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Administración tributaria
Unidad 3. El ilícito tributario
Sesión 5. Infracciones y sanciones
Guía de actividades
Módulo 13
Administración tributaria
Unidad 3
El ilícito tributario
Sesión 5
Infracciones y sanciones
Guía de actividades
Índice
Aviso importante
En el aula virtual encontrarás un foro con el mismo título de esta sección, en dicho
espacio tu docente en línea pondrá las fechas acordadas para la entrega de las
actividades, notificará ajustes en las mismas, cambios en el encuadre del curso o
cualquier otro asunto importante. Aunado a lo anterior, podrás usar el espacio para
plantear dudas o inquietudes en torno a los distintos elementos del módulo.
Competencias
Competencia de la unidad
Competencia de la sesión
Distingue las infracciones y multas fiscales a través de la lectura de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos, el Código Fiscal de la Federación y criterios jurisprudenciales en la
materia, para integrar los elementos legales necesarios en la imposición de sanciones.
Competencias trasversales
Horas
Días Estrategia
estimadas
Lee, en el texto de apoyo, los apartados desde “El ilícito tributario”
Lunes hasta “Sanciones”. 3
Realiza lo señalado en la actividad 1.
Concluye la lectura del texto de apoyo.
Martes 4
Realiza lo señalado en la actividad 2.
Espera el caso proporcionado por tu docente en línea.
Miércoles Identifica las características de la infracción, la sanción y la 3
multa.
Jueves Espera la retroalimentación de tu docente en línea. ------
Viernes Ajusta tu actividad conforme a las observaciones realizadas. 2
Presentación
Infracciones
Fuente: http://bit.ly/2g7p9db
Las autoridades fiscales tienen la facultad sancionadora otorgada por el Estado para evitar,
principalmente, que haya incumplimientos de las disposiciones fiscales y, sobre todo, incentivar al
contribuyente para que cumpla con sus obligaciones en el tiempo y la forma establecidos en las
disposiciones fiscales. En esta unidad, estudiarás el ilícito tributario, es decir, las infracciones y delitos
existentes en materia tributaria federal.
De manera particular, en esta sesión estudiarás las infracciones en materia fiscal federal, así como las
sanciones que corresponden, sobre todo las multas.
Infracciones y sanciones
Fuente: http://bit.ly/2ijWKin
Esta actividad no se califica, pero debes realizarla para poder desarrollar la actividad
integradora.
Derivados de la obligación de contribuir con el gasto público, hay deberes correspondientes al sujeto
pasivo de esta relación, que deben llevarse a cabo en tiempo y forma conforme a la disposición del
ordenamiento jurídico tributario.
En caso de contrariar tal disposición, con su incumplimiento o faltando a alguna de sus estipulaciones,
el Estado mediante su facultad sancionadora puede determinar infracciones, que conllevarán
consecuencias para cada incumplimiento.
Con el propósito de identificar las infracciones fiscales y sus sanciones, realiza la siguiente actividad.
1. Lee, en el texto de apoyo, los apartados desde “El ilícito tributario” hasta “Sanciones”.
2. Consulta el Código Fiscal Federal en el título IV, capítulo I.
3. A partir del cuadro presentado, relaciona las infracciones señaladas en el Código con su
clasificación doctrinal.
Clasificación
doctrinaria de Artículos Ejemplo Sanción
las infracciones
De omisión
De comisión
Instantáneas
Continuas
Continuadas
Simples
Complejas
Leves
Graves
Administrativas
fiscales
Administrativas
no fiscales
Judiciales
Actividad 2. Multas
Multas
Fuente: http://bit.ly/2xGGBKa
Esta actividad no se califica, pero debes realizarla para poder desarrollar la actividad
integradora.
Las multas son una clase de sanciones a las infracciones del orden tributario; son de distintas clases y
cuantías dependiendo de la conducta cometida. La autoridad fiscal antes de imponer las multas debe
tomar en cuenta varios requisitos para que su imposición sea legal.
Con el propósito de analizar la constitucionalidad de las multas fijas, realiza la siguiente actividad.
Análisis de caso
Fuente: http://bit.ly/2z1mZ4L
Para reafirmar los conocimientos entorno a las infracciones, sanciones y multas, analiza un caso.
Indicaciones
Infracción
Sanción
Multa
Aspectos de forma
* En caso de usar otras referencias, en la sección Material de apoyo –en plataforma– se facilita un
manual de citación APA. Su aplicación también será tomada en cuenta para la calificación final.
** Revisa la rúbrica de evaluación que se proporciona para saber cómo será calificada tu
actividad.
Cierre
Cierre
Fuente: Flaticon
En materia fiscal, el contribuyente, de acuerdo con el texto constitucional (artículo 31, fracción IV),
tiene la obligación de contribuir al gasto público. Y cuando se practican conductas que la ley prohíbe o
se omite realizar lo que la ley ordena, se está frente a una conducta llamada infracción.
Las infracciones fiscales federales se regulan en el Código Fiscal de la Federación, así como sus
respectivas sanciones, las cuales tienen como finalidad prevenir la práctica de contribuyentes
tendientes a evadir el cumplimiento de las disposiciones fiscales.