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Ley Penal Tributario

Dra. VICTOR VALLEJO CUTTI

 2

Ilícitos Tributarios
Infracciones Tributarias Delitos Tributarios

Código Tributario Ley Penal Tributaria

(Libro IV CT) (Decreto Legislativo Nº 813)

Objetivo Dolo
 3

Infracción Tributaria

Es infracción tributaria, toda acción u omisión

que importe la violación de normas tributarias,
siempre que estas se encuentren tipificadas.
 4

STC N° 8957-2006-PA/TC
“El principio de legalidad en materia sancionatoria
impide que se pueda atribuir la comisión de una falta
si ésta no está previamente determinada en la ley, y
también prohíbe que se pueda aplicar una sanción si
ésta no está también determinada por la ley. Como lo
ha expresado este Tribunal (Caso de la Legislación
Antiterrorista, Exp. N.° 010-2002-AI/TC), el principio
impone tres exigencias: la existencia de una ley (lex
scripta), que la ley sea anterior al hecho sancionado
(lex praevia), y que la ley describa un supuesto de
hecho estrictamente determinado (lex certa).”
 5

RTF N° 819-3-1999

“Los intereses moratorios no constituyen sanción

porque tienen naturaleza indemnizatoria, dado
que restituyen al fisco por la demora en el
cumplimiento del pago”.
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Infracciones
Relacionadas con las siguientes obligaciones:
 De inscribirse, actualizar o acreditar la
inscripción (artículo 173º)
 De emitir, otorgar y exigir comprobantes de pago
(artículo 174º)
 De llevar libros y/o registros o contar con
informes u otros documentos (artículo 175º)
 De presentarse declaraciones y comunicaciones
(artículo 176º)
 De permitir el control de la Administración,
informar y comparecer ante ella (artículo 177º)
 Otras obligaciones tributarias (artículo 178º)
 7

Delitos Tributarios

Aquella conducta antijurídica dolosa o maliciosa

que a través de distintas modalidades como el
fraude o engaño perjudica un determinado bien
jurídico protegido por la Ley el cual es el derecho
del fisco a una correcta percepción de tributos.
 8

Derecho Penal Tributario

En esencia es Derecho Penal con
efectos tributarios.

“Principios y Reglas que regulan los

casos de incumplimiento de las
obligaciones tributarias”.
 9

• No procede el ejercicio de la acción penal por

parte del Ministerio Público, ni la formulación
de denuncia penal por delito tributario por parte
del Órgano Administrador del Tributo cuando se
regularice la situación tributaria, en relación con
las deudas originadas por la realización de
algunas de las conductas constitutivas del delito
tributario contenidas en la Ley Penal Tributaria,
antes de que se inicie la correspondiente
investigación fiscal o a falta de ésta, el Órgano
Administrador del Tributo notifique cualquier
requerimiento en relación al tributo y período en
que se realizaron las conductas señaladas.
 10

• Se entiende por regularización el pago de la

totalidad de la deuda tributaria o en su caso la
devolución del reintegro, saldo a favor o
cualquier otro beneficio tributario obtenido
indebidamente. En ambos casos la deuda
tributaria incluye el tributo, los intereses y las
multas.
 11

Clasificación
• Defraudación tributaria genérica (Art. 1º)
• Defraudación en el pago de tributos (Inc. a) del
Art.2º)
• Apropiación ilícita de tributos (Inc. b) del Art.2º)
• Omisión intencional de pago (Art. 3º)
• Obtención indebida de beneficio tributario (Inc.
a) del Art.4º)
• Simulación o provocación de estado de
insolvencia (Inc. b) del Art.4º)
• Delito contable tributario
 12

Defraudación Tributaria Genérica

Artículo 1.- El que, en provecho propio o de
un tercero, valiéndose de cualquier artificio,
engaño, astucia, ardid u otra forma
fraudulenta, deja de pagar en todo o en parte
los tributos que establecen las leyes, será
reprimido con pena privativa de libertad no
menor de 5 (cinco) ni mayor de 8 (ocho)
años y con 365 (trescientos sesenta y cinco) a
730 (setecientos treinta) días-multa
 13

• Sujeto Activo.- deudor tributario

• Sujeto Pasivo.- es el titular del bien

jurídico protegido quien en general el
Estado, la colectividad; y en particular la
Administración Tributaria.
 14

Acción típica.- se manifiesta dolosa y se

representa mediante una forma omisiva,
en la que la responsabilidad penal se
fundamenta en la existencia de un deber
específico de declarar la obligación
tributaria.
El injusto no se representa por el
incumplimiento del pago de la deuda
tributaria sino por el acto defraudatorio en
virtud del cuál el agente omite
dolosamente su obligación tributaria0.
 15

Tipo Subjetivo.- contener la

característica dolosa de la acción.

Es en este sentido que el dolo va a

comprender la conciencia y la voluntad.

El dolo se materializa a través del artificio,

engaño, astucia, ardid u otra forma
fraudulenta.
 16

Consumación.- se produce en el
momento en que debe hacerse entrar al
fisco una suma de dinero determinada, y
que; sin embargo, fraudulentamente no se
ingresa o se ingresa una suma inferior a la
esperada, produciéndose de esta manera
el perjuicio económico al Estado (el mero
incumplimiento de pago no es típico, lo
contrario sería admitir la prisión por
deudas).
 17

• Pena.-

Privativa de libertad
5 años < X <8 años

Días multa
365 < X <730
 18

• En tal sentido a efectos de sostener una

imputación por delito de Defraudación
Tributaria, resulta necesario determinar
previamente la obligación tributaria la cuál
nace cuando se realiza el hecho previsto en la
ley como generador de dicha obligación, y
tiene como objeto el cumplimiento de la
prestación tributaria.
 19

• El delito tributario es un delito especial, en

el sentido que solamente puede perpetrarlo
restrictivamente el sujeto pasivo de la
relación jurídico-tributaria,
comprendiéndose tanto al contribuyente
como al sustituto del contribuyente.
 20

Defraudación en el pago de tributos

Artículo 2.- Son modalidades de
defraudación tributaria reprimidas con la
pena del Artículo anterior:

a)Ocultar, total o parcialmente, bienes,

ingresos rentas, o consignar pasivos total o
parcialmente falsos para anular o reducir
el tributo a pagar.
 21

• Sujeto Activo.- deudor tributario

• Sujeto Pasivo.- es el titular del bien

jurídico protegido quien en general el
Estado, la colectividad; y en particular la
Administración Tributaria.
 22

Acción típica.- mediante dos

modalidades:

a)Ocultar, total o parcialmente, bienes,

rentas, ingresos, para anular o reducir el
tributo a pagar.

b)Consignar pasivos total o parcialmente

falsos para anular o reducir el tributo a
pagar.
 23

Tipo Subjetivo.- contener la

característica dolosa de la acción.

Es en este sentido que el dolo va a

comprender la conciencia y la voluntad.

El dolo se materializa a través del artificio,

engaño, astucia, ardid u otra forma
fraudulenta.
 24

Consumación.- La acción se
representa eminentemente comisiva,
siendo el núcleo del tipo el verbo
“ocultar”.
 25

• Pena.-

Privativa de libertad
5 años < X <8 años

Días multa
365 < X <730
 26

Apropiación Ilícita de Tributos

Artículo 2.- Son modalidades de
defraudación tributaria reprimidas con la
pena del Artículo anterior:

b)No entregar al acreedor tributario el

monto de las retenciones o percepciones
de tributos que se hubieren efectuado,
dentro del plazo que para hacerlo fijen las
leyes y reglamentos pertinentes.
 27

• Sujeto Activo.- aquella persona

responsable que sin tener la condición de
contribuyente debe cumplir la obligación
que corresponde a éste.
• Sujeto Pasivo.- es el titular del bien
jurídico protegido quien en general el
Estado, la colectividad; y en particular la
Administración Tributaria.
 28

Acción típica.- mediante dos

modalidades:

a)La pre-existencia de un poder de hecho no

usurpado sobre el monto de las retenciones o
percepciones, esto es de un poder de hecho
legítimamente adquirido.
b)La suma de las retenciones o percepciones de
tributos han sido entregados al sujeto activo
basado en el título de causar la obligación de
entregar o devolver el importe de los tributos a la
Administración Tributaria..
 29

Tipo Subjetivo.- contener la

característica dolosa de la acción.

Es en este sentido que el dolo va a

comprender la conciencia y la voluntad.
 30

Consumación.- La acción se produce

con el no ingreso al fisco en el plazo
legal del tributo.
 31

• Pena.-

Privativa de libertad
5 años < X <8 años

Días multa
365 < X <730
 32

Omisión Intencional de Pago

• Artículo 3.- El que mediante la realización de las
conductas descritas en los Artículos 1 y 2 del presente
Decreto Legislativo, deja de pagar los tributos a su cargo
durante un ejercicio gravable, tratándose de tributos de
liquidación anual, o durante un período de 12 (doce)
meses, tratándose de tributos de liquidación mensual,
por un monto que no exceda de 5 (cinco) Unidades
Impositivas Tributarias vigentes al inicio del ejercicio o
del último mes del período, según sea el caso, será
reprimido con pena privativa de libertad no menor de 2
(dos) ni mayor de 5 (cinco) años y con 180 (ciento
ochenta) a 365 (trescientos sesenta y cinco) días-multa.
 33

• Sujeto Activo.- el deudor tributario.

• Sujeto Pasivo.- es el titular del bien

jurídico protegido quien en general el
Estado, la colectividad; y en particular la
Administración Tributaria.
 34

Acción típica.- se trata de una omisión

intencional al pago de los tributos, deja de
pagar los tributos a su cargo durante un
ejercicio gravable, tratándose de tributos
de liquidación anual, o durante un período
de 12 (doce) meses, tratándose de tributos
de liquidación mensual, por un monto que
no exceda de 5 (cinco) Unidades
Impositivas Tributarias vigentes al inicio
del ejercicio o del último mes del período,
según sea el caso
 35

Tipo Subjetivo.- contener la

característica dolosa de la acción.

Es en este sentido que el dolo va a

comprender la conciencia y la voluntad.
 36

Consumación.- en el momento en
que el agente se rehúsa a pagar
intencionalmente los tributos a su
cargo.
 37

• Pena.-

Privativa de libertad
2 años < X <5 años

Días multa
180 < X <365
 38

Obtención Indebida de Beneficios

Tributarios
Artículo 4.- La defraudación tributaria será reprimida
con pena privativa de libertad no menor de 8 (ocho) ni
mayor de 12 (doce) años y con 730 (setecientos treinta)
a 1460 (mil cuatrocientos sesenta) días-multa cuando:

a) Se obtenga exoneraciones o inafectaciones, reintegros,

saldos a favor, crédito fiscal, compensaciones,
devoluciones, beneficios o incentivos tributarios,
simulando la existencia de hechos que permitan gozar
de los mismos.
 39

• Sujeto Activo.- el deudor tributario

que pretende aprovecharse de
determinadas exoneraciones tributarias.

• Sujeto Pasivo.- es el titular del bien

jurídico protegido quien en general el
Estado, la colectividad; y en particular la
Administración Tributaria.
 40

Acción típica.- consiste en emplear

maniobras engañosas (simulación-
ardid), destinadas a exhibir una
situación patrimonial distinta a la real,
situación que le permite al sujeto
obtener beneficios fiscales. Lo cuál
hace incurrir en error al fisco
consiguiendo de la Administración
beneficios tributarios indebidos que no
lo merece.
 41

Tipo Subjetivo.- contener la

característica dolosa de la acción.

Es en este sentido que el dolo va a

comprender la conciencia y la voluntad.
 42

Consumación.- en el beneficio fiscal

obtenido por el sujeto de manera ilícita.
 43

• Pena.-

Privativa de libertad
8 años < X <12 años

Días multa
730 < X <1460
 44

Simulación o Provocación de
Estado de Insolvencia
• Artículo 4.- La defraudación tributaria será
reprimida con pena privativa de libertad no
menor de 8 (ocho) ni mayor de 12 (doce) años y
con 730 (setecientos treinta) a 1460 (mil
cuatrocientos sesenta) días-multa cuando:

• b) Se simule o provoque estados de insolvencia

patrimonial que imposibiliten el cobro de
tributos una vez iniciado el procedimiento de
verificación y/o fiscalización."
 45

• Sujeto Activo.- el obligado tributario.

• Sujeto Pasivo.- la Administración

Tributaria.
 46

Acción típica.- Consiste en simular o

provocar estados de insolvencia
patrimonial que imposibiliten el cobro de
tributos una vez iniciado el procedimiento
de verificación y/o fiscalización.
 47

Tipo Subjetivo.- contener la

característica dolosa de la acción.

Es en este sentido que el dolo va a

comprender la conciencia y la voluntad.
 48

Consumación.- se produce cuando el

agente causa la insolvencia haciendo
imposible el cobro del tributo.
 49

• Pena.-

Privativa de libertad
8 años < X <12 años

Días multa
730 < X <1460
 50

Consecuencias Accesorias
• Si en la ejecución del delito tributario se hubiera
utilizado la organización de una persona jurídica o
negocio unipersonal, con conocimiento de sus titulares,
el Juez podrá aplicar, conjunta o alternativamente según
la gravedad de los hechos, las siguientes medidas:

a) Cierre temporal o clausura definitiva del establecimiento,

oficina o local en donde desarrolle sus actividades.
El cierre temporal no será menor de dos ni mayor de
cinco años.
b) Cancelación de licencias, derechos y otras autorizaciones
administrativas.
c) Disolución de la persona jurídica.
Teoría del delito

Victor Vallejo Cutti

 52
/46

Qué es la teoría del delito?

Conjunto ordenado y lógico de preguntas, que funciona como un
sistema de filtros, que establece de manera abstracta las
características pertenecientes a los delitos en todas sus
manifestaciones.

HECHO SOCIAL

ACCION / OMISION

TIPICIDAD

ANTIJURICIDAD

CULPABILIDAD
PUNIBILIDAD

DELITO
 53
/46

Teoría del delito y Garantías

 Cada elemento de la teoría del delito está estrechamente
vinculado a la protección de una respectiva garantía de derecho penal.

ACCION EXTERIORIDAD

TIPICIDAD LEGALIDAD

ANTIJURICIDAD LESIVIDAD

CULPABILIDAD CULPABILIDAD

PUNIBILIDAD PROPORCIONALIDAD
 54
/46

Para qué sirve la teoría del

delito?
 Para el juez

Condena / Absolución.

 Para el fiscal

Acusación / Rechazo / Sobreseimiento.

 Para el defensor público o abogado

 Preparación de defensa / Recursos.

 55
/46

Qué es un delito?
 Un delito es una acción típica, antijurídica, punible y atribuible a
un actor.

 Sus elementos coinciden con los niveles de análisis de la teoría del

delito representados en el sistema de filtros:

ACCION / OMISION

TIPICIDAD

ANTIJURICIDAD

CULPABILIDAD
PUNIBILIDAD
 56
/46

Qué es una acción?

 Comportamiento exterior evitable.

 Tiene dos elementos inseparables:

 Elemento exterior: movimiento muscular

exteriorizado.

 Elemento interno o subjetivo: voluntad del sujeto que

realizó la acción.
 57
/46

Cuando falta la acción?

 En los casos en los cuales el acto realizado no es evitable:
 Actos Reflejos (ej.: estornudo, respuesta a estimulaciones, etc.).

 Fuerza física irresistible (puede originarse en la naturaleza o derivarse de una

acción; ej.: derrumbe, empujón etc.).

 Estados de inconciencia absoluta (normales o fisiológicos, patológicos; ej.:

durante el sueño normal o ausencia de conciencia por enfermedad, etc.).

 Cuando vemos que existen estas causas, se debe analizar si la acción

inmediatamente anterior es evitable, si lo es entonces hay acción, si no

lo es, recién descartamos la existencia de una acción.

 58
/46

Ejemplo de existencia de acción

 Carlos cansado por el trabajo del día, al retornar a su

casa, se queda dormido por un instante mientras

conduce su vehículo. Un peatón imprudentemente,

atraviesa la calle y resulta arrollado por Carlos.

 Existe acción?.
 59
/46

ACCION
 Elemento exterior: movimiento  Dormir.
muscular exteriorizado

 Elemento interior: voluntad  FALTA! Carlos no se

del sujeto que realizó la durmió voluntariamente.
acción.

Causa de exclusión de la acción = Estado de inconciencia absoluta.

 Comportamiento  Carlos podía evitar

inmediatamente manejar si se sentía tan
anterior evitable. cansado.

EXISTE ACCION
 60
/46

Ejemplo inexistencia de acción

 Luis mientras caminaba por la calle empujado por un

hombre que estaba corriendo. Como consecuencia del

empujón provoca la caída de un anciano causándole una

lesión en el brazo.

 Existe acción?.
 61
/46

ACCION
 Elemento exterior: movimiento  Empujar al anciano.
muscular exteriorizado

 Elemento interior: voluntad  FALTA! Luis no quería

del sujeto que realizó la empujar la anciano.
acción.

Causa de exclusión de la acción = Fuerza física irresistible.

 Comportamiento  Luis no podía evitar el

inmediatamente empujón del hombre que
anterior inevitable. estaba corriendo.

NO EXISTE ACCION
 62
/46

Qué es la tipicidad?
 La tipicidad es la descripción abstracta del comportamiento humano
consciente y deseado, penalmente relevante. Tiene dos dimensiones:

1. Tipicidad Objetiva: características “visibles” referidas a la acción

y al resultado.
“El que se apoderare de una cosa mueble ajena...”

2. Tipicidad Subjetiva: características “invisibles” referidas a la

motivación del actor. Tiene dos implicaciones:
 Dolo: realización de un hecho previsto en un tipo penal con conocimiento
y voluntad.
 Culpa: inobservancia del deber de cuidado.
 63
/46

Cuándo falta la tipicidad?

 Incongruencia entre la tipicidad objetiva y la tipicidad

subjetiva.

 Falta la tipicidad objetiva:

 Cuando no existe un resultado o causalidad entre la acción y el

resultado (teoría de la imputación objetiva).

 Falta la tipicidad subjetiva:

 Cuando el actor no sabe que está haciendo y tampoco lo hubiera
podido saber Error invencible de tipo (elimina el dolo y la culpa).
 64
/46

Ejemplo de falta de tipicidad

objetiva
 María toma una cadena de oro que cree que

pertenece a su prima Carla para venderla. En realidad,

la cadena le pertenece María y no a Carla quien tiene
otra muy parecida.

 Maria realizó una acción típica?.

 65
/46

TIPICIDAD
 Acción.  Si. María toma la cadena. Conducta
voluntaria y evitable.
 Tipicidad
- Tipicidad Objetiva
Acción Tomar la cadena.

Resultado NO!. Porque a) existe el objeto de la

acción; b) no existió lesión ni puesta en
peligro del bien jurídico protegido (la
propiedad): la cadena no es ajena.

Nexo Causal NO!. Porque la acción no crea ni pone en

riesgo un peligro jurídicamente
protegido.

FALTA DE TIPICIDAD OBJETIVA

 66
/46

Ejemplo de falta de tipicidad subjetiva

 Miguel durante la temporada de caza se dirige al

bosque. De pronto cree ver la sombra de un venado

y dispara. En realidad no se trataba de un venado

sino de un hombre. El hombre sufre lesiones graves

a causa del disparo.

 Miguel realizó un acción típica?.

 67
/46

TIPICIDAD
 Acción.  Si. Miguel dispara. Conducta voluntaria y
evitable.
 Tipicidad
- Tipicidad Objetiva
Acción Disparar.
Resultado Si. Porque a) existe el objeto de la acción: el
hombre; y b) existió lesión del bien jurídico
protegido de la integridad corporal (lesiones graves).

Nexo Causal Si, Porque a) la acción (disparar) crea un peligro

jurídicamente desaprobado (contra la integridad
corporal) y b) el resultado producido (lesiones) es la
realización del mismo peligro creado por la acción.

- Tipicidad subjetiva FALTA!. Error invencible de tipo. Miguel no sabía que

estaba disparando al hombre y no lo hubiera podido
saber debido a las circunstancias.

FALTA DE TIPICIDAD SUBJETIVA

 68
/46

Qué es la antijuridicidad?

 Es la contradicción de la conducta con el ordenamiento

jurídico.

 Lo definido como típico es antijurídico, salvo que

concurra una causa de justificación.

 Falta la antijuridicidad cuando existen causas de

justificación.
 69
/46
Qué son las causas de justificación?

 Son determinadas situaciones reconocidas por el derecho en las que la

ejecución del hecho típico es permitida.
 Elementos:
- Objetivos: Concurrencia de elementos objetivos (presupuestos de cada causa) que
determinan la autorización legal.
- Subjetivos: Creencia del autor de encontrarse en un causa de justificación.
 Condiciones generales:
- Que no se haya creado intencionadamente la situación de justificación.
- Que se limite a salvar el bien jurídico.
- Existencia de elementos objetivos y subjetivos de la causa específica.
 Consecuencias:
- Excluye toda responsabilidad para el autor y para el partícipe.
 Son causas de justificación:
 Legítima defensa
 Ejercicio de un derecho, oficio o cargo, cumplimiento de un deber.
 Estado de necesidad.
 70
/46

Ejemplo acción antijurídica

• Daniel en estado de ebriedad, avanza hacia Pedro

amenazando golpearlo con un palo que lleva en la
mano. Pedro sabe que puede simplemente irse pero
decide quedarse y cuando Daniel se acerca lo golpea
fuertemente con los puños. Daniel trata de mantener
el equilibrio para reiterar su amenaza.

 Pedro realizó una acción antijurídica?.

 71/46

CAUSAS DE JUSTIFICACION
 Acción.  Si.

 Tipicidad
- Tipicidad Objetiva
Acción Golpear a Daniel.
Resultado Si.
Nexo Causal Si.

- Tipicidad subjetiva Si.

 Antijuricidad SI. Porque no concurren los

elementos exigidos por la causa de
justificación de legítima defensa.

ACCION ANTIJURIDICA
 72
/46

Ejemplo de causa de justificación

 En un incendio Hugo al escapar por las escaleras ve que
su vecino Javier trata inútilmente de apagar las llamas
que cubren un armario. Hugo sabe que dentro del
armario Javier guarda una colección muy valiosa de
estampillas. Entra y contra la voluntad de Javier por la
fuerza lo saca del edificio. Como consecuencia Hugo
pierde toda la colección.

 Hugo realizó una acción antijurídica?.

 73
/46

CAUSAS DE JUSTIFICACION
 Acción.  Si.

 Tipicidad
- Tipicidad Objetiva
Acción Sacar por la fuerza a Javier.
Resultado Si.
Nexo Causal Si.

- Tipicidad subjetiva Si.

 Antijuricidad NO!. Existe la causa de justificación

de estado de necesidad por colisión
de intereses.

EXISTE LA CAUSA DE JUSTIFICACÍON

 74
/46

Qué es la culpabilidad?
Es la reprochabilidad del hecho típico y antijurídico. Es un juicio de
reproche hacia el autor por haber obrado en contra de la norma,
pudiendo haber obrado de acuerdo a ella.

Tiene dos elementos estructurales:

- Imputabilidad: Capacidad de comprensión de lo injusto de
su actuar y de conducirse de acuerdo a esa comprensión.

- Conocimiento de la antijuricidad: Comprensión de lo

antijurídico de la conducta y conciencia en el momento de
realización del acto de lo ilícito de su actuar.
 75
/46

Cuando falta la culpabilidad?

 Cuando el actor, en el momento del hecho, no tiene la

capacidad de comportarse de acuerdo a la norma.
 Inimputabilidad: Menor de 16 años, enfermedad
mental, grave perturbación de la conciencia, grave
insuficiencia de la inteligencia.

 Cuando no existe conciencia de ilicitud.

 Error de prohibición.
 76
/46

Ejemplo de culpabilidad

• El Señor Andersen es detenido en Santa Cruz cuando

trataba de exportar objetos arqueológicos a Italia.

Puesto a disposición de la justicia, el Señor Andersen

afirma que no sabía que estuviera prohibida la

exportación de objetos arqueológicos.

 El Sr. Andersen es culpable?.

 77
/46

CULPABILIDAD
 Acción.  Si.
 Tipicidad
- Tipicidad Objetiva
Acción Tratar de exportar objetos arqueológicos
Resultado Si.
Nexo Causal Si.

- Tipicidad subjetiva Si.

 Antijuricidad  Si.
 Culpabilidad  Si.
No existen causas de inimputabilidad.
Existe un error de prohibición pero como
es vencible solamente atenúa la
culpabilidad, no la excluye.

ES CULPABLE
 78
/46

Ejemplo de falta de culpabilidad

 José afectado por un transtorno

mental transitorio, ha prendido fuego a
las prendas de abrigo exhibidas en una
tienda.

 José es culpable?.
 79
/46

CULPABILIDAD
 Acción.  Si.
 Tipicidad
- Tipicidad Objetiva
Acción Quemar los abrigos.
Resultado Si.
Nexo Causal Si.

- Tipicidad subjetiva Si.

 Antijuricidad  Si.
 Culpabilidad  NO!.
Existe una causa de inimputabilidad.
José debido al transtorno mental no les
es posible comprender lo injusto de su actuar o
a pesar de tener este conocimiento no puede
comportarse de acuerdo a él.

NO ES CULPABLE
 80
/46

Qué es la punibilidad?

 Es la posibilidad de que a una acción típica,

antijurídica y culpable se le imponga una pena.

 Existen situaciones jurídicas en las que no se

impone la pena como consecuencia de una
expresa renuncia del derecho penal a su
aplicación.
 81
/46

Cuando falta la punibilidad?

 Cuando existen:

- Excusas legales absolutorias: Situaciones reconocidas por el

derecho que imposibilitan la aplicación de una pena, por

circunstancias de protección a bienes jurídicos como la
familia, la estrecha relación entre ofensor y ofendido,
escasa significación social del hecho, escasa significación del
bien jurídico, existencia de otro medio menos lesivo para la
solución de un conflicto, por perdón del ofendido y por
último para facilitar y beneficiar la viabilidad de la
administración de justicia.
 82
/46

Pasos para resolver un caso penal

Examinar la acción
Elaborar el Dibujo
1 del actor más próximo
al resultado.
de Ejecución 5

Empezar con el ¿Hechos coinciden

2 delito más grave. con el tipo?. 4
3
Elementos del Delito.
 83
/46

Dibujos de Ejecución
Básico
ELEMENTOS DEL DELITO HECHO M. DE PRUEBA
Tipicidad 1. Autor/Acción
1. Tipo objetivo Resultado/Medio/ Testigo
Víctima /Lugar.
Causalidad / Atribución
objetiva. 2. Voluntad y
Documento
2. Tipo subjetivo Conocimiento.
Dolo. Motivos.

Antijuricidad Legítima Defensa /

Testigo
Causas de Justificación Consentimiento.

Culpabilidad Menor de edad

Capacidad Ebriedad Perito
Conciencia de licitud Error de prohibición
 84
/46

Participación Criminal
Manifestaciones: a) Autor y b) Partícipe.
a) Autor es todo aquel que presta alguna contribución para llegar
al resultado típico, de forma individual (autor material);
conjuntamente (coautoría) o por medio de otro (autor
mediato).
- Tienen dominio del hecho.

b) Es participante el que dolosamente determina a otro a la

comisión de un hecho (instigador) o el que dolosamente facilite
o coopere, preste asistencia o ayude a la ejecución del hecho
(cómplice).
- No tienen dominio del hecho.
 85
/46

Formas de aparición del delito

• Tentativa: no se produce el resultado deseado.

• Delito culposo: el actor no quiere cometer un

delito, pero al infringir el deber de cuidado,

produce el resultado.

• Omisión: el resultado se produce porque el actor no

realiza una acción para evitarlo.

 86
/46

Tentativa
Tipo Penal
Decisión de cometer el acto.
Comienzo de la ejecución del delito.

Antijuridicidad

Culpabilidad
Exención de la punibilidad
Desistimiento y arrepentimiento eficaz.
Delito imposible.
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DESISTIMIENTO Y ARREPENTIMIENTO EFICAZ

Tentativa aún no fracasada
Autor piensa que todavía puede lograr el resultado.
Desistimiento voluntario
Tentativa inacabada / acabada
El autor (no) ha hecho todo lo necesario para que se produzca
el resultado.
Interrupción de la ejecución o contribución al impedimento
de la consumación.
Voluntario
Voluntario: podría, pero ya no quiero.
Involuntario: quisiera, pero ya no puedo.
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Ejemplo de Tentativa

 Llegado el momento, Arturo entra a la casa de

su vecino usando la ganzúa. Está buscando el
cuadro pero no lo puede encontrar.
Decepcionado sale de la casa sin llevarse nada.

 Arturo cometió una tentativa del hurto? O hay

desistimiento y arrepentimiento eficaz?.
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DIBUJO DE EJECUCION
Tentativa de Hurto y Desistimiento
Eficaz
• Decisión definitiva de • Arturo quiere llevarse el cuadro
cometer el hurto. valioso.
 Comienzo con la ejecución.  Ya entró en la casa y buscó el cuadro.

 Antijuridicidad, culpabilidad.  No hay justificación, ni excusa.

 Desistimiento eficaz.  Salió sin llevarse nada.

Tentativa aún no Porque no encontró el cuadro! Ya

fracasada. no puede cometer el hurto. La
tentativa es fracasada.
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Delito de acción culposa

 Tipo penal:
 Resultado producido por la acción del actor.
 Causalidad y atribución objetiva.
 En vez de dolo hay inobservancia objetiva del deber
de cuidado.
 Inobservancia conciente o inconsciente.
 Antijuridicidad

 Culpabilidad
 Inobservancia subjetiva del deber de cuidado.
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Ejemplo Lesión Culposa

 Un estudiante agarra una manzana de un

puesto de una cholita en la calle y huye

corriendo. La cholita lo persigue, se cae y se
rompe la pierna.

 El estudiante cometió el delito?

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DIBUJO DE EJECUCION
LESION CULPOSA
 Lesión producida por  Estudiante huye, la cholita le
acción del autor. sigue y se rompe la pierna.

 Causalidad y Atribución  FALTA! No se realizó el

objetiva. peligro del hurto en la
lesión.

 Inobservancia del deber  NO! El estudiante no tenía que

de cuidado de no huir contar con la lesión en la
después del hurto. persecución.
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Delito de omisión dolosa

 El punto esencial de la reprochabilidad es la
inactividad
 Tipo penal:
 El autor no evita la producción del resultado aunque le
hubiera sido posible.
 Tiene el deber de evitar el resultado por su posición de garante
 Porque tiene que proteger el bien jurídico donde se produce el daño
 Porque tiene que vigilar una fuente de peligro

 Dolo, incluyendo el conocimiento de la posición de garante

 Antijuridicidad, Culpabilidad.
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Ejemplo de asesinato por

omisión
 Lucio va con sus dos hijos en barco. El barco zozobra, los dos niños se
están ahogando. Lucio sabe que sólo puede salvarle uno a la vez. En el
primer intento logra salvar a uno, pero cuando trata de salvar al otro,
éste ya está muerto.

 Lucio cometió asesinato?.

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DIBUJO DE EJECUCION
ASESINATO POR OMISION
 El que no evita la muerte  Lucio no evitó la muerte
de sus descendientes. de uno de sus hijos.

 Aunque tuviera la  Podía salvar la vida del

posibilidad. que murió.

 Posición de Garante  Padre

 Dolo: conocimiento y  Sabe que si salva a uno, no

voluntad. puede salvar al otro y lo
acepta.

 Antijuricidad  FALTA! Colisión de deberes.

 Sólo pudo salvar a uno.
POR SU ATENCION