DIPLOMADO EN NIAS - ACTIVIDAD MODULO No.

ESTIMADO ESTUDIANTE:

Reciba una cordial bienvenida al foro evaluativo de la semana 5 del diplomado en

NIAS. Por favor lea la siguiente afirmación y luego participe de la interacción en el
foro argumentando su punto de vista personal.

“Las instituciones encargadas de las tareas de auditoría, tanto interna como

gubernamental, comparten la responsabilidad de actuar de manera profesional
para coadyuvar a limitar y revertir la situación comentada. Si el fraude y la
corrupción se valen de la colusión de intereses, de su negación de la ética y del
ocultamiento de su proceder, los organismos gubernamentales y privados deberán
diseñar una estrategia que coordine sus esfuerzos. La estrategia actual, basada en
la implementación del Sistema Anticorrupción, busca ofrecer una respuesta
multidimensional dentro del gobierno, pero este no es suficiente, se requiere que
igualmente en el sector privado se promueva una estrategia similar, con la debida
coordinación entre ambas”.

Respecto a esta afirmación, qué argumentos les suscita la expresión popular:

“Hecha la Ley, hecha la trampa”.

Conforme a lo anterior, es preciso e imperante mencionar, que una trampa es un

tecnicismo que permite a una persona o empresa evitar el alcance de una ley o restricción
sin violarla directamente. Usados a menudo en las discusiones sobre los impuestos y su
evasión, las trampas legales brindan formas para que las personas y las empresas
eliminen los ingresos o activos de las situaciones imponibles en aquellos con impuestos
más bajos o ninguno.

No se considera que una persona o empresa que utiliza una trampa está
infringiendo la ley, sino que la está eludiendo de una manera que no fue intencionada por
los reguladores o legisladores que establecieron la ley o restricción. La capacidad de
eludir la ley se debe a un defecto o defecto en la legislación, a menudo uno que no era
obvio para aquellos que originalmente redactaron dicha ley.

Kaplan, mencionado por Reutter (2004), señaló un estudio reciente, que encontró
que "la auditoría moderna se ha centrado demasiado en los sistemas de información que
utiliza un cliente para generar información financiera y muy poco en una prueba directa de
las transacciones subyacentes"1.

1
https://news.illinois.edu/view/6367/207565 Date: 13/03/2020 20:00

DARWING JOSE RODRIGUEZ OSORIO – BARRANQUILLA, 13/03/2020

 DIPLOMADO EN NIAS - ACTIVIDAD MODULO No. 5

Esta mentalidad de seguir las reglas arcanas en lugar de la verificación de posibles

fraudes ha sido validada por los "principios de contabilidad generalmente aceptados"
(GAAP) promulgados por una organización privada, la Junta de Normas de Contabilidad
Financiera.

“La corrupción es una trampa que se auto refuerza: mientras más generalizada se
vuelve, mayores son los incentivos para cometerla”2.

Para finalizar, se resalta esta medida de prevención realizada por Mora (2016) “La
recomendación para todos los empresarios colombianos (o sucursales, subordinadas, etc)
es anticipar eventuales consecuencias implementando un programa de transparencia
empresarial, un código de conducta y un sistema serio de compliance, sin importar si
usted está obligado o no, con un enfoque preventivo y no reactivo”3.

2
https://anticorrupcion.nexos.com.mx/?p=1547 Date: 13/03/2020 20:00
3
https://www.asuntoslegales.com.co/analisis/juan-pablo-mora-513856/empresarios-colombianos-pilas-con-el-
compliance-2351921 Date: 13/03/2020 20:00

DARWING JOSE RODRIGUEZ OSORIO – BARRANQUILLA, 13/03/2020