1. Se compra materia prima a crédito a RC, por valor de $75.000.

000= + IVA a crédito con un

descuento del 3% por pronto pago.

Código Cuenta Debe Haber

1405 Inventario MP 75,000,000
2408 IVA 14,250,000
2365 Retefuente (-2,5%) 1,875,000
2368 Reteica (0,005) 375,000
2205 Proveedores 87,000,000
Total 89,250,000 89,250,000

2. Se compra materia prima a RS por valor de $20.000 000 en cheque.

Código Cuenta Debe Haber

1405 Inventario -mp 20,000,000
2365 Retefuente (-3,5%) 700,000
2368 Reteica (0,005) 100,000
1110 Bancos 19,200,000
Total 20,000,000 20,000,000

3. Se hace mantenimiento a las maquinas de la planta por valor de $4.000.000 a RS pago cheque.

Código Cuenta Debe Haber

7315 Mantenimiento Maquinaria y requipo 4,000,000
236525 Retefuente 6% 240,000
2368 Reteica (0,005) 20,000
1110 Bancos 3,740,000
Total 4,000,000 4,000,000

4. Se compra materia prima a RC por valor de $75.000 más iva,a crédito.

Código Cuenta Debe Haber

1405 Inventarios MP 75,000
2408 Iva 14,250
2205 Proveedores 89,250
Total 89,250 89,250
 5. Se hace devolución de materia prima del punto 1 por el 10%

Compra 75.000.000 *10% 7,500,000

IVA 7.500.000¨*19% 1,425,000
Reteica 7.500.000¨*0,005% 37,500
Retención 7.500.000¨*2,5% 187,500

Código Cuenta Debe Haber

2205 Proveedores 8,700,000
2365 Retefte (2,5%) 187500
2368 Reteica (0,005) 37500
2408 IVA 1,425,000
1405 Inventarios 7,500,000
Total 8,925,000 8,925,000

6. El Departamento de producción requiere materia prima por el 60% del saldo de los cuáles el
80% eran de caracter directo y 20 de carácter indirecto

Saldo Inicial 85,000,000

Primer Compra 75,000,000
Segunda Compra 20,000,000
Tercer Compra 75,000
Total 180,075,000
Devolución 7,500,000
Total Inventario 172,575,000
Dpto Producción 60% 103,545,000

M.P.D 80% 82,836,000

M.P.I 20% 20,709,000

Código Cuenta Debe Haber

7105 MPD 80% 82,836,000
7305 MPI 20% 20,709,000
1405 Inventarios MP 103,545,000
Total 103,545,000 103,545,000

7. Se cancelan servicios públicos de la planta por valor de $3.000.000 y el de las ofcinas por
$2.000.000 y local comercial por $1.000.000 en cheque a empresas del estado.

Código Cuenta Debe Haber

 7315 Servicios públicos planta 3,000,000
513535 Servicios públicos oficina 2,000,000
523535 Servicios públicos local comercial 1,000,000
1110 Bancos 6,000,000
Total 6,000,000 6,000,000

8.Se terninan el 85% de los productos en proceso del periodo anterior

Saldo Inicial 29,000,000 24,650,000

Código Cuenta Debe Haber

1430 Inventario productos terminados 24,650,000
1410 Inventario productos en proceso 24,650,000
Total 24,650,000 24,650,000

9. Se cancelaron por concepto de mano de obra lo siguiente y se cancela en cheque:

Operarios 35,000,000
Auxiliares de planta 14,000,000
Administrativos 8,000,000
Ventas 12,000,000

Código Cuenta Debe Haber

5105 Gastos de personal 8,000,000
5205 Gastos de personal 12,000,000
7205 MOD 35,000,000
7310 MOID 14,000,000
1110 Bancos 69,000,000
Total 69,000,000 69,000,000

10. Se raliza compra de seguros para la planta por valor de $1.500.000 oficinas $500.000 y local
comercial por $500.000 más iva pago cheque.

Seguro planta 1,500,000

Oficina 500,000
Local comercial 500,000
2,500,000

Código Cuenta Debe Haber

7315 Seguros 1,500,000
5130 seguros 500,000
5230 seguros 500,000
 2408 Iva 19% 475,000
1110 Bancos 2,975,000
Total 2,975,000 2,975,000

11. Se envía a la planta el 80% del saldo de materia prima de caracter directo.

Saldo de Inventarios 80% 69,030,000 55,224,000

Código Cuenta Debe Haber

7105 Materia prima directa 55,224,000
1405 Inventarios MP 55,224,000
Total 55,224,000 55,224,000

12. Se devuelve el 5% de la materia prima enviada a la planta por que no se utilizó de carácter directo

Devo del 5% Materia prima directa 55,224,000 2,761,200

Código Cuenta Debe Haber

1405 Inventarios MP 2,761,200
7105 Materia prima directa 2,761,200
Total 2,761,200 2,761,200

13. Cancelamos adecuación de las oficinas por valor de $6.000.000 a RS pago cheque.

Adecuación oficina 6,000,000

Retención 360,000
Ica 30,000

Código Cuenta Debe Haber

5250 Adecuación e instalación 6,000,000
2365 Retención 6% 360,000
2368 Ica (0,005) 30,000
1110 Bancos 5,610,000
Total 6,000,000 6,000,000

14. Se termina la producción del periodo, quedando el 10% en productos en proceso y 90% en
productos terminados.
SALDO DE PRODUCCIÓN 213,507,800
INVT. PRODUCTOS EN PROCESO 10% 21,350,780
INVT. PRODUCTOS TERMINADOS 90% 192,157,020

Código Cuenta Debe Haber

7105 MPD 135,298,800
7205 MOD 35,000,000
7305 MPID 20,709,000
7310 MOIND 14,000,000
7315 OTROS COSTOS 8,500,000
INVENTARIO EN PRODUCTOS EN PROCESO
1410 10% 21,350,780
1430 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 90% 192,157,020
Total 213,507,800 213,507,800

15. Se vende mercancias por el 95% de las existencias de los productos terminados con un
utilidad del 45% más IVA a RC y nos cancelan el 20% con cheque y con transferencia el restante.

Saldo de Inventario de Productos Terminados 16,000,000

Inventarios Productos Terminados(Ejercicio 8) 24,650,000
Inventarios Productos Terminados (Ejercicio 14) 192,157,020
Total 232,807,020

Venta del 95% 221,166,669

Utilidad 45% 99,525,001
Total 320,691,670

Código Cuenta Debe Haber

1430 Inventarios en productos terminados 0 221,166,669
6135 Cio al por mayor y menor 221,166,669 0
1110 Bancos (Cheque y transferencia) 372,002,337
1355 ICA (0.005) 1,603,458
1355 Anticipo de impuestos (-2,5%) 8,017,292
4135 Cio al por mayor y menor 320,691,670
2408 IVA 60,931,417
Total 602,789,756 602,789,756

16. Pagamos el saldo de la mercancia del punto 1 y nos ganamos el descuento

Vlor por pagar a proveedores 87,000,000 2,610,000

 Código Cuenta Debe Haber
2205 Proveedores 87,000,000
4210 Descuentos comerciales condicionados 2,610,000
1110 Bancos 84,390,000
Total 87,000,000 87,000,000

17. Los gastos de publicidad fueron de $3.500.000 a RS y se cancelan en cheque.

Publicidad 3,500,000
Retención 6% 210,000
ICA 0,005% 17,500

Código Cuenta Debe Haber

523560 Publicidad propaganda y promoción 3,500,000
2365 Retención 6% 210,000
2368 Ica (0,005) 17,500
1110 Bancos 3,272,500
Total 3,500,000 3,500,000

18. Se causaron honorarios en ventas por valor de 4.500.000 a RS.

10%Honorarios a RS 4,500,000 450,000

Código Cuenta Debe Haber

5110 Honorarios 4,500,000
2365 Rtefte honorarios 10% 450,000
233525 Costos y Gastos por pagar 4,050,000
Total 4,500,000 4,500,000

19. Nos cobran Gastos bancarios por $900.000 y la descuentan de la cuenta corriente.

Gastos B 900,000

Código Cuenta Debe Haber

530505 Gastos bancario 900,000
1110 Bancos 900,000
Total 900,000 900,000

20. Vendemos la materia prima reutilizable por valor de $4.800.000 más iva a RC pago con transferencia.
Venta 4,800,000

Código Cuenta Debe Haber

1110 Bancos 5,568,000
1355 ICA (0.005) 24,000
1355 Anticipo de impuestos (-2,5%) 120,000
4205 Otras ventas 4,800,000
2408 Iva 912,000
Total 5,712,000 5,712,000
arácter directo

138,060,000
6,903,000
 0

221,166,669
217,746,669
con transferencia.
 1105 CAJA 1110 BANCOS 1305 CLIENTES
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
12,000,000 225,000,000 19,200,000 13,000,000
0 372,002,337 3,740,000
0 5,568,000 6,000,000 13,000,000
12,000,000 69,000,000
2,975,000
5,610,000
84,390,000
3,272,500
900,000
602,570,337 195,087,500
407,482,837
407,482,837

1405 INVENTARIOS 1410 INV. PRODU PROCESO 1430 INV. PRODU TERM
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
85,000,000 7,500,000 29,000,000 24,650,000 16,000,000 221,166,669
75,000,000 103,545,000 21,350,780 24,650,000
20,000,000 55,224,000 50,350,780 24,650,000 192,157,020
75,000 25,700,780
2,761,200 232,807,020 221,166,669
182,836,200 166,269,000 11,640,351
16,567,200

1512 MAQUIN Y EQUIPO 2105 OBLIGA.FINANCIERAS 2205 PROVEEDORES

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
120,000,000 135,000,000 8,700,000 20,000,000
 87,000,000 89,250
87,000,000
95,700,000 107,089,250
11,389,250

2365 RETENCION 2368 RETEICA 2408 IVA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
187,500 3,000,000 37,500 375,000 14,250,000 6,000,000
1,875,000 100,000 14,250 1,425,000
700,000 20,000 475,000 60,931,417
240,000 30,000 912,000
360,000 17,500 14,739,250 69,268,417
210,000 37,500 542,500 54,529,167
450,000 505,000
187,500 6,835,000
6,647,500

3705 UTILIDAD ACUMULADA 4135 CIO AL X MAYOR Y MENOR 4210 DCTO CIAL CONDICION
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
36,000,000 320,691,670 2,610,000

5105 GTOS PERSONAL 5205 GTOS PERSONAL 5110 HONORARIOS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
 8,000,000 12,000,000 4,500,000

5235 SERVICIOS PÚBLICOS 523560 PUBLICI PROP PROM 5130 SEGUROS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1,000,000 3,500,000 500,000

5250 ADECUACIÓN INSTAL 5305 GASTOS BANCARIOS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
6,000,000 900,000 0

7315 SERVIC PUBLICOS -

7105 MPD 7305 MPI SEGUROS - MANTENI
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
82,836,000 2,761,200 20,709,000 20,709,000 3,000,000
55,224,000 135,298,800 0 1,500,000 8,500,000
138,060,000 138,060,000 4,000,000
0 8,500,000 8,500,000
0
 7310 MO IND
DEBE HABER
14,000,000 14,000,000 78,209,000
0
 1355 ANTICIPO MPTOS
DEBE HABER
9,620,750
24,000
120,000

9,764,750

1508 CONSTRU Y EDIFICA

DEBE HABER
200,000,000

2335 CTAS POR PAGAR

DEBE HABER
4,050,000
3115 APORTES SOCIALES
DEBE HABER
500,000,000

10,425,000

4205 OTRAS VENTAS

DEBE HABER
4,800,000

5135 SERVICIOS PÚBLICOS

DEBE HABER
 2,000,000

5230 SEGUROS
DEBE HABER
500,000

6135 CIO AL X MA Y MEN

DEBE HABER
221,166,669

7205 MOD
DEBE HABER
35,000,000 35,000,000
0
 SALDOS DE LAS CUENTAS

CODIGO CUENTA DEBE HABER SALDOS

1105 CAJA 12,000,000
1110 BANCOS 407,482,837
1305 CLIENTES 13,000,000
1355 ANTICIPO DE IMPTOS 9,764,750
1405 INVENTARIOS MATERIA PRIMA 16,567,200
1410 INVETARIOS PRODUCTOS EN PROCESO 25,700,780
1430 INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS 11,640,351
1508 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 200,000,000
1512 MAQUINARIA Y EQUIPO 120,000,000
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS 135,000,000
2205 PROVEEDORES 11,389,250
2335 CUENTAS POR PAGAR 4,050,000
2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE 6,647,500
2368 RETEICA 505,000
2408 IVA 54,529,167
3115 APORTES SOCIALES 500,000,000
3705 UTILIDAD ACUMULADA 36,000,000
4135 CIO AL PO MAYOR Y MENOR 320,691,670
4210 DESCUENTO CIAL CONDICIONADO 2,610,000
4205 OTROS INGRESOS 4,800,000
5105 GASTOS DE PERSONAL 8,000,000
5110 HONORARIOS 4,500,000
5130 SEGUROS 500,000
5135 SERVICIOS PÚBLICOS 2,000,000
5145 MANTENIMIENTO MAQUINARIA Y EQUIPO 4,000,000
5205 GASTOS DE PERSONAL 12,000,000
5230 SEGUROS 500,000
5235 SERVICIOS PÚBLICOS 1,000,000
523560 PUBLICIDAD PROPAGANDA 3,500,000
5250 ADECUACIÓN E INSTALACIÓN 6,000,000
5305 GASTOS BANCARIOS 900,000
6135 CIO AL PO MAYOR Y MENOR 221,166,669
7105 MATERIA PRIMA DIRECTA 0
7305 MATERIA PRIMA INDIRECTA 0
7315 SERVICIOS PÚBLICOS Y SEGUROS 0
7205 MANO DE OBRA DIRECTA 0
7310 MANO DE OBRA INDIRECTA 0
7,315 5,536,000
7,315 750,000
7,305 7,399,080
7,315 1,500,000
3,918,709

19,103,789
 Estado de Resultados

Valor
Más: Comercio al por mayor y menor 315,732,670
Menos Devoluciones en ventas 0
Igual: Ingresos netos 315,732,670
Menos Costo de la mercancia vendida 217,746,669
Igual: Utilidad bruta 97,986,001
Menos Gastos operacionales de administración 19,000,000
Menos Gastos operacionales de ventas 23,000,000
Igual: Utilidad operacional 55,986,001
Más: Ingresos no operacionales 7,410,000
Menos Gastos no operacionales 900,000
Igual: Utilidad antes de impuestos 62,496,001
Menos Impuesto de renta 33% 20,623,680
Igual: Utilidad neta 41,872,321

Estado de Resultados

Valor
Más: Comercio al por mayor y menor 320,691,670
Menos Devoluciones en ventas 0
Igual: Ingresos netos 320,691,670
Menos Costo de la mercancia vendida 221,166,669
Igual: Utilidad bruta 99,525,001
Menos Gastos operacionales de administración 15,000,000
Menos Gastos operacionales de ventas 23,000,000
Igual: Utilidad operacional 61,525,001
Más: Ingresos no operacionales 7,410,000
Menos Gastos no operacionales 900,000
Igual: Utilidad antes de impuestos 68,035,001
Menos Impuesto de renta 33% 22,451,550
Igual: Utilidad despues de impuestos 45,583,451
Menos Reserva legal 10% 4,558,345
Igual: Utilidad neta 41,025,106

8000000
12000000
4500000
2000000
1000000
3500000
500000
500000
0
6000000
38000000
ALIADOS LTDA
NIT: 830.112.317 - 1
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AÑO 2018
(Cifras expresadas en pesos colombianos)

ACTIVOS

Activos Corrientes
Efectivo y Equivalente de Efectivo 12,000,000
Bancos 407,482,837
clientes 13,000,000
Anticipo de impuestos 9,764,750
Inventario de materia prima 16,567,200
Inventarios de productos en procesos 25,700,780
Inventario de productos terminados 11,640,351
Total Activos Corrientes 496,155,918

Activos No Corrientes
Propiedad Planta y Equipo
Construcciones y edificaciones 200,000,000
Maquinaria y equipo 120,000,000
Total Activos No Corrientes 320,000,000
TOTAL ACTIVO 816,155,918

-22,451,550
DIFERENCIA
PASIVOS

Pasivos Corrientes
Proveedores 11,389,250
Cuentas por pagar 4,050,000
Retención en la fuente 6,647,500
Reteica 505,000
IVA 54,529,167
Total Pasivos Corrientes 77,120,917

Pasivos No Corrientes
Obligaciones Financieras 135,000,000
Total Pasivos no Corrientes 135,000,000
TOTAL PASIVO 212,120,917

PATRIMONIO
Aportes Sociales 500,000,000
Utilidad del Ejercicio 41,025,106
Utilidad Acumulada 36,000,000
Reserva Legal 4,558,345
TOTAL PATRIMONIO 581,583,451
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 793,704,368
-22,451,550
 Estado de costo de producción
VALOR
Más Inventario Inicial Materias Primas 85,000,000
Más Compras materias primas 95,075,000
Menos: Devoluciones en compras 7,500,000
Menos: Inventario Final materias primas 16,567,200
Igual: Materia prima utilizada 156,007,800
Menos: Materia prima indirecta 20,709,000
Igual: Materia prima directa utilizada 135,298,800

Más Mano de obra directa 35,000,000

Igual: Costo primo (Suma MPD-MOD) 170,298,800

Más: Gastos indirectos de fabricación CIF 39,209,000

Igual: Costo total de producción 209,507,800

FORMULADO

Estado de costo de producción

VALOR
Más Inventario Inicial Materias Primas 85,000,000
Más Compras materias primas 95,075,000
Menos: Devoluciones en compras 7,500,000
Menos: Inventario Final materias primas 16,567,200
Igual: Materia prima utilizada 156,007,800
Menos: Materia prima indirecta 20,709,000
Igual: Materia prima directa utilizada 135,298,800
Más Mano de obra directa 35,000,000

Igual: Costo primo (Suma MPD-MOD) 170,298,800

Más: Gastos indirectos de fabricación CIF 43,209,000

Igual: Costo total de producción 213,507,800

 Estado de costo de ventas

Valor
Igual: Materia de prima directa utilizada 135,298,800
Más: Mano de obra Directa 35,000,000
Más: Gastos indirectos de fabricación 39,209,000
Igual: Costo total de producción 209,507,800
Más: Inventario inicial producción en proceso 29,000,000
Menos Inventario final producción en proceso 25,300,780
Igual: Costo total de artículos producidos 213,207,020
Más: Inventario inicial productos terminados 16,000,000
Menos Inventario Final productos terminados 11,460,351
Igual: COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN 217,746,669

FORMULADO

Estado de costo de ventas

Valor
Igual: Materia de prima directa utilizada 135,298,800
Más: Mano de obra Directa 35,000,000
Más: Gastos indirectos de fabricación 43,209,000
Igual: Costo total de producción 213,507,800
Más: Inventario inicial producción en proceso 29,000,000
Menos Inventario final producción en proceso 25,700,780
Igual: Costo total de artículos producidos 216,807,020
Más: Inventario inicial productos terminados 16,000,000
Menos Inventario Final productos terminados 11,640,351
Igual: COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN 221,166,669