MEDIDAS DE CONTROL INTERNO PARA UNA

INFORMACION FINANCIERA CONFIABLE

DEPARTAMENTO DE VENTAS

Objetivos del control interno.

El control interno está íntimamente relacionado con el estudio de la organización y

administración de los negocios. La finalidad que se persigue a establecer medidas de control
interno, es para medir el índice de eficiencia y la medida del valor de los procedimientos
contables.

Sobre el departamento de ventas, podemos decir que este ocupa un papel importante en la
instalación de un sistema de control interno.

Este comprende métodos y procedimientos, con fines de lograr las políticas y fines
establecidas por la empresa.

Medidas a implementar en el departamento de ventas

Medidas de control interno de efectivo.

Las medidas de control interno de efectivo esta orientadas a reducir los errores y perdidas

La recepción de efectivo puede hacerse por 3 vías.

1. Operaciones realizadas en el mostrados o salas de ventas.

2. Ingresos ejecutados por cobradores.
3. Pagos por medios electrónicos.

Operaciones en el mostrador (ventas)

las medidas en el mostrador son realizadas por la empresa en la tienda las cuales pueden
ser:

 Uso de máquinas registradoras y facturas que faciliten el cuadro diario de las

empresas.
 El arqueo de caja debe ser asignado a un empleado que no sea del área de caja.
 Toda recepción de efectivo, debe ser respaldada por un recibo de ingreso del mismo.
 El en caso de haber un faltante, el encargado se hacer el arqueo notificará a su
superior, se procederá hacer la confirmación del mismo. Y de confirmar el cajero
deberá explicar el por que el faltante y tomar la responsabilidad del mismo.
 Los cajeros no deben tener información del departamento de contabilidad.
Ingresos ejecutados por los cobradores (ventas al crédito)
Estos se controlan manteniendo una vigilancia estricta a todos los cobradores.

 Diariamente se debe preparar la documentación como ser facturas que confieren el

cobro realizado.
 Que al final del día se entregue la documentación antes mencionada junto con el
efectivo y que este respectivamente cuadrado.
 Hacer entrega a la persona responsable de recibir el dinero en efectivo y la
documentación, esta persona tiene que ser la encargada del departamento de crédito
y cobro.
 Implementación de un sistema de formularios que permitan documentar
correctamente todas las operaciones de la compañía.

MEDIDAS PARA EL CONTROL INTERNO

EFICIENCIA Y OPERACIONES

El control interno en la empresa fomenta la eficiencia, eficacia y la economía reduce la

pérdida en el valor de los activos y ayuda buen manejo de los recursos y el
cumplimiento de los recursos vigentes

Medidas de control interno para la promoción de la eficiencia:

 Establecer controles para hacer cumplir las normas que ya están establecidas.
 Que cada empleado tenga definidas las funciones dentro del departamento al
que está asignado.
 Centrarse en las estrategias establecidas para mejorar las ventas, así como, la
atención a los clientes.
 Dedicar el tiempo de conocer las necesidades de los clientes.
 Supervisión directa y efectiva de la gerencia este aspecto es fundamental en
las empresas donde la eficacia del sistema pasa a depender de la supervisión
de la gerencia.
 (a) Discutir el asunto con la administración y, cuando sea apropiado, con
quienes tienen
 a cargo el gobierno
 (b) Determinar si los estados financieros necesitan enmienda y, si ello es así,
 (c) Indagar cómo la administración tiene la intención de abordar el asunto en
los
 estados financieros.
 • Si la administración enmienda los estados financieros, el auditor tiene
que:
 (a) Llevar a cabo los procedimientos de auditoría necesarios en las
circunstancias de la
 enmienda