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Módulo 8.

Obligaciones fiscales
Unidad 3. Contribuciones
Sesión 7. Contribuciones y su clasificación
Guía de actividades

Módulo 8
Obligaciones fiscales

Unidad 3
Contribuciones

Sesión 7
Contribuciones y su clasificación

Guía de actividades

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 1


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Índice

Aviso importante ................................................................................................................................... 2


Planeación del (de la) docente en línea ................................................................................................ 3
Competencias ....................................................................................................................................... 4
Estrategia de estudio ............................................................................................................................ 5
Presentación ......................................................................................................................................... 6
Actividad 1. Principios constitucionales de las contribuciones ............................................................... 7
Actividad 2. Elementos esenciales de las contribuciones ...................................................................... 9
Actividad integradora. Clasificación de las contribuciones .................................................................. 10
Aspectos de contenido: ................................................................................................................... 11
Aspectos de forma: ......................................................................................................................... 11
Indicaciones: ................................................................................................................................... 11
Cierre .................................................................................................................................................. 12
Evaluación .......................................................................................................................................... 13

Aviso importante

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Recuerda respetar las fechas acordadas con tu docente en línea. La puntualidad es


un hábito que los licenciados en Derecho debemos cultivar, dado que será una
constante en nuestro desarrollo profesional, en función de ética, responsabilidad y
cumplimiento con los términos legales para realizar las actividades propias de nuestra
profesión.

Planeación del (de la) docente en línea

En el aula virtual encontrarás un foro con el mismo título de esta sección, en dicho
espacio tu docente en línea pondrá las fechas acordadas para la entrega de las
actividades, notificará ajustes en las mismas, cambios en el encuadre del curso o
cualquier otro asunto importante. Aunado a lo anterior, podrás usar el espacio para
plantear dudas o inquietudes en torno a los distintos elementos del módulo.

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Competencias
Competencia de la unidad

 Analiza las contribuciones, a partir de sus principios, elementos, finalidades, clasificación y


efectos, para señalar el nivel de gobierno al que se ingresa el recurso captado.

Competencia de la sesión

 Analiza las contribuciones, a partir de sus principios, elementos, finalidades, clasificación y


efectos, para explicar su fundamento legal.

Competencias trasversales

 Capacidad de comunicación oral y escrita.


 Desarrollo a lo largo de su preparación, de las siguientes áreas disciplinares: historia, filosofía,
equidad y género, política, economía y sociología, práctica jurídica, Derecho Romano y
Derecho Comparado.
 Capacidad de investigación.
 Capacidad de abstracción, análisis y síntesis.
 Uso eficiente de las herramientas de las TIC para la construcción de conocimiento.
 Capacidad para actuar ante nuevas situaciones.
 Capacidad crítica y autocrítica.
 Capacidad de trabajo en equipo.
 Habilidades interpersonales.
 Capacidad de motivar y conducir hacia metas comunes.
 Capacidad para formular y gestionar proyectos.
 Valoración y respeto por la diversidad y la multiculturalidad.
 Capacidad creativa.
 Capacidad para tomar decisiones.
 Capacidad para identificar, plantear y resolver problemas.
 Capacidad de organizar y planificar el tiempo.
 Capacidad de aplicar los conocimientos a la práctica.

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Estrategia de estudio

El tiempo de estudio planteado para esta sesión es de 15 horas a la semana, que deben distribuirse
conforme al orden sugerido para realizar las actividades. Por ello, con la intención de ofrecer una
planificación de estudio, se presenta la siguiente estrategia, considerando cinco días a la semana:

Horas
Días Estrategia
estimadas
 Realiza la lectura de los documentos señalados en la actividad 1.
Lunes 4 horas
 Completa la tabla de dicha actividad.
 Concluye la lectura de tu texto de apoyo.
 Consulta las leyes que se señalan en la actividad 2.
Martes 4 horas
 Analiza las contribuciones, partiendo de la información de la tabla
de dicha actividad.
Miércoles  Elabora tu actividad integradora. 4 horas
 Espera la retroalimentación de tu docente en línea.
Jueves  Responde el primer intento del cuestionario Evaluación. 1 horas
 Repasa lo aprendido conforme a la retroalimentación obtenida.
 Ajusta tu actividad conforme a las observaciones realizadas.
Viernes 2 horas
 Responde el segundo intento del cuestionario Evaluación.

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Presentación

Contribuciones y su clasificación
Fuente: http://bit.ly/2ghufma

En la presente sesión estudiarás la definición y características de las contribuciones. De igual forma,


conocerás los principios que el órgano legislativo debe considerar al momento de crear normas
fiscales, así como la aplicación del principio de legalidad que la autoridad debe observar en la relación
fiscal con los diversos sujetos pasivos.

El conocimiento de los aspectos anteriores, al igual que el de los elementos esenciales que se
encuentran presentes en toda contribución, permiten que el licenciado en Derecho determine si la
obligación creada por ley responde al mandato constitucional y, por lo tanto, se apegue a la legalidad
que exige la norma suprema en la creación de cargas para los gobernados.

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Actividad 1. Principios constitucionales de las contribuciones

Fundamentos constitucionales y legales de una huelga


Fuente: http://bit.ly/2iWYrFu

Esta actividad no es calificable, sin embargo, se sugiere su realización para


desarrollar la actividad integradora.

Recuerda que en este proceso de aprendizaje autogestivo prima el sentido de


responsabilidad, pues tú eres su principal regulador.

En tanto las contribuciones son establecidas de conformidad con la Carta Magna, su aplicación
requiere la aplicación de una serie de principios. Para reconocerlos en contribuciones concretas,
realiza la siguiente actividad.

1. Lee tu texto de apoyo en los apartados “Definición de contribución” y “Principios constitucionales de


las contribuciones”, así como la Ley del Impuesto Sobre la Renta y el Código Financiero o Fiscal de la
entidad en que residas.

*En plataforma, en la sección Material de apoyo se proporciona la liga al sitio de oficial de la Cámara
de Diputados, donde encontrarás las leyes federales vigentes.

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2. Completa el siguiente cuadro.

Impuesto sobre la renta Impuesto predial


Definición con tus
propias palabras
Fundamento legal
Principio de
generalidad
Principio de
uniformidad
Principio de justicia
impositiva
Principio de
seguridad jurídica
Principio de legalidad
Principio de
proporcionalidad
Principio de equidad
tributaria

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Actividad 2. Elementos esenciales de las contribuciones

Elemento de las contribuciones


Fuente: http://bit.ly/2mfuMEE

Esta actividad no es calificable, sin embargo, se sugiere su realización para


desarrollar la actividad integradora.

Recuerda que en este proceso de aprendizaje autogestivo prima el sentido de


responsabilidad, pues tú eres su principal regulador.

Toda norma en la que se establezcan contribuciones presenta una estructura conformada por los
elementos esenciales de la obligación tributaria. Para identificar cada elemento, realiza la siguiente
actividad:

1. Concluye la lectura de tu texto de apoyo y revisa la Ley del Impuesto Sobre la Renta, la Ley del
Impuesto al Valor Agregado y el Código Fiscal o Financiero de tu entidad.
2. Analiza las contribuciones, partiendo de la información de la siguiente tabla.

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Impuesto sobre Impuesto al valor Tenencia de


Impuesto Impuesto predial
la renta agregado vehículos
Sujeto activo
Sujeto pasivo
Objeto
Base
Cuota
Tarifa
Exención
Forma de
pago
Periodo de
pago

Actividad integradora. Clasificación de las contribuciones

Clasificación de las contribuciones


Fuente: http://bit.ly/1NbSd8x

Esta actividad sí se califica. Sin embargo, el primer envío será retroalimentado por tu
docente en línea y hasta la segunda entrega se asignará la calificación final, en la
cual se considera el cubrimiento de los comentarios señalados en el primer envío.

En la doctrina existen diversas clasificaciones de las contribuciones en atención a la diferencia


específica que cada autor toma en cuenta para su estudio. Con fines de la elaboración de la presente

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actividad, tomarás como sustento la clasificación legal. Considerando lo anterior y para dar cuenta de
tu nivel de análisis sobre los fundamentos legales de las contribuciones, realiza la siguiente actividad:

Aspectos de contenido:

 Señala tres contribuciones a nivel federal y tres contribuciones a nivel local.


 Identifica en ellas los principios constitucionales que las rigen, así como sus elementos
esenciales.
 Explica, fundamentando tu respuesta jurídicamente, la razón por la que la Ley del Impuesto al
Valor Agregado permite la traslación.

Aspectos de forma:

 Elabora lo que se solicita en un documento de texto.


 Cita la legislación correspondiente.
 Mantén un orden claro en el desarrollo de las ideas.
 Presenta las ideas de forma sintética y precisa.
 Señala las fuentes de consulta retomadas, en caso de usar información diferente al texto de
apoyo.

*En caso de usar otras referencias, en la sección Material de apoyo en plataforma, se facilita un
manual de citación APA. Su aplicación también será tomada en cuenta para la calificación final.

Indicaciones:

1. Consulta la página electrónica del Congreso de tu entidad.


2. Redacta lo señalado.
3. Guarda tu documento, con la siguiente nomenclatura: M8_U3_S7_XXYZ, sustituyendo las XX por
las dos primeras letras de tu primer nombre, la Y por la inicial de tu apellido paterno y la Z por la
inicial de tu apellido materno.
4. Adjunta tu archivo en la sección Tarea.
5. Espera la retroalimentación tu docente en línea.

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*Revisa la rúbrica de evaluación que se proporciona para saber cómo será calificada tu actividad.

Cierre

Cierre
Fuente: Flaticon

Con los contenidos tratados a lo largo de este módulo, estás en posibilidad de reconocer cada una de
las formas de contribución con las que cuenta el Estado para satisfacer las necesidades sociales y
distingues –además– las formas de extinción correspondientes a cada caso en particular. Este módulo
es base para el estudio posterior de la administración tributaria (módulo 13).

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Evaluación

Evaluación
Fuente: Flaticon

El siguiente ejercicio tiene como propósito valorar la adquisición y manejo de los elementos tratados en
la sesión que abarca la unidad 3. Para resolverlo, es importante haber leído y trabajado el material
proporcionado en las sesiones, por lo que antes de iniciar puedes realizar un repaso.

¡Adelante!

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