagar al 2. Positivo o '0.00'
8 sin comas de miles Si No proveedor Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
1. Obligatorio
3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS Y DE LA CUENTA 47
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS (PCGE) (2)

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio
4 1 Si Si tercero Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2

5 Hasta 15 Si Si del tercero Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
1. Obligatorio
1. Obligatorio
7 Hasta 100 Si No Apellidos y Nombres de terceros Texto

a la obligación y desagregado en
subcuentas al nivel máximo de dígitos 1. Obligatorio
8 Hasta 24 Si No utilizado, según la estructura 5.3 Numérico 2. Positivo

9 sin comas de miles Si No Monto pendiente de pago al tercero Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
1. Obligatorio
3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES (PCGR)
- NO APLICABLE PARA EL PCGE (2)

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio


4 1 Si Si trabajador Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2

5 Hasta 15 Si Si del trabajador Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
1. Obligatorio
6 Hasta 100 Si No Apellidos y Nombres del trabajador Texto

7 sin comas de miles Si No Saldo Final Numérico 3. Excepcionalmente permitirá negativo
1. Obligatorio
3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO Y DE LA CUENTA 49 PASIVO DIFERIDO (PCGE) (2)
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio

Tipo de Comprobante de Pago

4 2 No No relacionado, en caso sea aplicable Numérico 1. Validar con parámetro tabla 10
Número serie del comprobante de pago
o documento o número de serie de la 1. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
maquina registradora relacionada, en
5 Hasta 20 No No caso sea aplicable Alfanumérico
Número de Comprobante de Pago
6 Hasta 20 No No relacionado, en caso sea aplicable Alfanumérico 1. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

a la obligación y desagregado en
subcuentas al nivel máximo de dígitos
utilizado, según su Plan de Cuentas
7 Hasta 24 Si No (estructura 5.3) Numérico 1. Obligatorio
8 Hasta 40 Si No Concepto o descripción de la operación Texto 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros y
9 sin comas de miles Si No Saldo Final Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
10 sin comas de miles No No Adiciones Numérico 1. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
11 sin comas de miles No No Deducciones Numérico 1. Positivo o '0.00'
1. Obligatorio
13al 24 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto palotes.
3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL (2)
3.16.1 DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL (PCGR Y PCGE)

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
Hasta 12 enteros y Importe del Capital Social o

hasta 2 decimales, Participaciones Sociales al cierre del 1. Obligatorio
2 sin comas de miles Si No ejercicio o periodo que corresponda Numérico 2. Positivo
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales, Valor nominal por acción o 1. Obligatorio
3 sin comas de miles Si No participación social Numérico 2. Positivo
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales, Número de acciones o participaciones 1. Obligatorio
4 sin comas de miles Si No sociales suscritas Numérico 2. Positivo
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales, Número de acciones o participaciones 1. Obligatorio
5 sin comas de miles Si No sociales pagadas Numérico 2. Positivo
1. Obligatorio
3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
2 1 Si Si accionista o socio Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2

3 Hasta 15 Si Si del accionista o socio Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Código de los tipos de acciones o 1. Obligatorio

4 2 Si No participaciones Numérico 2. Validar con parámetro tabla 16
Apellidos y Nombres, Denominación o

Razón Social del accionista o socio, 1. Obligatorio
5 Hasta 100 Si No según corresponda Texto
Número de acciones o de 1. Obligatorio

6 Hasta 12 Si No participaciones sociales Numérico 2. Positivo
1. Obligatorio
Hasta 3 enteros y Porcentaje Total de participación de 2. ###.########
7 hasta 8 decimales, Si No acciones o participaciones sociales Numérico 3. El porcentaje debe ser mayor o igual a 0 y menor o igual a 100
1. Obligatorio
3.17 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN (3)

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
Código de la cuenta contable utilizado

en el Balance de Comprobación que se
presenta en la declaración pago anual
del impuesto a la renta tercera 1. Obligatorio
2 Hasta 24 Si Si categoría Numérico
1. Obligatorio
Hasta 12 enteros y 2. Positivo o '0.00'
hasta 2 decimales, 3. Excluyente con el campo 4
3 sin comas de miles Si No Saldos iniciales Debe Numérico 4. Campo 3 y 4 pueden ser ambos 0.00
1. Obligatorio
Hasta 12 enteros y 2. Positivo o '0.00'
hasta 2 decimales, 3. Excluyente con el campo 3
4 sin comas de miles Si No Saldos iniciales Haber Numérico 4. Campo 3 y 4 pueden ser ambos 0.00
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales, Movimientos del ejercicio o periodo - 1. Obligatorio
5 sin comas de miles Si No Debe Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales, Movimientos del ejercicio o periodo - 1. Obligatorio
6 sin comas de miles Si No Haber Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros y
7 sin comas de miles Si No Sumas del Mayor - Debe Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros y
8 sin comas de miles Si No Sumas del Mayor - haber Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros y
9 sin comas de miles Si No Saldos al 31 de Diciembre - Deudor Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros y
10 sin comas de miles Si No Saldos al 31 de Diciembre - Acreedor Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros y
11 sin comas de miles Si No Transferencias y Cancelaciones - Debe Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales, Transferencias y Cancelaciones - 1. Obligatorio
12 sin comas de miles Si No Haber Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros y
13 sin comas de miles Si No Cuentas de Balance - Activo Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros y
14 sin comas de miles Si No Cuentas de Balance - Pasivo Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros y
15 sin comas de miles Si No Resultado por Naturaleza - Pérdidas Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros y
16 sin comas de miles Si No Resultado por Naturaleza - Ganancias Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
17 sin comas de miles No No Adiciones Numérico 1. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
18 sin comas de miles No No Deducciones Numérico 1. Positivo o '0.00'
1. Obligatorio
3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO DIRECTO

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio
1. Obligatorio
3 Hasta 6 Si Si Código del Rubro del Estado Financiero Alfanumérico 3. Si campo 2 = 09 se puede utilizar su propio código
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
1. Obligatorio
3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio
1. Obligatorio
3 Hasta 6 Si Si Código del Rubro del Estado Financiero Alfanumérico 3. Si campo 2 = 09 se puede utilizar su propio código
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
4 sin comas de miles Si No Capital Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
5 sin comas de miles Si No Acciones de Inversión Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
6 sin comas de miles Si No Capital Adicional Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
7 sin comas de miles Si No Resultados no Realizados Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
8 sin comas de miles Si No Reservas Legales Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
9 sin comas de miles Si Otras Reservas Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
10 sin comas de miles Si No Resultados Acumulados Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
11 sin comas de miles Si No Diferencias de Conversión Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
12 sin comas de miles Si No Ajustes al Patrimonio Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
13 sin comas de miles Si No Resultado Neto del Ejercicio Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
14 sin comas de miles Si No Excedente de Revaluación Numérico 1. Obligatorio
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
15 sin comas de miles Si No Resultado del Ejercicio Numérico 1. Obligatorio
1. Obligatorio
3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio
1. Obligatorio
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
1. Obligatorio
3.23 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Este libro deberá registrarse en formato pdf. Su información y contenido debe estar de acuerdo a la normatividad señalada por la Superintendencia del Mercado de Valores - SMV (ex CONASEV)
3.24 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio
1. Obligatorio
Hasta 12 enteros y
4 sin comas de miles Si No Saldo del Rubro Contable Numérico
1. Obligatorio
3.25 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO INDIRECTO

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio
1. Obligatorio
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales,
1. Obligatorio
(1) Resolución Gerencia General N° 044-2007-EF/94.11
(2) Los deudores tributarios que lleven su contabilidad de acuerdo a un plan contable distinto al Plan Contable General Empresarial (PCGE)
deberán adecuar la información equivalente.
(3) Las cifras deben ser presentadas a valores históricos.

4 Estructura del Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR
4.1 LIBRO DE RETENCIONES INCISO E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a '1'
1. Obligatorio
2. Si el campo 10 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación
(CUO) de la operación que se está informando
3. Si el campo 10 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación
Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación.
clave única o clave primaria del software contable que Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la
identifica de manera únivoca el asiento contable. Debe ser el Operación (CUO)
mismo consignado en el Libro Diario o en el Libro Diario de 4. Si el campo 10 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación
2 Hasta 40 Si Si Formato Simplificado. Texto (CUO) de la operación original que se modifica

campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del
ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
1. Obligatorio
4 10 Si No Fecha de pago o Fecha de retención DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Tipo de Documento de Identidad de la persona que prestó el 1. Obligatorio

5 1 Si No servicio Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2
Número de Documento de Identidad de la persona que prestó 1. Obligatorio

6 Hasta 15 Si No el servicio Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
1. Obligatorio
7 Hasta 100 Si No Apellidos y Nombres de la persona que prestó el servicio Texto
Hasta 12 enteros y hasta 2
decimales, sin comas de 1. Obligatorio
8 miles Si No Monto Bruto Numérico 2. Positivo o '0.00'
Hasta 12 enteros y hasta 2
decimales, sin comas de 1. Obligatorio
9 miles Si No Retención efectuada Numérico 2. Negativo o '0.00'
1. Obligatorio
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha
sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información
11 al 20 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Alfanumérico ni los palotes.
5 Estructura del Libro Diario
5.1 LIBRO DIARIO (*)
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 21 es
1 8 Si Si Periodo Numérico diferente a '1'
Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única

o clave única o clave primaria del software contable que
Sólo se permite la consolidación de operaciones, siempre
que se cumpla con las siguientes condiciones:
2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga
la información detallada que permita efectuar la
verificación individual de cada documento.
Dicha información detallada deberá ser llevada
mediante un sistema de control computarizado y 1. Obligatorio
contener como mínimo la misma estructura del 2. Si el campo 21 es igual a '1', consignar el Código Único de la
presente registro y ser proporcionada mediante Operación (CUO) de la operación que se está informando
SUNAT. Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
Los contribuyentes obligados a llevar el Registro de anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a este
Inventario Permanente Valorizado solo podrán Código Único de la Operación (CUO)
consolidar las operaciones relacionadas con los 4. Si el campo 21 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si inventarios hasta el 31/12/2016. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica

campo 2.
del ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o
De 2 hasta ajustes del mes o "C" para el asiento de cierre del 1. Obligatorio
3 10 Si Si ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas

al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3
4 Hasta 24 Si Si - Detalle del Plan Contable utilizado Numérico 1. Obligatorio

Económica Administrativa, de la Unidad de Negocio, de la
Unidad de Producción, de la Línea, de la Concesión, del
Local o del Lote, de corresponder.
5 Hasta 24 No No separandolos con el carácter "&". Alfanumérico
1. Obligatorio
8 1 No No tipo de documento de identidad del emisor Alfanumérico 1. Aplicar Regla general
9 15 No No numero de documento de identidad del emisor Alfanumérico 1. Aplicar Regla general

Número de serie del comprobante de pago o documento 1. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
1. Obligatorio
Número del comprobante de pago o documento asociada 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
12 Hasta 20 Si Si a la operación Alfanumérico

1. Obligatorio
Hasta 12 1. Obligatorio
enteros y 2. Positivo o '0.00'
hasta 2 3. Excluyente con campo 19
decimales, 4. Campo 18 y 19 pueden ser ambos 0.00
sin comas de 5. La suma del campo 18 (correspondiente al Estado 1) debe ser igual a
18 miles Si No Movimientos del Debe Numérico la suma del campo 19
sin comas de 5. La suma del campo 18 (correspondiente al estado 1) debe ser igual a
19 miles Si No Movimientos del Haber Numérico la suma del campo 19.
1. Obligatorio solo si el asiento contable en el Libro Diario no es
consolidado, caso contrario no se consigna nada en este campo.
Dato Estructurado: Código del libro, campo 1, campo 2 y 4. Validar estructuras de los campos 1, 2 y 3 del Registro de Ventas e
campo 3 del Registro de Ventas e Ingresos o del Registro Ingresos o del Registro de Compras
de Compras, separados con el carácter "&", de
20 Hasta 92 No No corresponder. Texto
1. Obligatorio
3. Registrar '8' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y
NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la operación corresponde a un periodo anterior y
SI ha sido anotada en dicho periodo.
(*) En caso el contribuyente se exima de llevar el Libro Caja y Bancos electrónico por llevar el presente libro,
deberá completar la información en los campos de libre utilización (22 al 44), de corresponder.
5.3 LIBRO DIARIO - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO (**)

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
1. Obligatorio
Código de la Cuenta Contable desagregada hasta el nivel 2. Desde tres dígitos hasta el nivel el nivel máximo de dígitos utilizado
2 Hasta 24 Si Si máximo de dígitos utilizado Numérico por cuenta contable.
Descripción de la Cuenta Contable desagregada al nivel 1. Obligatorio
3 Hasta 100 Si No máximo de dígitos utilizado Texto
Código del Plan de Cuentas utilizado por el deudor 1. Obligatorio
4 2 Si No tributario Numérico 2. Validar con parámetro tabla 17
Descripción del Plan de Cuentas utilizado por el deudor
5 Hasta 60 No No tributario Texto 1. Obligatorio si campo 4 = 99
Código de la Cuenta Contable Corporativa desagregada

hasta el nivel máximo de dígitos utilizado, cuando deban
consolidar sus estados financieros según la
Superintendencia del Mercado de Valores o sean
Sucursales de una empresa no domiciliada o pertenezca a
un Grupo Económico que consolida los estados
6 Hasta 24 No No financieros Numérico
Descripción de la Cuenta Contable Corporativa 1. Obligatorio si existe dato en el campo 6
7 Hasta 100 No No desagregada al nivel máximo de dígitos utilizado Texto
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la Cuenta Contable se informa en el periodo.
3. Registrar '8' cuando la Cuenta Contable se debió informar en un
periodo anterior y NO se informó en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la Cuenta Contable se informó en un periodo
anterior y se desea corregir.
(**) Obligatorio en el periodo de enero cada año o cuando se genera el libro electrónico por primera vez.
En los demás meses se puede optar por generar un libro vacio salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.
5A Estructura del Libro Diario de Formato Simplificado
5.2 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
'1'
Código Único de la Operación (CUO), que es la llave

única o clave única o clave primaria del software
contable que identifica de manera unívoca el asiento
contable.
Sólo se permite la consolidación de operaciones,
siempre que se cumpla con las siguientes
condiciones:
2. Que por las mencionadas operaciones se
mantenga la información detallada que permita
efectuar la verificación individual de cada
documento.
Dicha información detallada deberá ser llevada
mediante un sistema de control computarizado y 1. Obligatorio
contener como mínimo la misma estructura del 2. Si el campo 21 es igual a '1', consignar el Código Único de la
presente registro y ser proporcionada mediante Operación (CUO) de la operación que se está informando
SUNAT. Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
Los contribuyentes obligados a llevar el Registro anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a
de Inventario Permanente Valorizado solo podrán este Código Único de la Operación (CUO)
consolidar las operaciones relacionadas con los 4. Si el campo 21 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si inventarios hasta el 31/12/2016. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica
Número correlativo del asiento contable identificado

en el campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de
apertura del ejercicio, "M" para los asientos de
movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
Código de la cuenta contable desagregado en

subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado,
según la estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable
4 Hasta 24 Si Si utilizado Numérico 1. Obligatorio

Económica Administrativa, de la Unidad de Negocio,
de la Unidad de Producción, de la Línea, de la
Concesión, del Local o del Lote, de corresponder.
Se puede utilizar varios códigos a la vez en este
5 Hasta 24 No No campo, separandolos con el carácter "&". Alfanumérico

1. Obligatorio

Tipo de Comprobante de Pago o Documento 1. Obligatorio
10 2 SI No asociada a la operación, de corresponder Numérico 2. Validar con parámetro tabla 10

Número de serie del comprobante de pago o
11 Hasta 20 No No documento asociada a la operación, de corresponder Alfanumérico
Número del comprobante de pago o documento 1. Obligatorio
12 Hasta 20 Si Si asociada a la operación Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

1. Obligatorio
sin comas de 5. La suma del campo 18 (correspondiente al Estado 1) debe ser
18 miles Si No Movimientos del Debe Numérico igual a la suma del campo 19
sin comas de 5. La suma del campo 18 (correspondiente al estado 1) debe ser
19 miles Si No Movimientos del Haber Numérico igual a la suma del campo 19.
1. Obligatorio solo si el asiento contable en el Libro Diaro no es
consolidado, caso contrario no se consigna nada en este
campo.
4. Validar estructuras de los campos 1, 2 y 3 del Registro de
Dato Estructurado: Código del libro, campo 1, campo Ventas e Ingresos o del registro de Compras
2 y campo 3 del Registro de Ventas e Ingresos o del
Registro de Compras, separados con el carácter "&",
20 Hasta 92 No No de corresponder. Texto
1. Obligatorio

información ni los palotes.
22 al 44 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto
5.4 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO (*)
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
'1'.
1. Obligatorio
Código de la Cuenta Contable desagregada hasta el 2. Desde tres dígitos hasta el nivel el nivel máximo de dígitos
2 Hasta 24 Si Si nivel máximo de dígitos utilizado Numérico utilizado por cuenta contable.
Descripción de la Cuenta Contable desagregada al 1. Obligatorio
3 Hasta 100 Si No nivel máximo de dígitos utilizado Texto
Código del Plan de Cuentas utilizado por el deudor 1. Obligatorio
4 2 Si No tributario Numérico 2. Validar con parámetro tabla 17
Descripción del Plan de Cuentas utilizado por el

5 Hasta 60 No No deudor tributario Texto 1. Obligatorio si campo 4 = 99
Código de la Cuenta Contable Corporativa

desagregada hasta el nivel máximo de dígitos
utilizado, cuando deban consolidar sus estados
financieros según la Superintendencia del Mercado
de Valores o sean Sucursales de una empresa no
domiciliada o pertenezca a un Grupo Económico que
6 Hasta 24 No No consolida los estados financieros Numérico
Descripción de la Cuenta Contable Corporativa 1. Obligatorio si existe dato en el campo 6

7 Hasta 100 No No desagregada al nivel máximo de dígitos utilizado Texto
1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la Cuenta Contable se informa en el
periodo.
3. Registrar '8' cuando la Cuenta Contable se debió informar en un
periodo anterior y NO se informó en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la Cuenta Contable se informó en un
periodo anterior y se desea corregir.
(*) Obligatorio en el periodo de enero cada año o cuando se genera el libro electrónico por primera vez.
En los demás meses se puede optar por generar un libro vacio salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.
6 Estructura del Libro Mayor
6.1 LIBRO MAYOR
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o

clave única o clave primaria del software contable que
Sólo se permite la consolidación de operaciones, siempre que
se cumpla con las siguientes condiciones:
2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga la
información detallada que permita efectuar la verificación
individual de cada documento.
Dicha información detallada deberá ser llevada mediante 1. Obligatorio
un sistema de control computarizado y contener como 2. Si el campo 21 es igual a '1', consignar el Código Único de la
mínimo la misma estructura del presente registro y ser Operación (CUO) de la operación que se está informando
proporcionada mediante medios magnéticos cuando sea 3. Si el campo 21 es igual a '8', consignar el Código Único de la
requerida por la SUNAT. Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la
Los contribuyentes obligados a llevar el Registro de anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a este
Inventario Permanente Valorizado solo podrán consolidar Código Único de la Operación (CUO)
las operaciones relacionadas con los inventarios hasta el 4. Si el campo 21 es igual a '9', consignar el Código Único de la
2 Hasta 40 Si Si 31/12/2016. Texto Operación (CUO) de la operación original que se modifica

campo 2.
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento de apertura del
ejercicio, "M" para los asientos de movimientos o ajustes del 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si mes o "C" para el asiento de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al

nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3 -
4 Hasta 24 Si Si Detalle del Plan Contable utilizado Numérico 1. Obligatorio
Código de la Unidad de Operación, de la Unidad Económica

Administrativa, de la Unidad de Negocio, de la Unidad de
Producción, de la Línea, de la Concesión, del Local o del Lote,
de corresponder.
5 Hasta 24 No No separandolos con el carácter "&". Texto
Código del Centro de Costos, Centro de Utilidades o Centro de

6 Hasta 24 No No Inversión, de corresponder Alfanumérico
1. Obligatorio
Número de serie del comprobante de pago o documento 1. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Número del comprobante de pago o documento asociada a la 1. Obligatorio
12 Hasta 20 Si Si operación Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
14 10 No No Fecha de vencimiento DD/MM/AAAA 1. Obligatorio

1. Obligatorio
Hasta 12 3. Excluyente con campo 19
enteros y hasta 4. Campo 18 y 19 pueden ser ambos 0.00
2 decimales, sin 5. La suma del campo 18 (correspondiente al Estado 1) debe ser
18 comas de miles Si No Movimientos del Debe Numérico igual a la suma del campo 19
1. Obligatorio
Hasta 12 3. Excluyente con campo 18
enteros y hasta 4. Campo 18 y 19 pueden ser ambos 0.00
2 decimales, sin 5. La suma del campo 18 (correspondiente al estado 1) debe ser
19 comas de miles Si No Movimientos del Haber Numérico igual a la suma del campo 19.
1. Obligatorio solo si el asiento contable en el Libro Diario no es
consolidado, caso contrario no se consigna nada en este
campo.
4. Validar estructuras de los campos 1, 2 y 3 del Registro de Ventas
e Ingresos o del registro de Compras
Dato Estructurado: Código del libro, campo 1, campo 2 y
campo 3 del Registro de Ventas e Ingresos o del Registro de
20 Hasta 92 No No Compras, separados con el carácter "&", de corresponder. Texto
1. Obligatorio
7 Estructura del Registro de Activos Fijos
7.1 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS Y NO REVALUADOS
Campo Long. Obligatorio Llave Descripción Formato Observaciones
única
1 8 Si Si Periodo Numérico 1. Obligatorio
3. AAAA >= 2010
2 Hasta 40 Si Si Código Único de la Operación (CUO), que Texto 1. Obligatorio

es la llave única o clave única o clave 2. Si el campo 37 es igual a '1', consignar el Código Único de la Operación (CUO)
primaria del software contable que identifica de la operación que se está informando
de manera unívoca el asiento contable. 3. Si el campo 37 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO)
Debe ser el mismo consignado en el Libro que corresponda al periodo en que se omitió la anotación.
Diario. Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la
Operación (CUO)
4. Si el campo 37 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO)
de la operación original que se modifica
3 De 2 hasta 10 Si Si Número correlativo del asiento contable Alfanumérico 1. Obligatorio

identificado en el campo 2. 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
El primer dígito debe ser: "A" para el asiento
de apertura del ejercicio, "M" para los
asientos de movimientos o ajustes del mes o
"C" para el asiento
de cierre del ejercicio.
4 1 Si Si Código del catálogo utilizado. Numérico 1. Obligatorio

5 Hasta 24 Si Si Código propio del activo fijo correspondiente al
Alfanumérico
catálogo señalado
1. Obligatorio
en el campo 4.
6 1 No No Código del catálogo utilizado. Numérico 1. A partir del 1.1.2021 es obligatorio para el registro de la entrada y salida de los
activos fijos, solo si en el comprobante de pago electrónico se hubiere consignado
el código internacional UNSPSC o GTIN.
2. No acepta el valor 9
7 Hasta 128 No No Código de Existencia correspondiente al Numérico 1. Campo opcional, en el que se podrá utilizar el código internacional UNSPSC al
catálogo señalado en el campo 6. tercer nivel jerárquico o GTIN, salvo que alguno de estos códigos se hubiere
consignado en el comprobante de pago electrónico, en cuyo caso, a partir del
1.1.2021 será
obligatorio para el registro de la entrada y salida de los activos fijos.
8 1 Si No Código del tipo de Activo Fijo Numérico 1. Obligatorio

9 Hasta 24 Si No Código de la Cuenta Contable del Activo Fijo, Numérico
desagregada hasta
1. Obligatorio
el nivel
10 1 Si No máximodel
Estado de Activo
dígitosFijo
utilizado Alfanumérico 1. Obligatorio
11 Hasta 40 Si No Descripción del Activo Fijo Texto 1. Obligatorio
12 Hasta 20 Si No Marca del Activo Fijo Texto 1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar '-'
13 Hasta 20 Si No Modelo del Activo Fijo Texto 1. Obligatorio
14 Hasta 30 Si No Número de serie y/o placa del Activo Fijo Texto 1. Obligatorio
15 Hasta 12 enteros y Si No Importe del saldo inicial del Activo Fijo Numérico 1. Obligatorio
hasta 2 decimales, 2. Positivo o negativo
sin comas de miles 3. Si no existe, registrar '0.00'
16 Hasta 12 enteros y Si No Importe de las adquisiciones o adiciones de Numérico 1. Obligatorio

hasta 2 decimales, Activo Fijo 2. Positivo o negativo
sin comas de 3. Si no existe, registrar '0.00'
miles
17 Hasta 12 enteros y Si No Importe de las mejoras del Activo Fijo Numérico 1. Obligatorio
miles
18 Hasta 12 enteros y Si No Importe de los retiros y/o bajas del Activo Numérico 1. Obligatorio
hasta 2 decimales, Fijo 2. Positivo o negativo
miles
19 Hasta 12 enteros y Si No Importe por otros ajustes en el valor del Numérico 1. Obligatorio
20 Hasta 12 enteros y Si No Valor de la revaluación voluntaria efectuada Numérico 1. Obligatorio

miles
21 Hasta 12 enteros y Si No Valor de la revaluación efectuada por Numérico 1. Obligatorio

hasta 2 decimales, reorganización de sociedades 2. Positivo o negativo
miles
22 Hasta 12 enteros y Si No Valor de otras revaluaciones efectuada Numérico 1. Obligatorio

miles
23 Hasta 12 enteros y Si No Importe del valor del ajuste por inflación del Numérico 1. Obligatorio
miles
24 10 Si No Fecha de adquisición del Activo Fijo DD/MM/AAAA 1. Obligatorio
3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
25 10 Si No Fecha de inicio del Uso del Activo Fijo DD/MM/AAAA 1. Obligatorio

3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
26 1 Si No Código del Método aplicado en el cálculo de Alfanumérico 1. Obligatorio
la depreciación 2. Validar con parámetro tabla 20
27 Hasta 20 Si No Número de documento de autorización para Alfanumérico 1. Obligatorio
cambiar el método de la depreciación
28 Hasta 3 Si No Porcentaje de la depreciación Numérico 1. Obligatorio, solo si campo 26 es '1' 2. ###.##

enteros y 2 3. El porcentaje debe ser mayor o igual a 0 y menor o igual a 100
decimales,
29 Hasta 12 enteros y Si No Depreciación acumulada al cierre del Numérico 1. Obligatorio
hasta 2 decimales, ejercicio anterior. 2. Positivo o negativo
30 Hasta 12 enteros y Si No Valor de la depreciación del ejercicio sin Numérico 1. Obligatorio

hasta 2 decimales, considerar la revaluación 2. Positivo o negativo
miles
31 Hasta 12 enteros y Si No Valor de la depreciación del ejercicio Numérico 1. Obligatorio

hasta 2 decimales, relacionada con los retiros y/o bajas del 2. Positivo o negativo
sin comas de Activo Fijo 3. Si no existe, registrar '0.00'
miles
32 Hasta 12 enteros y Si No Valor de la depreciación relacionada con Numérico 1. Obligatorio

hasta 2 decimales, otros ajustes 2. Positivo o negativo
33 Hasta 12 enteros y Si No Valor de la depreciación de la revaluación Numérico 1. Obligatorio

hasta 2 decimales, voluntaria efectuada 2. Positivo o negativo
34 Hasta 12 enteros y Si No Valor de la depreciación de la Numérico 1. Obligatorio

hasta 2 decimales, revaluación efectuada por reorganización de 2. Positivo o negativo
sin comas de sociedades 3. Si no existe, registrar '0.00'
miles
35 Hasta 12 enteros y Si No Valor de la depreciación de otras Numérico 1. Obligatorio

hasta 2 decimales, revaluaciones efectuadas 2. Positivo o negativo
miles
36 Hasta 12 enteros y Si No Valor del ajuste por inflación de la Numérico 1. Obligatorio

hasta 2 decimales, depreciación 2. Positivo o negativo
miles
37 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico 1. Obligatorio

38 al Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto 1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni
76 los palotes.
(*) El Catálogo de Naciones Unidas es el mismo que se hace referencia en la Tabla 13 "Catálogo de Existencias".
7.3 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO

Llave
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAA0000
3. AAAA >= 2010
1. Obligatorio
de la operación que se está informando
Código Único de la Operación (CUO), que 3. Si el campo 15 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO)
es la llave única o clave única o clave que corresponda al periodo en que se omitió la anotación
primaria del software contable que identifica Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la
de manera unívoca el asiento contable. Operación (CUO)
Debe ser el mismo consignado en el Libro 4. Si el campo 15 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO)
2 Hasta 40 Si Si Diario. Texto de la operación original que se modifica

asientos de movimientos o ajustes del mes o 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si "C" para el asiento de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
1. Obligatorio
Código del catálogo utilizado. Sólo se podrá 2. No acepta el valor 1.
4 1 Si Si incluir las opciones 3 y 9 de la tabla 13. Numérico 3. Validar con parámetro tabla 13
Código propio del activo fijo correspondiente

5 Hasta 24 Si Si al catálogo señalado en el campo 4. Alfanumérico 1. Obligatorio
1. Obligatorio
6 10 Si o Fecha de adquisición del Activo Fijo DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
hasta 2 decimales, Valor de adquisición del Activo Fijo en 2. Positivo o negativo
7 sin comas de miles Si No moneda extranjera Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
1. Obligatorio
1 entero y 3 Tipo de cambio de la moneda extranjera en 2. #.###
8 decimales Si No la fecha de adquisición Numérico 3. El Tipo de Cambio es mayor o igual a 0

hasta 2 decimales, Valor de adquisición del Activo Fijo en 2. Positivo o negativo
9 sin comas de miles Si No moneda nacional Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar '0.000'
1 entero y 3 Tipo de cambio de la moneda extranjera al 3. #.###
10 decimales Si No 31.12 del periodo que corresponda Numérico 4. El Tipo de Cambio es mayor o igual a 0
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales, Ajuste por diferencia de cambio del Activo
11 sin comas de miles Si No Fijo Numérico 1. Obligatorio

12 sin comas de miles Si No Depreciación del ejercicio Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'

hasta 2 decimales, Depreciación del ejercicio relacionada con 2. Positivo o negativo
13 sin comas de miles Si No los retiros y/o bajas del Activo Fijo Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'

14 sin comas de miles Si No Depreciación relacionada con otros ajustes Numérico 3. Si no existe, registrar '0.00'
1. Obligatorio
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni
16 al 30 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto los palotes.
7.4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Llave
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAA0000
1 8 Si Si Periodo Numérico 3. AAAA >= 2010

1. Obligatorio
de la operación que se está informando
Código Único de la Operación (CUO), que 3. Si el campo 11 es igual a '8', consignar el Código Único de la Operación (CUO)
es la llave única o clave única o clave que corresponda al periodo en que se omitió la anotación.
primaria del software contable que identifica Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la
de manera unívoca el asiento contable. Operación (CUO)
Debe ser el mismo consignado en el Libro 4. Si el campo 11 es igual a '9', consignar el Código Único de la Operación (CUO)
2 Hasta 40 Si Si Diario. Texto de la operación original que se modifica

asientos de movimientos o ajustes del mes o 1. Obligatorio
3 De 2 hasta 10 Si Si "C" para el asiento de cierre del ejercicio. Alfanumérico 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
1. Obligatorio
Código del catálogo utilizado. Sólo se podrá 2. No acepta el valor 1.
4 1 Si Si incluir las opciones 3 y 9 de la tabla 13. Numérico 3. Validar con parámetro tabla 13
Número del contrato de arrendamiento

5 Hasta 20 Si Si financiero del Activo Fijo Alfanumérico 1. Obligatorio
Fecha del contrato de arrendamiento

6 10 Si Si financiero del Activo Fijo DD/MM/AAAA 1. Obligatorio
Código propio del activo fijo correspondiente

7 Hasta 24 Si Si al catálogo señalado en el campo 4. Alfanumérico 1. Obligatorio
1. Obligatorio
Fecha de inicio del arrendamiento financiero 2. Menor o igual al periodo informado
8 10 Si No del Activo Fijo DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
1. Obligatorio
9 Hasta 5 Si No Número de cuotas pactadas Numérico 2. Positivo
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales, Monto total del contrato de arrendamiento 1. Obligatorio
10 sin comas de miles Si No financiero del Activo Fijo Numérico 2. Positivo
1. Obligatorio
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni
12 al 24 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto los palotes.
8 Estructura del Registro de Compras
8.1 REGISTRO DE COMPRAS
Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
igual a '9' o '6' o '7'
6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 42 es igual a '0' o
'1'
1. Obligatorio
1. Contribuyentes del Régimen General: Número
2. Si el campo 42 es igual a '0'', 1' o '6' o '7', consignar el Código Único
correlativo del mes o Código Único de la Operación
de la Operación (CUO) o número correlativo de la operación que se
(CUO), que es la llave única o clave única o clave
está informando
primaria del software contable que identifica de manera
unívoca el asiento contable en el Libro Diario o del Libro
Operación (CUO) o número correlativo de la operación original que se
Diario de Formato Simplificado en que se registró la
modifica
operación.
4. No acepta el caracter "&"
2. Contribuyentes del Régimen Especial de Renta -
5. Si el CUO proviene de un asiento contable consolidado se debe
RER: Número correlativo del mes.
adicionar un número secuencial separado de un guión "-".
2 Hasta 40 Si Si Texto
Número correlativo del asiento contable identificado en

el campo 2, cuando se utilice el Código Único de la
Operación (CUO). El primer dígito debe ser: "A" para el
asiento de apertura del ejercicio, "M" para los asientos 1. Obligatorio
de movimientos o ajustes del mes o "C" para el asiento 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
de cierre del ejercicio. 3. En los casos de Contribuyentes del RER:Consignar M-RER.
3 De 2 hasta 10 Si Si Alfanumérico 4. No acepta el caracter "&"
1. Obligatorio.
2. Menor o igual al periodo informado.
3. Si fecha de emisión está dentro de los doce meses anteriores
al periodo señalado en el campo 1, entonces campo 42 ='6'.
4. Si fecha de emisión está fuera de los doce meses
anteriores al periodo señalado en el campo 1, entonces
Fecha de emisión del comprobante de pago o campo 42 ='7'.
4 10 Si No documento DD/MM/AAAA
1. Opcional, excepto cuando el campo 6 = '14' en cuyo caso es

obligatorio
2. Menor o igual al mes siguiente del periodo informado
5 10 No No Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago (1) DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al mes siguiente del periodo señalado en el campo 1.
1. Obligatorio
3. No permite los tipos de comprobantes o documentos "91", "97" y
6 2 Si No Tipo de Comprobante de Pago o Documento Numérico "98"de la tabla 10
Serie del comprobante de pago o documento. En los 1. Optativo

casos de la Declaración Única de Aduanas (DUA) o de 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
la Declaración Simplificada de Importación (DSI) se
7 Hasta 20 No No consignará el código de la dependencia Aduanera. Alfanumérico
1. Si campo 6 = '50' , '52' registrar número mayor a 1981 y menor o

igual al año del periodo informado o al año del periodo señalado en el
campo 1.
8 4 No No Año de emisión de la DUA o DSI Numérico
Número del comprobante de pago o documento o

número de orden del formulario físico o virtual donde
conste el pago del impuesto, tratándose de liquidaciones
de compra, utilización de servicios prestados por no
domiciliados u otros, número de la DUA, de la DSI, de la
Liquidación de cobranza u otros documentos emitidos 1. Obligatorio
por SUNAT que acrediten el crédito fiscal en la 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
importación de bienes.
En caso de optar por anotar el importe total de las
operaciones diarias que no otorguen derecho a crédito
fiscal en forma consolidada, registrar el número inicial
(2).
9 Hasta 20 Si No Alfanumérico
En caso de optar por anotar el importe total de las 1. Si campo 6 =

operaciones diarias que no otorguen derecho a crédito '00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30',
fiscal en forma consolidada, registrar el número final (2). '34','35','36','37','55','56','87' y '88' y campo 9 sea mayor o igual a cero
10 Hasta 20 No No Numérico
1. Obligatorio, excepto cuando

a. campo 6 =
'00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28',
'30','34','35','36','37','55','56','87','88', '91', '97' y '98' o
b. campo 6 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 28 = '03', '12', '13',
'14' y '36'
en cuyos casos será opcional
11 1 No No Tipo de Documento de Identidad del proveedor Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2, no acepta el tipo de documento 0

a. campo 6 =
'00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28',
'30','34','35','36','37','55','56','87','88', '91', '97' y '98' o
b. campo 6 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 28 = '03', '12', '13',
'14' y '36'
Número de RUC del proveedor o número de documento en cuyos casos será opcional
12 Hasta 15 No No de Identidad, según corresponda. Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

a. campo 6 =
Apellidos y nombres, denominación o razón social del '00','03','05','06','07','08','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28',
proveedor. En caso de personas naturales se debe '30','34','35','36','37','55','56','87','88', '91', '97' y '98' o
consignar los datos en el siguiente orden: apellido b. campo 6 = '07', '08', '87', '88', '97', '98' y campo 28 = '03', '12', '13',
13 Hasta 100 No No paterno, apellido materno y nombre completo. Texto '14' y '36'
Hasta 12 enteros Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan

y hasta 2 derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por
decimales, sin exportación, destinadas exclusivamente a operaciones
14 comas de miles No No gravadas y/o de exportación Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12 enteros 1. Negativo si campo 14 es negativo

y hasta 2 2. Positivo si campo 14 es positivo
decimales, sin Monto del Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto 3. Impuesto que corresponde a la adquisición registrada conforme lo
15 comas de miles No No de Promoción Municipal Numérico dispuesto en el campo 14.

decimales, sin exportación, destinadas a operaciones gravadas y/o de
16 comas de miles No No exportación y a operaciones no gravadas Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12 enteros 1. Negativo si campo 16 es negtivo

Hasta 12 enteros Base imponible de las adquisiciones gravadas que no
y hasta 2 dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por
decimales, sin exportación, por no estar destinadas a operaciones
18 comas de miles No No gravadas y/o de exportación. Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12 enteros 1. Negativo si campo 18 es negativo.

y hasta 2 2. Positivo si campo 18 es positivo.
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
20 comas de miles No No Valor de las adquisiciones no gravadas Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin Monto del Impuesto Selectivo al Consumo en los casos
21 comas de miles No No en que el sujeto pueda utilizarlo como deducción. Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12 enteros 1. Acepta negativos.

y hasta 2 2. Opcional, excepto cuando el campo 6 =
decimales, sin '01','03','07','08',"12",'87' o '88' en cuyo caso es obligatorio, y el valor
22 comas de miles No No Impuesto al Consumo de las Bolsas de Plástico. Numérico por defecto es 0.00.
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin Otros conceptos, tributos y cargos que no formen parte
23 comas de miles No No de la base imponible. Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12 enteros
y hasta 2 1. Obligatorio
decimales, sin Importe total de las adquisiciones registradas según 2. Acepta negativos
24 comas de miles Si No comprobante de pago. Numérico 3. Suma de los campos 14 al 23
25 3 No No Código de la Moneda (Tabla 4) Alfanumérico 1. Validar con parámetro tabla 4

1 entero y 3 1. #.###
26 decimales No No Tipo de cambio (3). Numérico 2. Positivo
Fecha de emisión del comprobante de pago que se 1. Obligatorio, si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' o '97' o '98'
modifica (4). 2. Menor o igual al periodo informado
27 10 No No DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Tipo de comprobante de pago que se modifica (4). 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' o '97' o '98'
28 2 No No Numérico 2. Validar con parámetro tabla 10
Número de serie del comprobante de pago que se 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' o '97' o '98'
29 Hasta 20 No No modifica (4). Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
Código de la dependencia Aduanera de la Declaración 1. Obligatorio si campo 28 = '50' , '52'. Validar con parámetro tabla 11
Única de Aduanas (DUA) o de la Declaración
30 3 No No Simplificada de Importación (DSI) . Alfanumérico
Número del comprobante de pago que se modifica (4).

31 Hasta 20 No No Alfanumérico 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88' o '97' o '98'
Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de 1. Menor o igual al mes siguiente del periodo informado
32 10 No No Detracción (5) DD/MM/AAAA 2. Menor o igual al mes siguiente del periodo señalado en el campo 1.
1. Positivo, de ser numérico

33 Hasta 24 No No Número de la Constancia de Depósito de Detracción (5) Alfanumérico
1. Si identifica el comprobante sujeto a retención consignar '1' caso
34 1 No No Marca del comprobante de pago sujeto a retención Numérico contrario no consignar nada
Clasificación de los bienes y servicios adquiridos (Tabla

30)
Aplicable solo a los contribuyentes que hayan
obtenido ingresos mayores a 1,500 UIT en el
35 1 No No ejercicio anterior Numérico 1. Validar con parámetro tabla 30
Identificación del Contrato o del proyecto en el caso de

los Operadores de las sociedades irregulares, 1. Uso exclusivo para los Operadores de las sociedades irregulares,
consorcios, joint ventures u otras formas de contratos de consorcios, joint ventures u otras formas de contratos de colaboración
colaboración empresarial, que no lleven contabilidad empresarial, que no lleven contabilidad independiente. En este caso,
36 12 No No independiente. Texto deberán identificar cada contrato o proyecto.
1. El tipo de cambio (campo 26) correspondiente a la fecha de emisión

(campo 4) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3) correspondiente
a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de Cambio, del mismo
periodo, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos
los tipos de comprobantes de pago, excepto el tipo 14 (tabla 10).
2. El tipo de cambio (campo 26) correspondiente a la fecha de
vencimiento (campo 5) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3)
correspondiente a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de
Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1". Esto
37 1 No No Error tipo 1: inconsistencia en el tipo de cambio Numérico se aplica sólo al tipo de comprobantes de pago 14 (tabla 10).
1. El número de RUC (campo 12) no debe ser igual al número de RUC

(campo 1) de la Estructura 2 Padrón de RUCs no Habidos, siempre
que la fecha (campo 4) se encuentre comprendida entre la fecha de
inicio en que adquirió la condición de no habido (campo 2) y la la fecha
de fin de la condición de no habido (campo3) de la Estructura 2
Padrón de RUCs no Habidos, caso contrario se debe consignar "1".
38 1 No No Error tipo 2: inconsistencia por proveedores no habidos Numérico Esto se aplica a todos los tipos de comprobantes de pago (tabla 10).

(campo 1) de la Estructura 3 Padrón de RUCs que renunciaron a la
exoneración del IGV, siempre que la fecha (campo 4) sea menor a la
fecha que renunció a la exoneración del IGV (campo 2) de la
Estructura 3 Padrón de RUCs que renunciaron a la exoneración del
Error tipo 3: inconsistencia por proveedores que IGV, en caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos
39 1 No No renunciaron a la exoneración del Apéndice I del IGV Numérico los tipos de comprobantes de pago (tabla 10).
1. El número de DNI (campo 12) no debe ser igual al número de DNI

(campo 1) de la Estructura 4 Padrón de RUCs asociados al DNI,
siempre que la fecha (campo 4) sea menor a la fecha que se crea el
Error tipo 4: inconsistencia por DNIs que fueron RUC (campo 3) de la Estructura 4 Padrón de RUCs asociados al DNI,
utilizados en las Liquidaciones de Compra y que ya en caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica sólo al tipo de
40 1 No No cuentan con RUC Numérico comprobante de pago 04 "Liquidaciones de Compra" (tabla 10).
1. Consignar "1" si el comprobante de pago fue cancelado con algún

Indicador de Comprobantes de pago cancelados con medio de pago establecido en la tabla 1, caso contrario no consignar
41 1 No No medios de pago Numérico nada
1. Obligatorio
2. Registrar '0' cuando el Comprobante de Pago o documento no da
derecho al crédito fiscal.
3. Registrar '1' cuando se anota el Comprobante de Pago o documento
en el periodo que se emitió o que se pagó el impuesto, según
corresponda, y da derecho al crédito fiscal.
4. Registrar '6' cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago o
de pago del impuesto, por operaciones que dan derecho a crédito
fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de
Estado que identifica la oportunidad de la anotación o
los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según
indicación si ésta corresponde a un ajuste.
corresponda.
pago del impuesto, por operaciones que no dan derecho a crédito
fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de
corresponda.
6. Registrar '9' cuando se realice un ajuste o rectificación en la
anotación de la información de una operación registrada en un periodo
anterior.
42 1 Si No Numérico
(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Artículo 10° del Reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas
e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por Decreto Supremo N.° 029-94-EF, publicado el 29.3.1994 y normas modificatorias.
(2) En caso la anotación corresponda a un ajuste respecto de operaciones registradas antes del 10/07/2011 y siempre que por las mencionadas operaciones
se lleve un sistema de control computarizado que mantenga la información detallada y que permita efectuar la verificación individual de cada documento.
(3) Utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia.
(4) El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor, según corresponda, señalado en las notas de crédito, se consignará en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados
a las adquisiciones
adquisiciones gravadas
gravadas destinadas
destinadas a operaciones
a operaciones gravadas y/o de exportación; adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y
no gravadas.
El monto de la base imponible y/o impuesto o valor, según corresponda, señalados en las notas de débito, se consignará en las columnas indicadas en el párrafo anterior.
(5) Sólo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago
respecto de los cuales se efectuó el depósito.
8.2 REGISTRO DE COMPRAS - INFORMACIÓN DE OPERACIONES CON SUJETOS NO DOMICILIADOS

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
igual a '9'
6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 36 es diferente a
'9'
1. Obligatorio
Operación (CUO) o número correlativo de la operación que se está
informando
modifica
operación.

de cierre del ejercicio. 3. En los casos de Contribuyentes del RER: Consignar M-RER
Fecha de emisión del comprobante de pago o 1. Obligatorio
4 10 Si No documento DD/MM/AAAA 2. Menor o igual al periodo informado
1. Obligatorio
2. Sólo permite los tipos de documentos "00", "91", "97" y "98"de la
Tipo de Comprobante de Pago o Documento del sujeto tabla 10
5 2 Si Si no domiciliado Alfanumérico 3. Aplicar Regla General (por tipo de comprobante)
1. Opcional.
6 Hasta 20 No No Serie del comprobante de pago o documento. Alfanumérico 2. No aplica Regla General ( por tipo de comprobante)
1. Obligatorio.
Número del comprobante de pago o documento.
7 Hasta 20 Si Si Alfanumérico 2. Aplica Regla General ( por tipo de comprobante)
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
8 comas de miles No No Valor de las adquisiciones Numérico
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
9 comas de miles No No Otros conceptos adicionales Numérico
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin Importe total de las adquisiciones registradas según
10 comas de miles Si No comprobante de pago o documento Numérico 1. Obligatorio
1. Sólo permite los tipos de documentos "00", "46", "50", "51", "52" y
Tipo de Comprobante de Pago o Documento que "53" de la tabla 10
11 2 No No sustenta el crédito fiscal Numérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
Serie del comprobante de pago o documento que

sustenta el crédito fiscal. En los casos de la Declaración
Única de Aduanas (DUA) o de la Declaración
Simplificada de Importación (DSI) se consignará el
12 Hasta 20 No No código de la dependencia Aduanera. Alfanumérico
1. Si campo 11= '50' , '52' registrar número mayor a 1981 y menor o
Año de emisión de la DUA o DSI que sustenta el crédito igual al año del periodo informado o al año del periodo señalado en el
13 4 No No fiscal Numérico campo 1.

conste el pago del impuesto, tratándose de la utilización
1. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
de servicios prestados por no domiciliados u otros,
número de la DUA o de la DSI, que sustente el crédito
fiscal.
14 Hasta 20 No No Alfanumérico
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
15 comas de miles No No Monto de retención del IGV Numérico
1. Obligatorio
16 3 Si No Código de la Moneda (Tabla 4) Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 4
1. Obligatorio si campo 16 <> "PEN"
1 entero y 3 2. #.###
17 decimales No No Tipo de cambio Numérico 3. Positivo
Pais de la residencia del sujeto no domiciliado
18 4 Si No Alfanumérico 1. Validar con parámetro tabla 35
Apellidos y nombres, denominación o razón social del
sujeto no domiciliado. En caso de personas naturales se
debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido
19 Hasta 100 Si No paterno, apellido materno y nombre completo. Texto
20 Hasta 100 No No Domicilio en el extranjero del sujeto no domiciliado Texto
21 Hasta 15 Si No Número de identificación del sujeto no domiciliado Texto

Número de identificación fiscal del beneficiario efectivo
22 Hasta 15 No No de los pagos Texto

beneficiario efectivo de los pagos. En caso de personas
naturales se debe consignar los datos en el siguiente
orden: apellido paterno, apellido materno y nombre
23 Hasta 100 No No completo. Texto
Pais de la residencia del beneficiario efectivo de los
24 4 No No pagos Alfanumérico 1. Validar con parámetro tabla 35
Vínculo entre el contribuyente y el residente en el
25 2 No No extranjero Alfanumérico 1. Validar con parámetro tabla 27
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
26 comas de miles No No Renta Bruta Numérico
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
27 comas de miles No No Deducción / Costo de Enajenación de bienes de capital Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
28 comas de miles No No Renta Neta Numérico
Hasta 3 enteros
29 y 2 decimales No No Tasa de retención Numérico
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin
30 comas de miles No No Impuesto retenido Numérico
1. Obligatorio
31 2 Si No Convenios para evitar la doble imposición Numérico 2. Validar con parámetro tabla 25
32 1 No No Exoneración aplicada Numérico 1. Validar con parámetro tabla 33

1. Obligatorio
33 2 Si No Tipo de Renta Numérico 2. Validar con parámetro tabla 31
34 1 No No Modalidad del servicio prestado por el no domiciliado Numérico 1. Validar con parámetro tabla 32
Aplicación del penultimo parrafo del Art. 76° de la Ley
35 1 No No del Impuesto a la Renta Numérico 1. Consignar 1 si aplica
1. Obligatorio
2. Registrar '0' cuando la operación (anotación optativa sin efecto en el
Estado que identifica la oportunidad de la anotación o IGV) corresponde al periodo.
indicación si ésta corresponde a un ajuste. 3. Registrar '9' cuando se realice un ajuste o rectificación en la
anterior.

información ni los palotes.
37 al 72 Hasta 200 No No Campos de libre utilización. Texto
8.3 REGISTRO DE COMPRAS SIMPLIFICADO

Llave
1. Obligatorio
3. 01 <= MM <= 12
igual a '9' o '6' o '7'
6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 32 es igual a '0' o
'1'
1. Obligatorio
2. Si el campo 32 es igual a '0'', 1' o '6' o '7', consignar el Código Único
de la Operación (CUO) o número correlativo de la operación que se
está informando
modifica
operación.

de cierre del ejercicio. 3. En los casos de Contribuyentes del RER: Consignar M-RER
1. Obligatorio
5. Si fecha de emisión está dentro de los doce meses anteriores al
periodo señalado en el campo 1, entonces campo 32 = '6'
6. Si fecha de emisión está fuera de los doce meses anteriores al
Fecha de emisión del comprobante de pago o periodo señalado en el campo 1, entonces campo 32 = '7'
4 10 Si No documento DD/MM/AAAA
1. Opcional, excepto cuando el campo 6 = '14' en cuyo caso es

obligatorio
2. Menor o igual al mes siguiente del periodo informado
5 10 No No Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago (1) DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al mes siguiente del periodo señalado en el campo 1.
1. Obligatorio
6 2 Si No Tipo de Comprobante de Pago o Documento Numérico 3. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
Serie del comprobante de pago o documento. En los 1. Obligatorio

casos de la Declaración Única de Aduanas (DUA) o de 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.)
la Declaración Simplificada de Importación (DSI) se
7 Hasta 20 Si No consignará el código de la dependencia Aduanera. Alfanumérico

conste el pago del impuesto, tratándose de liquidaciones
de compra, utilización de servicios prestados por no
domiciliados u otros, número de la DUA, de la DSI, de la
Liquidación de cobranza u otros documentos emitidos 1. Obligatorio
por SUNAT que acrediten el crédito fiscal en la 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
importación de bienes.
En caso de optar por anotar el importe total de las
operaciones diarias que no otorguen derecho a crédito
fiscal en forma consolidada, registrar el número inicial
(2).
8 Hasta 20 Si No Alfanumérico
En caso de optar por anotar el importe total de las 1. Si campo 6 =
operaciones diarias que no otorguen derecho a crédito '00','03','05','06','11','12','13','14','15','16','18','19','23','26','28','30','36','37',
fiscal en forma consolidada, registrar el número final (2). '55','56', campo 8 debe ser positivo o cero
9 Hasta 20 No No Numérico
1. Obligatorio, excepto cuando campo 6 =

'00','03','05','06','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','36',
'37','55','56','91', en cuyos casos será opcional
10 1 No No Tipo de Documento de Identidad del proveedor Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2, no acepta el tipo de documento 0
1. Obligatorio, excepto cuando campo 6 =

'00','03','05','06','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','36',
Número de RUC del proveedor o número de documento '37','55','56','91', en cuyos casos será opcional
11 Hasta 15 No No de Identidad, según corresponda. Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)

proveedor. En caso de personas naturales se debe 1. Obligatorio, excepto cuando campo 6 =
consignar los datos en el siguiente orden: apellido '00','03','05','06','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23','26','28','30','36',
12 Hasta 100 No No paterno, apellido materno y nombre completo. Texto '37','55','56','91'.

decimales, sin exportación, destinadas exclusivamente a operaciones
13 comas de miles No No gravadas y/o de exportación Numérico 1. Acepta negativos
Hasta 12 enteros 1. Negativo si campo 13 es negtivo

Hasta 12 enteros
y hasta 2 1. Acepta negativos.
decimales, sin 2. Opcional, excepto cuando el campo 6 = '01', '03', '07', '08', "12", '87'
15 comas de miles No No Impuesto al Consumo de las Bolsas de Plástico. Numérico o '88' en cuyo caso es obligatorio, y el valor por defecto es 0.00.
Hasta 12 enteros
y hasta 2
decimales, sin Otros conceptos, tributos y cargos que no formen parte 1. Acepta negativos
16 comas de miles No No de la base imponible. Numérico

y hasta 2 2. Acepta negativos
decimales, sin Importe total de las adquisiciones registradas según 3. Suma de los campos 13, 14, 15 y 16.
17 comas de miles Si No comprobante de pago. Numérico
18 3 No No Código de la Moneda (Tabla 4) Alfanumérico 1. Validar con parámetro tabla 4

1 entero y 3 1. #.###
19 decimales No No Tipo de cambio (3). Numérico 2. Positivo
Fecha de emisión del comprobante de pago que se 1. Obligatorio, si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88'
modifica (4). 2. Menor o igual al periodo informado
20 10 No No DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo 1.
Tipo de comprobante de pago que se modifica (4). 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88'
21 2 No No Numérico 2. Validar con parámetro tabla 10
Número de serie del comprobante de pago que se 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88'
22 Hasta 20 No No modifica (4). Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (por tipo de doc.)
Número del comprobante de pago que se modifica (4).

23 Hasta 20 No No Alfanumérico 1. Obligatorio si campo 6 = '07' o '08' o '87' o '88'
Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de 1. Menor o igual al mes siguiente del periodo informado
24 10 No No Detracción (6) DD/MM/AAAA 2. Menor o igual al mes siguiente del periodo señalado en el campo 1.
1. Positivo, de ser numérico

25 Hasta 24 No No Número de la Constancia de Depósito de Detracción (6) Alfanumérico
1. Si identifica el comprobante sujeto a retención consignar '1' caso
26 1 No No Marca del comprobante de pago sujeto a retención Numérico contrario no consignar nada
Clasificación de los bienes y servicios adquiridos (Tabla

30)
Aplicable solo a los contribuyentes que hayan
obtenido ingresos mayores a 1,500 UIT en el
27 1 No No ejercicio anterior Numérico 1. Validar con parámetro tabla 30
1. El tipo de cambio (campo 19) correspondiente a la fecha de emisión

(campo 4) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3) correspondiente
a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de Cambio, del mismo
periodo, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos
los tipos de comprobantes de pago, excepto el tipo 14 (tabla 10).
2. El tipo de cambio (campo 19) correspondiente a la fecha de
vencimiento (campo 5) debe ser igual al tipo de cambio (campo 3)
correspondiente a la fecha (campo 1) de la Estructura 1 Tipo de
Cambio, del mismo periodo, caso contrario se debe consignar "1". Esto
28 1 No No Error tipo 1: inconsistencia en el tipo de cambio Numérico se aplica sólo al tipo de comprobantes de pago 14 (tabla 10).

(campo 1) de la Estructura 2 Padrón de RUCs no Habidos, siempre
que la fecha (campo 4) se encuentre comprendida entre la fecha de
inicio en que adquirió la condición de no habido (campo 2) y la la fecha
de fin de la condición de no habido (campo3) de la Estructura 2
Padrón de RUCs no Habidos, caso contrario se debe consignar "1".
29 1 No No Error tipo 2: inconsistencia por proveedores no habidos Numérico Esto se aplica a todos los tipos de comprobantes de pago (tabla 10).

(campo 1) de la Estructura 3 Padrón de RUCs que renunciaron a la
exoneración del IGV, siempre que la fecha (campo 4) sea menor a la
fecha que renunció a la exoneración del IGV (campo 2) de la
Estructura 3 Padrón de RUCs que renunciaron a la exoneración del
Error tipo 3: inconsistencia por proveedores que IGV, caso contrario se debe consignar "1". Esto se aplica a todos los
30 1 No No renunciaron a la exoneración del Apéndice I del IGV Numérico tipos de comprobantes de pago (tabla 10).
1. Consignar "1" si el comprobante de pago fue cancelado con algún
Indicador de Comprobantes de pago cancelados con medio de pago establecido en la tabla 1, caso contrario no consignar
31 1 No No medios de pago Numérico nada
1. Obligatorio
2. Registrar '0' cuando el Comprobante de Pago o documento no da
derecho al crédito fiscal.
3. Registrar '1' cuando se anota el Comprobante de Pago o documento
en el periodo que se emitió o que se pagó el impuesto, según
corresponda, y da derecho al crédito fiscal.
de pago del impuesto, por operaciones que dan derecho a crédito
fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de
Estado que identifica la oportunidad de la anotación o
indicación si ésta corresponde a un ajuste.
corresponda.
pago del impuesto, por operaciones que no dan derecho a crédito
fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de
corresponda.
6. Registrar '9' cuando se realice un ajuste o rectificación en la
anterior.
1
1.
2 3 4 5 6 7
Contribuyentes
del Régimen
General:
Número
correlativo del Número
mes o Código correlativo del
asiento
Único de la
Operación contable
(CUO), que es identificado en
el campo 2,
la llave única o
clave única o cuando se
utilice el
clave primaria
del software Código Único
contable que de la
Operación
identifica de
(CUO). El
manera
primer dígito
unívoca el
asiento debe ser: "A"
contable en el para el asiento
Libro Diario o de apertura del
ejercicio, "M"
del Libro Diario
para los
de Formato
Simplificado en asientos de
que se registró movimientos o
la operación. ajustes del mes
2. o "C" para el
Contribuyentes asiento de
cierre del Número serie del
del Régimen Fecha de Fecha de comprobante de pago o
Especial de ejercicio.
emisión del Vencimiento o documento o número de
Renta - RER: Comprobante Fecha de Pago Tipo de Comprobante de serie de la maquina
Periodo Número de Pago (1) Pago o Documento registradora
correlativo del
mes
20210400 RER-001 M001 16/04/2021 01 001
20210400 RER-002 M002 20/04/2021 03 001
20210400 RER-003 M003 21/04/2021 03 001

8 9 10 11
Número del comprobante

de pago o documento.
Para efectos del registro
de tickets o cintas
emitidos por máquinas 1. Para efectos del
registradoras que no registro de tickets o cintas
otorguen derecho a emitidos por máquinas
crédito fiscal de acuerdo a registradoras que no
las normas de otorguen derecho a
Comprobantes de Pago y crédito fiscal de acuerdo a
opten por anotar el las normas de
importe total de las Comprobantes de Pago y
operaciones realizadas opten por anotar el
por día y por máquina importe total de las
registradora, registrar el operaciones realizadas
número inicial (2) por día y por máquina
Tratándose del IVAP, el registradora, registrar el
usuario del servicio de número final (2).
pilado anotará la 2. Se permite la
constancia de depósito consolidación diaria de las
por los retiros de bienes Boletas de Venta emitidas Tipo de Documento de Número de Documento
que hubiere efectuado de manera electrónica Identidad del cliente de Identidad del cliente
3595 6 20532828571
15004 1 00547189
15005 0 A0000009
12 13 14 15

cliente. En caso de personas naturales se debe consignar
los datos en el siguiente orden: Apellido paterno, apellido
materno y nombre completo.
Impuesto General a
las Ventas y/o
Base imponible de Impuesto de Impuesto al
la operación Promoción Consumo de las
gravada (4) Municipal Bolsas de Plástico
HELENA DEL SUR E.I.R.L. 1000.00 180.00 0.00
CARLOS TORRES CANDIA 100.00 18.00 0.00
ANULADO 0.00 0.00 0.00

16 17 18 19 20 21
Fecha de emisión
del comprobante de
pago o documento
original que se
modifica (6) o
Otros conceptos, documento
tributos y cargos referencial al Tipo del
que no forman Importe total del documento que comprobante de
parte de la base comprobante de Código de la sustenta el crédito pago que se
imponible pago Moneda (Tabla 4) Tipo de cambio (5) fiscal modifica (6)
0 1180.00 PEN 1.000
0 118.00 PEN 1.000
0 0.00 PEN 1.000

22 23 24 25 26
Estado que
identifica la
oportunidad de la
anotación o
indicación si ésta
corresponde a
alguna de las
situaciones
Número de serie previstas en el
del comprobante de Número del inciso e) del artículo
pago que se comprobante de 8° de la Resolución
modifica (6) o pago que se Indicador de de
Código de la modifica (6) o Error tipo 1: Comprobantes de Superintendencia
Dependencia Número de la DUA, inconsistencia en el pago cancelados N.°
Aduanera de corresponder tipo de cambio con medios de pago 286-2009/SUNAT
1 20210400|RER-001|M001|16/04/2021||01
1 20210400|RER-002|M002|20/04/2021||03
2 20210400|RER-003|M003|21/04/2021||03
001|M001|16/04/2021||01|001|3595||6|20532828571|HELENA DEL SUR E.I.R.L.|1000.00|180.00|0.00|0|1180.00|PEN|1.000|||||||1|
002|M002|20/04/2021||03|001|15004||1|00547189|CARLOS TORRES CANDIA|100.00|18.00|0.00|0|118.00|PEN|1.000|||||||1|
003|M003|21/04/2021||03|001|15005||0|A0000009|ANULADO|0.00|0.00|0.00|0|0.00|PEN|1.000|||||||2|
0|PEN|1.000|||||||1|
|1.000|||||||1|
Número del
comprobante de
pago o
documento o
número de
1
1.
2 3 4 5 6 7 orden del
8
Contribuyentes formulario físico
del Régimen o virtual donde
General:
conste el pago
Número
del impuesto,
correlativo del tratándose de
mes o Código Número
liquidaciones de
Único de la correlativo del
compra,
Operación asiento contable
utilización de
(CUO), que es la identificado en servicios
llave única o el campo 2,
cuando se utilice prestados por
clave única o no domiciliados
clave primaria el Código Único u otros, número
del software de la Operación
de la DUA, de la
contable que (CUO). El primer Serie del
identifica de dígito debe ser: DSI, de la
comprobante de Liquidación de
manera unívoca "A" para el pago o
el asiento asiento de cobranza u otros
documento. En documentos
contable
1. Obligatorioen el apertura del los casos de la
Libro emitidos por
2. Si elDiario
campoo32 ejercicio, "M" Declaración SUNAT que
deligual
es Libro Diario
a '0'', 1' o para los asientos Única de
de oFormato
'6' '7', consignar de movimientos 1. Opcional, acrediten el
el Código Únicoende o ajustes del excepto cuando el Aduanas (DUA) crédito fiscal en
Simplificado o de la
la
queOperación
se registró mes o "C" para 1. Obligatorio campo 6 = '14' en la importación
(CUO) o número 1. Obligatorio 2. Menor o igual al cuyo caso es Declaración de bienes.
la operación. el asiento de Simplificada de
correlativo de la 2. El primer dígito periodo informado obligatorio En caso de optar
2.
operación que se debe cierreser:
delA, M o C 5. Si fecha de 2. Menor o igual al 1. Obligatorio Importación por anotar el
Contribuyentes
está informando 3. ejercicio.
En los casos de emisión
Fecha de está mes siguiente del 2. Validar con (DSI) se importe total de
delSiRégimen
3. el campo 32 Contribuyentes dentro
emisión dedel
los doce periodo
Fecha deinformado parámetro
Tipo de tabla consignará el
Especial
es igual a de'9', del RER: Consignar meses anteriores 3. Menor o igual al 10
las operaciones
consignar el M-RER
comprobante
al periodo
de Vencimiento o Comprobante
mes siguiente del 3. Aplicar Regla
código de la diarias que no
Renta - RER: pago o en el Fecha de Pago General
de Pago(tipo
o y dependencia
Código Único de la 4. No acepta el señalado periodo señalado 1. Obligatorio otorguen
1. Obligatorio
Periodo Número documento (1)el campo 1. Documento Aduanera.
Operación derecho
Aplicar a
correlativo(CUO) del o caracter "&" campo 1, en nro. doc.) 2. Aplicar Regla 2. Regla
1. Obligatorio número entonces campo General (tipo y crédito (por
General fiscaltipo
en
2. Validar formato mes.
correlativo de la 32 = '6' nro. doc.) forma
de doc.)
20210400
AAAAMM00 RER-001 original M001
operación 03/04/2021
6. Si fecha de 01 F002 14548
consolidada,
3. 01 <= MM <= 12 que se modifica emisión está fuera registrar el
4. Menor o igual al 4.
20210400 No acepta el
RER-002 M002 de los doce meses
15/02/2021 01 E001 583
periodo informado caracter "&" anteriores al número inicial
5. Si periodo es 5. Si el CUO periodo señalado (2).
menor a periodo RER-003
20210400 proviene de un M003 15/04/2021
en el campo 1, 01 F001 15646
informado, asiento contable entonces campo
entonces campo consolidado se 32 = '7'
32 es igual a '9' o debe adicionar un
'6' o '7' número
6. Si el periodo es secuencial
igual a periodo separado de un
informado, campo guión "-".
32 es igual a '0' o
'1'
9 10 11 12 13
En caso de optar
por anotar el
importe total de
las operaciones
diarias que no
otorguen
derecho a
crédito fiscal en
forma Base imponible
consolidada, 1. Obligatorio, de las
registrar el excepto cuando adquisiciones
número final campo 6 =
gravadas que
(2). '00','03','05','06','1
1','12','13','14','15' dan derecho a
,'16','18','19','22',' 1. Obligatorio, excepto crédito fiscal y/o
23','26','28','30','3 cuando campo 6 = saldo a favor por
6','37','55','56','91' '00','03','05','06','11','12',' exportación,
, en cuyos casos 13','14','15','16','18','19','
Número de RUC del Apellidos y nombres, denominación o razón social destinadas
será
Tipoopcional
de 22','23','26','28','30','36','
proveedor o número del proveedor. En caso de personas naturales se exclusivamente
1. Si campo 6 = 2. Validar
Documento con de 37','55','56','91',
de documento en de cuyos debe consignar los datos en el siguiente orden: a operaciones
'00','03','05','06','1 parámetro tabla 2, casos será opcional 1. Obligatorio, excepto cuando campo 6 =
1','12','13','14','15' Identidad
no acepta eldeltipo Identidad, según
2. Aplicar Regla General apellido paterno, apellido materno y nombre
'00','03','05','06','11','12','13','14','15','16','18','19','22','23 gravadas
1. Acepta y/o de
,'16','18','19','23',' proveedor
de documento 0 corresponda.
(por tipo de doc.) completo.
','26','28','30','36','37','55','56','91'. exportación
negativos
26','28','30','36','3
7','55','56', campo
8 debe ser positivo 6 20605985760 TRANSPORTE PEPITO S.A.C 677.97
o cero
6 20532448311 PERNOS Y MAS PERNOS S.A.C 2542.37
6 20602554962 COMERCIAL TUERCAS E.I.R.L 1694.92

14 15 16 17 18 19 20 21
Fecha de
emisión del Tipo de
comprobante de comprobante de
pago que se pago que se
modifica (4). modifica (4).
1. Negativo si
campo 13 es
negtivo 1. Acepta
2. Positivo si negativos.
campo 13 es 2. Opcional,
Monto del
positivo excepto cuando el 1. Obligatorio, si
Impuesto
3. Impuesto que campo 6 = '01', Otros Importe total de
1. Obligatorio campo 6 = '07' o
corresponde
General a lasa la '03', '07', '08', conceptos, 2.
lasAcepta
adquisiciones '08' o '87' o '88' 1. Obligatorio si
adquisición
Ventas y/o "12",
Impuesto'87' oal '88' tributos y cargos negativos
registradas 2. Menor o igual al campo 6 = '07' o
registrada
Impuesto de en cuyo caso
Consumo es
de las que no formen 3. Suma de los
según Código de la periodo informado '08' o '87' o '88'
conforme lo obligatorio, y el 1. Acepta campos 13, 14, 15 3. Menor o igual al 2. Validar con
Promoción
dispuesto en el Bolsas
valor por dedefecto parte de la base
negativos comprobante
y 16. de Moneda (Tabla Tipo
1. Validar con de cambio
1. #.### periodo señalado parámetro tabla
Municipal
campo 13. Plástico.
es 0.00. imponible. pago. 4) (3).
parámetro tabla 4 2. Positivo en el campo 1. 10
122.03 0.00 800.00 PEN
457.63 0.00 3000.00 PEN
305.08 0.00 2000.00 PEN

1. El tipo de
cambio (campo
19)
correspondiente a
la fecha de
emisión (campo 4)
debe ser igual al
tipo de cambio
22 23 24 25 26 27 28
(campo 3) 29
correspondiente a
la fecha (campo 1)
de la Estructura 1
Tipo de Cambio,
del mismo 1. El número de
periodo, caso RUC (campo 11)
contrario se debe no debe ser igual
consignar "1". Esto al número de RUC
se aplica a todos (campo 1) de la
los tipos de Estructura 2
comprobantes de Padrón de RUCs
pago, excepto el no Habidos,
tipo 14 (tabla 10). siempre que la
2. El tipo de fecha (campo 4) se
Número de serie cambio (campo encuentre
del Número del 19) comprendida
comprobante de comprobante de correspondiente a entre la fecha de
Clasificación de la fecha de
pago que se pago que se inicio en que
modifica (4). los bienes y vencimiento adquirió la
modifica (4). servicios (campo 5) debe condición de no
adquiridos ser igual al tipo de habido (campo 2)
(Tabla 30) cambio (campo 3) y la la fecha de fin
Aplicable solo a correspondiente a de la condición de
la fecha (campo 1) no habido
los de la Estructura 1 (campo3) de la
contribuyentes Tipo de Cambio, Estructura 2
que hayan del mismo Padrón de RUCs
1. Menor o igual al obtenido periodo, caso no Habidos, caso
mes
Fechasiguiente
de del 1. Si identifica el ingresos contrario se debe contrario se debe
periodo
emisióninformado
de la Número de la comprobante
Marca del mayores a 1,500 consignar
Error tipo"1".
1: Esto consignar
Error tipo"1".
2: Esto
2. Menor o igual
Constancia de al Constancia de sujeto a retención
comprobante de UIT en el se aplica sólo al
inconsistencia se aplica a todos
inconsistencia
1. Obligatorio si 1. Obligatorio si mes siguiente del consignar '1' caso 1. Validar con tipo de los tipos de
Depósito
campo 6 = '07' o campo 6 = '07' o periodo de
señalado Depósito de pago sujeto
contrario no a ejercicio
parámetro tabla en el tipo de de por
comprobantes proveedores
comprobantes de
'08' o '87' o '88' '08' o '87' o '88' Detracción
en (6) 1.
el campo 1. Detracción
Positivo, de(6) retenciónnada
ser consignar anterior
30 cambio
pago 14 (tabla 10). no
pagohabidos
(tabla 10).
2. Aplicar Regla numérico
General (por tipo
de doc.) 05/04/2021 19185846
30 31 32 33 al 64
1. Obligatorio
2. Registrar '0'
cuando el
Comprobante de
1. El número de Pago o documento
no da derecho al
RUC (campo 11)
no debe ser igual crédito fiscal.
3. Registrar '1'
al número de RUC cuando se anota el
(campo 1) de la
Estructura 3 Comprobante de
Estado que
Pago o documento
Padrón de RUCs
que renunciaron a identifica
en el periodola que
la exoneración del se emitió o quede
oportunidad se
pagó el impuesto,
la anotación o
IGV, siempre que
la fecha (campo 4) según
indicación si
corresponda, y da
sea menor a la ésta
derecho al crédito
fecha que corresponde a
renunció a la fiscal.
un ajuste. '6'
4. Registrar
exoneración del
IGV (campo 2) de cuando la fecha de
la Estructura 3 emisión del
Comprobante de
Padrón de RUCs Pago o de pago
que renunciaron a 1. Consignar "1" si
Error tipo 3: del el comprobante
la exoneración del impuesto, por
operaciones que
inconsistencia
IGV, caso de pago fue
dan derecho a
contrario se debe cancelado
por proveedores Indicadorconde crédito fiscal, es
consignar "1". Esto algún
que renunciaron medio de
Comprobantes anterior al periodo
se aplica
aloslatipos a todos
exoneración pago
de establecido
pago
de en la tabla 1, caso de anotación y
1. En caso de no
del Apéndice de
comprobantes I cancelados
contrario no con esta se produce Campos de libre
dentro de los doce tener
la necesidad
del
pagoIGV (tabla 10). medios
consignarde pago
nada utilización.
meses siguientes a de utilizarlos, no
la emisión o pago incluya ni la
información ni los
1 impuesto,
del 20210400|RER-001|M001|03/04/2021||01|F002|14548||6|20605985760|TRANSPORTE
palotes.
según
corresponda.
6
5. Registrar '7' 20210400|RER-002|M002|15/02/2021||01|E001|583||6|20532448311|PERNOS Y MAS P
cuando la fecha de
emisión del
1
Comprobante de 20210400|RER-003|M003|15/04/2021||01|F001|15646||6|20602554962|COMERCIAL TU
Pago o pago del
impuesto, por
operaciones que
no dan derecho a
crédito fiscal, es
anterior al periodo
de anotación y
esta se produce
luego de los doce
meses siguientes a
la emisión o pago
del impuesto,
según
corresponda.
6. Registrar '9'
cuando se realice
un ajuste o
rectificación en la
anotación de la
información de
una operación
registrada en un
periodo anterior.
605985760|TRANSPORTE PEPITO S.A.C|677.97|122.03|0.00||800.00|PEN||||||05/04/2021|19185846|||||||1|
2448311|PERNOS Y MAS PERNOS S.A.C|2542.37|457.63|0.00||3000.00|PEN||||||||||||||6|
602554962|COMERCIAL TUERCAS E.I.R.L|1694.92|305.08|0.00||2000.00|PEN||||||||||||||1|

01-02 03-13 14-17 18-19 20-21 22-27 28-29 30-30
Código de
oportunidad de
presentación del
Mes, aplica a los Día, aplica al EEFF, aplica al
libros de Libro de Libro de
periodicidad Inventarios y Inventarios y
mensual, para los Balances, para Balances, para
Identificador fijo RUC del deudor Año, aplica a demás consigne los demás Identificador del los demás Indicador de
'LE' tributario todos los libros '00': consigne '00' libro consigne '00': operaciones
LE 20600341333 2021 04 00 140200 00 1

LE 20600341333 2021 04 00 080300 00 1
31-31 32-32 33-33
Indicador de libro
Indicador del electrónico
contenido del Indicador de la generado por el
libro o registro moneda utilizada PLE
1 1 1 LE2060034133320210400140200001111
1 1 1 LE2060034133320210400080300001111

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ANEXO 2: ESTRUCTURAS E INFORMACIÓN DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRÓNICOS

Libros y Registros Código Estructura del nombre del archivo (1)

1 Libro Caja y Bancos

(1) Se detalla lo que significa cada parte de la estructura del nombre

Posición Nemotécnico Descripción

N° Aspecto solicitado Regla

Reglas de tipo y número de documento

Donde XX: estado ingresado

1.1 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única

Número correlativo del asiento contable identificado en el

Código de la cuenta contable del efectivo desagregado en

Código de la Unidad de Operación, de la Unidad

Código del Centro de Costos, Centro de Utilidades o

Tipo de Comprobante de Pago o Documento asociada a la 1. Obligatorio

Glosa o descripción de la naturaleza de la operación 1. Obligatorio

15 Hasta 200 No No Glosa referencial, de ser el caso Texto

1.2 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

Número correlativo del asiento contable identificado en el

Código de la entidad financiera donde se encuentra su 1. Obligatorio

Hasta 12 enteros 1. Obligatorio

Hasta 12 enteros 1. Obligatorio

15 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico

3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Se registra el código de Banco , ver hoja "Códigos de Bancos"

Se registra el tipo de moneda , ver hoja "Tipos de Moneda"

Hasta 12 enteros y 1. Obligatorio

Hasta 12 enteros y 1. Obligatorio

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS (PCGE) (2)

Número correlativo del asiento contable

Apellidos y Nombres, Denominación o 1. Obligatorio

Hasta 12 enteros y 1. Obligatorio

Número correlativo del asiento contable

Tipo de Documento de Identidad del 1. Obligatorio

Número de Documento de Identidad 1. Obligatorio

Hasta 12 enteros y 1. Obligatorio

- CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS (PCGE) (2)

Número correlativo del asiento contable

Apellidos y Nombres, Denominación o 1. Obligatorio

Hasta 12 enteros y 1. Obligatorio

Número correlativo del asiento contable

Apellidos y Nombres, Denominación o 1. Obligatorio

Tipo de Comprobante de Pago de la 1. Obligatorio

Número de Comprobante de Pago de

2 1 Si Si Código del catálogo utilizado Numérico 1. Obligatorio

7 Hasta 80 Si No Descripción de la existencia Texto 1. Obligatorio

11 Hasta 12 enteros y Si No Costo unitario de la existencia Numérico 1. Obligatorio

12 Hasta 12 enteros y Si No Costo total Numérico 1. Obligatorio

13 1 Si No Indica el estado de la operación Numérico 1. Obligatorio

Número correlativo del asiento contable

Apellidos y Nombres, Denominación o 1. Obligatorio

9 Hasta 12 Si No Cantidad de Títulos Numérico 1. Obligatorio

Hasta 12 enteros y 1. Obligatorio

Hasta 12 enteros y 1. Obligatorio

Número correlativo del asiento contable

Código de la cuenta contable asociada

Hasta 12 enteros y 1. Obligatorio

Hasta 12 enteros y 1. Obligatorio

Número correlativo del asiento contable

Hasta 12 enteros y 1. Obligatorio

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS (PCGE) (2)

Número correlativo del asiento contable

Número de Documento de Identidad 1. Obligatorio