06 Semana Contabilidad Del Sector Público

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

Curso: Contabilidad del Sector Público
Semana 06: Dr. Juan G. Mayor Gamero

Gestión Contable en el área de Fondos y Bienes https://www.linkedin.com/in/guillermomayor
juan.mayor@unmsm.edu.pe
https://wa.me/51986634405
2023
LA ADMINISTRACION FINANCIERA
DEL SECTOR PÚBLICO Ley 30823
El Congreso de la República mediante Ley N° 30823, delega en el Poder
Ejecutivo la facultad de legislar en materia de gestión económica y
competitividad, de integridad y lucha contra la corrupción, de prevenci ón
y protección de personas en situación de violencia y vulnerabilidad y de
modernización de la gestión del Estado.
Decreto LEG. N° 1438
EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA
POR CUANTO:
Que, las medidas cuya implementaci ón en materia de modernización del Estado,

conforme a lo dispuesto en el literal a.1) del inciso 5 del art ículo 2 de la Ley N°
30823, comprenden fortalecer la inter operatividad, articulaci ón e integraci ón entre
los sistemas conformantes de la Administraci ón Financiera del Sector P úblico y sus
respectivos entes rectores, actualizar y adecuar sus conceptos y terminolog ía, de
manera que permitan garantizar una gestión más integral de la Hacienda Pública;
La Modernización de la Gestión Pública alcanza a todas las entidades públicas que

conforman el Estado, sin afectar los niveles de autonom ía que les confiere la ley.
Que, el Sistema Nacional de Contabilidad conforma la Administraci ón Financiera

del Sector Público, y tiene por finalidad establecer las condiciones normativas
para la presentación de la rendici ón de cuentas de las entidades del Sector
Público, a fin de elaborar la Cuenta General de la República y las Estad ísticas de
las Finanzas Públicas, necesarias para realizar el planeamiento y la toma de
decisiones a fin de facilitar el control y la fiscalizaci ón de la gesti ón p ública;
La Modernización de la Gestión Pública alcanza a todas las entidades públicas que conforman el Estado,
sin afectar los niveles de autonomía que les confiere la ley.
D. Leg. 1436 – Marco de la Administración
Financiera del Sector Publico
Artículo 12.- Sistema Nacional de Contabilidad
1.El Sistema Nacional de Contabilidad, cuya rectoría la ejerce la

Dirección General de Contabilidad Pública, es el conjunto de principios,
procesos, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos mediante los
cuales se ejecuta y evalúa el registro contable de los hechos
económicos, financieros y patrimoniales del Sector Público, en armonía
con la normativa contable internacional vigente.
2.El Sistema Nacional de Contabilidad tiene por finalidad regular la

elaboración de los estados financieros de las entidades públicas, sin
excepción, así como su integración y consolidación en la Cuenta General
de la República, por niveles de gobierno, empresas públicas y la
seguridad social.
D. LEG. N°1438 Art. 3°– ÁMBITO DE APLICACIÓN
1. SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO:
i. Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial.
ii. Ministerio Público, Jurado Nacional de Elecciones, Oficina Nacional de Procesos Electorales, Registro Nacional de Identificaci ón y Estado
Civil, Consejo Nacional de la Magistratura, Defensor ía del Pueblo, Tribunal Constitucional, Contralor ía General de la Rep ública y
Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.
a. Entidades Públicas:
iii. Universidades Públicas.
vi. Organismos públicos de los niveles de gobierno regional y local.
b. Empresas Públicas No Financieras:
i. Empresas Públicas No Financieras del Gobierno Nacional, de los Gobiernos Regionales y de los Gobiernos Locales, fuera del ámbito del
Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado (FONAFE).
ii. Empresas Públicas No Financieras bajo el ámbito del FONAFE.
c. Otras Organizaciones No Financieras
• Caja de Pensiones Militar Policial.
• Seguro Social de Salud (Es SALUD).
• Administradores de Fondos Públicos
2. SECTOR PÚBLICO FINANCIERO:

a. Banco Central de Reserva del Per ú.
b. Empresas Públicas Financieras:
i. Empresas Públicas Financieras del Gobierno Nacional, de los Gobiernos Regionales y de los Gobiernos Locales, fuera del ámbito del
FONAFE.
ii. Empresas Públicas Financieras bajo el ámbito del FONAFE.
c. Otras formas organizativas financieras que administran recursos p úblicos
Documentos que intervienen en la adquisición y control de los Bienes (corrientes y de capital) y11
Servicios que sustentan el registro contable
DOCUMENTOS FUENTE
Area de Bienes
 Orden de Compra – Guía de
Internamiento
 Orden de Servicios
 Nota de Entrada al Almacén
 Pedido – Comprobante de Salida
(PECOSA)
 Inventario Físico
 Existencias Valoradas de Almacén
 Control Visible de Almacén
Area de Fondos
 Recibo de Ingresos
 Papeleta de depósitos
 Nota de Cargo
 Nota de Abono
 Comprobantes de pago
 Planillas de Haberes y Pensiones
 Valorización de Obra
FACULTAD DE 10
CIENCIAS CONTABLES,
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
La contabilidad en el sector publico

• Documentos que intervienen en la adquisición y control de los Bienes y
Servicios que sustentan el registro contable
• Documentos Fuente
1. Gestión de Almacén
* Orden de Compra - Guía de internamiento

* Orden de Servicios
* Nota de entrada Almacén
* Pedido - Comprobante de Salida (PECOSA)
* Inventario Físico
* Existencias Valoradas de Almacén
* Control Visible de Almacén
2.Área de Bienes
• Orden de Compra - Guía de Internamiento

• Orden de Servicios
• Pedido-Comprobante de Salida (PECOSA)
• Inventario Físico
• Existencias Valoradas de Almacén
• Control Visible de Almacén
Plan Contable Gubernamental 2009
Casos de Registro Contable

Plan Contable Gubernamental
Sub Sub
Elemento Grupo Cuenta Sub Cuenta 1
Cuenta 2 Cuenta 3
1 dígito 1 dígito 2 dígitos 2 dígitos
2 dígitos 2 dígitos
Códigos
CATALOGO DE CUENTAS
E G C SC-1 SC-2 SC-3
1 ACTIVO
1 3 ACTIVOS NO FINANCIEROS
1 3 01 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
1 3 01 02 Vestuarios y textiles
1 3 01 02 01 Vestuario, Zapatería y Accesorios, Talabartería y Materiales Textiles
1 3 01 02 01 01 Vestuario, accesorios y prendas diversas
Casos Prácticos
Ingreso por tasas registrales
1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS

1.3.
ADMINISTRATIVOS
1.3.2. DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS
1.3.2.1. DERECHOS ADMINISTRATIVOS GENERALES
1.3.2.1.1. REGISTROS Y LICENCIAS
1.3.2.1.1.1. TASAS REGISTRALES

Casos Prácticos
Ingreso por tasas registrales (Determinado)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Denominación Debe Haber
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
1201 CUENTAS POR COBRAR
1201.03 Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos Administrativos
1201.0302 Derechos Y Tasas Administrativos 30,000.00
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS

4302.01 Derechos Administrativos Generales
4302.0101 Registros Y Licencias
4302.010102 Tasas Registrales 30,000.00
Casos Prácticos
Ingreso por tasas registrales (Recaudado)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
1101 CAJA Y BANCOS
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N 30,000.00
1201 CUENTAS POR COBRAR

1201.03 Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos Administrativos
1201.0302 Derechos Y Tasas Administrativos 30,000.00
1101 CAJA Y BANCOS

1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 30,000.00
1101 CAJA Y BANCOS

1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N 30,000.00
Casos Prácticos
Ingreso por tasas registrales (Recaudado)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS
8501.02 Recursos Directamente Recaudados
8501.0201 Recursos Directmente Recaudados 30,000.00
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS

Casos Prácticos
Transferencia de FONCOMUN
1.4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
1.4.1. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES
1.4.1.4. POR PARTICIPACIONES DE RECURSOS DETERMINADOS
1.4.1.4.5. FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL
1.4.1.4.5.1 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL

Casos Prácticos
Transferencia de FONCOMUN (Recaudado)
1101 CAJA Y BANCOS
1101.030108 Recursos Determinados - Foncomun 200.000,00
DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO Y

4401
BIENES
4401.01 En Efectivo
4401.0103 De Otras Unidades de Gobierno
4401.010301 Del Gobierno Nacional 60.000,00
DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS EN EFECTIVO Y EN

4403
BIENES
4403.01 En Efectivo
4403.010301 Del Gobierno Nacional 140.000,00
Casos Prácticos
Transferencia de FONCOMUN (Recaudado)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
8501.05 Recursos Determinados
8501.0502 Fondo De Compensación Municipal 200,000.00

Casos Prácticos
Saldo de balance (Foncomun)
1.9. SALDOS DE BALANCE
1.9.1. SALDOS DE BALANCE
1.9.1.1. SALDOS DE BALANCE
1.9.1.1.1. SALDOS DE BALANCE
1.9.1.1.1.1. SALDOS DE BALANCE

Casos Prácticos
Saldo de balance (Foncomun)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3

Casos Prácticos
Incorporación del Saldo de Balance al Presupuesto
Institucional de Gastos
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
8101 PRESUP. INSTIT. APERT., MODIFIC. Y PRESUP. INST. MODIF.
8101.0502 Fondo De Compensación Municipal 150.000,00
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

8301.0502 Fondo De Compensación Municipal 150.000,00
Casos Prácticos
Entrega de viáticos al personal
2 GASTOS PRESUPUESTARIOS
2.3. BIENES Y SERVICIOS
2.3.2. CONTRATACION DE SERVICIOS
2.3.2.1. VIAJES
2.3.2.1.2. VIAJES DOMESTICOS
2.3.2.1.2.2. VIATICOS Y ASIGNACIONES POR COMISION DE SERVICIO

Casos Prácticos
Entrega de viáticos al personal (Compromiso)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 900.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

8401.0201 Recursos Directmente Recaudados 900.00
Casos Prácticos
Entrega de viáticos al personal (Devengado)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
1205.05 Entregas A Rendir Cuenta
1205.0501 Viáticos 900.00
2103 CUENTAS POR PAGAR

2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 900.00
Casos Prácticos
Entrega de viáticos al personal (Girado)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 900.00
1101 CAJA Y BANCOS

1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 900.00

8601 EJECUCIÓN DE GASTOS

Casos Prácticos
Entrega de viáticos al personal (Girado)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.08 Cheques Girados 900.00
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA

9104.08 Cheques Girados por Entregar 900.00


Casos Prácticos
Entrega de viáticos al personal (Rendición)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS
5302.01 Viajes
5302.0102 Viajes Domésticos
5302.010202 Viáticos Y Asignaciones Por Comisión De Servicio 900.00
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

1205.05 Entregas A Rendir Cuenta
1205.0501 Viáticos 900.00
Casos Prácticos
Adquisición de uniformes para el personal administrativo
2.1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
2.1.2. OTRAS RETRIBUCIONES
2.1.2.1. RETRIBUCIONES EN BIENES O SERVICIOS
2.1.2.1.1. BIENES
2.1.2.1.1.1. UNIFORME PERSONAL ADMINISTRATIVO

Casos Prácticos
Uniformes para el personal administrativo (Compromiso)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.08 Ordenes De Compra Aprobadas 75,000.00
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA

9102.08 Ordenes De Compra Por Ejecutar 75,000.00

8301.0503 Impuestos Municipales 75,000.00

Casos Prácticos
Uniformes para el personal administrativo (Devengado)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
1301.02 Vestuarios Y Textiles
Vestuario, Zapatería Y Accesorios, Talabartería Y Materiales
1301.0201
Textiles
1301.020101 Vestuario, Accesorios Y Prendas Diversas 75,000.00
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
2102.99 Otras Remunerariones, Pensiones Y Beneficios Por Pagar 75,000.00


Casos Prácticos
Uniformes para el personal administrativo (Girado)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
2102.99 Otras Remunerariones, Pensiones Y Beneficios Por Pagar 75,000.00
1101 CAJA Y BANCOS

1101.04 Depósitos En Instituciones Financieras Privadas
1101.040105 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales 75,000.00


Casos Prácticos
Uniformes para el personal administrativo (Girado)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
9103.08 Cheques Girados 75,000.00

9104.08 Cheques Girados por Entregar 75,000.00


Casos Prácticos
Uniformes para el personal administrativo (Consumo)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
5102 OTRAS RETRIBUCIONES
5102.01 Retribuciones En Bienes O Servicios
5102.0101 Bienes
5102.010101 Uniforme Personal Administrativo 75,000.00

1301.02 Vestuarios Y Textiles
Vestuario, Zapatería Y Accesorios, Talabartería Y Materiales
1301.0201
Textiles
1301.020101 Vestuario, Accesorios Y Prendas Diversas 75,000.00
Casos Prácticos
Alimentos para el Programa del Vaso de Leche
2.2. PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES
2.2.2. PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL
2.2.2.3. ENTREGA DE BIENES Y SERVICIOS
2.2.2.3.1. APOYO ALIMENTARIO
2.2.2.3.1.1 ALIMENTOS PARA PROGRAMAS SOCIALES

Casos Prácticos
Alimentos para el Programa del Vaso de Leche (Compromiso)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3


8301.01 Recursos Ordinarios
8301.0101 Recursos Ordinarios 50,000.00

Casos Prácticos
Alimentos para el Programa del Vaso de Leche (Devengado)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
1303.01 Entrega De Bienes Y Servicios
1303.0101 Apoyo Alimentario
1303.010101 Alimentos Para Progamas Sociales 50,000.00

2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 50,000.00


Casos Prácticos
Alimentos para el Programa del Vaso de Leche (Girado)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO

2105.01 Gastos Corrientes 50,000.00


Casos Prácticos
Alimentos para el Programa del Vaso de Leche (Girado)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3



Casos Prácticos
Alimentos para el Programa del Vaso de Leche
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO
2105.01 Gastos Corrientes 50,000.00
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS

4402.01 Traspasos Del Tesoro Público 50,000.00
COMPLEMENTARIA (Consumo)
5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL

Casos Prácticos
Registro de gastos de los contratos CAS
2.3. BIENES Y SERVICIOS
2.3.2. CONTRATACION DE SERVICIOS
2.3.2.8. CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS
2.3.2.8.1. CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS
2.3.2.8.1.1 CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS

Casos Prácticos
Registro de gastos de los contratos CAS (Compromiso)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
9101.09 Ordenes De Servicio Aprobadas 80,000.00

9102.09 Ordenes De Servicio Por Ejecutar 80,000.00


Casos Prácticos
Registro de gastos de los contratos CAS (Devengado)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS
5302.08 Contrato De Administración De Servicios - CAS
5302.0801 Contrato De Administración De Servicios - CAS 80,000.00
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS

2101.01 Impuestos Y Contribuciones
2101.0102 Renta 4Ta. Categoría 8,000.00


9102.09 Ordenes De Servicio Por Ejecutar 80,000.00

9101.09 Ordenes De Servicio Aprobadas 80,000.00
Casos Prácticos
Registro de gastos de los contratos CAS (Girado)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
2101.01 Impuestos Y Contribuciones
2101.0102 Renta 4Ta. Categoría 8,000.00

1101 CAJA Y BANCOS

Casos Prácticos
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3

Casos Prácticos

Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
9103.09 Cartas Ordenes Emitidas 72,000.00

9104.08 Control de Cheques Girados 8,000.00
9104.09 Control de Cartas Ordenes 72,000.00

9104.08 Control de Cheques Girados 8,000.00

Casos Prácticos
Contribuciones sociales de los Contratos CAS
2.1.3. CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
2.1.3.1. OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR
2.1.3.1.1. OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR
2.1.3.1.1.5. CONTRIBUCIONES A ESSALUD

Casos Prácticos
Contribuciones sociales de los Contratos CAS (Compromiso)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3

Casos Prácticos
Contribuciones sociales de los Contratos CAS (Devengado)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
5103.01 Obligaciones Del Empleador
5103.0101 Obligaciones Del Empleador
5103.010105 Contribuciones A Essalud 8,000.00

2101.03 Seguridad Social
2101.030101 Régimen De Prestaciones De Salud 8,000.00
Casos Prácticos
Contribuciones sociales de los Contratos CAS (Girado)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
2101.03 Seguridad Social
2101.030101 Régimen De Prestaciones De Salud 8,000.00
1101 CAJA Y BANCOS

Casos Prácticos
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3

Casos Prácticos
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3



Casos Prácticos
Beneficios sociales de los trabajadores
2.1.1. RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO
2.1.1.9. GASTOS VARIABLES Y OCASIONALES
2.1.1.9.2. COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS
2.1.1.9.2.1. COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS)

Casos Prácticos
Beneficios sociales de los trabajadores (Provisión)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES - RETRIBUCIONES
5101
Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO
5101.09 Gastos Variables Y Ocasionales
5101.0902 Compensación Por Tiempo De Servicios
5101.090201 Compensación Por Tiempo De Servicios 7,500.00
2102.03 Compensación Por Tiempo De Servicios Por Pagar

2102.0301 Régimen Laboral DL. Nº 276
2102.030101 Principal 7,500.00
Casos Prácticos
Beneficios sociales de los trabajadores (Compromiso)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3

Casos Prácticos
Beneficios sociales de los trabajadores (Devengado)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
2102.03 Compensación Por Tiempo De Servicios Por Pagar

2102.0301 Régimen Laboral DL. Nº 276
2102.030101 Principal 7,500.00

2103.99 Otros Gastos Por Pagar 7,500.00
Casos Prácticos
Beneficios sociales de los trabajadores (Girado)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
2103.99 Otros Gastos Por Pagar 7,500.00
1101 CAJA Y BANCOS

1101.030108 Recursos Determinados - Foncomun 7,500.00


Casos Prácticos
Beneficios sociales de los trabajadores (Girado)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3



Casos Prácticos
Adquisición de Bienes no Depreciables

Clasificador presupuestal
2 Gastos Presupuestarios
2,6 Adquisición de Activos No Financieros
2.6.3 Adquisición de Vehículos, Maquinarias y otros
2.6.3.2 Adquisición de Maquinarias, Equipo y Mobiliario
2.6.3.2.1 Para Oficina
2.6.3.2.1.2 Mobiliario
Casos Prácticos
Fase: Compromiso
Código Denominación Debe Haber
------------------------------------- x -------------------------------------
9101 Contratos y Compromisos Aprobados 400.00
9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
9102 Contratos y Compromisos por Contra 400.00
9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar
Para registrar las ordenes de compra aprobadas
------------------------------------- x -------------------------------------
8301 Presupuesto de Gastos 400.00
8401 Asignaciones Comprometidas 400.00
Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes
Casos Prácticos
Fase: Devengado
5506 Otros Gastos Diversos 400.00

5506.99 Otros Gastos Diversos
2103 Cuentas Por Pagar 400.00

2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
Por el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 de la UIT
------------------------------------- x -------------------------------------
9102 Contratos y Compromisos por contra 400.00
9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar
9101 Contratos y Compromisos Aprobados 400.00
9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas
Por las Ordenes de Compra Atendidas
Casos Prácticos
Fase: Giro y Pago

2103 Cuentas Por Pagar 400.00
1101 Caja y Bancos 400.00
------------------------------------- x -------------------------------------
8401 Asignaciones Comprometidas 400.00
8601 Ejecución de Gastos 400.00
Por la ejecución del gasto por pago de obligaciones
Casos Prácticos
Fase: Girado
9103 Valores y Garantías
9104 Valores y Garantías por contra

Por el giro de cheque a favor de los
proveedores de bienes.
------------------------------------- x -------------------------------------
9104 Valores y Garantías por contra
9103 Valores y Garantías

Por la entrega de cheque a los Proveedores.
Casos Prácticos
Operaciones Complementarias
9105 Bienes en Préstamo, Custodia y no Depreciables 400.00

9105.03 Bienes no Depreciables
9105.0303 Muebles y Enseres no Depreciables
9106 Control de Bienes en Préstamo, Custodia y no 400.00

Depreciables
9106.03 Bienes no Depreciables
9106.0303 Muebles y Enseres no Depreciables
Por el registro de control de los bienes no depreciables
Casos Prácticos
Transferencias Otorgadas de Bienes de Capital a Otras
Unidades de Gobierno
Cuenta
Sub. Cta. Denominación Debe Haber
Analitica
5403 DONACIONES DE CAPITAL OTORGADAS
EN EFECTIVO Y EN BIENES
5403.02 En Bienes
5403.0201 A Otras Unidades de Gobierno
5403.020301 A Gobierno Nacional 80,000.00
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS

1503.01 Vehículos
1503.0101 Para Transporte Terrestre 80,000.00
Por la transferencia de Activos Fijos a la UE …….

Casos Prácticos
Transferencias Otorgadas de Depreciación Acumulada por
Bienes de Capital, a Otras Unidades de Gobierno
Cuenta
Analitica
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO
1508.02 Depreciación Acumulada de vehículos, Maquinarias y
Casos Prácticos
Otros
1508.0201 Vehículos 30,000.00
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS

4404.02 Traspasos con Documentos 30,000.00
Por la transferencia de la depreciación acumulada a

la UE……
Casos Prácticos
Transferencia Recibidas de Bienes de Capital, de Otras

Unidades de Gobierno
Cuenta
Analitica
1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
1503.01 Vehículos
1503.0101 Para Transporte Terrestre 80,000.00
4403 DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS

EN EFECTIVO Y EN BIENES
4403.02 En Bienes
4403.020301 Del Gobierno Nacional 80,000.00
Por la recepción de los Activos Fijos de la UE …….

Casos Prácticos
Transferencia Recibidas de Depreciación Acumulada por

Bienes de Capital, de Otras Unidades de Gobierno
Cuenta
Analitica
5404 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS DE CAPITAL

1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO

1508.02 Depreciación Acumulada de vehículos, Maquinarias y
Otros
1508.0201 Vehículos 30,000.00
Por la recepción de la transferencia de la depreciación

acumulada de la UE….
Casos Prácticos
Transferencias Otorgadas de Compensación de Tiempo de

Servicios, a Otras Unidades de Gobierno
Cuenta
Analitica
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS
POR PAGAR
2102.03 Compensación por Tiempo de Servicios 150,000.00
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS

Por la transferencia de la Compensación de Tiempo de

Servicios a la UE….
Casos Prácticos
Transferencias Recibidas por Compensación de Tiempo de

Servicios, de Otras Unidades de Gobierno
Cuenta
Analitica
5402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS

2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS

POR PAGAR
2102.03 Compensación por Tiempo de Servicios 150,000.00
Por la transferencia recibida de la Compensación de

Tiempo de Servicios de la UE….
S/. S/.
———————— 1 ——————————
1201.01 CUENTAS POR COBRAR 10,000.00
1201.01 Imptos. y contribuc. Obligatorias
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 10,000.00
4102.01 Impuesto sobre la propiedad inmueble
Por la determinación de los impuesto predial.
———————— 2 ——————————
1101 CAJA BANCOS 10,000.00
1101.01 Caja
1201 CUENTAS POR COBRAR 10,000.00
1201.01 Imptos. y contribuc. Obligatorias
Por la cobranza del impuesto predial
———————— 1 ——————————
1201.01 CUENTAS POR COBRAR 1,190.00
1201.03 Vta. De bienes, serv.
2101 IMPTOS., CONTRIB. Y OTROS TRIBUT. POR COBRAR 190.00
2101.01 Imptos. Y contribuc.
4301 VENTA DE BIENES 1,000.00
4301.01 Venta de otros bienes
Por la venta de mercaderías- combustibles, grifo municipal.
———————— 2 ——————————
1101 CAJA - BANCOS 1,190.00
1101.01 Caja
1201 CUENTAS POR COBRAR 1,190.00
1201.03 Venta de bienes y servicios …..
Por la cobranza venta de combustibles …..
———————— 3 ——————————
5701 COSTO DE VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 500.00
5701.06 Costo de vta. De bienes
1302 BIENES PARA LA VENTA 500.00
1302.01 Mercaderías
Por el costo de la mercadería vendida-Salida de almacén
como sigue:
Inventario inicial de mercaderías 2,000
Más compras del periodo 11,000
Menos inv. nal de mercaderías 12,500
Costo de mercaderías vendidas 500
Muchas gracias

06 Semana Contabilidad Del Sector Público

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UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

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Casos de Registro Contable

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS

1.3.2. DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS

1.3.2.1. DERECHOS ADMINISTRATIVOS GENERALES

1.3.2.1.1. REGISTROS Y LICENCIAS

1.3.2.1.1.1. TASAS REGISTRALES

4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS

1201 CUENTAS POR COBRAR

1101 CAJA Y BANCOS

1101 CAJA Y BANCOS

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS

1.4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

1.4.1. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES

1.4.1.4. POR PARTICIPACIONES DE RECURSOS DETERMINADOS

1.4.1.4.5. FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL

1.4.1.4.5.1 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL

DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO Y

DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS EN EFECTIVO Y EN

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS

1.9. SALDOS DE BALANCE

1.9.1. SALDOS DE BALANCE

1.9.1.1. SALDOS DE BALANCE

1.9.1.1.1. SALDOS DE BALANCE

1.9.1.1.1.1. SALDOS DE BALANCE

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

8301.05 Recursos Determinados

2.3. BIENES Y SERVICIOS

2.3.2. CONTRATACION DE SERVICIOS

2.3.2.1.2. VIAJES DOMESTICOS

2.3.2.1.2.2. VIATICOS Y ASIGNACIONES POR COMISION DE SERVICIO

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

2103 CUENTAS POR PAGAR

1101 CAJA Y BANCOS

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

8601 EJECUCIÓN DE GASTOS

9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA

9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA

9103 VALORES Y GARANTÍAS

1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

2.1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

2.1.2. OTRAS RETRIBUCIONES

2.1.2.1. RETRIBUCIONES EN BIENES O SERVICIOS

2.1.2.1.1.1. UNIFORME PERSONAL ADMINISTRATIVO

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR

2102.99 Otras Remunerariones, Pensiones Y Beneficios Por Pagar 75,000.00

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

2102.99 Otras Remunerariones, Pensiones Y Beneficios Por Pagar 75,000.00