UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE ESTUDIOS DE POSTGRADO
MAESTRÍA EN ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

ANÁLISIS DE RIESGO DE LAVADO DE DINERO Y FINANCIAMIENTO AL

TERRORISMO Y SUS MECANISMOS PARA LA PREVENCIÓN Y DETECCIÓN EN
UNA ENTIDAD BANCARIA DE GUATEMALA

AUTOR: LICENCIADO JUAN ANTONIO VIDES ORTIZ

Guatemala, 19 de abril de 2020

 UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE ESTUDIOS DE POSTGRADO
MAESTRÍA EN ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

ANÁLISIS DE RIESGO DE LAVADO DE DINERO Y FINANCIAMIENTO AL

TERRORISMO Y SUS MECANISMOS PARA LA PREVENCIÓN Y DETECCIÓN EN
UNA ENTIDAD BANCARIA DE GUATEMALA

Plan de investigación para elaborar el Trabajo Profesional de Graduación para optar al

Grado de Maestro en Artes, con base en el "Instructivo para Elaborar el Trabajo
Profesional de Graduación para Optar al Grado Académico de Maestro en Artes”,
aprobado por la Honorable Junta Directiva de la Facultad de Ciencias Económicas, el
15 de octubre de 2015, según Numeral 7.8 Punto SÉPTIMO del Acta No. 26-2015 y
ratificado por el Consejo Directivo del Sistema de Estudios de Postgrado de la
Universidad de San Carlos de Guatemala, según Punto 4.2, sub-incisos 4.2.1 y 4.2.2
del Acta 14-2018 de fecha 14 de agosto de 2018.

DOCENTE: LICDA. MSc. SILVIA MARISOL CRUZ BARCO

AUTOR: LICENCIADO JUAN ANTONIO VIDES ORTIZ

Guatemala, 19 de abril de 2020

 CONTENIDO

Página
INTRODUCCIÓN i
1 ANTECEDENTES 1
1.1 Antecedentes del Lavado de Dinero y Financiamiento al
1
Terrorismo en Guatemala
1.2 Antecedentes del Sistema Bancario en Guatemala 4
2 JUSTIFICACIÓN 6
3 OBJETIVOS 7
3.1 Objetivo General 7
3.2 Objetivos Específicos 7
4 DEFINICIÓN DEL PROBLEMA 8
4.1 Especificación del Problema 8
4.1.1 Subtemas 8
4.1.2 Punto de Vista 9
4.2 Delimitación del Problema 9
4.2.1 Unidad de Análisis 9
4.2.2 Período Histórico 9
4.2.3 Ámbito Geográfico 9
5 MARCO TEÓRICO 10
5.1 Generalidades del sistema Financiero 10
5.2 Sistema Financiero Guatemalteco 10
5.3 Junta Monetaria 10
5.4 Banco de Guatemala 11
5.5 Superintendencia de Bancos 11
5.6 Intendencia de Verificación Especial 11
5.7 Sociedades Financieras 12
5.8 Función de los Bancos 13
5.9 Lavado de Dinero u Otros Activos 14
5.10 Financiamiento del Terrorismo 15
5.11 Normativa Internacional 15
5.12 Grupo de Acción Financiera Internacional 16
 Página
5.13 Organización de la Naciones Unidas 16
5.14 Grupo Egmont de Unidades de Inteligencia Financiera 17
5.15 Organización de Estados Americanos 17
5.16 Normativa Nacional 17
5.17 Función de la Intendencia de Verificación Especial (IVE) 18
5.18 Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección 19
5.19 Personas Obligadas 19
5.20 Penas Aplicables al Delito de Lavado de Dinero u Otros Activos 20
5.21 Penas Aplicables al Delito de Financiamiento del Terrorismo 21
5.22 Riesgos Relacionados con el Lavado de Dinero y Financiamiento
21
del Terrorismo
5.22.1 Riesgo Operacional 22
5.22.2 Riesgo Reputacional 23
5.22.3 Riesgo de Imagen 24
5.22.4 Riesgo de Liquidez 25
5.22.5 Riesgo de Incumplimiento 25
5.22.6 Riesgo Financiero 26
6 BOSQUEJO PRELIMINAR DE TEMAS 28
7 MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS 30
7.1 Método Científico 30
7.2 Técnicas 30
7.2.1 Técnicas de Investigación Documental 30
7.2.2 Técnicas de Investigación de Campo 30
8 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES 31
9 RECURSOS 32
9.1 Recursos Humanos 32
9.2 Recursos Físicos 32
9.3 Recursos Financieros 32
10 FUENTES BIBLIOGRÁFICAS 33
 INTRODUCCIÓN

El Financiamiento del Terrorismo es considerado como un delito de lesa humanidad, es

decir, atenta contra los seres humanos, así lo contempla la legislación guatemalteca. La
lucha por erradicar y eliminar este delito, tomó auge luego del 11 de septiembre del año
2001. A partir de esta fecha, todos los países afiliados a las Naciones Unidas, se
comprometieron a impulsar medidas en sus legislaciones internas, encaminadas a
inmovilizar los recursos financieros que utilizan las organizaciones terroristas, para
atemorizar a las sociedades, mediante actos violentos que cobran la vida de cientos y
hasta miles de personas.

Guatemala como miembro de la Organización de Naciones Unidas -ONU-, ratificó el

compromiso de legislar en contra del financiamiento del terrorismo, es así como en el
año 2005, se emite el Decreto 58–2005 Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento
del Terrorismo, y posteriormente el Acuerdo Gubernativo 86-2006 que constituye el
Reglamento de dicha Ley.

Con la vigencia de dichas normativas, la Gerencia Financiera que dirige el sector

financiero, debe de actuar y analizar todas las posibles amenazas a las que se expone
toda entidad supervisada y regulada, contemplando en su programa anual de revisiones
el adecuado cumplimiento de programas políticas y procedimientos que permitan
prevenir y detectar las actividades referentes al lavado de dinero u otros activos e
financiamiento al terrorismo, impulsados por la administración y áreas de control de la
entidad bancaria, trasladando el resultado de dicha evaluación, al órgano de dirección
superior de la entidad y posteriormente éste deberá enviar una copia a la
Superintendencia de Bancos, a través de la Intendencia de Verificación Especial IVE,
esto lo estipula el artículo 11 del Acuerdo Gubernativo 86-2006.

El presente plan de investigación aborda el tema: “ANÁLISIS DE RIESGO DE LAVADO

DE DINERO Y FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO Y SUS MECANISMOS PARA LA
PREVENCIÓN Y DETECCIÓN EN UNA ENTIDAD BANCARIA DE GUATEMALA”,
brindando un análisis sobre la forma en que se debe de entender, detectar y prever el
riesgo asociado a la naturaleza de las operaciones que realiza toda entidad bancaria.
La importancia de determinar qué metodologías o herramientas son las que se utilizan
para la erradicación del proceso investigativo que se ejecuta en el país, donde se
brindan nociones sobre los avances que se tienen en la temática investigativa. A su
vez, el trabajo garantiza que los métodos utilizados son totalmente legales, cuidando
que no se viola ningún derecho y todo se efectúa apegado a la ley, evitando con ello
que se siga poniendo en riesgo el bien jurídico tutelado que en este tipo de delitos es la
actividad económica y la estabilidad financiera del país.

Es por ello, el trabajo de investigación responde a la siguiente interrogante: ¿Cuáles

son los mecanismos más óptimos para mitigar el riesgo de lavado de dinero y
financiamiento al terrorismo, aplicables a las entidades bancarias de Guatemala? Para
lograr concretar este trabajo se evaluó la intervención de los entes supervisores
autorizados relacionados a la materia de lavado de dinero y las personas obligadas, las
entidades bancarias en Guatemala, analistas y asesores de la Intendencia de
Verificación Especial, de la Superintendencia de Bancos.

El presente trabajo pretende dar cumplimiento a los siguientes objetivos; de manera

general: Establecer las estrategias y mecanismos idóneos para la identificación,
entendimiento, reducción y prevención del riesgo asociado al Lavado de Dinero y
Financiamiento al Terrorismo. Así como también específicamente presentar un análisis
que permita identificar y optimizar los procedimientos y estrategias que actualmente se
encuentren implementadas y desarrolladas, dotando de mayores recursos tecnológicos
a las entidades bancarias, para el fortalecimiento a la investigación y seguimiento de los
delitos de Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo, señalando los
mecanismos, establecimientos, grupos de personas y las labores utilizadas para lavar
dinero; asimismo, determinar que ejercicios son los que están expuestos a la ejecución
de actos delictivos en las instituciones bancarias de Guatemala; e identificar y presentar
a los entes regulatorios que realizan la labor de supervisión de prevención, detección y
sanción a los delitos del Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo.

El trabajo realizado es una monografía, que plantea al final del trabajo de campo los
mecanismos más óptimos para mitigar el riesgo de lavado de dinero y financiamiento al
terrorismo, aplicables a las entidades bancarias en Guatemala.