Derecho Tributario Material
Situación
1- A Marcelo le acaban de
informar que como su hijo
fue declarado incapaz
judicialmente, le
corresponde a él abonar
sus impuestos, por su rol de
representante legal.
2_ Juan realizó la venta de
una casa de su propiedad
en la Escribanía
“Gutiérrez”. Al firmar el
contrato de venta la
escribana retuvo del precio
de venta el valor del
impuesto a la transferencia
inmobiliaria.
3- Pedro se acaba de
enterar que en cada
entrada al teatro se agrega
al precio de la misma un
impuesto que es cobrado
por el dueño de la sala.
4- María por ser jubilada no
debe pagar el 35% del
impuesto a los ingresos
tributos.
Concepto Característica
Sentencia 1- Reviste No excluye de la obligación
carácter de Responsable jurídica tributaria principal
Solidario al destinatario legal
tributario.
Es un deudor a titulo ajeno.
Sentencia 3- Reviste Retiene una suma en
carácter de Agente de concepto de tributo.
retención Es alguien que, por su
función pública, actividad,
oficio o profesión, se halla
en contacto directo con un
importe dinerario de
propiedad del
contribuyente
Sentencia 4- Reviste Recibe un monto tributario
carácter de Agente de del contribuyente que
Percepción posteriormente debe
depositar a favor del fisco.
Sentencia 8- Exención Se corta el nexo normal
entre la hipótesis como
causa y el mandato como
consecuencia.
 Constituyen límites al
principio constitucional de
generalidad.
5- Pedro fue a su abogado a Acreedor Privilegiado Es la prelación otorgada al
consultarle si iba a poder Fisco en concurrencia con
cobrar una deuda que otros deudores sobre los
Ricardo tenía con él, ya que bienes del acreedor
había entrado en concurso. Provoca una colisión entre
Al hablar con el abogado el derecho público y el
este le informa que como privado.
Ricardo debía dinero al
fisco este iba a cobrar en
forma prioritaria su deuda.
6- Josefa pide Sentencia 12- Prescripción Puede suceder en un plazo
asesoramiento a su de 05 o 10 años.
contador, ya que quiere Puede su computo verse
saber si después de 15 años suspendido o interrumpido.
AFIP le puede exigir el
cumplimiento de un tributo
no pagado.
Derecho Tributario Formal
Situación Concepto Característica
7- Pedro acaba de ser Sentencia 13. AFIP Compuesto por 3
contratado para trabajar organismos: la Dirección
como empleado en el fisco. General Impositiva, la
Dirección General de
Aduanas y la Dirección
General de los Recursos de
la Seguridad Social.
8- María está con su
contador realizando la
declaración jurada
informativa de bienes
personales para saber si
tiene que pagar el
impuesto
9- Juan regresó de sus
vacaciones en Colombia.
Allí había comprado unos
perfumes así que realizó el
formulario de Aduanas al
llegar al aeropuerto. Al
controlarlo el personal de
AFIP le dijo que en base a lo
que había comprado debía
pagar un impuesto de 15
dólares.
10- AFIP dispuso que en el
verano se realizaran
controles aleatorios a los
comerciantes de la costa
argentina para verificar que
toda la documentación y
libros contables se
encuentren en orden
Sentencia 15- Se realiza mediante una
Determinación Tributaria declaración jurada.
por el sujeto pasivo
Sentencia 17- El sujeto pasivo aporta los
Determinación tributaria datos y el fisco determina
Mixta el monto a pagar.
La efectúa la
administración con
colaboración del sujeto
pasivo.
Sentencia 18- Facultades Art. 35 de la Ley 11.683.
fiscalizadoras e Entre ellas se menciona
investigadoras actuar como agentes
encubiertos.
Clausurar preventivamente
el establecimiento cuando
el funcionario autorizado
por la Administración
Federal de Ingresos
Públicos constatare que se
hayan configurado uno o
más de los hechos u

11- Contra la resolución de
AFIP que determinó que
debía pagar impuesto a las
ganancias por un valor
elevado, Juan quiere
presentar un recurso
inmediatamente
12- El abogado le expuso a
María que tenían que
realizar el recurso previsto
en el art. 74 del Decreto
Reglamentario de la Ley
11.683 para solucionar su
problema
omisiones previstos en el
artículo 41 de la ley
nacional de procedimiento
tributario.
Sentencia 19- Recurso de Establecido en el art. 76 de
reconsideración. la Ley 11.683.
Puede interponerse sin
necesidad de pago previo y
tiene efecto suspensivo.
Recurso de apelación ante Establecido en el art. 74 del
el Director General. Decreto Reglamentario de
la Ley 11.683.
Se interpone dentro de los
15 días de notificado el
acto.