ACTIVIDAD I MODULO 2-3

FINANZAS
TUTOR: GUSTAVO GONZÁLEZ FÉLIX

PRESENTADO POR:
FRANCIELLA HERNANDEZ BANDA
MATRICULA: AL079123

UNIVERSIDAD CNCI CAMPUS SALTILLO

MAESTRIA EN ADMINISTRACION Y RECURSOS HUMANOS
INTRODUCCION:

Como bien sabemos, como hemos venido estudiando el término de la administración,

sabemos que es un proceso por medio del cual se planifican, organizan y controlan
actividades con el fin de cumplir objetivos planteados, junto con ello ahora estamos
aprendiendo de la economía, su función es distribuir adecuadamente los bienes y recursos
para satisfacer las necesidades del humano. También analiza las fuentes de producción y
distribución de dichos recursos, estos recursos deben ser administrados y dispuestos por
alguien al que se le llama contador, En cada compañía los recursos son limitados, es por
ello que deben ser utilizados eficientemente optimizando su uso. A causa de lo anterior, la
asignación de los recursos es sin lugar a dudas una de las tareas más delicadas e
importantes de las empresas, por lo que quienes toman las decisiones deben optar siempre
entre varias alternativas. Los gerentes, directores o tomadores de decisiones comparan
alternativas para el uso de recursos, teniendo como objetivo el mejor costo-beneficio para
la empresa. (Miriam Quiroa, 1999)

La información financiera y contable se utiliza para tomar decisiones entre las diferentes
alternativas. Un aspecto a considerar en la elección de alguna de las alternativas es el costo
diferencial entre una y otra opción. Tomar decisiones adecuadas analizando las probables
alternativas es una parte central para alcanzar los objetivos de las empresas.
Cada uno de los responsables de las empresas ejecuta muchas decisiones en el
desempeño de sus funciones, así que la información requerida para tomar estas decisiones
es generada por el sistema contable la mayor parte del tiempo. (CNCI VIRTUAL, 19)Durante
el presente trabajo podremos observar y analizar que es la contabilidad y como es que
funciona dentro de la empresa o cualquier actividad económica. La contabilidad es el
sistema de información que permite identificar, clasificar, registrar, resumir, interpretar,
analizar y evaluar las operaciones y transacciones de una organización o entidad
económica. (Farias, 2003)También analizaremos, hablaremos de cuál es la fórmula o
ecuación de la contabilidad y cuales son sus componentes, así como llevarlo a un estado
financiero de la empresa. (CNCI VIRTUAL, 19)

Con ello también surge la necesidad de fijar precios a tus productos que se iran a la venta,
cuando existe la posibilidad de adquirir un bien o servicio, por lo general, las personas
toman en consideración el precio, sin embargo no es la única característica que es
 importante al momento de elegir una opción. ¿Acaso siempre se consume la comida más
económica o se elige la ropa menos costosa? La respuesta es no. La elección como
consumidores se basa en diferentes aspectos y situaciones que cada uno evalúa. Las
empresas deben analizar con detalle la fijación de sus precios, de forma que no sean tan
caros para que los clientes los desechen, ni tan baratos que no alcancen a dar utilidad a la
empresa. Entonces, ¿cómo se debe fijar un precio?, ¿con base en qué? A continuación, se
analizarán los factores que se deben considerar para ello. Existen dos elementos
importantes al momento de la fijación de precios: la oferta y la demanda. (CNCI VIRTUAL,
19)

Una vez teniendo la parte de fijación de precios, es necesario saber y conocer la forma en
la que se manejan los números con la estadística. La estadística es una rama de las
matemáticas que permite recolectar, analizar, presentar e interpretar datos con el fin de
obtener conclusiones y tomar decisiones.

La estadística tiene múltiples aplicaciones en distintas áreas del conocimiento como las
siguientes:

• Contaduría: Las empresas que realizan auditoría a sus clientes aplican técnicas de
muestreo estadístico para realizarlas.
• Finanzas: Como guía para realizar inversiones se utilizan técnicas estadísticas para análisis
y proyecciones de mercado.
• Marketing: Para realizar investigaciones de mercado mediante distintas técnicas
estadísticas y de esta manera analizar grandes cantidades de datos.
• Producción: Con el objetivo de asegurar la calidad en el producto se utilizan técnicas de
control estadístico de calidad.
• Economía: Al realizar pronósticos del comportamiento económico de un sector industrial o
de un país en general.

Otra de las ramas o de las partes de la administración es la probabilidad, que va de la mano

de la estadística, la probabilidad es la medida de una posible ocurrencia de un evento,
dentro de la administración por la parte de la economía. Como ya se mencionaba antes va
de la mano de la estadística, la estadística es una ciencia que se encarga de estudiar los
casos en los que existe incertidumbre y la probabilidad es una herramienta que permite
resolver situaciones de este tipo. Dicha posibilidad se expresa con los valores que están en
la escala de entre 0 y 1.

La estadística es una parte fundamental en los negocios, se utiliza tanto en la administración

como en las ventas, pasando por la mercadotecnia y la producción.

Por otra parte, pasamos al tema o a la parte de análisis de los mercados financieros es una
herramienta primordial para quienes deseen invertir, así como comprender cómo la
globalización ha cambiado el mundo de los negocios e interpretar adecuadamente los
aspectos micro y macroeconómicos que se presentan en el mundo bursátil y representan
el pilar de la economía mundial. Esta materia se adentra en el mundo de los negocios y
muestra técnicas de prevención del riesgo financiero. El mundo se interconecta por medio
de las inversiones que se realizan de un país a otro. las economías nacionales también se
ven afectadas por el tipo de cambio y la forma de hacer negocios de cada país, así como
el riesgo internacional que las empresas asumen para competir globalmente. se menciona
la definición de Bolsa de Valores, el concepto de mercado primario y mercado secundario,
diferencias entre cada uno de ellos, también se incluyen empresas que están dentro de la
bolsa de valores, el cual es importante en el cual los inversionistas aportan recursos
monetarios para financiar proyectos de inversión el cual podría dejar buenas ganancias
para los involucrados. Ahora bien, hablamos sobre la Administración estratégica, La
administración estratégica no es un concepto nuevo en los negocios, pero en los últimos
años ha tomado mayor importancia en las empresas. Esto debido a que es un proceso que
involucra a todas las áreas y niveles de la organización, a fin de establecer los planes de
acción a largo plazo que se deben ejecutar y monitorear para obtener los resultados
financieros y operativos planteados por la organización.
Es por esto que cada vez cobra mayor relevancia contar con un proceso de planeación
estratégica mejorado, que permita definir estrategias que se conviertan en ventajas
competitivas y fomenten la productividad para maximizar la rentabilidad de la organización
y posicionarla mejor en el mercado o industria en la que se desarrolla.

Dentro de este apartado abarca temas como finanzas y contabilidad es el proceso de

analizar y medir la información económica y financiera de la empresa o cualquier negocio.
A continuación, ayuda a tomar decisiones correctas. La contabilidad también ayuda en la
responsabilidad de los eventos de la compañía, y también proporciona la estimación de los
eventos y los requisitos financieros de la empresa. Los estados financieros de la compañía
se preparan con la ayuda de la contabilidad. Algunos de nosotros pensamos que es muy
difícil que sea la causa de un dolor de cabeza permanente, pero debemos darnos cuenta
de que es importante. Es posiblemente el tema que genera mas ´´dolores de cabeza´´, pero
si alguien quiere ser rico, debe tener que ser bueno en las cuentas y debe adquirir
conocimientos sobre los principios de contabilidad porque es muy importante en todo tipo
de negocios. Alguien dijo que detrás de cada compañía exitosa, hay un contador. La gente
también cree que solo los contadores pueden salvar al mundo con paz y reconciliación.
Desde entonces, la contabilidad comenzó hace 7000 años cuando la numeración y el
conteo simplemente comenzaron. El comercio es la profesión más antigua de los humanos,
y la contabilidad era la parte del comercio desde ese momento. Esto muestra la importancia
de la contabilidad. Sin embargo, con la evolución del mundo, la contabilidad también sufre
evolución.

La contabilidad se dividió en muchas partes, y algunos principios y reglas también se

definieron con respecto a la contabilidad, por lo que el mismo principio de contabilidad se
debe usar en cualquier negocio, en todo el mundo. Hoy en día, la contabilidad se ha vuelto
más avanzada, más compleja y ha adquirido la posición de una columna vertebral de
cualquier negocio. Sin embargo, muchos softwares de contabilidad también se introducen
en el mundo que hace que la contabilidad se realice fácilmente. El software de contabilidad
es rápido y preciso y también fácil de operar y ayuda al usuario a realizar estados
financieros u otras actividades en un tiempo reducido. La declaración no puede ser
incorrecta, la contabilidad es una parte esencial del negocio, el negocio no se puede
ejecutar sin contabilidad.
ENSAYO: LA IMPORTANCIA QUE TIENEN LOS CUATRO ESTADOS
FINANCIEROS

PROPÓSITO DEL ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

Para poder identificar el propósito del análisis de estados financieros, es necesario

definirlos:

“El análisis de estados financieros es el proceso crítico dirigido a evaluar la posición

financiera, presente y pasada, y los resultados de las operaciones de una empresa, con el
objetivo primario de establecer las mejores estimaciones y predicciones posibles sobre las
condiciones y resultados futuros”. (Gerencie, 2010)

“El objetivo fundamental de la contabilidad de una empresa es suministrar información

sobre la misma a un amplio conjunto de posibles usuarios o destinatarios de dicha
información para ayudarles a tomar decisiones. Para cumplir con esta finalidad, el sistema
contable genera unos documentos conocidos como estados financieros o estados
contables. Estos documentos, elaborados conforme a unas reglas predefinidas,
proporcionan información sobre la situación económico-financiera de una empresa y sobre
los distintos flujos que han modificado dicha situación a lo largo del tiempo”. (Ortega, 2006)

Por lo que el análisis financiero busca proporcionar los datos más sobresalientes de forma
concreta del estado financiera tanto actual como de años anteriores para obtener de ser
necesaria una comparación, así poder tomar de decisiones que resulten benéficas para la
empresa.

Lo anterior nos lleva a considerar que “El propósito del análisis de los estados financieros
es la transformación de la información de los estados financieros a una forma que permita
utilizarla para conocer la situación financiera y económica de una empresa para facilitar la
toma de decisiones”. (Gerencie, 2010)

Sin embargo, revisando la presentación “análisis e interpretación de estados financieros”

de (Meigs, 2011) éste considera como propósitos los siguientes:

• Satisfacer las necesidades de información de aquellas personas que tengan menos

posibilidad de obtener información y que dependen de los estados financieros como
principal fuente de esta acerca de las actividades económicas de la empresa.
 • Proporcionar a los inversionistas y acreedores información útil que les permita
predecir, comparar y evaluar los flujos potenciales de efectivo en cuanto concierne
al monto de dichos flujos, su oportunidad o fechas en que se hallan de obtener
incertidumbre con respecto a su obtención.
• Proporcionar información útil para evaluar la capacidad de administración para
utilizar con eficacia los recursos de la empresa, alcanzando así la meta primordial
de la empresa
• Proporcionar información sobre las transacciones y demás eventos.
• Presentar un estado de la posición financiera de la empresa.
• Presentar un estado de la utilidad del periodo
• Proporcionar información útil para el proceso de predicción.

Una vez realizado el análisis de los estados financieros será necesario presentar un informe
a los accionistas y personas interesadas en el mismo como el gerente de la empresa, los
acreedores o inversionistas, este informe normalmente se maneja de forma anual y debe
proporcionar documentación de las actividades financieras de la empresa e incluir una carta
escrita de manera objetiva acompañada de los estados financieros – balance general,
estado de pérdidas y ganancias, estado de patrimonio y estado de flujo de efectivo.

• Instrumentos para el análisis financiero

Cualquier profesionista o empresario que desee realizar un análisis de estados financieros

debe contar por lo menos con los estados financieros básicos, identificar los métodos de
análisis, el conocimiento de las razones financieras y el uso de la tendencia de porcentajes.
ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS:

Balance general:

“Es el informe financiero que muestra el importe de los activos, pasivos y capital, en una
fecha específica. El estado muestra lo que posee el negocio, lo que debe y el capital que
se ha invertido”. (Gerencie, 2010)

Presenta un estado resumido de la situación financiera de la empresa en un momento

específico. El estado equilibra los activos de la empresa (lo que posee) frente a su
financiamiento, que puede ser deuda (lo que se debe) o patrimonio (lo proporcionado por
los propietarios). (Gitman, 2007)

“Tiene como fin indicar la posición financiera de un ente económico en una fecha
determinada. Es una fotografía de la empresa en un momento del tiempo” (Cardenas, 2011)

ESTADO DE RESULTADOS:

“Informe financiero básico que refleja la forma y la magnitud del aumento o la disminución
del capital contable de una entidad, en desarrollo de sus operaciones propias. Muestra el
desempeño del ente en un periodo de tiempo determinado”. (Cardenas, 2011)

Pronostica las ventas y después expresa los diversos rubros del estado de resultados como
porcentajes de las ventas proyectadas. Los porcentajes usados corresponden a los
porcentajes de las ventas de los rubros del año anterior. (Gitman, 2007)
MÉTODO DE ANÁLISIS HORIZONTAL Y VERTICAL:

Método de análisis horizontal: “Es un procedimiento que consiste en comparar estados

financieros homogéneos en dos o más periodos consecutivos, para determinar los
aumentos y disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo a otro”. (Gómez,
2001). Este autor considera que es de gran importancia ya que permite informar los cambios
tanto en las actividades y los resultados que se han dado ya sea de forma positiva o
negativa, definiendo con ello los que merecen mayor atención por sus cambios
significativos; es considerado un procedimiento dinámico, al relacionar los aumentos o
disminuciones entre las cuentas en diferentes periodos, muestra también las variaciones
que existen en las cifras. Permitiendo la toma de decisiones

Método vertical: “consiste en tomar un estado financiero y relacionar cada una de sus partes
con un total determinado dentro del mismo estado, el cual se denomina cifra base”
(Estupiñan & Estupiñan, 2006), este método nos sirve para darnos una idea de que la
empresa está realizando una distribución equitativa de acuerdo a sus necesidades
financieras y operativas

USO DE RAZONES FINANCIERAS

El análisis de razones evalúa el rendimiento de la empresa mediante métodos de cálculo e

interpretación de razones financieras. La información básica para el análisis de razones se
obtiene del estado de resultados y del balance general de la empresa, es importante para
sus accionistas, sus acreedores y para la propia gerencia. (Gerencie, 2010)

Toda la información que se encuentra en los estados financieros básicos es muy importante
para todas las partes interesadas en la toma de decisiones, ya que permite tener medidas
relativas de la eficiencia operativa de la empresa, las razones financieras consisten en el
cálculo e interpretación para analizar y observar el rendimiento, liquidez, solvencia,
apalancamiento y uso de activos de la empresa.
 EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Un estado de cambios en el patrimonio muestra todas las transformaciones en el patrimonio

producidas entre el comienzo y el final de un determinado periodo de tiempo, consideradas
en el estado financiero, del cual surgen transacciones de los propietarios en su carácter de
propietarios que reflejan un incremento o una disminución en los activos netos del periodo.

El estado de cambio en el patrimonio es un estado financiero relativamente nuevo, y

algunas organizaciones lo consideran adicional a los cuatro estados financieros principales.
Muestra, como su nombre lo dice, la variación que existen en el patrimonio de la
organización. En él se deberán mostrar los siguientes elementos:

• Distribuciones de utilidades o excedentes decretados durante el periodo

• En cuanto a dividendos, participaciones o excedentes decretados durante el
periodo, indicación del valor pagadero por aporte, fechas y formas de pago
• Movimiento de las utilidades no apropiadas

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Proporciona un resumen de los flujos de efectivo operativos, de inversión y financiero de la

empresa, y los reconcilia con los cambios en el efectivo y los valores negociables de la
empresa durante un periodo de tiempo determinado.
CONCLUSIÓN
Como conclusión, Según Robert y Mary Meigs también leí de ellos que “el éxito de una
inversión exige más que el entendimiento de los conceptos contables. Exige experiencia,
juicio, paciencia y capacidad suficiente para enfrentar las actividades en las empresas”.

Se considera que el análisis de estados financieros es un método, que aplicado a cualquier

empresa le permite evaluar con exactitud su situación financiera permitiéndole conocer en
qué condición está, tomar las decisiones correctas y observar el cambio de la organización.
Además es importante mencionar que el proceso más importante de un negocio es la toma
de decisiones, la cual requiere conocer la información y las herramientas del análisis
financiero que se deben utilizar para dictaminar la forma más acertada de actuar.
BIBLIOGRAFÍA

• Invertir Bolsa de Valores (septiembre 2021) Principales Empresas en la Bolsa

de valores
https://invertirbolsadevalores.com/empresas-en-la-bolsa-de-valores/
• Quiroa, Myriam (26 de mayo de 2017) Tipos de Mercado
https://economipedia.com/definiciones/tipos-de-mercado.html
• Figaredo Ramón (25 de mayo de 2021) Mercado Primario y Secundario.
https://wkfinancialeducation.com/mercado-primario-y-secundario-
diferencias/
• Cardenas, M. (14 de Marzo de 2011). slideshare. Recuperado el 2013, de
http://www.slideshare.net/mcardenasmendez/analisis-estructural-de-
estados-financieros

• Estupiñan, R., & Estupiñan, O. (2006). Análisis fFnanciero y de Gestión. Eco

Ediciones.