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2. PRESENTACION
¡Estimado aprendiz!
La Información exógena es el conjunto de datos que deben suministrar los obligados sobre las
operaciones con sus clientes, permitiendo a los organismos fiscalizadores cruzar información y
establecer la realidad económica y tributaria del contribuyente.
GFPI-F-019 V3
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Duración de la actividad: 1 horas trabajo directo – 0 horas trabajo independiente- Total 1 Hora
De acuerdo con la lectura “La Dian anuncia mayores controles contra la evasión de impuestos” se encuentra
en el siguiente link: http://www.dinero.com/economia/articulo/la-dian-tendra-mayores-controles-
contra-la-evasion/241325
Participe activamente en el panel que será dirigido por el instructor, teniendo en cuenta el siguiente
cuestionamiento:
¿Es importante la información exógena para disminuir la evasión de impuestos? (justifique su respuesta)
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Duración de la actividad: 1 horas trabajo directo – 0 horas trabajo independiente- Total 1 Hora
Recuerde que usted ha iniciado una formación para el desarrollo de competencias con la metodología por
proyectos; los conceptos que ésta guía le ofrece los utilizará para aplicarlos a su proyecto formativo.
Por medio de una mesa redonda, dirigida por le instructor compartan las experiencias que han vivido con el
manejo de los diferentes prevalidadores y plataformas, así mismo, con el diligenciamiento de los
formularios.
Duración de la actividad: 29 horas trabajo directo – 7 horas trabajo independiente- Total 36 Horas
3.3.1 De acuerdo con su experiencia laboral y conocimientos previos a la información exógena nacional y la
Resolución 000011004 de 29 de octubre de 2018, Resolución 000060 de 30 de octubre de 2017 y la
Resolución 000045 del 22 de agosto de 2018 (modificada por las Resoluciones 000024 de abril 9 de 2019),
elaboren en GAS una cartilla informativa, teniendo en cuenta los ítems que se anotan a continuación, para lo
cual deberá apoyarse en los esquemas sugeridos.
En sesión el instructor seleccionará algunas de las cartillas y socializarán los aspectos allí incluidos
La información
se reportará
Las personas naturales y asimiladas Las personas naturales y sus asimiladas que
en el año gravable 2016 hayan obtenido
ingresos brutos superiores a quinientos
millones de pesos (500.000.000) y que en
el año gravable 2018 la suma de los
Ingresos brutos obtenidos por rentas de
capital y rentas no laborales superen los
cien millones de pesos (100.000.000)."
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Recuerde que:
…” PARÁGRAFO 2. No estarán obligadas a presentar la información que establece la presente
resolución las personas naturales y sus asimiladas que cancelen su registro mercantil o tengan acta
de liquidación debidamente firmada por los responsables, las personas jurídicas y sus asimiladas y,
demás entidades que se liquiden hasta el último día hábil del mes de junio de 2018, siempre y
cuando hayan adelantado la cancelación del Registro Único Tributario (RUT) ante la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.”...
• deberán informar la identificación de la totalidad de las personas o entidades que figuren como titulares principales
y secundarios de las cuentas corrientes y/o de ahorro
• así como la de quienes, sin tener tal calidad, son autorizados para realizar operaciones (personas
Forma de consolidación • con firmas autorizadas) en relación con la respectiva cuenta.
• se debe consolidar separadamente por cada cuenta
• será de diligenciamiento opcional, cuando de acuerdo con la regulación expedida por la Superintendencia
Información de ubicación de los terceros • Financiera de Colombia no se requieran para su apertura y/o actualización, los siguientes campos:
• 1. Dirección
informados con relación a las cuentas de ahorro • 2. Código del municipio
de trámite simplificado y depósitos electrónicos • 3. Código del departamento
• 4. País
• se determina ordenando ascendentemente los saldos diarios positivos y negativos observados durante un mes y
tomando el que corresponde a la posición central.
• Cuando el número de saldos diarios del mes a reportar sea par, el valor de la
La mediana del saldo diario de la cuenta • mediana corresponde al dato que se encuentra en la posición {n+2}/2.”
• Cuando el número de saldos diarios del mes a reportar sea impar, el valor de la mediana corresponde al dato que
se encuentra en la posición {n+1}/2, donde “n” es el número total de saldos diarios de la cuenta durante el mes.
Títulos no sean administrados por la entidad • Sólo se reportará lo correspondiente a los movimientos 1 y 3.
financiera - PAra Inversiones en certificados a
término fijo y otros títulos
• La renovación de certificados a término durante el año gravable no constituye un nuevo depósito o una nueva
Renovación de certificados a término durante el inversión que deba sumarse al valor del certificado original.
año gravable • En la renovación, solo deben reportarse los rendimientos o adiciones que se capitalicen.
amparadas
apellidos y nombres
o razón social
Adquisiciones consumos, avances o gastos efectuados, cuando el valor anual acumulado sea superior a un millón
de pesos ($1.000.000)
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Recuerde que
…“Del número de la tarjeta se debe informar como mínimo los 4 últimos dígitos de la tarjeta de
crédito, los cuales deben coincidir con los cuatro últimos dígitos que figuran en los extractos y otros
documentos generados por las entidades financieras”.
• •
Empleados
• • •
Venta a través del sistema de
•
Fondos de Inversión Colectiva
tarjetas de crédito
Fondos de Cesantías
Fondos de pensiones o
Bolsa de valores y
de jubiliación
comisionistas de bolsa
obligatoria
Información que debe ser suministrada por parte de los obligados a informar
Información de socios, accionistas, comuneros. Información de pagos o abonos en cuenta y
cooperadores y/o asociados de retenciones en la fuente practicadas.
Recuerde que
… “De acuerdo con lo establecido en los literales b) y e) del artículo 631 del *Estatuto Tributario, los
obligados deberán informar los apellidos y nombres o razón social, identificación, dirección y país de
residencia o domicilio de cada una de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o abonos
en cuenta (causación) que constituyan costo o deducción o den derecho a impuesto descontable”…
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Pagos y abonos en
cuenta y retenciones
prácticas
•El valor mínimo a reportar por cada beneficiario de un pago o abono en cuenta es de cien mil pesos
1 ($100.000). Sin embargo, se pueden reportar cuantias menores en "CUANTIAS MENORES" .
10
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14
Concepto 1301 Concepto 1302 Concepto 1303 Concepto 1304 Concepto 1305 Concepto 1306
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Concepto 1309
Concepto 1310 Concepto 1311 Concepto 1312 Concepto 1313 Concepto 1314
Ingresos Brutos
operacionales
Información
que se debe
suministrar
Ingresos a través
Ingresos por
de exploración y
intereses
explotación de
correspondiente
hidrocarburos,
s a créditos
gases y
hipotecarios
minerales
Ingresos a traves de
mandatos o
administracion
delegada
Información del impuesto sobre las ventas descontable, del impuesto sobre las ventas generado y
del impuesto al consumo (artículo 19 resolución 11004 de 2018)
Información del saldo de los pasivos a 31 de diciembre. (artículo 20 resolución 11004 de 2018)
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El valor del saldo de los pasivos con compañías vinculadas accionistas y socios, en el concepto 2202.
El valor del saldo de los pasivos por impuestos, gravámenes y tasas, en el concepto 2204.
• información relativa a las operaciones realizadas en el ejercicio de sus funciones, suministrando los datos de cada una de las
Notarios personas o entidades que efectuaron enajenación de bienes o derechos a título oneroso o gratuito, durante el año,
independientemente del valor de la transacción
Personas o empresas que • deberán informar de cada uno de susclientes, los trabajos realizados en el año gravable
• Cuando se informe la elaboración de facturas a personas responsables del régimen común, se debe indicar el número de resolución
elaboren facturas de venta o de autorización correspondiente.
• En el caso de personas inscritas en el régimen simplificado esta casilla se debe diligenciarcon cero.
equivalentes (artículo 629 ET)
• Las entidades que en aplicación de las normas de contabilidad e información financiera vigentes en Colombia se encuentren en la
Grupos Empresariales obligación de preparar y difundir estados financieros consolidados
Elabore una lista con la Información a presentar sobre Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia
ocasional y de renta exenta
En sesión presencial el Instructor hará una presentación de los costos y deducciones; de las
exclusiones del impuesto sobre las ventas, tarifas especiales sobre las ventas y exenciones
de impuesto sobre las ventas que deben ser
Tipo del documento del tercero informadas y presentadas
Deberá agregar la cantidad de filas que sean necesarias para completar la totalidad de formatos
3.3.2. La información exógena no sólo se presenta a nivel nacional, existe también la figura de Secretaría de
hacienda en los departamentos y distritos; entes estos que cuentan con sus propios protocolos de
información tributaria; para tal fin en grupos que serán designados por el instructor se preparará una
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El departamento
o capital del
Distrito Capital Medellín Cali Barranquilla
territorio en el
cual usted reside
Es necesario que se cada grupo entregue a los demás grupos un resumen a manera de folleto con los
aspectos desarrollados en la exposición
Esté atento a la retroalimentación que sobre cada tema hará el instructor técnico y en específico a las
indicaciones procedimentales que él realice sobre el informe de exógena en su región
3.3.3. Para el proceso de aduanas también existe información exógena; individualmente realice una
presentación (utilizando una herramienta tecnológica), que contenga los siguientes ítems:
3.3.4 Para una buena asesoría tributaria y la elaboración de una planeación tributaria, se debe conocer el
procedimiento sancionatorio de la información exógena.
“Con la modificación al artículo 651 del ET variaron las sanciones cuando no se presenta la información
exógena, no se reporta de forma oportuna o se presenta con errores; el obligado a reportar podrá liquidar de
forma voluntaria la sanción, por lo cual deberá usar el concepto 71 del formulario 490”. Actualicese.com
https://actualicese.com/actualidad/2019/05/14/sanciones-por-no-enviar-reporte-de-informacion-exogena/
De acuerdo con la última reglamentación y normativa, las sanciones actuales y su forma de liquidación y
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pago, cuando no se ha presentado información exógena. Elabore por GAES un Prezi teniendo en cuenta los
siguientes ítems:
Esta evidencia será socializada con el grupo, bajo las indicaciones del instructor técnico
Imagen 2
En sesión el instructor técnico explicará los protocolos para el descargue de dichos prevalidadores y la forma
de activación para su operatividad. Consulte de forma individual los tipos de prevalidador que facilita la
DIAN y con dicha información complete el esquema
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Participe atentamente en el taller que el instructor técnico orientará sobre información exógena nacional y
territorial (departamento o municipio en el cual usted desarrolla su formación) mediante el uso de
prevalidadores. Recuerde dejar esta evidencia como parte de su evidencia de desempeño en digital.
3.4.1. Desarrolle el taller práctico propuesto por su instructor y consérvelo dentro de su portafolio de
evidencias. Este atento a la estrategia de revisión y valoración de esta actividad por parte de su instructor.
4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
5. GLOSARIO DE TERMINOS
INGRESOS BRUTOS: Es un concepto necesario para determinar la obligación que será informada y se
compone por todos los ingresos ordinarios y extraordinarios de la persona natural o jurídica
PREVALIDADOR MUISCA: 2006 Derechos reservados DIAN-Proyecto MUISCA es un sistema de datos que
usando el Pre validador se utiliza para la presentación de información por medio de archivos, estos
convierten los datos en archivos XML que son y se utilizan para habilitar la opción de macros de Excel y
poder ejecutar la información contenida en estos.
MEDIOS MAGNETICOS: Es un dispositivo que almacena la información en por medio de ondas magnéticas.
Son medios magnéticos los discos duros, discos de 3 1/2″, cintas de audio o casetes.
FIRMA ELECTRONICA : La nueva firma electrónica, representa una evolución tecnológica que permite el
cumplimiento de deberes formales y tareas habilitadas en los servicios informáticos de la DIAN, tan solo
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con la combinación de una identidad electrónica y una contraseña de uso único y dejando de lado el uso
de archivos magnéticos de validación.
Glosario tomado del texto Impuesto de Renta-las grandes falencias del contribuyente;; Javier García
Restrepo; ECOE Ediciones; 2014
https://www.google.com.co/search?q=que+es+el+prevalidador+muisca&oq=que+es+el+prevalidador+mui
sca&aqs=chrome..69i57.7377j0j8&sourceid=chrome&ie=UTF-8
6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS
Infografía
Imagen 1:
http://www.accounter.co/wp-content/uploads/2015/03/exogena2015.jpg
Imagen 2
https://actualicese.com/_ig/img/fotos/dian2010.jpg
Bibliografía
Estatuto Tributario
Ley 1819 de 2016- y sus Decretos Reglamentarios
Resolución 068 de 2916 DIAN
Código Civil
Código General del proceso
Impuesto de Renta-las grandes falencias del contribuyente;; Javier García Restrepo; ECOE
Ediciones; 2014
Minoraciones estructurales y beneficios tributarios; Rubén Vasco Martínez; CIJUF , 2015.
Administración Tributaria-Guía Práctica; Torres, Londoño & Poveda; Kinesis; (2013).
Webgrafía
https://munozmontoya.com/2016/05/06/hablemos-sobre-la-particin-del-patrimonio-en-vida-o-cmo-
recibir-una-herencia-sin-que-se-muera-el-causante/
http://gomezabogados.co/2017/01/02/como-quedo-el-beneficio-de-progresividad-art-4-ley-1429-de-
2010-despues-de-la-reforma-tributaria/
Autor (es) Sonia Liliana Tejedor Reyes Instructora Coordinación de Junio 2015
contabilidad, finanzas e
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impuestos
8. CONTROL DE CAMBIOS
Autor (es) Sonia Liliana Instructora Coordinación de Mayo 2017 Actualización por
Tejedor contabilidad, finanzas e Reforma
impuestos tributaria Ley
Alberto Coordinación de Mayo 2017
1819/16
Instructor
Guarín contabilidad, finanzas e
Cotrino impuestos
Cambio de
Revisión Jasbleidy Instructor - Unidad Pedagógica- Mayo 2018
formato Guía
Contreras Líder Coordinación Misional
Beltrán GFPI-F-019 V.3
Desarrollo
Curricular