AUDITORES DEL SINU

Especialistas en Auditoria y Revisoría Fiscal

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INFORME DE AUDITORIA

Marzo, 25 de 2014

Señores
CENTRO VACACIONAL VILLA CAMPESTRE

Auditoría General de las Área funcionales del CENTRO VACACIONAL VILLA CAMPESTRE

Grupo de Trabajo: Contadores.

Yohn Jader Castellano Galeano

Beatriz Elena Pastrana Martinez
Juan Lopez Lopez
Katerín Navarro Álvarez
Maryith Mercado Correa

FECHA DE INICIACION DE LA AUDITORIA: MARZO 21 DE 2014

TIEMPO ESTIMADO DE REVISION: 24 horas
FECHA DE TERMINACION: MARZO 25 DE 2014

OBJETIVO GENERAL : Evaluar y verificar el cumplimiento de los procedimientos contenidos en el

control interno el ente económico, así como también todo lo concerniente a la aplicación correcta
de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en cada una de las transacciones
efectuadas por la empresa en el desarrollo de sus actividades

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

 Evaluar los controles internos sobre las transacciones de efectivo, verificación de saldos y
aplicación de los PCGA en el área de caja y bancos.
 Obtener Certeza de la realidad de los gastos registrados
 Comprobar la existencia física de los inventarios, confirmar que los métodos de Evaluación
de los inventarios sigan PCGA.
 Verificar que las compras sean autorizadas, y se realicen en la cantidad, calidad y tiempo
adecuados.
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ALCANCE: Comprende el examen y valoración de lo adecuado y efectivo de los sistemas de control

interno de una organización, y de la calidad de la ejecución al llevar a cabo las responsabilidades
asignadas.

HALLAZGOS:

SITUACION ACTUAL RECOMENDACIONES

La administración no realiza arqueos a la
caja.
Los soportes de caja no tienen sello de
cancelado.
No existe un límite máximo para los
pagos por caja en efectivo.
Cuándo se hacen gastos no se tiene el
cuidado de que facturas y documentos
equivalentes cumplan con los requisitos
de facturación.
No se avisa inmediatamente a las
entidades financieras cuando una
persona autorizada para firmar cheques
deja el empleo de la empresa.
No mantiene la empresa las chequeras
en un lugar seguro y bajo el control de un en caja fuerte.
funcionario específico.
 Establecer políticas de estricto
cumplimiento, que estipule el arqueo
periódico de caja 3 veces a las semana por la
persona responsable de la misma
 Se debe estipular como requisito que todo
soporte que amerite llevar dicho sello no
debe ser diligenciado sin el lleno de este
requisito.
 Se establecer un monto máximo para
realizar pagos en caja en efectivo.
 Se debe tener políticas claras que conlleven
al manejo adecuado de los soportes que
estos cumplan con el lleno de los requisitos
establecidos por la ley.
 Se debe tener un manual de procedimiento
para informar a las entidades
correspondientes sobre las firmas
autorizadas para cualquier documento título
valor.
Las chequeras deben mantenerse bajo llave

No se aplican procedimientos de ofertas Se debe manejar cotizaciones con más de un

competitivas proveedor del mismo tipo de productos para
aprovechar así mejores precios.

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No se inician las compras de mercancías  Se debe implementar políticas para el

y servicios mediante solicitudes de proceso de compras
compra debidamente autorizadas

No son adecuados los procedimientos de  Las compras deben estar previamente

preparación y aprobación de los pedidos autorizadas por personal competente para el
de compra caso

No son adecuados los procedimientos  Se debe establecer políticas de devolución

utilizados para tramitar las mercancías
devueltas a los proveedores
No existe una programación de gastos.
Los comprobantes de egreso no se
soportan con los documentos originales,
facturas, etc., de los proveedores o de
quienes se les va a hacer el pago.
de mercancía mancomunadamente con los
proveedores para evitar pérdidas de las
mismas a causa de vencimientos
 Se debe ejecutar un presupuesto de gastos
por periodos para evitar inconveniente con
los pagos a realizar dentro del mismo
 Establecer como política de estricto
cumplimiento acompañar los comprobantes
de egreso de los soportes necesarios para el
pago de dichas obligaciones

No se analiza el ejecutado de los gastos Se debe hacer presupuesto de gastos para

vs el presupuesto periódicamente
No se tiene un adecuado archivo de las
facturas de gastos.
No se tiene establecidas medidas de
control tendientes a identificar
oportunamente inventarios de lento
movimiento y obsoletos.
obtener la herramienta necesaria para esta
conciliación
 Se debe archivar de forma adecuada las
facturas en un lugar seguro y de acceso solo
para personal autorizado
 Se debe implementar políticas que
promuevan e incentiven la rotación de los
inventarios de baja rotación

CONCLUSION.

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De acuerdo a la auditoría realizada por nuestro equipo de trabajo se encontraron falencias

significativas en muchas de las áreas importantes de la compañía y que son de vital importancia
para el buen desarrollo de las actividades del ente económico, por ende sugerimos que las
recomendaciones anteriormente anotadas sean puesta en marcha de carácter inmediato para así
de esta forma mejorar todas aquellos procesos en que la empresa presenta dichas falencias.

Atentamente,

JUAN LOPEZ LOPEZ JHON CASTELLANO GALEANO

Contador TP 1023 Contador TP 7023

MARYITH MERCADO CORREA KATERIN NAVARRO ALVAREZ

Contador TP 1045 Contador TP 9867

BEATRIZ PASTRANA MARTINEZ

Contador TP 1582

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