"Año de la lucha contra la corrupción y la impunidad"

FACULTAD DE INGENIERIA

Escuela Académico Profesional de Ingeniería de Minas

AUDITORIA Y FISCALIZACION

ASIGNATURA: Seguridad e Higiene Minera

PRESENTADO POR: NAVARRO ROMO

Jearly Francis

DOCENTE: MALLQUI TAPIA

Anibal Nemesio

SECCION: 6619

Huancayo, 2019
 CONTENIDO
LISTA DE FIGURAS.............................................................................................2
INTRODUCCION..................................................................................................3
OBJETIVOS..........................................................................................................3
OBJETIVOS GENERALES............................................................................................................3
OBJETIVOS ESPECIFICOS...........................................................................................................3
MARCO TEORICO...............................................................................................4
1. AUDITORIA.......................................................................................................................4
1.1. Definición.................................................................................................................4
1.2. Otras definiciones.....................................................................................................5
1.3. Características de una Auditoria...............................................................................6
1.4. Objetivos de una Auditoria.......................................................................................6
1.5. Principios de las auditorias según ISTEC...................................................................6
1.6. Criterios de conducta profesional de un Auditor......................................................6
1.6.1. Componentes de una Auditoria............................................................................7
2. FISCALIZACION.................................................................................................................8
2.1. Definición.................................................................................................................8
2.2. Otras definiciones.....................................................................................................8
2.3. Órganos fiscalizadores..............................................................................................8
2.4. Procedimiento convencional de una fiscalización minera......................................12
CONCLUSIONES...............................................................................................14
BIBLIOGRAFÍA...................................................................................................14
ANEXOS.............................................................................................................15

LISTA DE FIGURA

Ilustración 1: Funciones del Osinergmin con respecto a la gran y mediana

minería..................................................................................................................9
Ilustración 2: Actividades de supervisión de la seguridad de Osinergmin.........10
Ilustración 3: Principales instrumentos legislativos del sector minero...............16
Ilustración 4: Competencias del MEM y Osinergmin.........................................16
Ilustración 5: Marco legal e institucional del sector minero en el Perú 1991-2004
............................................................................................................................17
Ilustración 6: Marco legal e institucional del sector minero en el Perú 2005-2017
............................................................................................................................17

INTRODUCCION
La minería, como actividad económica, ha jugado un papel preponderante
desde los orígenes de la humanidad, a partir de que el hombre comenzó a
desarrollarla para elaborar herramientas que mejoraran su calidad de vida y
permitieran su subsistencia. La minería es una actividad extractiva que se
desarrolla en todo el mundo. Tiene un rol fundamental al ser fuente de
crecimiento, sustento y desarrollo. Sin embargo, para operar de manera
eficiente, requiere el cumplimiento de altos estándares de seguridad industrial.
Las actividades mineras conllevan un riesgo importante para la salud e
integridad física de los trabajadores mineros, así como también para la
seguridad de las infraestructuras aledañas a las poblaciones y al ambiente que
rodean a las unidades mineras.

OBJETIVOS
OBJETIVOS GENERALES
1. Definir el término auditoria.
2. Definir el término fiscalización.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Definir otros términos relacionados a Auditoria.
2. Características de una Auditoria.
3. Objetivos de una Auditoria.
4. Criterios de conducta de un Auditor.
5. Componentes de una Auditoria.
6. Definir otros términos relacionados a Fiscalización.
7. Órganos fiscalizadores.
8. Procedimiento convencional de una fiscalización minera.
 MARCO TEORICO
1. AUDITORIA
1.1. Definición

Según [ CITATION DEC16 \l 10250 ] define como: Procedimiento sistemático,

independiente, objetivo y documentado para evaluar un sistema de gestión de
Seguridad y Salud Ocupacional.

Según [CITATION Rea \l 10250 ] define como: Técnica profesional normada de

revisión, verificación y evaluación de documentos contables y de
procedimientos de control y de gestión cuyos resultados se recogen por escrito
en un informe y contienen una opinión acerca de la información auditada,
emitida con un grado de certeza medible estadísticamente.

Según [CITATION NOR00 \l 10250 ] define como: Proceso sistemático,

independiente y documentado para obtener evidencias de la auditoría y
evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensión en que se
cumplen los criterios de auditoría.

NOTA. Las auditorías internas, denominadas en algunos casos como

auditorías de primera parte, se realizan por, o en nombre de, la propia
organización para fines internos y puede constituir la base para la auto-
declaración de conformidad de una organización.

Las auditorías externas incluyen lo que se denomina generalmente "auditorías

de segunda o tercera parte".

Las auditorías de segunda parte se llevan a cabo por partes que tienen un
interés en la organización, tal como los clientes, o por otras personas en su
nombre.

Las auditorías de tercera parte se llevan a cabo por organizaciones

independientes externas. Tales organizaciones proporcionan la certificación o
el registro de conformidad con requisitos como los de las Normas ISO 9001 e
ISO 14001:1996.

Cuando se auditan sistemas de gestión ambiental y de la calidad juntos, se

denomina "auditoría combinada".

Cuando dos o más organizaciones auditoras cooperan para auditar a un único

auditado, se denomina "auditoría conjunta".

1.2. Otras definiciones

1.2.1. Programa de la auditoría. Conjunto de una o más auditorías

planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia
un propósito específico.
1.2.2. Criterios de auditoría. Conjunto de políticas, procedimientos o
requisitos utilizados como referencia.
1.2.3. evidencia de la auditoría. Registros, declaraciones de hechos o
cualquier otra información que son pertinentes para los criterios de
auditoría y que son verificables.
NOTA. La evidencia de la auditoría puede ser cualitativa o
cuantitativa.
1.2.4. Hallazgos de la auditoría. Resultados de la evaluación de la
evidencia de la auditoría recopilada frente a los criterios de auditoría.
NOTA. Los hallazgos de la auditoría pueden indicar conformidad o
no conformidad con los criterios de auditoría, u oportunidades de
mejora.
1.2.5. Conclusiones de la auditoría. Resultado de una auditoría que
proporciona el equipo auditor tras considerar los objetivos de la
auditoría y todos los hallazgos de la auditoría.
1.2.6. Cliente de la auditoría. Organización o persona que solicita una
auditoría.
1.2.7. Auditado. Organización que es auditada.
1.2.8. Auditor. Persona con la competencia para llevar a cabo una
auditoría.
1.2.9. Equipo auditor. Uno o más auditores que llevan a cabo una
auditoría.
NOTA 1. Un auditor del equipo auditor se designa generalmente
como auditor jefe del equipo.
NOTA 2. El equipo auditor puede incluir auditores en formación y,
cuando sea preciso, expertos técnicos.
NOTA 3. Los observadores pueden acompañar al equipo auditor,
pero no actúan como parte del mismo.

1.3. Características de una Auditoria

 Se trata de una práctica proactiva (preventiva o predictiva) adecuada, no

reactiva y se centra en los efectos de prácticas pasadas.
 Evalúa la gestión empresarial.
 Involucra inspecciones de muestreo (observaciones físicas) y toma de
un día a más.
 Pueden ser internas o externas.

1.4. Objetivos de una Auditoria

 Conocer la situación real, actualizada y necesidades, en el campo

 materia de la auditoria.
 Notar el compromiso de la gerencia.
 Revisar el estado de la cultura de prevención.
 Evaluar el tratamiento que se da al riesgo.
 Determinar las medidas correctivas, precautorias y compensatorias.
 Cumplir y hacer cumplir las legislaciones.
 Motivar a la Empresa (gerencia y trabajadores) reconocer sus áreas
problemáticas e implementar las medidas correctivas.

1.5. Principios de las auditorias según ISTEC

 Las auditorías no son inspecciones rutinarias.

 Las auditorías verifican la existencia de sistemas gerenciales.
 Las auditorías buscan establecer la efectividad de los sistemas
 gerenciales.
  Las auditorías generan información para poner a consideración de la
 gerencia.
 Las auditorías buscan provocar acción por parte de la gerencia.
 Las auditorías deben ser repetidas.

1.6. Criterios de conducta profesional de un Auditor

1) Conducta ética: El fundamento de la profesionalidad. La confianza,

integridad, confidencialidad y discreción son esenciales para auditar.
2) Obligación de informar con veracidad y exactitud
3) Aplicación de diligencia y juicio al auditar.
4) Independencia: Base para la imparcialidad y la objetividad de las
conclusiones de la auditoría.
5) Enfoque basado en la evidencia: El método racional para alcanzar
conclusiones fiables y verificables.
6) Imparcialidad, integridad, objetividad, independencia y diligencia.
7) Mejora continua de sus conocimientos, habilidades y pericia profesional.
8) Evitar cualquier actividad que perjudique el desempeño profesional.
9) Utilizar las informaciones en forma confidencial, a no ser esto sea
requerido por ley.
10)Comportarse con cortesía y respeto hacia todas las personas con las
que entra en contacto.
11)Disposición permanente a justificar y validar datos y expresar una
opinión basada en hechos razonables y suficientes para apoyar todos
los informes.

1.6.1. Componentes de una Auditoria

En términos generales, se compone de las siguientes actividades:

a) Actividades preliminares
 Definición de los objetivos y alcances.
 Definición de responsabilidades del equipo de auditores.
 Preparación de un Plan y Programa de Auditoria.
b) Acumulación y evaluación de evidencias
 Reunión de apertura.
  Entrevistas.
 Observaciones en el terreno.
 Revisión de documentos.
 Evaluación de evidencias y estándares
 Resultados preliminares
 Cierre de la reunión.
c) Comunicación de resultados
 Preparación del Informe
 Descripción de la operación
 Estrategia de la auditoria
 Requerimientos de normas legales reguladoras
 Análisis de la auditoria
 Conclusiones y recomendaciones
 Distribución de Informes
 Retención de documentación

2. FISCALIZACION
2.1. Definición

Según [ CITATION DEC16 \l 10250 ] define: Es un proceso de control

sistemático, objetivo y documentado, realizado por la autoridad competente
para verificar el cumplimiento de lo establecido en el presente reglamento.

Según [ CITATION Rea \l 10250 ] define: Es un proceso de control sistemático,

objetivo y documentado, realizado por la autoridad competente para verificar el
cumplimiento de lo establecido en el presente reglamento.

2.2. Otras definiciones

2.2.1. Fiscalizador. Es toda persona natural o jurídica, domiciliada en el

país, encargada de realizar exámenes objetivos y sistemáticos sobre
asuntos de salud y seguridad en los lugares donde se desarrollan
actividades mineras y que cuenta con autorización expresa de la
autoridad competente.
2.2.2. Sanción. Pena que la ley establece para el que la infringe.
 2.3. Órganos fiscalizadores
2.3.1. OSINERGMIN

Las funciones realizadas por Osinergmin en el sector minero han

experimentado una evolución. En el marco regulatorio, esto ha implicado
modificaciones en sus funciones. Por ejemplo, con el D.S. N° 001-2010-
Minam, las competencias sobre supervisión y fiscalización de las normas
legales y técnicas referidas a la conservación y protección del ambiente fueron
transferidas al OEFA. Asimismo, las competencias de supervisión,
fiscalización y sanción en materia de salud en el trabajo fueron transferidas,
mediante la Ley N° 29783 en 2011, al Ministerio de Trabajo y Promoción del
Empleo (MTPE). En este sentido, conforme a las leyes N° 28964 y N° 29901 y
el D.S. N° 088-2013-PCM, Osinergmin tiene competencia para
supervisar y fiscalizar el cumplimiento de las disposiciones legales y
normas técnicas referidas a los aspectos de seguridad de la
infraestructura, instalaciones y gestión de seguridad de las operaciones
de la gran y mediana minería contenidas en el Reglamento de
Procedimientos Mineros (D.S. N° 018-92-EM y sus modificatorias) y el
Reglamento de Seguridad y Salud Ocupacional (D.S. N° 024-2016-
EM). También, como parte de su función normativa, dicta las normas
sobre los procedimientos a su cargo y de ejecución de decisiones, así
como resoluciones, otras disposiciones de carácter general, mandatos u
otras normas, tal es el caso del procedimiento para el reporte de
emergencia. [ CITATION Org17 \l 10250 ]
 Ilustración 1: Funciones del Osinergmin con respecto a la gran y mediana minería

Ilustración 2: Actividades de supervisión de la seguridad de Osinergmin

2.3.2. OEFA (Organismo de Evaluación y Fiscalización Ambienta)

Órgano público técnico especializado, adscrito al Ministerio del Ambiente,

encargado de impulsar y promover el cumplimiento de la normativa ambiental
en los agentes económicos y la mejora del Sistema Nacional de Gestión
Ambiental de manera articulada, efectiva y transparente, con el fin de
resguardar el equilibrio entre la inversión en actividades económicas y la
protección ambiental y de esa manera contribuir al desarrollo sostenible del
país.[ CITATION Org19 \l 10250 ]

FUNCIONES DE FISCALIZACIÓN DIRECTA

 a) Función evaluadora: comprende las acciones de vigilancia, monitoreo y
otras similares para prevenir impactos ambientales y determinar
presuntas responsabilidades en caso se detecten incumplimientos a la
normativa ambiental. Además, implica la identificación de pasivos
ambientales del Subsector Hidrocarburos.

b) Función de supervisión directa: comprende la facultad de realizar

acciones de seguimiento y verificación, así como de imponer medidas
administrativas, con el propósito de asegurar el cumplimiento de las
obligaciones de las empresas administradas bajo su competencia
establecidas en la regulación ambiental.

c) Función de fiscalización y sanción: comprende la facultad de

investigar la comisión de posibles infracciones administrativas e imponer
sanciones por el incumplimiento de obligaciones y compromisos
derivados de los instrumentos de gestión ambiental, de las normas
ambientales, compromisos ambientales de contratos de concesión y de
los mandatos o disposiciones emitidos por OEFA. Adicionalmente,
comprende la facultad de dictar medidas cautelares y correctivas.

2.3.3. SUNAFIL (Superintendencia Nacional de Fiscalización

Laboral)

La SUNAFIL es la autoridad competente para la supervisión y fiscalización del

cumplimiento de las disposiciones legales y técnicas relacionadas con la
Seguridad y Salud Ocupacional en la Gran y Mediana Minería, en el marco de
la Ley Nº 29981. [ CITATION DEC16 \l 10250 ]

2.3.4. GOBIERNOS REGIONALES

Según el Artículo 11 del [ CITATION DEC16 \l 10250 ]: Los gobiernos

regionales, a través de la Gerencia o Dirección Regional de Energía y Minas,
son la autoridad competente para verificar el cumplimiento del presente
reglamento para la Pequeña Minería y Minería Artesanal, en los siguientes
aspectos:
 a) Fiscalizar las actividades mineras en lo que respecta al cumplimiento de
las normas de Seguridad y Salud Ocupacional.
b) Disponer la investigación de accidentes mortales y casos de
emergencia.
c) Ordenar la paralización temporal de actividades en cualquier área de
trabajo de la unidad minera, cuando existan indicios de peligro
inminente, con la finalidad de proteger la vida y salud de los
trabajadores, equipos, maquinarias y ambiente de trabajo, y la
reanudación de las actividades cuando considere que la situación de
peligro ha sido remediada o solucionada.
d) Resolver las denuncias presentadas contra los titulares de actividad
minera en materia de Seguridad y Salud Ocupacional.
e) Otras que se señale en disposiciones sobre la materia.

Según el Artículo 12 del [ CITATION DEC16 \l 10250 ]: Con fines de evaluar la

gestión de Seguridad y Salud Ocupacional a nivel nacional, los gobiernos
regionales deberán informar semestralmente, al Ministerio de Energía y Minas,
los resultados de las acciones de inspección y/o fiscalización.

2.4. Procedimiento convencional de una fiscalización minera

1) Lectura de los antecedentes de la empresa minera a fiscalizar, requisito

previo para luego recibir la Credencial y el Programa Anual de
Fiscalización respectivo.
2) En la UEA, lo primero que se hace es Reunirse con el Comité de
Seguridad a fin de planificar y programar los aspectos a fiscalizar, entre
los que destacan:
 Revisión de la documentación del Departamento de Seguridad
 Programa Anual de Seguridad y su cumplimiento
 Libro de Actas, Libro de Seguridad
 Declaración de la Política de Seguridad de la empresa
 Reglamentos internos
 PETS, IPER, AROS
d) Verificación del cumplimiento de las recomendaciones del semestre
anterior, exámenes especiales y accidentes fatales.
e) Verificación del cumplimiento de las obligaciones del titular,
supervisores, trabajadores y empresas especializadas.
f) Cumplimiento del Nivel de gestión de la seguridad e higiene minera, en
los siguientes puntos:
 Liderazgo y compromiso/Política de segundad e higiene minera.
 Programa anual de seguridad e higiene minera/Comité de
segundad e higiene minera/Jefe de programa de segundad e
higiene minera.
 Capacitación/Equipo de protección personal/Identificación de
peligros y evaluación de riesgos.
 Salud ocupacional/Control de Agentes Químico, Físicos y
Biológicos,Ergonomía
 Señalización de áreas de trabajo y código de colores
 Permisos de trabajo/comunicaciones.
 Inspecciones, auditorias y controles.
 Preparación y respuesta para emergencias.
 Primeros auxilios, asistencia médica y educación sanitaria.
 Investigación de incidentes y accidentes.
 Estadísticas.
 Bienestar y seguridad/Instalaciones para las Recreación/Servicios
de Asistencia Socia/Facilidades Sanitarias,
 Higiene y Limpieza
g) Cumplimiento del Manejo de los estándares de las operaciones mineras
en:
 Control del Terreno en Minería Subterránea
 Accesos y vías de escape
 Ventilación
 Drenaje
 Explosivos
 Perforación y voladura
 Transporte, carga, acarreo y descarga
 Operaciones en concesiones de beneficio
  Prevención y control de incendios
 Control de Sustancias Peligrosas
 Planos y mapas
h) Manejo de estándares de servicios y actividades conexas como:
 Manejo de Materiales, disposición de desechos
 Instalaciones eléctricas
i) Identificación de áreas críticas en:
 Mina subterránea
 Mina a Tajo Abierto – canteras
 Planta Concentradora
 Instalaciones auxiliares
j) Depósitos de relaves, pad de lixiviación y relaveras
k) Inversión en Seguridad
l) Acta de Inspección, que deben ser suscritos por todo el personal que ha
intervenido en la inspección
m) Recomendaciones en el Libro de Seguridad, precisando los plazos y
responsables, las que serán suscritas por el Superintendente General de
Mina, el Jefe de Programa de Seguridad y el Representante de los
Trabajadores.

CONCLUSIONES
1. La auditoría es un procedimiento sistemático, independiente, objetivo y
documentado, cuyos resultados se recogen por escrito en un informe y
contienen una opinión acerca de la información auditada, emitida con un
grado de certeza medible estadísticamente, para evaluar un sistema de
gestión de Seguridad y Salud Ocupacional.
2. La fiscalización es un proceso de control sistemático, objetivo y
documentado, realizado por la autoridad competente para verificar el
cumplimiento de lo establecido en el presente reglamento, el cual consta
de un proceso convencional que consiste en el cumplimiento de una
serie de estándares del ámbito minero.

BIBLIOGRAFÍA
1. DECRETO SUPREMO Nº 024-2016-EM. (28 de Julio de 2016).
Aprueban Reglamento de Seguridad y Salud Ocupacional en Minería,
pág. 25.

2. (2000). ISO 9000. Ginebra: Secretaría Central de ISO.

3. Organismo de Evaluación y Fiscalización Ambiental (OEFA). (2019).

Organismo de Evaluación y Fiscalización Ambiental (OEFA). Obtenido
de https://www.oefa.gob.pe/somos-oefa

4. Organismo Supervisor de la Inversión en Energía y Minería. (2017). La

industria de la minería en el Perú. Lima: GRÁFICA BIBLIOS S.A.

5. Real Academia Española. (s.f.). Diccionario del español jurídico.

Obtenido de https://dej.rae.es/lema/auditoría

ANEXOS

Ilustración 3: Principales instrumentos legislativos del sector minero

 Ilustración 4: Competencias del MEM y Osinergmin

Ilustración 5: Marco legal e institucional del sector minero en el Perú 1991-2004

Ilustración 6: Marco legal e institucional del sector minero en el Perú 2005-2017