Módulo 13.

Administración tributaria
Unidad 3. El ilícito tributario
Sesión 5. Infracciones y sanciones
Guía de actividades

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Administración tributaria

Unidad 3
El ilícito tributario

Sesión 5
Infracciones y sanciones

Guía de actividades

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Índice

Aviso importante .................................................................................................................................... 3

Planeación del (de la) docente en línea ................................................................................................. 3
Competencias ........................................................................................................................................ 4
Estrategia de estudio sugerida ............................................................................................................... 5
Presentación .......................................................................................................................................... 6
Actividad 1. Infracciones y sanciones .................................................................................................... 7
Actividad 2. Multas ................................................................................................................................. 9
Actividad integradora. Análisis de caso ................................................................................................ 10
Indicaciones ..................................................................................................................................... 10
Aspectos de forma ........................................................................................................................... 11
Cierre ................................................................................................................................................... 11

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Aviso importante

Recuerda respetar las fechas acordadas con tu docente en línea. La puntualidad es un

hábito que los licenciados en Derecho debemos cultivar, dado que será una constante
en nuestro desarrollo profesional, en función de ética, responsabilidad y cumplimiento
con los términos legales para realizar las actividades propias de nuestra profesión.

Planeación del (de la) docente en línea

En el aula virtual encontrarás un foro con el mismo título de esta sección, en dicho
espacio tu docente en línea pondrá las fechas acordadas para la entrega de las
actividades, notificará ajustes en las mismas, cambios en el encuadre del curso o
cualquier otro asunto importante. Aunado a lo anterior, podrás usar el espacio para
plantear dudas o inquietudes en torno a los distintos elementos del módulo.

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Competencias

Competencia de la unidad

 Analiza sanciones y delitos fiscales señalados en los cuerpos normativos correspondientes, para
la imposición de sanciones y penas, según correspondan.

Competencia de la sesión

 Distingue las infracciones y multas fiscales a través de la lectura de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos, el Código Fiscal de la Federación y criterios jurisprudenciales en la
materia, para integrar los elementos legales necesarios en la imposición de sanciones.

Competencias trasversales

 Capacidad de comunicación oral y escrita.

 Desarrollo a lo largo de su preparación, de las siguientes áreas disciplinares: historia, filosofía,
equidad y género, política, economía y sociología, práctica jurídica, finanzas públicas.
 Capacidad de investigación.
 Capacidad de abstracción, análisis y síntesis.
 Uso eficiente de las herramientas de las TIC para la construcción de conocimiento.
 Capacidad para actuar ante nuevas situaciones.
 Capacidad crítica y autocrítica.
 Capacidad de trabajo en equipo.
 Habilidades interpersonales.
 Capacidad de motivar y conducir hacia metas comunes.
 Capacidad para formular y gestionar proyectos.
 Valoración y respeto por la diversidad y la multiculturalidad.
 Capacidad creativa.
 Capacidad para tomar decisiones.
 Capacidad para identificar, plantear y resolver problemas.
 Capacidad de organizar y planificar el tiempo.
 Capacidad de aplicar los conocimientos a la práctica.

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Estrategia de estudio sugerida

El tiempo de estudio planteado semanalmente es de 12 horas. Éstas deben distribuirse conforme al

orden de las actividades, para alcanzar la competencia de la sesión.

Con la intención de ofrecerte una sugerencia de estudio, se presenta la siguiente estrategia,

considerando cinco días a la semana.

Horas
Días Estrategia
estimadas
 Lee, en el texto de apoyo, los apartados desde “El ilícito tributario”
Lunes hasta “Sanciones”. 3
 Realiza lo señalado en la actividad 1.
 Concluye la lectura del texto de apoyo.
Martes 4
 Realiza lo señalado en la actividad 2.
 Espera el caso proporcionado por tu docente en línea.
Miércoles  Identifica las características de la infracción, la sanción y la 3
multa.
Jueves  Espera la retroalimentación de tu docente en línea. ------
Viernes  Ajusta tu actividad conforme a las observaciones realizadas. 2

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Presentación

Infracciones
Fuente: http://bit.ly/2g7p9db

Las autoridades fiscales tienen la facultad sancionadora otorgada por el Estado para evitar,
principalmente, que haya incumplimientos de las disposiciones fiscales y, sobre todo, incentivar al
contribuyente para que cumpla con sus obligaciones en el tiempo y la forma establecidos en las
disposiciones fiscales. En esta unidad, estudiarás el ilícito tributario, es decir, las infracciones y delitos
existentes en materia tributaria federal.

De manera particular, en esta sesión estudiarás las infracciones en materia fiscal federal, así como las
sanciones que corresponden, sobre todo las multas.

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Actividad 1. Infracciones y sanciones

Infracciones y sanciones
Fuente: http://bit.ly/2ijWKin

Esta actividad no se califica, pero debes realizarla para poder desarrollar la actividad
integradora.

Recuerda que en este proceso de aprendizaje autogestivo prima el sentido de

responsabilidad, pues tú eres su principal regulador.

Derivados de la obligación de contribuir con el gasto público, hay deberes correspondientes al sujeto
pasivo de esta relación, que deben llevarse a cabo en tiempo y forma conforme a la disposición del
ordenamiento jurídico tributario.

En caso de contrariar tal disposición, con su incumplimiento o faltando a alguna de sus estipulaciones,
el Estado mediante su facultad sancionadora puede determinar infracciones, que conllevarán
consecuencias para cada incumplimiento.

Con el propósito de identificar las infracciones fiscales y sus sanciones, realiza la siguiente actividad.

1. Lee, en el texto de apoyo, los apartados desde “El ilícito tributario” hasta “Sanciones”.
2. Consulta el Código Fiscal Federal en el título IV, capítulo I.
3. A partir del cuadro presentado, relaciona las infracciones señaladas en el Código con su
clasificación doctrinal.

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Clasificación
doctrinaria de Artículos Ejemplo Sanción
las infracciones
De omisión
De comisión
Instantáneas
Continuas
Continuadas
Simples
Complejas
Leves
Graves
Administrativas
fiscales
Administrativas
no fiscales
Judiciales

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Actividad 2. Multas

Multas
Fuente: http://bit.ly/2xGGBKa

Esta actividad no se califica, pero debes realizarla para poder desarrollar la actividad
integradora.

Recuerda que en este proceso de aprendizaje autogestivo prima el sentido de

responsabilidad, pues tú eres su principal regulador.

Las multas son una clase de sanciones a las infracciones del orden tributario; son de distintas clases y
cuantías dependiendo de la conducta cometida. La autoridad fiscal antes de imponer las multas debe
tomar en cuenta varios requisitos para que su imposición sea legal.

Con el propósito de analizar la constitucionalidad de las multas fijas, realiza la siguiente actividad.

1. Concluye la lectura del texto de apoyo.

2. Investiga, tanto en doctrina como en jurisprudencias de la Suprema Corte de Justicia de la Nación
y del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, las características de las multas fijas y
relaciónalas con el artículo 22 constitucional.
3. Enumera estas características y señala la constitucionalidad de cada una.

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Actividad integradora. Análisis de caso

Análisis de caso
Fuente: http://bit.ly/2z1mZ4L

Esta actividad sí se califica. Sin embargo, el primer envío será retroalimentado y

hasta la segunda entrega –cuando ya hayas cubierto los comentarios de tu docente
en línea– se asignará la calificación final.

Para reafirmar los conocimientos entorno a las infracciones, sanciones y multas, analiza un caso.

Indicaciones

1. Espera el caso proporcionado por tu docente en línea.

2. En un documento de texto, identifica los siguientes elementos:

 Infracción
 Sanción
 Multa

3. Guarda tu documento con la siguiente nomenclatura: M13_U3_S5_XXYZ, sustituyendo las XX por

las dos primeras letras de tu primer nombre, la Y por la inicial de tu apellido paterno y la Z por la
inicial de tu apellido materno.
1. Adjunta tu archivo en la sección Tarea.
2. Espera la retroalimentación de tu docente en línea.

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Aspectos de forma

• Coloca una portada con los datos de identificación.

• Usa letra Arial 11, interlineado de 1.5.
• Presenta las ideas de forma sintética y precisa.
• Mantén un orden claro en el desarrollo de las ideas.
• Fundamenta tus respuestas en la doctrina, en el análisis de la ley, así como en jurisprudencia.
• Señala las fuentes de consulta retomadas en caso de haber usado información diferente al texto
de apoyo.

* En caso de usar otras referencias, en la sección Material de apoyo –en plataforma– se facilita un
manual de citación APA. Su aplicación también será tomada en cuenta para la calificación final.
** Revisa la rúbrica de evaluación que se proporciona para saber cómo será calificada tu
actividad.

Cierre

Cierre
Fuente: Flaticon

En materia fiscal, el contribuyente, de acuerdo con el texto constitucional (artículo 31, fracción IV),
tiene la obligación de contribuir al gasto público. Y cuando se practican conductas que la ley prohíbe o
se omite realizar lo que la ley ordena, se está frente a una conducta llamada infracción.

Las infracciones fiscales federales se regulan en el Código Fiscal de la Federación, así como sus
respectivas sanciones, las cuales tienen como finalidad prevenir la práctica de contribuyentes
tendientes a evadir el cumplimiento de las disposiciones fiscales.

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