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CARTILLA CONTROL INTERNO

PARTE 2

Actividad 3 evaluativa

DOCENTE:
LINA MARIA ORTEGA SALAZAR
• Norma internacional de Auditoria NIA 265 y De la Norma
Técnica Jeimy Liceth Gutiérrez
ID: 684062
• Colombiana NTC –ISO 19011
ASIGNATURA:

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO


DE DIOS
ADMON SALUD OCUPACIONAL
BOGOTA
2020
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCION
 Introducción,………………………………………………………………..........
 Objetivos ………………………………………………………………………… El propósito principal de esta cartilla es definir las características
 Definiciones ……………………………………………………………………... principales de la Norma Internacional De A-265uditoria NIA-265 Y
 Principales características de la norma internacional de auditoria NIA la Norma Técnica Colombiana NTC ISO 19011,Las cuales
265………………………………………………………………………………….. proporcionan orientación para llevara a cabo una auditoria y así
 Principales características de la norma técnica colombiana NTC ISO saber el procedimiento de una la auditoria interna.
19011 ………………………………………………………………………………
 Pasos para hacer una auditoria interna…………………………………….. La auditoria interna es el control que llevan todas las empresas para
 Caracterice la empresa (nombre, tipo de empresa, objeto social, etc minimizar los riesgos, proteger sus activos y aumentar las eficacia
 Identifique las situaciones o momentos en los que se aplica la NIA 265 en sus procesos organizacionales
y la NTC-ISO 19011 en la empresa…………………………………………..
 Analice las situaciones o momentos en los que se aplica la NIA 265 y
la NTC-ISO 19011 en la empresa……………………………………………..
 Analice las situaciones o momentos en los que se aplica la NIA 265 y
la NTC-ISO 19011 en la empresa y defina las características de cada
situación……………………………………………………………………………
Principales características de la NIA 265 (Norma Internacional de
auditoria)
Objetivos “Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la responsabilidad que
tiene el auditor de comunicar adecuadamente, a los responsables del gobierno de
 Realizar una cartilla con los lineamientos claros En cuanto la la entidad y a la dirección, las deficiencias en el control interno que haya
estructura y el paso a paso que facilite la realización de una identificado durante la realización de la auditoría de los estados financieros”
auditoria interna Características:
 Esta norma va enfocada en las responsabilidades que tiene el auditor
 Establecer las principales características de la norma en el momento de encontrar deficiencias en el control interno,
internacional de Auditoria NIA -265 Y La Norma Técnica durante la ejecución del proceso de auditoría
Colombiana NTC - ISO 19011  Esta norma detalla las deficiencias identificadas que el auditor debe
comunicar a los responsables, y no limita otras deficiencias que
evidencie.
 En este proceso de auditoría , según el juicio del auditor se da mayor
importancia a las novedades identificadas que disminuya la atención
de los responsables de la organización.
 El auditor debe dejar por escrito todas las deficiencias encontradas ,
dándolas a conocer a los responsables, la información debe ser clara
para la realización de las mejoras
 Se enfoca principalmente en los procesos financieros de una
organización
Pasos para una auditoria
PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE LA NORMA TECNICA 1. Planificar y establecer un horario
COLOMBIANA NTC ISO 19011 El trabajo de auditoría se inicia con una planificación minuciosa. En este
punto es preciso tener en cuenta la complejidad del trabajo, el tiempo que
Principios de auditoria demanda su ejecución y los recursos necesarios para adelantar y culminar la
Estos principios deben apoyar a la organización para alcanzar auditorías labor.
efectivas y de confianza que sirvan como herramientas para la gestión de El cronograma es fundamental para que todos los involucrados conozcan las
políticas y controles. fechas de verificación de cada proceso.
Aunque las Auditorias sorpresa gocen de un halo de transparencia y
Las directrices que se establecen en los capítulos 5 al 7 de la norma se basan confiabilidad en sus resultados, lo cierto es que generan un pésimo efecto
en los siguientes principios: entre los empleados auditados.
Integridad. Como base del profesionalismo Dependiendo del proceso que se audite, es bueno considerar las siguientes
Presentación honesta. Obligación de presentar los resultados de una forma cuestiones:
veraz y detallada ¿Existen procedimientos o procesos que por su complejidad se puedan dividir
Cuidado profesional. Aplicación del debido cuidado y juicio durante la o ser auditados de forma individual?
auditoria ¿Existe en la organización un área o departamento que presente problemas
Confidencialidad. Manejo seguro de la información recurrentes que justifiquen un trabajo de auditoría más detallado y profundo?
Independencia. Como base de la imparcialidad de la auditoria y la ¿El auditor, desde su punto de vista profesional, considera que se deben
objetividad de las conclusiones de la misma realizar más o menos auditorías?
Enfoque basado en evidencia. Método racional para alcanzar conclusiones En esta fase, también se debe definir el alcance de la auditoría interna de
de la auditoria de confianza y repetibles, mediante un proceso de auditoria calidad y los objetivos de la misma. La etapa de planificación y definición del
sistemático. cronograma debe ofrecer como resultado un diagnóstico para dimensionar el
trabajo a realizar.
2. Comprometer a la Alta Dirección y al equipo de trabajo El auditor puede elegir entre varios formatos para realizar su trabajo. Puede
optar por revisar registros, analizar datos de procesos
Sin el compromiso de la Alta Dirección los resultados de la auditoría interna estandarizados, conversar con los empleados u observar los
de calidad pueden verse seriamente comprometidos. Los directores deben estar procedimientos en tiempo real.
convencidos de la importancia de la auditoría y asignar los recursos necesarios.
Además tienen que entender que son ellos los principales responsables de EL objetivo principal es documentar la evidencia de que el proceso
generar una cultura de calidad y de mejora continua en la organización. funciona de acuerdo con los requisitos de ISO 9001.
Por supuesto, el compromiso también debe estar presente en el equipo de
auditores. De nada sirve que la Alta Dirección apoye decididamente el 4. Registrar y presentar los resultados
proyecto, asigne los recursos e instruya a los empleados para que presten su Los resultados son el producto que se fabrica durante una auditoría.
máxima colaboración, si los auditores solo pretenden marcar unas casillas en Específicamente, en una auditoría interna de calidad, podemos identificar
una checklist. tres tipos de resultados:

3. Realizar la auditoría No conformidades: los problemas individuales, derivados de una diferencia


La auditoría interna de calidad se puede iniciar con una reunión entre líderes entre los resultados y compromisos adquiridos, que son hallados durante la
que comparten y corroboran el plan de trabajo. Después de eso, es hora de auditoría, deben ser documentados y clasificados como No Conformidades.
entrar en la práctica de verificación. Hay varias maneras de realizar la Acciones de seguimiento: hay que verificar que las acciones correctivas o
recolección de evidencias e información durante una auditoría. Lo más preventivas dispuestas en auditorías anteriores se hayan completado
importante en esta etapa, es saber conducir el proceso en un ambiente de oportunamente y hayan sido efectivas.
cordialidad, respetar los plazos establecidos en el cronograma y los flujos de Informe general: se consolidan en él los hallazgos y acciones dispuestas
trabajo de la organización. para abordar esos problemas. También se detallan las acciones correctivas o
preventivas nuevas que el auditor considere.
Caracterización de la empreasa
CONSTRUSALUD SAS
5. Hacer seguimiento de las recomendaciones del informe CARRERA 13 73 33 OF 201
Es fundamental que la entrega del informe no se considere el final de la SETOR ECONOMICO: construcción
labor de auditoría. A partir de las no conformidades y hallazgos plasmados NIT 9001500728
en el informe, la organización tendrá las herramientas necesarias para TIPO DE SOCIEDAD: COMERCIAL
identificar las causas de las no conformidades. De este modo, podrá sugerir
e implementar acciones correctivas. La empresa Construsalud S A S se encuentra ubicada en la localidad de
BOGOTA, en el departamento de BOGOTA. El domicilio social de esta
Una vez que las acciones correctivas y preventivas se han implementado, es empresa es CARRERA 13 73 33 OF 201, BOGOTA, BOGOTA.
recomendable realizar una evaluación de efectividad. El proceso no llega a La forma jurídica de Construsalud S A S es SOCIEDAD POR ACCIONES
terminar, pues, técnicamente, será un ciclo continuo. Después de todo, SIMPLIFICADA y su principal actividad es "Construcción de edificios no
como lo anotamos al iniciar este artículo, el propósito de la auditoría residenciales“
interna de calidad es preparar a la organización para afrontar la auditoría de
certificación, pero también dejar un legado para la mejora continua del Objetivo Social
sistema.
Construsalud tendrá por objetivo principal la elaboración y ejecución de
edificios no residenciales, así mismo la el diseño ,edificación y
comercialización de proyectos en zonas urbanas y rulares ,además de ser parte
de sociedades que tengan objetivos afines o semejantes para incorporase al
negocio a los negocios de esas u otras sociedades o fusionarse con ellas.
Identifique las situaciones o momentos en los que se aplica la NIA
Identifique las situaciones o momentos en los que se aplica la NIA
265 y la NTC-ISO 19011 en la empresa.
265 y la NTC-ISO 19011 en la empresa.
NTC ISO 19011: Los procesos de medio ambiente aplicando la NTC
LA NIA 265 ESTABLECE:
–ISO-19011,situaciónes en el que esta auditando debe desarrollar sus
Se entregan oportunamente los lineamentos para que el encargado de
auditar pueda cumplir con la meta de comunicar a los responsables del
habilidades respecto a la norma en los resultados de:
gobierno o la empresa relacionado con las deficiencias del manejo del
control interno. • Análisis de documento
En la NIA 265, se establece la comunicación oportuna a los responsables • Supervisión de la auditoria
del gobierno sobre las falencias que se encuentren dentro de la auditoria y • Mejora continua
esta se debe notificar por parte del auditor directamente. • Equipo auditor
• La NIA se aplica cuando se identifican deficiencias en el control • Resultados
interno
LA NIA 265: Se aplica en la empresa construsalud de la siguiente
NTC ISO 19011:
manera, cuando el auditor llega a evaluar los formatos de la empresa
Implementación ,mantenimiento y mejoramiento continuo de los
para verificar si cumple con los parámetros, si la documentación
altos estándares del sistema de gestión .
solicitada cumple con lo requerido y esta previamente organizada
Identificación de peligros, evaluación y valoración, del riesgo y
teniendo una secuencia, además de ello que las normas estén
determinar los controle.
aplicadas a la documentación
• Se aplica en el momento de realizar la orientación sobre la
• Se genera en el momento en que el auditor requiere un
gestión para un programa de auditoria
entendimiento del control interno de la empresa
Analice las situaciones o momentos en los que se aplica la NIA
265 y la NTC-ISO 19011 en la empresa y defina las características
de cada situación
CONCLUSION
• La profundización en el proceso es fundamental
para poder constatar los hechos Es importante realizar auditorias ya que en estas se evalúan las operaciones
que lleva la empresa, verificando los procedimientos respecto a las normas que
las no conformidades : Deben tener la observación y evidencia rigen, con el fin de verificar que los objetivos se cumplan dentro de los
Fuentes de información: Entrevistas con los auditores criterios estipulados de una gestión transparente
Ejecución de la auditoria: Reunión inicial y reunión con el auditor
Deficiencia del control interno: la operación no sirve para prevenir
Cuando el auditor detecta mas de una anomalía: Determina la base
del trabajo
Consideraciones especificas

La planificación organizacional es fundamental para poder


realizar una auditoria
BIBLIOGRAFIA

http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20265%20p%20d
ef.pdf
https://202045.aulasuniminuto.edu.co/mod/url/view.ph
p?id=246359&forceview=1
https://tienda.icontec.org/wp-
content/uploads/pdfs/NTC-ISO19011.pdf