Auditoría Forense

Evaluación individual teórico- práctica (Mixta: Cuestionario y

desarrollo)

Evaluación para el consolidado 1

Actividad Individual

Consideraciones:

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Criterio Detalle
Resultado de Al finalizar la unidad, el estudiante será capaz de explicar los
aprendizaje fundamentos de la auditoría forense y la ética, así como la
de la unidad importancia de la estructura del control interno y riesgo para la
prevención y detección de fraude.
Temas Conceptos básicos de la auditoria forense, la ética en la
planificación estratégica y mitigación del riesgo de fraude.
Tipo de
Prueba mixta.
producto
Tiempo estimado: una hora y 20 minutos
académico
Enunciado Lee cada uno de los enunciados que aparecen a continuación
/Consigna y responde de manera clara y precisa.
Recursos de Video 1.- Modelo COSO 2013 – Marco del Control Interno
aprendizaje https://www.youtube.com/watch?v=r-Ya5FKKbJE
obligatorios
Lectura 1.- Revista Fabrica de Pensamiento – Ética Empresarial, del
Instituto de Auditores Interno de España.

Lectura 2.- Revista Fabrica de Pensamiento – Manual de Gestión del

Riesgo de Fraude, del Instituto de Auditores Internos de España.

Lectura 3.-Ley Sarbanes – Oxley

Lectura 4.- Auditoria Forense de René Márquez del Instituto Mexicano

de Contadores Públicos).

Formato de  Utilice un procesador de texto (*.doc) para la elaboración de

presentación la presente actividad. El tipo de letra a utilizar debe ser Arial,
tamaño 12.
 El nombre del archivo debe ser grabado de la siguiente
forma: PA1_Apellido1_Apellido2_Nombre.doc
 El envío de la actividad se realizará por el aula virtual,
unidad 1, apartado Producto académico 1
 Respete las indicaciones planteadas para esta actividad, a
fin de que su evaluación pueda realizarse sin
inconvenientes.

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Cuestionario (20 puntos)

::01.:: ¿Cuál (es) de las siguientes premisas se debe gestionar para que una
organización pueda contar con un eficiente programa de ética y
antifraudes?: (2 puntos)

I.- Considerar la promoción de la cultura ética como una cuestión estratégica

II.- Establecer un sistema de integridad y de conducta para el personal
III.-Favorecer la transparencia y establecer el cumplimiento de valores
corporativos.
IV.- Realizar un seguimiento del desempeño ético y medir el avance del
proceso.

a) Son afirmaciones verdaderas las premisas I, II, III y IV

b) Son afirmaciones verdaderas las premisas I y II
c) La única afirmación verdadera es la premisa IV
d) La única afirmación verdadera es la premisa I

Retroalimentación: Las organizaciones deben promover el buen clima ético

para ello se debe considerar la cultura ética, establecer un sistema de
integridad, favorecer la transparencia y realizar un monitoreo del desempeño
ético (fuente: Revista Fabrica de Pensamiento – Ética Empresarial, del Instituto
de Auditores Interno de España).

::02.:: ¿Cuáles son los componentes del control interno COSO 2013 ?: (2
puntos)

a) Ambiente de control, evaluación de riesgos, comunicación y supervisión

b) Implementación del programa de ética y antifraudes
c) Supervisión y monitoreo del riesgo de fraude
d) Información y comunicación sobre los valores éticos

Retroalimentación: Las organizaciones deben buscar un eficiente control

interno (incluye el programa de ética, supervisión y comunicación de valores
éticos) para mitigar los riesgos de fraude (fuente: Revista Fabrica de
Pensamiento – Manual de Gestión del Riesgo de Fraude, del Instituto de
Auditores Internos de España).

::03.:: Respecto a los que pueden liderar una investigación sobre sospechas
de fraude son: ( 2 puntos)
I.- El Auditor Interno
II.- El Auditor Forense
III.- El Oficial de Cumplimiento y/o el Prevencionista de Delitos
IV.- El Perito Contable

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a) Son afirmaciones verdaderas las premisas I, II, III y IV

b) Son afirmaciones verdaderas únicamente las premisas I y III
c) La única afirmación verdadera es la premisa II
d) La única afirmación verdadera es la premisa II, III y IV

Retroalimentación: Las investigaciones de fraude pueden ser liderados por el

Auditor Interno o por el Oficial de Cumplimiento, si es de mayor complejidad
se puede contratar a un Auditor Forense. Los peritos investigan los fraudes
para ayudar al juez en las sentencias judiciales (fuente: Revista Fabrica de
Pensamiento – Manual de Gestión del Riesgo de Fraude, del Instituto de
Auditores Internos de España)

::04.:: Las organizaciones consideran gestionar la probabilidad de los fraudes

para la consecución de sus objetivos, según COSO 2013 – Marco de Control
Interno. ¿En cuál de los componentes del COSO 2013, se menciona el
postulado antes mencionado? (2 puntos)

a) Evaluación de riesgos
b) Entorno de control
c) Actividades de control
d) Actividades de Supervisión

Retroalimentación: Según el componente de evaluación de riesgos del

COSO 2013, las compañías deben considerar evaluar el riesgo de fraude
para la consecución de sus objetivos.

::05.:: ¿Cuáles son los dos mejores medios para detectar el fraude en
las organizaciones? (2 puntos)

I.- Canal de denuncias

II.- Auditorías Internas
III.- Auditorias forenses
IV.- Auditorias financieras

a) Son afirmaciones verdaderas las premisas I y II

b) Son afirmaciones verdaderas las premisas I y III
c) Son afirmaciones verdaderas las premisas I y IV
d) Son afirmaciones verdaderas las premisas I y III

Retroalimentación: Según el reporte a las naciones, ACFE, 2016 (página 57 de

libro de Auditoria Forense de René Márquez, los métodos más importantes
para la detección de fraude son: Canal de denuncias (40%) y auditorías
internas (17%).

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::06.:: Los tipos de fraude según el ACFE son: (2 puntos).

a. Corrupción, apropiación indebida de activos y defraudación contable

financiera.
b. Corrupción y defraudación de contable financiera.
c. Corrupción, apropiación indebida de activos, defraudación de
contable financiera e ilícitos.
d. Son Corrupción, defraudación de contable financiera e ilícitos.

Retroalimentación: Según ACFE, los tipos de fraude son: Por corrupción,

apropiación indebida de activos y defraudación contable financiera.

::07.:: Según La Ley Sarbanes – Oxley, también conocido como “Ley de

reforma de la contabilidad y la protección del inversionista”. Su
propósito más importante es: (2 puntos).

a) Mitiga el riesgo de fraude en la elaboración de los estados financieros.

b) Es reforzar el gobierno corporativo y busca que los estados financieros sean
razonables.
c) Es que el control interno financiero sea eficiente para la elaboración de los
estados financieros.
d) Es que el control interno operativo sea eficiente para la elaboración de los
estados financieros.

Retroalimentación: El propósito fundamental de la Ley SOX es que se mitiga

el riesgo de fraude en la elaboración de los estados financieros, es decir
protege al inversionista.

::08.:: El triángulo del fraude está constituido por: (2 puntos)

e) Oportunidad, incentivo y racionalización

f) Oportunidad, aprovechamiento y racionalización
g) Oportunidad, desmotivación y racionalización
h) Oportunidad, aprovechamiento y racionalización

Retroalimentación: El triángulo del fraude está constituido por la Oportunidad,

incentivo (o motivación) y racionalización.

::09.:: Mencione y describa 6 temas relevantes sobre un código de

conducta y ética de una organización. Además, menciona las
sanciones para los trabajadores en caso violen dicho lineamiento. (4
puntos).

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