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PREPARATE PARA SER

AUDITOR

Auditoría y control interno

Eliana Marcela Álvarez Galindo 540664

Lina Zuleidy Garzón Girón 543219

Kerly Johana Urrea Almario 534712

Alex Julián Jara Calderón 548223


UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

Tabla de contenido

PRIMER CAPITULO......................................................................................................................1

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO.........................................................................................2

NIA 265...........................................................................................................................................3

NORMA TÉCNICA COLOMBIANA............................................................................................4

NTC-ISO 19011...............................................................................................................................4

CARACTERÍSTICAS.....................................................................................................................0

NTC-ISO 19011...............................................................................................................................0

CARACTERÍSTICAS NIA 265.....................................................................................................0

PASO A PASO PARA DESARROLLAR UNA AUDITORIA INTERNA...................................1

SEGUNDO CAPITULO.................................................................................................................3

Caracterización de la empresa......................................................................................................3

MOMENTOS EMPRESARIALES DONDE SE APLICA NIA 265 Y LA NTC ISO 19011..................0

NIA 265: Comunicación de deficiencias de control interno....................................................0

NTC-ISO 19011.......................................................................................................................1

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS............................................................................................2
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AUDITORIA Y CONTROL INTERNO


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AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

PRIMER CAPITULO INTRODUCCIÒN

Las auditorías se han convertido

en una de las técnicas más

utilizadas he importantes dentro

de las organizaciones, gracias a


AUDITORIA Y CONTROL
su desarrollo, nos permite
INTERNO
conocer su situación actual, sus

procesos y su veracidad de la
Es el conjunto de acciones, actividades,
información, determinando su
registros y métodos que se realizan a
eficacia y su eficiencia, para
nivel interno de las organizaciones, está
llegar a tomar decisiones
relacionado con el control de
necesarias a tiempo para el
sus actividades operacionales ,
cumplimiento de sus
estas auditorías se realizan
objetivos.Esta cartilla nos
con el fin de verificar y evaluar
permite entender y aplicar las
procedimientos de calidad que
normas vigentes de las auditorías
se encuentran establecidos por
internas de una organización,
las normas legales de
como lo es la Norma NIA 265 y la
auditoria, para lograr cumplir
Norma Técnica Colombiana
con sus metas u objetivos
19011.
establecidos.
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AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

La Norma Internacional de
Auditoría (NIA) 265,
“Comunicación de las
deficiencias en el control
interno a los responsables del
gobierno y a la dirección de
NIA 265 la entidad”

Esta NIA no impide que el


auditor comunique a los
responsables del gobierno de
la entidad y a la dirección
cualquier otra cuestión sobre
el control interno que el
auditor haya identificado
durante la realización de la
auditoría.

 El auditor debe tener conocimientos del control


interno relevante para la auditoria.
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 El auditor comunicara a los responsables por escrito y oportunamente las deficiencias


encontradas en la auditoria.

El auditor incluirá en su informe:

1. una descripción de las deficiencia y una explicación de sus posibles efectos

2. el propósito del auditor es expresar una opinión sobre los estados financieros

3. Las sugerencias deben estar enfocadas en fortalecer el sistema de control interno


(cuentas, 2013 )

NORMA TÉCNICA DIRECTRICES PARA LA AUDITORIA DE


LOS SISTEMAS DE GESTIÓN DE LA
COLOMBIANA CALIDAD Y/O AMBIENTAL
NTC-ISO 19011

Esta norma internacional proporciona orientación sobre la realización de auditorías de


sistemas de gestión de calidad y/o ambiental internas o externas, al igual que sobre la
gestión de los programas de auditoría. ((ICONTEC), 2002)
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Establecer principios de auditor

Brinda orientaciòn sobre los principios de auditoria

Proporciona una forma conjunta para la realiaciòn


de la auditoria.

Orienta sobre las compentencias de los auditores de


Gestiòn

CARACTERÍSTICAS
NTC-ISO 19011

CARACTERÍSTICAS NIA 265


Responsabilidades

Establecer roles y funciones para llevar a cabo una auditoria

Seguimiento
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Se realizar intervalos en momentos apropiados, para evaluar si se ha logrado el cumplimiento


de los objetivos, así poder identificar las oportunidades de mejora en cada uno de los procesos
de la organización

Auditoría: Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener registros,


declaraciones de hechos o cualquier otra información que son pertinentes y verificables,
evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensión en que se cumplen los
conjuntos de políticas, procedimientos o requisitos.

PASO A PASO PARA DESARROLLAR


UNA AUDITORIA INTERNA

1. PLANIFICACION DEL PROGRAMA DE AUDITORIA: debe


contar con un programa de auditoria y compartirlo con los jefes de
la organización, para que estén preparados, y puedan reunir toda la
información necesaria para hacer los ajustes antes de la auditoria.

2. PLANIFICACION DE LA AUDITORIA DE PROCESOS:


planificar y confirmar las fechas en las que se realizaran las
auditorias, con la colaboración entre el auditor y el propietario de
cada proceso respecto al mejor momento para revisar el proceso
que se va auditar.
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3. REALIZACIÓN DE LA AUDITORIA: se realiza una previa


reunión entre el auditor y la persona que se va auditar, para tratar la
forma o proceso en que se va auditar, es así como el auditor recopila
información para la auditoria, utilizando diferentes métodos.

4. INFORMAR SOBRE LA AUDITORIA: encargado del proceso debe


quedar informado sobre las áreas que presentan problemas y que
necesitan ser revisadas, luego se debe quedar por escrito lo hablado en
esta reunión.

5. SEGUIMIENTO DE LAS MEJORAS PLANTEADAS: un paso


esencial. El seguimiento de los problemas encontrados así como de las
posibles mejoras sugeridas es vital para asegurarnos el éxito de la
auditoría efectuada.
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SEGUNDO CAPITULO

Caracterización de la
empresa

Razón social: O&M Ingeniería Cía. Ltda.

Ubicación: Cra 9 N° 1B-16 Barrio Limonar Tesalia

Forma Jurídica: Sociedad Limitada

Nit: 900347364

Clase de riesgo: V

Actividad económica: Actividad de arquitectura e ingeniería y actividades conexas de


asesoramiento técnico.

Teléfono: 8377477

Jornada laboral: Lunes a Vienes 7:00am a 12:00m – 01:00pm a


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MISIÓN

Prestar los servicios de mantenimiento de obra civiles: urbanismo, espacio público, vías,
movimiento de tierras, excavaciones, obras de arte y control ambiental, construcción de
terraplenes y gaviones, mantenimiento de áreas vegetalizadas y cuerpos de agua, alquiler de
equipos (maquinaria amarilla), garantizando el desarrollo sostenible en nuestras actividades.

VISIÓN

Para el año 2025, ser reconocidos, como una de las mejores empresas de obras civiles y
mantenimiento ambiental, por la innovación y servicio integral, brindando asistencia a
nuestros clientes con calidad, mejorando continuamente los procesos, fortaleciendo la
competencia del equipo humano y generando rentabilidad a sus socios, a través de
honestidad, respeto y confianza.
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MOMENTOS EMPRESARIALES DONDE SE APLICA NIA


265 Y LA NTC ISO 19011

 Es importante dar a conocer al


auditor los lineamientos necesarios
para la ejecución de la auditoria, con
el fin de dar cumplimiento a los
objetivos establecidos en el
programa de auditoria
 Otra de las situaciones donde se

NIA 265: Comunicación de evidencia el cumplimiento de la


deficiencias de control interno norma, es cuando el auditor realiza la
adecuada socialización de los
resultados.
Se evidencia la aplicación de la norma
cuando el auditor comunica oportunamente
a los líderes de cada proceso los hallazgos
encontrados en el control interno durante la
ejecución de la auditoria. “una deficiencia es un
Analice situaciones en las que aplica
resultado insatisfactorio
la que surge de la aplicación
NIA 265: de un control que impide
detectar, identificar o
 Identificar si la información obtenida
prevenir algún tipo de
mediante la auditoria es de vital
riesgo o inexactitud en la
importancia para ser comunicada.
información financiera”
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 Clasificar los hallazgos encontrados en el trascurso de la ejecución dela auditoria.


 Hacer entrega del informe de la auditoria con todos los hallazgos evidenciados en la
auditoria, siempre con el fin de ayudar a la empresa a mejorar

NTC-ISO 19011

La norma ISO 19011 es un documento que define un estándar  Determinar el


conocido internacionalmente para desarrollar, implantar y criterio para la
mantener el programa de auditoria interna  diseñados para adecuada ejecución
evaluar la calidad y el medio ambiente para la eficacia y la de la auditoria.
eficiencia. [ CITATION Raq15 \l 9226 ]

Se proporciona orientación sobre la ejecución del programa


de auditorías donde incluye la planificación y ejecución de la
auditoria.

NTC – ISO 19011


 Al momento de realizar la auditoria se cumple con los
estándares de criterios y enfoques para la ejecución de
la auditoria focalizados en el control para la
prevención de accidentes de trabajo y enfermedades
laborales.

NTC – ISO 19011


 Establecer el programa a de auditoria siempre
teniendo en cuenta el objetivo

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

 ICONTEC – Tienda virtual. Recuperado de: https://tienda.icontec.org/macrosectores.html

 Emprendices (2015). 10 Pasos esenciales para hacer una auditoría interna de procesos en
tu negocio. Recuperado de: https://www.emprendices.co/pasos-auditoria-interna-negocio/

 NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 265 (2013). Comunicación de las


deficiencias en el control interno a los responsables del gobierno y a la dirección de la
entidad. Recuperado de: http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20265%20p%20def.pdf

 NORMA TECNICA COLOMBIANA NTC – ISO 1911 (2002). Directrices para la


Auditoria de los Sistemas de Gestión de da Calidad y/o Ambiental. Recuperado de:
http://intranet.bogotaturismo.gov.co/sites/intranet.bogotaturismo.gov.co/files/file/NTC-
ISO19011.pdf

 FORMACIÓN ONLINE ESPECIALIZADA Y PRÁCTICA PARA AUDITORES


INTERNOS. Tienda virtual. Recuperado de:
https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2016/04/iso-9001-pasos-para-hacer-una-
auditoria-interna/

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