CONCILIACIÓN BANCARIA

Conciliar. Confrontar, concordar. Ponerse de acuerdo: Es la confrontación o forma de hacer concordar el extracto bancario
de una cuenta corriente o de ahorros, frente a los datos registrados en el libro de bancos de la cuenta habiente.

IMPORTANTE: La conciliación se hace por cada cuenta corriente o de ahorros

1 PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR UNA CONCILIACIÓN BANCARIA

1.1 INFORMACIÓN A TENER EN CUENTA

1.1.1 INFORMACIÓN MÁS COMUN REGISTRADA EN EL LIBRO QUE NO ESTE REGISTRADA EN EL EXTRACTO

1.1.1.1 Cheques girados y no cobrados, (Cheques a la mano)

1.1.1.2 Consignaciones no registradas por el banco
1.1.1.3 Errores de registro en el libro de bancos, como números invertidos, etc.
1.1.1.4 Cheques de otras cuentas o de otros bancos registrados en la cuenta conciliada

1.1.2 INFORMACIÓN MÁS COMÚN REGISTRADA EN EL EXTRACTO SIN REGISTRAR EN EL LIBRO DE BANCOS

1.1.2.1 Notas Débito.

1.1.2.1.1 Descuentos por venta de chequeras
1.1.2.1.2 Descuentos por comisiones
1.1.2.1.3 Descuentos por IVA de las comisiones
1.1.2.1.4 Descuentos por gravamen al movimiento financiero
1.1.2.1.5 Descuentos por intereses
1.1.2.1.6 Descuentos por sobregiros
1.1.2.1.7 Descuentos por pagos de préstamos
1.1.2.1.8 Descuentos por transferencia electrónica
1.1.2.1.9 Descuentos por cheques devueltos (consignados con cargo a otras cuentas)
1.1.2.2 Notas Crédito
1.1.2.2.1 Consignaciones nacionales
1.1.2.2.2 Transferencias de otras cuentas
1.1.2.2.3 Abonos de préstamos
1.1.2.2.4 Abonos por intereses
1.1.2.2.5 Cheques devueltos (girados con cargo a nuestra cuenta)
1.1.2.2.6 Devoluciones del gravamen al movimiento financiero

1.2 FORMAS DE ELABORACIÓN DE LA CONCILIACION

La conciliación bancaria se puede elaborar de tres maneras diferentes:

1.2.1 Partiendo del saldo de libro de bancos para llegar al saldo del extracto
1.2.2 Partiendo del saldo del extracto bancario para llegar al libro de bancos de la empresa
1.2.3 En forma cuadrática

1.3 CONCILIACION PARTIENDO DEL SALDO DE LIBRO PARA LLEGAR AL SALDO DEL EXTRACTO

1.3.1 Compare y constate, que cada uno de los datos que están registrados en el libro de bancos, se encuentre
registrado en el extracto del banco. Anote los que hagan falta con su valor, el número, documento y fecha.
1.3.2 Compare y constate, que los datos que se encuentran registrados en el extracto estén registrados en el libro. Anote
los que hagan falta con su valor, número, documento y fecha-
1.3.3 Tome el saldo del libro de bancos de la cuenta a conciliar
1.3.4 Sume los cheques girados y no pagados (cheques a la mano)
1.3.5 Sume las notas crédito del banco no registradas en el libro,
1.3.6 Reste las remesas en tránsito (sí habían sido registradas en el libro de bancos)
1.3.7 Reste las notas débito del banco no registradas en el libro
1.3.8 El valor así calculado será igual al saldo del extracto

1.4 CONCILIACION BANCARIA PARTIENDO DEL SALDO DEL EXTRACTO PARA LLEGAR AL SALDO DEL LIBRO

1.1.1 Tome el saldo del extracto bancario.

1.4.1 Sume las notas débito.
1.4.2 Sume las Remesas en transito (si fueron registradas en el libro de bancos)
1.4.3 Reste los cheques girados y no cobrados (cheques a la mano)
1.4.4 Reste las notas crédito. El valor así calculado será igual al saldo del libro
1.4.5 Establezca el saldo real y el saldo disponible, restando del saldo del extracto (saldo real), los cheques a la mano.
(saldo disponible)

1.5 CONCILIACIÓN EN FORMA CUADRÁTICA

1.5.1 Raye 5 columnas en una hoja

1.5.2 Asigne la primera columna para los conceptos
1.5.3 Asigne las dos siguientes para el libro de bancos
1.5.4 Asigne las dos siguientes para el extracto bancario
1.5.5 Escriba el saldo del libro bancos en la columna debe del libro y el saldo del extracto en el haber del extracto
1.5.6 Registre los valores que están en el extracto y no en el libro en la columna que les corresponde contablemente en
el libro. (Notas débito en el crédito, Notas crédito, en el débito, etc.)
1.5.7 Registre los valores del libro que no están en el extracto en la columna que les corresponde en el extracto.
(cheques a la mano al débito, etc.)
1.5.8 Sume las cuatro columnas
1.5.9 Establezca las diferencias entre las dos columnas del libro y la diferencia entre las dos columnas del extracto
1.5.10 Ubique las diferencias de tal manera que al sumar haga suma iguales
1.5.11 Trace una línea horizontal y vuelva las diferencias a la columna que les corresponde contablemente, éste valor
corresponde al saldo disponible en bancos. Recuerde que hay un saldo real, que es el que registra actualmente el
extracto. Y un saldo disponible que es sobre el cual puede seguir girando

LIBRO DE BANCOS

LIBRO DE BANCOS CUENTA No.001001233655-4

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

1-Ago-06 Saldo Anterior 2.300.000
1-Ago-06 Consignación 4.250.000 6.550.000
1-Ago-06 Cheque No 23564 950.000 5.600.000
2-Ago-06 Cheque No 23565 1.200.000 4.400.000
2-Ago-06 Consignación 6.500.000 10.900.000
4-Ago-06 Cheque No- 23566 - 350.000 10.550.000
3-Ago-06 Cheque 23567 2.520.000 8.030.000
4-Ago-06 Cheque 23568 3.800.000 4.230.000
6-Ago-06 Cheque 23569 2.600.000 1.630.000
12-Ago-06 Consignación 5.600.000 7.230.000
12-Ago-06 Cheque No,23570 6.280.000 950.000
13-Ago-06 Cheque No.23571 1.500.000 - 550.000
16-Ago-06 Cheque No.23572 3.000.000 - 3.550.000
22-Ago-06 Consignación 8.800.000 5.250.000
23-Ago-06 Cheque No.23573 3.500.000 1.750.000
26-Ago-06 Consignación 6.500.000 8.250.000
26-Ago-06 Cheque No. 23574 4.500.000 3.750.000
26-Ago-06 Cheque No. 23575 1.800.000 1.950.000
28-Ago-06 Consignación 2.300.000 - 4.250.000
28-Ago-06 Cheque No.23576 2.600.000 1.650.000
 28-Ago-06 Cheque No. 23577 1.000.000 650.000
30-Ago-06 Cheque No.23578 2.000.000 - 1.350.000
30-Ago-06 Consignación 1.900.000 550.000
31-Ago-06 Consignación 1.000.000 1.550.000
31-Ago-06 Cheque 23579 1.500.000 50.000

EXTRACTO BANCARIO
BANCO DIDAGTICO CUENTA CORRIENTE No 001001233655
Nit. 822652166-4
CLIENTE: INVERSIONES ESTUDIANTILES LTDA.
Nit. 822345689-5 Extracto Mes de agosto 2017

FECHA CLASE DE MOVIMIENTO DOCUM. VR.MOVIMIENTO SALDO

01/08/06 Depósito Cs 4.250.000 6.550.000
01/08/06 Pago cheque Ch.23564 950.000 5.600.000
02/08/06 Pago Cheque Ch.23565 1.200.000 4.400.000
02/08/06 Depósito Cs 6.500.000 10.900.000
03/08/06 Cobro Chequera Nd.2356 85.000 10.815.000
06/08/06 Pago de Cheque Ch.23566 350.000 10.465.000
06/08/06 Depósito Nal. Bogotá Cs 3.200.000 13.665.000
08/08/06 Pago de Cheque Ch.23568 3.800.000 9.865.000
09/08/06 Pago de Cheque Ch.23569 2.600.000 7.265.000
10/08/06 Pago Cuota Crédito No.54862 Nd.2364 780.000 6.485.000
12/08/06 Depósito Cs 5.600.000 12.085.000
13/08/06 Pago de Cheque Ch.23570 6.280.000 5.805.000
14/08/06 Pago de Cheque Ch.23571 1.500.000 4.305.000
16/08/06 Depósito Nal. Cali Cs 5.000.000 9.305.000
18/08/06 Transferencia de Fondos Nd.2398 2.000.000 7.305.000
20/08/06 Pago de Cheque Ch.23572 3.000.000 4.305.000
21/08/06 Dev. Ch. 456252 B.B. Nd.2400 500.000 3.805.000
21/08/06 Comisión Ch. Devuelto Nd.2400 1.500 3.803.500
22/08/06 Depósito Cs 8.800.000 12.603.500
23/08/06 Pago de Cheque Ch.23573 3.500.000 9.103.500
25/08/06 Transferencia de Fondos Nd. 1.000.000 8.103.500
26/08/06 Depósito Cs. 6.500.000 14.603.500
27/08/06 Pago De Cheque Ch.23575 1.800.000 12.803.500
28/08/06 Depósito Cs 2.300.000 15.103.500
29/08/06 Pago de Cheque Ch.23576 2.600.000 12.503.500
30/08/06 Depósito Cs 1.900.000 14.403.500
31/08/06 Depósito Cs. 1.000.000 15.403.500

Saldo Anterior 2.300.000

Total, Créditos 45.050.000
Total, Débitos 31.946.500
Nuevo saldo 15.403.5

CONCILIACION BANCARIA
 PARTIENDO DEL SALDO DEL LIBRO
SALDO DEL LIBRO 50.000
CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS
Cheque No. 23567 2.520.000
Cheque No. 23574 4.500.000
Cheque No.23577 1.000.000
Cheque No.23578 2.000.000
Cheque No. 23579 1.500.000
TOTAL CHEQUE GIRADOS NO COBRADOS 11.520.000
NOTAS CREDITO
Consignación nacional Bogotá 3.200.000
Consignación nacional Calí 5.000.000
TOTAL NOTAS CREDITOS 8.200.000
NOTAS DEBITO
Nota Débito No.2356 Pago de Chequera 85.000
Nota Débito No.2364 Cuota Crédito 780.000
Nota Débito No.2398 Transferencia 2.000.000
Nota Débito No.2400 Cheque devuelto 500.000
Nota Débito No.2400 comisión 1.500
Nota Débito No.2485 1.000.000
TOTAL NOTAS DÉBITO - 4.366.500
SALDO EXTRACTO 15.403.500
SUMAS IGUALES 15.403.500 15.403.500
DISPONIBLE EN CUENTA
SALDO EXTRACTO 15.403.500
CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS 11.520.000
DISPONIBLE EN CUENTA 3.883.500

CONCILIACIÓN BANCARIA
PARTIENDO DEL SALDO EN EL EXTRACTO
SALDO DEL EXTRACTO 15.403.500
Cheque No. 23567 2.520.000
Cheque No. 23574 4.500.000
Cheque No.23577 1.000.000
Cheque No.23578 2.000.000
Cheque No. 23579 1.500.000
TOTAL CHEQUE GIRADOS NO COBRADOS - 11.520.000
NOTAS CREDITO
Consignación nacional Bogotá 3.200.000
Consignación nacional Calí 5.000.000
TOTAL NOTAS CREDITOS - 8.200.000
NOTAS DEBITO
Nota Débito No.2356 Pago de Chequera 85.000
Nota Débito No.2364 Cuota Crédito 780.000
Nota Débito No.2398 Transferencia 2.000.000
Nota Débito No.2400 Cheque devuelto 500.000
Nota Débito No.2400 comisión 1.500
Nota Débito No.2485 1.000.000
TOTAL NOTAS DÉBITO 4.366.500
SALDO EN LIBRO 50.000
SUMAS IGUALES 50.000 50.000
DISPONIBLE EN CUENTA
SALDO EN LIBRO 50.000
NOTAS CREDITO 8.200.000
NOTAS DEBITO - 4.366.500
DISPONIBLE EN CUENTA 3.883.500

CONCILIACION EN FORMA CUADRÁTICA

LIBRO BANCOS EXTRACTO BANCARIO
CONCEPTOS
DEBE HABER DEBE HABER
SALDOS 50.000 15.403.500
CHEQUES NO GIRADOS NO COBRADOS
Cheque No. 23567 2.520.000
Cheque No. 23574 4.500.000
Cheque No.23577 1.000.000
Cheque No.23578 2.000.000
Cheque No. 23579 1.500.000
NOTAS CREDITO
Consignación nacional Bogotá 3.200.000
Consignación nacional Calí 5.000.000
NOTAS DEBITO
Nota Débito No.2356 Pago de Chequera 85.000
Nota Débito No.2364 Cuota Crédito 780.000
Nota Débito No.2398 Transferencia 2.000.000
Nota Débito No.2400 Cheque devuelto 500.000
Nota Débito No.2400 comisión 1.500
Nota Débito No.2485 1.000.000
TOTAL MOVIMIENTOS 8.250.000 4.366.500 11.520.000 15.403.500
DIFERENCIAS IGUALES O SALDO DISPONIBLE 3.883.500 3.883.500