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FODA DEPARTAMENTO DE AUDITORA INTERNA

Nahun Frett, MBA, CIA, CCSA, CRMA, CFE, CPA

Es un anlisis que tambin es conocido como Matriz Anlisis DOFA, DAFO, o en ingls
SWOT, es una metodologa de estudio de la situacin de una empresa o un proyecto,
analizando sus caractersticas internas (Debilidades y Fortalezas) y su situacin externa
(Amenazas y Oportunidades) en una matriz cuadrada.

Es una herramienta poderosa para conocer la situacin real en que se encuentra una
organizacin, proyecto o departamento, y planificar una estrategia de futuro. Durante la etapa
de planificacin estratgica y a partir del anlisis FODA se debe poder contestar cada una de
las siguientes preguntas:

Cmo se puede explotar cada fortaleza?


Cmo se puede aprovechar cada oportunidad?
Cmo se puede detener cada debilidad?
Cmo se puede defender de cada amenaza?
Para un departamento de auditora interna los elementos que debe considerar para el
desarrollo de un FODA son lo siguientes:

Estructura organizacional: La actividad de auditora interna debe ser diseada para


asegurar un nivel de supervisin apropiado que permita la entrega de un servicio eficiente
de alta calidad. La funcin debe estar libre de amenazas que impida o limiten su
capacidad de realizar sus responsabilidades de forma objetiva e independiente. Para
lograr esta independencia es necesario que el Director de Auditora Interna acceso
director e irrestricto con la alta gerencia y el consejo.

Requerimientos de conocimientos tcnicos: El conjunto de destrezas y conocimientos


del equipo de auditora interna es crtico para ayudar a la organizacin a alcanzar sus
objetivos y estrategia. El paso inicial en la planificacin del personal es realizar una
evaluacin para identificar los conocimientos, habilidades y competencias necesarias.
Para realizar este anlisis es necesario tomar en consideracin:

a. El alcance de las responsabilidades del departamento de auditora interna en base


al estatuto.
b. Distribucin entre proyectos de aseguramiento y consultora que se esperan
realizar.
c. Resultados de la evaluacin de riesgos.
d. Nivel de coordinacin con otras funciones con responsabilidades de gestin de
riesgo y control.
e. Necesidades de capacitacin personal.

Tecnologa y herramientas: Necesidades de programas y equipos tecnolgicos:

a. Hardware: Servidores, computadoras fijas, computadoras porttiles, etc.


b. Papeles de trabajo electrnicos.
c. Programas generales de auditora.
d. Sistema de anlisis de datos y monitoreo continuo.

Desarrollo del personal: Basados en los requerimientos establecidos en el primer punto


sobre conocimientos del personal, es necesario establecer como el equipo de auditora
interna ser manejado, desarrollado y entrenado. El plan de desarrollo debe incluir los
requerimientos de cada posicin, tomando en consideracin competencias,
conocimientos, experiencia y certificaciones. Esto permite a la gerencia trabajar por
adelantado en la formacin del personal para que estn listo para ocupar posiciones
superiores.

Mtodos entrega de servicios: Tipos de servicios brindados de acuerdo con las Normas
del IIA: Aseguramiento y Consultora. Establecer protocolos para que se cumplan con los
requerimientos tcnicos para cada etapa en cualquier tipo de asignacin: Planificacin,
trabajo de campo, redaccin de informe y seguimiento.

Trabajos realizados por terceros (Outsourcing,Tercerizacin o Subcontratacin): Las


principales opciones para realizar el trabajo son: Tareas realizadas completamente por el
personal del departamento, co-sourcing limitado o significativo; y outsourcing total. Las
variables ms importantes que debemos tener presente si deseas buscar ayuda fuera del
departamento son las siguientes:

a. Destrezas requeridas para realizar el trabajo.


b. Nivel de especializacin de tareas criticas.
c. Nivel de centralizacin o descentralizacin de la organizacin.
d. Distribucin geogrfica de las unidades de negocio.
e. Necesidad de conocimiento de varios idiomas.
f. Buscar flexibilidad en el manejo del personal y en la estructura de costos.
g. Cambios en leyes y regulaciones.
h. Disponibilidad de presupuesto.

En Julio del 2012, el IIA emiti la Gua Developing the Internal Audit Strategic Plan, en la cual
encontramos el siguiente anlisis FODA para un Departamento de Auditora, el mismo entre
otras cosas incluye:

FORTALEZAS
1. Definicin visin, misin, valores y estatuto Auditora Interna
2. Universo de auditora definido y validado.
3. Plan auditora basada en riesgos con validacin de la gerencia.
4. Diversidad destrezas, experiencia y conocimientos negocio por parte del personal.
5. Enfoque en proceso vs. enfoque tradicional.
6. Proceso formalizado de seguimiento.
OPORTUNIDADES
1. Incremento percepcin destreza, conocimientos y capacidad personal.
2. Educar partes interesadas sobre el rol auditora interna.
3. Participar en nuevos proyectos temprano para incorporar controles.
4. Educar a la gerencia sobre puntos recurrentes y comunes.
5. Colaborar con otras funciones de aseguramiento y gestin de riesgos.
6. Implementar auto-evaluacin de riesgo y control.

DEBILIDADES
1. Brecha conocimientos conocimientos consultora y fraude.
2. No desarrollo modelo definido desarrollo personal.
3. Evaluacin de riesgos no amarrados a estrategia organizacional; identificacin limitada
riesgos emergentes.
4. Plan de auditora limitado solo a un ao.
5. Uso limitado de anlisis de datos y minera de datos.
6. Las evaluaciones de desempeo solamente ocurre anualmente.

AMENAZAS
1. Predisposicin junta en un enfoque financiero y exposicin en cumplimiento sin existir un
balance que preste atencin a riesgo operacional.
2. La implementacin hallazgos limitada por presupuestos, nivel personal o gobierno.
3. Disminucin cooperacin de la gerencia.
4. Incremento o cambio en riesgos emergentes.
5. Falta conocimientos iniciativas gerenciales.
6. Adaptar trabajo a expectativas normas IIA o de partes interesadas.

Este es solo un pequeo resumen del anlisis, si deseas descarga la Gua completa lo puedes hacerlo de forma
gratuita en el sitio web del IIA.

Nahun Frett - Es un reconocido conferencista especializado en temas sobre auditora
interna, gestin de riesgo, gobierno corporativo, cambio organizacional, liderazgo y auto-
evaluacin de control. Motivador nato de equipos multidisciplinarios de auditora interna,
ampliamente solicitado para dictar conferencias y proveer capacitacin en cursos, talleres y
seminarios. Para obtener mayor informacin sobre mi y acerca de las mejores prcticas de
auditora interna visite http://nahunfrett.blogspot.com/.