PREGUNTAS FRECUENTES DE CONTRIBUYENTES CON RESPECTO AL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS “ICA” 1.

¿Que es el impuesto de industria y comercio? 2. ¿Cual es el origen del impuesto de Industria y Comercio – ICA? ¿Cuando se creo? 3. ¿Que origina la obligación del ICA. Cual es el hecho generador? 4. ¿Quién es el beneficiario y administrador de la obligación fiscal del ICA. Quién es el sujeto Activo? 5. ¿Sobre quién recae la obligación de declarar y pagar el impuesto de ICA. Quién es el sujeto Pasivo? 6. ¿Qué se entiende por actividad industrial? 7. ¿Qué se entiende por actividad comercial? 8. ¿Qué se entiende por actividad de servicios? 9. ¿Cómo se clasifican los contribuyentes del impuesto de industria y comercio? 10. ¿En que se diferencia el régimen común del régimen simplificado? 11. ¿Cuáles son los requisitos para pertenecer al régimen simplificado por el año 2009? 12. El contribuyente del régimen simplificado, ¿está obligado declarar y pagar el impuesto, en todos los casos? ¿existe alguna excepción, exención o exclusión que lo favorezca? 13. ¿Cuáles son los trámites o el procedimiento para el cambio de régimen común al simplificado y del simplificado al común? 14. Una persona de régimen simplificado que desarrolla actividades de servicio y además percibe ingresos por salarios, ¿tiene que incluir esto últimos en su declaración anual de industria y comercio? 15. ¿Existe alguna diferencia en los requisitos y obligaciones del régimen común y el régimen simplificado definidos por la Dirección Distrital de Impuestos para el ICA y por la DIAN para el IVA? 16. ¿En qué régimen se clasifica un profesional independiente? ¿Tiene algún tratamiento especial o excepcional? 17. ¿Cuál es la diferencia entre profesión liberal y consultoría profesional? 18. ¿Puedo hacer simultáneamente el registro en Cámara de Comercio y en el RIT para industria y comercio? ¿Qué debo hacer en caso de no estar obligado al registro en Cámara de Comercio?¿Cómo se tramitan las actualizaciones y registro de novedades en cada una de estar entidades? 19. Si me inscribo al RIT, en el momento en que me inscribo en Cámara de Comercio y el hecho generador se inicia en una fecha posterior (2 o 3 meses), ¿cuándo debo empezar a declarar? 20. ¿Qué se entiende por periodo gravable en el ICA? 21. ¿Cómo se determina la base gravable para liquidar el ICA? 22. Si un acreedor le condona deudas a un contribuyente, las cuales fueron adquiridas en ejercicio de su actividad, este ingreso ¿es gravado para efectos del impuesto de industria y comercio? 23. ¿Cómo se asegura o se garantiza que es un ingreso y que fue percibido en el Distrito Capital de Bogotá? 24. ¿Cómo se manejan y qué requisitos existen para descontar de la base gravable los ingresos percibidos fuera de Bogotá? 25. La base gravable ¿es igual para todos los contribuyentes? ¿existen algunas excepciones o casos particulares? 26. ¿Cuál es la base gravable en la liquidación del impuesto de industria y comercio para los distribuidores de combustibles? 27. Si la determinación del ICA en la distribución de derivados del petróleo es especial, ¿por qué no se toman los fletes y la evaporación en la liquidación del margen bruto de comercialización? 28. El IVA que viene relacionado en las facturas del mayorista distribuidor de combustibles como IVA implícito, ¿es descontable del margen de comercialización? ¿Cuál es la manera correcta de presentar el ICA por los demás servicios que se prestan en una estación de servicios? 29. En la actividad relacionada con los distribuidores de combustibles, el valor de compra, ¿es el facturado en el bimestre o se promedia, teniendo en cuenta que existe un inventario inicial? ¿El ingreso bruto es el valor de venta menos sobretasa? ¿Es correcto contabilizar la sobretasa a la cuenta contable 2444? 30. Para las Cooperativas de Trabajo Asociado, ¿qué conforma la base gravable? ¿L parte de pago que corresponde a los asociados está sometida a la retención del ICA? 31. ¿Qué base deben tomar los transportadores para el pago de ICA? ¿Los afiliados a una empresa de transportes deben pagar ICA y cómo lo deben hacer? ¿Los transportadores deben retener ICA a los afiliados?

¿Qué sanciones aplican cuando no se declara el impuesto de avisos y tableros? . La utilidad en ventas de activos fijos. ¿forman parte de la base gravable del impuesto? 50. cobro de llamadas telefónicas a los empleados). Un extranjero recibe en Bogotá mercancías en dación de pago. Si el ajuste por diferencia en cambio de mi pasivo en el exterior me produce ingreso. Una asociación de copropietarios que recibe ingresos de sus copropietarios para pagar la vigilancia de sus vehículos ¿debe pagar impuesto e industria y comercio? 58. La recuperación de gastos (ejemplo. ¿Qué conceptos o actividades establecen como base el AIU? 48. Para evitar costos en la reexportación decide venderla en Bogotá y la entrega a un comerciante bajo la modalidad de mercancía en consignación. ¿dónde debo tributar? ¿Cuáles ingresos no operacionales no están sometidos al pago del impuesto? 57. ¿Cuáles actividades se consideran como no sujetas al impuesto de industria y comercio? 52. Si fabrico en Bogotá para facturar en mi sede de Cali. ¿Son los consorcios y uniones temporales contribuyentes de ICA? ¿Están obligados a practicar retenciones en la fuente de ICA? ¿Debe efectuarse retención cuando un consorcio hace un obra en el llano pero factura en Bogotá. 54. ¿Cómo estar seguro de una correcta depuración y determinación de la base gravable en el impuesto de industria y comercio. Los contribuyentes de industria y comercio que explotan la distribución de los derivados del petróleo. ¿debo tomar este ingreso como base para el pago de ICA?. ¿están gravados con el impuesto de industria y comercio? 55. ¿Este comerciante pagará impuestos sobre las comisiones por ventas? ¿Sobre quien recae la obligación para el pago del impuesto ICA en estas operaciones? 59. es decir. Un escritor de libretos al ser catalogado como artista. ¿están gravadas con el impuesto de industria y comercio ICA? 56. ¿es contribuyente del impuesto de industria y comercio y por ende debe hacer retención en la fuente de ICA? 42. ¿está obligada a declarar y pagar ICA en Bogotá? 45. ¿Cómo declaro el impuesto de ICA si mis ingresos provienen en su totalidad de otras ciudades? 46. o debo agregarlos en el renglón de actividades no sujetas? 39. Desarrollo una actividad de transporte intermunicipal por todo el territorio colombiano y no tengo claro cuál es mi responsabilidad en materia del impuesto de ICA. comercial o de servicios. deducciones. ¿es válido excluirlos. exenciones y actividades no sujetas? 38.32. ¿pueden estar tributando por partida doble en materia de avisos y tableros? 61. rebajas y descuentos. ¿Cómo se maneja el ICA cuando intervienen patrimonios autónomos? 43. ¿Qué actividades están exentas del impuesto de industria y comercio? 53. ¿este ingreso está gravado? 40. ¿Cuál es la diferencia entre una actividad no sujeta y una exención? 51. especialmente las partidas relacionadas con devoluciones. ¿Cada cuánto tiempo se modifican las tarifas del impuesto de industria y comercio? 36. Los rendimientos financieros derivados de la producción primaria agrícola. ¿Qué tratamiento debe darse cuando se están desarrollando varias actividades? 37. ¿En que consisten los ingresos presuntivos mínimos? 34. con todos y cada uno de los municipios por donde se transita. Si mi empresa tiene domicilio en Cali pero contrata los servicios de otra empresa en Bogotá. ¿En qué consiste el impuesto de avisos y tableros? ¿En qué casos se debe pagar? 60. 33. ¿Cuál es el manejo tributario de los dividendos y participaciones? 44. como gasolina y ACPM. Solicito mayor información acerca de la deducción de las exportaciones en el impuesto de industria y comercio. ¿Qué tarifa se aplica en la liquidación del impuesto de industria y comercio? 35. ¿Cuál es el manejo de las indemnizaciones por siniestros? ¿Son base del impuesto de industria y comercio? 49. ¿la reversión de provisiones de cartera de un año para otro es gravado? 41. ¿no esta gravada con ICA? Para efectos de la declaración de ICA. al no constituir un ingreso por el ejercicio de una actividad industrial. Para efectos de industria y comercio. Las actividades de beneficencia y las donaciones. y el contratante paga las facturas también en Bogotá? 47.

No he tenido local abierto al público ni hemos tenido avisos o vallas referentes al negocio. En los contratos de administración delegada. Los contribuyentes del régimen simplificado. ¿esta persona ubicada en Zipaquirá me puede practicar retención a título de ICA? 78.febrero de 2010? 82. ¿quién es el agente retenedor y quién está obligado a declarar dichas retenciones? 74. ¿Qué obligaciones tengo con la Secretaría de Hacienda? 63. ¿En qué casos la Dirección de Impuestos Distritales puede exigir la presentación de libros oficiales de contabilidad y a qué sanciones me expongo al no cumplir tal exigencia? 68. Somos una entidad sin ánimo de lucro. cuando se efectúan compras a un contribuyente del régimen simplificado que está ubicado en un municipio distinto a Bogotá. ¿Cuáles son las fechas de vencimiento para presentar las declaraciones bimestrales y anuales de ICA? 64. Si se nos ha practicado una retención sobre el impuesto de industria y comercio y poseemos la certificación respectiva. ¿descontar retenciones de mayo-julio de 2009 en una declaración de industria y comercio del periodo enero. Si la empresa tiene domicilio social en Bogotá y ejerce una actividad comercial por la cual realiza una venta a un contribuyente del municipio de Zipaquirá. contrata docentes para desarrollar las capacitaciones en esos municipios. ¿Cómo hacer para que no practiquen RETEICA de las cuotas de sostenimiento sin dejar de registrar el código de actividad en la factura? 79. ¿Debo efectuar retención de ICA a mis proveedores de materias primas y servicios para Bogotá? 81. ¿Es posible imponer sanción por no declarar a algunas instituciones de beneficencia o religiosas? 69. ¿En qué casos está obligado un contribuyente a practicar retenciones sobre el ICA? 70. Los servicios prestados por proveedores del exterior. o para efectos de validez. Soy persona natural del régimen común y cumplo con las obligaciones de facturación y declaración del ICA. ¿dónde se declara? 77. Como agente retenedor de industria y comercio. facturamos unas cuotas de sostenimiento que no son sujetas al impuesto de ICA. ¿tengo la obligación de practicar dicha retención? 75. ¿están obligados a practicar retenciones sobre el ICA? . ¿se considera ya pago el impuesto?. declaro ICA en Tocancipá pero desarrollo también actividades en Bogotá. Las personas naturales del régimen común con contabilidad formal. teniendo en cuenta que mi empresa es gran contribuyente. ¿Que efecto tiene la Ley 962 de 2005 (antitrámites) en el régimen sancionatorio distrital? 67. ¿Cuál es la sanción de extemporaneidad? ¿Cómo se liquida? ¿Existe una sanción mínima? 65. ¿Cuáles son las tarifas cuando se practican las retenciones de ICA? 83. las descontamos al momento de declarar el impuesto de industria y comercio. Las retenciones que correspondan a un año fiscal. ¿están obligados a realizar retención del ICA al régimen simplificado? 84. pero en mis facturas tengo el código CIIU para otras actividades de servicio. Soy gran contribuyente. ¿En qué circunstancias no se efectúa la retención sobre el impuesto de industria y comercio? 71. ¿Es esto correcto? 80. ¿Se les debe practicar retención de ICA y declararla en Bogotá? ¿Se debe o no practicar retención? Si es así. ¿se pueden descontar dentro de otro año fiscal? Por ejemplo. ¿En qué casos se puede presentar la causal para imponer sanción de clausura de un establecimiento de comercio? 66. ¿se necesita la presentación de la declaración de ICA? 76. Una empresa con sede en Bogotá que presta servicios de capacitación en otros municipios. ¿En dónde debe retenerse cuando se contrata a alguien en Bogotá para que se preste el servicio en otra jurisdicción?. ¿en donde se contrata o en donde se presta el servicio? 72. Nuestra empresa vende en municipios diferentes a Bogotá y cuando nos hacen retenciones de ICA.62. Tengo un negocio mediano desde hace algún tiempo. ¿son sujetos de retención a título del impuesto de industria y comercio? 73.

¿debe estar firmada por el representante legal de la empresa. Un minorista distribuidor de combustibles. ¿Qué tramite debo seguir para cumplir este requerimiento? PREPARENSE PARA LAS RESPUESTAS – SOPORTE NORMATIVO . El estatuto tributario distrital. ¿se incluyen los ingresos laborales dentro de los 80 SMDLV? El patrimonio bruto de 80 millones para persona natural empleada. ¿cual es la base y las tarifas de retención? 89. ¿dónde se deben aplicar las retenciones de ICA. ¿Qué término tiene el contribuyente para corregir voluntariamente una declaración tributaria presentada de manera extemporánea. ¿tiene establecidos topes mínimos para aplicar las retenciones sobre el ICA al igual que el estatuto tributario nacional? 86. En el caso de una empresa en liquidación. Si una empresa está en proceso de fusión y queda aprobada esta fusión en el intermedio de un periodo. En una sociedad de hecho. ¿es obligatorio continuar presentando las declaraciones de ICA? ¿Tiene el mismo tratamiento del IVA? 95. En la retención que se practica por el sistema de pagos con tarjetas débito y crédito. ¿se aplica sólo a nivel Bogotá? 92. Para determinar la obligación de declarar en el régimen común. cuando se diligencia solamente la opción de pago. ¿debe presentarse la declaración en ceros (0)? 87. ¿quién declara industria y comercio? ¿Qué declaran los dos independientemente? Cuando en Bogotá se causan todas las facturas a nivel nacional. ¿Cuál es el término legal vigente para la solicitud de devoluciones y/o compensaciones por pagos en exceso de impuestos distritales? 99. Si en un período gravable no se efectuaron retenciones por concepto del impuesto de industria y comercio. Para efectos de pago de una deuda del impuesto de industria y comercio en un formulario de declaración y pago. si presta servicios profesionales adicionales por menos de 80 SMDLV? 97. ya que en Bogotá se están cancelando los impuestos? ¿Si la empresa tiene la publicación de su razón social en el directorio y tiene papelería membreteada. ¿incluye su casa de habitación. declara avisos y tableros? 96. ¿quién es el responsable al momento de presentar las declaraciones de industria y comercio? 93. El impuesto de industria y comercio. ¿debe exigir el cumplimiento de algunos requisitos a un proveedor de combustible que pertenezca al régimen simplificado.Soy contribuyente del régimen simplificado del impuesto de industria y comercio y fui requerido a declarar por el año 2009. ¿Cuál es el trámite a seguir cuando un contribuyente que es socio de una sociedad limitada y que viene declarando oportunamente no se ha inscrito en el RIT? De igual forma.85. además de los establecidas en el estatuto tributario? 90. ¿qué debe hacer y ante quién para el registro de los libros oficiales? 94. so pena que se considere como no presentado? 100. es decir a finales de febrero del año 2010. ¿Qué debo hacer cuando se presenta una retención practicada por mayor valor? 88. ¿Qué sucede cuando el representante legal no firma el formulario de declaración del impuesto de industria y comercio? ¿Es válido con la firma del contador? 91. en la cual se aumenta el saldo a cargo frente a la declaración inicial? 98.

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