Derecho Tributario API 2 - Rocío Belén Mesisca

Derecho tributario material

Situación Concepto Características

Situación 1: A Marcelo le acaban de informar que como su Responsable solidario. Es un deudor a titulo ajeno.
hijo fue declarado incapaz judicialmente, le corresponde a él
abonar sus impuestos, por su rol de representante legal.

Situación 2: Juan realizó la venta de una casa de su Agente de retención. Es alguien que, por su función pública,
propiedad en la Escribanía “Gutiérrez”. Al firmar el contrato actividad, oficio o profesión, se halla en
de venta la escribana retuvo del precio de venta el valor del contacto directo con un importe dinerario
impuesto a la transferencia inmobiliaria. de propiedad del contribuyente.

Situación 3: Pedro se acaba de enterar que en cada entrada Agente de percepción. Recibe un monto tributario del
al teatro se agrega al precio de la misma un impuesto que es contribuyente que posteriormente debe
cobrado por el dueño de la sala. depositar a favor del fisco.

Situación 4: María por ser jubilada no debe pagar el 35% del Exención. Constituyen límites al principio
impuesto a los ingresos tributos. constitucional de generalidad.

Situación 5: Pedro fue a su abogado a consultarle si iba a Privilegios. Es la prelación otorgada al Fisco en
poder cobrar una deuda que Ricardo tenía con él, ya que concurrencia con otros acreedores sobre
había entrado en concurso. Al hablar con el abogado este le los bienes del deudor.
informa que como Ricardo debía dinero al fisco este iba a
cobrar en forma prioritaria su deuda.

Situación 6: Josefa pide asesoramiento a su contador, ya que Prescripción. Puede suceder en un plazo de 05 o 10
quiere saber si después de 15 años AFIP le puede exigir el años.
cumplimiento de un tributo no pagado.
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Derecho tributario formal

Situación Concepto Características

Situación 7: Pedro acaba de ser contratado para trabajar
como empleado en el fisco.
Se compone de 3 organismos: la Depende del Ministerio de Hacienda.
Dirección General Impositiva, la
Administración Nacional de Aduanas
y la Dirección General de los
Recursos de la Seguridad Social.

Situación 8: María está con su contador realizando la Determinación Tributaria por el El sujeto pasivo aporta los datos y el
declaración jurada informativa de bienes personales para sujeto pasivo. fisco determina el monto a pagar.
saber si tiene que pagar el impuesto.

Situación 9: Juan regresó de sus vacaciones en Colombia. Determinación tributaria mixta. La efectúa la administración con
Allí había comprado unos perfumes así que realizó el colaboración del sujeto pasivo.
formulario de Aduanas al llegar al aeropuerto. Al
controlarlo el personal de AFIP le dijo que en base a lo
que había comprado debía pagar un impuesto de 15
dólares.

Situación 10: AFIP dispuso que en el verano se realizaran Facultades fiscalizadoras e Establecidos por el art. 35 de la Ley
controles aleatorios a los comerciantes de la costa investigadoras. 11.683.
argentina para verificar que toda la documentación y
libros contables se encuentren en orden.

Situación 11: Contra la resolución de AFIP que determinó Recurso de reconsideración. Puede interponerse sin necesidad de
que debía pagar impuesto a las ganancias por un valor pago previo y tiene efecto
elevado, Juan quiere presentar un recurso suspensivo.
inmediatamente.

Situación 12: El abogado le expuso a María que tenían Recurso de apelación ante el Surge del art. 74 del Decreto
que realizar el recurso previsto en el art. 74 del Decreto
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Reglamentario de la Ley 11.683 para solucionar su Director General. Reglamentario de la Ley 11.683.
problema.