GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE INICIAL RUBRICA FECHA

RZD. CRM
QUILLACOLLO
SUP. AAT
AUDITORIA SAYCO
GESTION 2012

AUDITORIA SAYCO – LEGAJO CORRIENTE

INDICE GENERAL

DESCRIPCIÓN REF. P/T

LC-1
 CUESTIONARIO DE EVALUACION

 PLANILLAS DE DEFICIENCIA LC-2

 PAPELES DE TRABAJO LC-3

La validez de la información contenida en este legajo ha sido confirmada y aprobada por:

RESPONSABLES INICIALES RUBRICA FECHA

AUDITORA CRM

SUPERVISOR AAT
 GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE CEDULA :
QUILLACOLLO REALIZADO POR: CRM FECHA :
SUPERVISADO POR:AAT FECHA:
AUDITORIA SAYCO
GESTION 2012

CUESTIONARIO DE EVALUACION

INDICE GENERAL

DESCRIPCIÓN REF. P/T

- Sistema de Programación de Operaciones Anual LC-1/1

- Sistema de Organización Administrativa LC-1/2
- Sistema de Presupuestos LC-1/3
- Sistema de Administración del personal LC-1/4
- Sistema de Administración de Bienes y Servicios LC-1/5
- Sistema de Tesorería LC-1/6
- Sistema de Crédito Publico LC-1/7
- Sistema de Contabilidad Integrada LC-1/8
 CUESTIONARIO DE EVALIACION CEDULA :
SISTEMA DE PROGRAMACION DE REALIZADO POR: CRM FECHA :
OPERACIONES SUPERVISADO POR:AAT FECHA:

RESPUESTAS REF:
Nº PREGUNTAS
SI NO N/A P/T
1 ¿La alcaldía de Quillacollo tiene sostenibilidad en su
financiamiento según la resolución suprema N° 225557?

2 ¿La alcaldía de Quillacollo expresa en forma clara sus
objetivos del POA para conocimiento público? 
3 ¿La alcaldía de Quillacollo elabora el reglamento
específico del sistema de programación operativa? 

4 ¿La alcaldía genera información del POA y proporciona 

dicha información?

5 ¿Cumple con los periodos, la finalización establecidos 

para cada operación?

6 ¿Se realiza el análisis de los recursos existentes según la 

normativa?

7 ¿La entidad tiene la disponibilidad de recursos para la 

gestión?

8 ¿En caso de que en la alcaldía detecte desvíos en el POA

cumple con lo que dice la normativa? 

9 ¿Si en la alcaldía se incorpora nuevos objetivos se cuenta

con presupuesto para realizarlos? 
10 ¿Si se realiza un ajuste está prevista la entidad? 

EFICIENCIA
El 50% de los controles internos diseñados e implantados en la entidad por
el POA son calificados como eficaces correspondiendo mejorar en un 50%.
T/R
 RESPUESTA AFIRMATIVA
 RESPUESTA NEGATIVA
N/A NO APLICADO
 CUESTIONARIO DE EVALIACION CEDULA :
SISTEMA DE ORGANIZACION REALIZADO POR:CRM FECHA :
SUPERVISADO POR:AAT FECHA:
ADMINISTRATIVA

RESPUESTAS REF:
Nº PREGUNTAS
SI NO N/A P/T
1 ¿En la alcaldía de Quillacollo se evalúa la calidad de los 
servicios y/o bienes proporcionados a los usuarios según
la resolución suprema N° 217055?

2 ¿La alcaldía de Quillacollo rediseña sus procesos según 

la normativa?

3 ¿La alcaldía de Quillacollo cuenta con un manual de 

organización y funciones?

4 ¿La alcaldía de Quillacollo identifica los servicios y
bienes que proporcionan a los usuarios?

5 ¿La alcaldía establece los niveles jerárquicos del nivel
operacional?

6 ¿La entidad cuenta con un alcance de control adecuado 

para su capacidad de dirección?

7 ¿En la entidad se crean las unidades para programas y

 
proyectos?

8 ¿En esta entidad se cuenta con canales y medios de 
comunicación interna?

9 ¿La alcaldía cuenta con una atención que facilita los

tramites del usuario?

10 ¿La alcaldía realiza un seguimiento para realizar los

ajustes necesarios?

EFICIENCIA
El 50% de los controles internos diseñados e implantados en la entidad por
el SOA son calificados como eficaces correspondiendo mejorar en un 50
T/R
 RESPUESTA AFIRMATIVA
 RESPUESTA NEGATIVA
N/A NO APLICADO
 CUESTIONARIO DE EVALIACION CEDULA :
SISTEMA DE PRESUPUESTOS REALIZADO POR:CRM FECHA :
SUPERVISADO POR:AAT FECHA:

RESPUESTAS REF:
Nº PREGUNTAS
SI NO N/A P/T
1 ¿Se ha elaborado un reglamento específico según 
normativa para este sistema de presupuestos?

2 ¿La Alcaldía de Quillacollo hace la debida programación 

y ejecución del presupuesto de gastos?

3 ¿La Alcaldía Municipal estima el presupuesto de

recursos a disponer para cada gestión fiscal?

4 ¿La Alcaldía elabora ajustes a la ejecución del 
presupuesto de gastos?

5 ¿Las modificaciones del presupuesto son hechas de 

acuerdo a la normativa vigente?

6 ¿Se ha elaborado un cronograma de ejecución de gastos 

presupuestarios?
7 ¿Se elabora y emite en forma periódica reportes de 
ejecución financiera del presupuesto?

¿Cumplen con los principios establecidos en normativa 

8 del sistema de presupuestos?

¿La Alcaldía de Quillacollo para la Gestión 2012 ha 

9 propuesto la apertura programática?

¿Se realiza periódicamente una evaluación del

10 presupuesto durante la ejecución y al cierre de ejercicio

fiscal?

EFICIENCIA
El 50% de los controles internos diseñados e implantados en la entidad por
el SP son calificados como eficaces correspondiendo mejorar en un 50%.

T/R
 RESPUESTA AFIRMATIVA
 RESPUESTA NEGATIVA
N/A NO APLICADO
 CUESTIONARIO DE EVALIACION CEDULA :
SISTEMA DE ADMINISTRACION DE REALIZADO POR:CRM FECHA :
SUPERVISADO POR:AAT FECHA:
PERSONAL

RESPUESTAS REF:
Nº PREGUNTAS
SI NO N/A P/T
1 ¿La Alcaldía Municipal de Quillacollo cumple con todos 
los requisitos según normativa en el reclutamiento del
personal por invitación directa?

2 ¿La Alcaldía realiza capacitaciones para mejorar el 

desempeño laboral?

3 ¿La Alcaldía cuenta con un reglamento específico para 

el sistema de administración de personal?

4 ¿El proceso de reclutamiento y selección de personal de 

la Alcaldía se realizó en base a sus méritos, capacidades
y aptitudes?

5 ¿La Alcaldía realiza una evaluación del desempeño cada

año a los servidores públicos? 

6 ¿Aplican los procesos del subsistema de movilidad de 

personal?

7 ¿Los funcionarios de carrera cumplen con el mínimo de

horas de capacitación anual?


8 ¿Se fortalece adecuadamente los valores éticos al

personal? 
9 ¿La Alcaldía cumple con el proceso de selección 
adecuadamente según normativa?

10 ¿Se realiza de manera correcta según normativa el retiro 

del servidor público?

EFICIENCIA
El 50% de los controles internos diseñados e implantados en la entidad por
el SAP son calificados como eficaces correspondiendo mejorar en un 50%.

T/R
 RESPUESTA AFIRMATIVA
 RESPUESTA NEGATIVA
N/A NO APLICADO
 CUESTIONARIO DE EVALIACION CEDULA :
SISTEMA DE ADMINISTRACION DE REALIZADO POR:CRM FECHA :
BIENES Y SERVICIOS SUPERVISADO POR:AAT FECHA:

RESPUESTAS REF:
Nº PREGUNTAS
SI NO N/A P/T
1 ¿La alcaldía de Quillacollo sigue la modalidad de 
contratación según el decreto supremo N° 0181?

2 ¿La entidad considera días hábiles de trabajo los
propuestos por la norma?  
3 ¿Se realiza el programa anual de contratación en la
institución? 
4 ¿Se realiza la contratación de acuerdo con la normativa 
de alimentos para desayuno escolar y programas de 
nutrición?

5 ¿El sistema de contratación esta se encuentra en el 

SICOES?

6 ¿Se codifica los bienes de la alcaldía según la normativa?

7 ¿La convocatoria para las licitaciones públicas a nivel


nacional se realiza de acuerdo a la normativa? 
8 ¿En la entidad para la contratación se tiene las boletas
de garantía?

9 ¿Se realiza la debida publicación para la convocatoria de

contratación?

10 ¿Se realiza la adquisición de material de construcción

dependiendo de licitaciones públicas?

EFICIENCIA
El 50% de los controles internos diseñados e implantados en la entidad por
el SABS son calificados como eficaces correspondiendo mejorar en un 50%.

T/R
 RESPUESTA AFIRMATIVA
 RESPUESTA NEGATIVA
N/A NO APLICADO
 CUESTIONARIO DE EVALIACION CEDULA :
SISTEMA DE TESORERIA REALIZADO POR:CRM FECHA :
SUPERVISADO POR:AAT FECHA:

RESPUESTAS REF:
Nº PREGUNTAS
SI NO N/A P/T
1 ¿El Municipio de Quillacollo cuenta con el cuadro de 
ingresos de las gestión 2012?

2 ¿El municipio cuenta con sistema de planificación de la 

recaudación de recursos?
¿El Municipio cuenta con las normas básicas de 
3
tesorería?
4 ¿La Alcaldía cuenta con agencias bancarias para 
recaudar directamente los recursos públicos?
¿El municipio realiza la conciliación bancaria en la

5
tesorería respectiva?

6 ¿Se elaboran proyecciones de los flujos financieros de 

ingresos y egresos?
¿Se registra mediante comprobantes todo ingreso y
7 egreso de recursos públicos de la tesorería del municipio

de Quillacollo?
8 ¿Los títulos, valores se custodia de manera correcta 
según normativa?

9 ¿El municipio define correctamente el número de fondo

para el financiamiento adecuado a normativa? 
¿El municipio de Quillacollo elabora un cronograma
10
para el cumplimiento de las fases de implantación de la

unicidad de caja en el plazo establecido?

EFICIENCIA
El 50% de los controles internos diseñados e implantados en la entidad por
el ST son calificados como eficaces correspondiendo mejorar en un 50%.

T/R
 RESPUESTA AFIRMATIVA
 RESPUESTA NEGATIVA
N/A NO APLICADO
 CUESTIONARIO DE EVALIACION CEDULA :
SISTEMA DE CREDITO PÚBLICO
REALIZADO POR:CRM FECHA :
SUPERVISADO POR:AAT FECHA:

RESPUESTAS REF:
Nº PREGUNTAS
SI NO N/A P/T
1 ¿El municipio de Quillacollo cuenta con un sistema de 
crédito público?

2 ¿El sistema de crédito público esta interrelacionado con 

el sistema de tesorería?

3 ¿El municipio elabora un cuadro de clasificación de la

deuda pública? 
4 ¿El municipio cuenta con las normas del sistema de 
crédito público?

5 ¿El municipio tiene la solicitud de inicio de operaciones 

de crédito púbico?

6 ¿Cuentan con todos los requisitos para el proceso de 

contratación el municipio de Quillacollo?

7 ¿La Alcaldía cumple con todos los requisitos y procesos

de contratación según articulo 37 resolución suprema

N°218041?

8 ¿El municipio de Quillacollo tiene los requisitos 

establecidos en la norma del servicio de la deuda
pública?

9 ¿El municipio formula los respectivos presupuestos


proveyendo los recursos necesarios para atender el
servicio de la deuda?

10 ¿se administra de manera correcta la deuda publica

aplicando los principios de eficiencia, transparente 
invalidez?

EFICIENCIA
El 50% de los controles internos diseñados e implantados en la entidad por
el SCP son calificados como eficaces correspondiendo mejorar en un 50%.

T/R
 RESPUESTA AFIRMATIVA
 RESPUESTA NEGATIVA
N/A NO APLICADO
 CEDULA :
CUESTIONARIO DE EVALIACION REALIZADO POR:CRM FECHA :
SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA SUPERVISADO POR:AAT FECHA:

RESPUESTAS REF:
Nº PREGUNTAS
SI NO N/A P/ T
1 ¿La Alcaldía hace la depreciación del Activo Fijo según 
la normativa vigente?

2 ¿Se hace el respaldo de los registros contables con 

documentos contables?

3 ¿Se realiza la rendición de cuentas de los fondos de

avance ? 
4 ¿La alcaldía cuenta con un manual de contabilidad 
integrada?

5 ¿La alcaldía usa el clasificador presupuestario? 

6 ¿Lleva todos los libros que impone la normativa?


7 ¿Se realiza la valuación de inventarios dependiendo de
la norma por método PEPS? 
8 ¿Se realiza la valuación de las cuentas del activo? 
9 ¿Se realiza la presentación del informe de ejecución 
presupuestaria?

10 ¿La Alcaldía realiza todos los estados financieros que

se exige a este sector? 

EFICIENCIA
El 50% de los controles internos diseñados e implantados en la entidad por
el SCI son calificados como eficaces correspondiendo mejorar en un 50%.

T/R
 RESPUESTA AFIRMATIVA
 RESPUESTA NEGATIVA
N/A NO APLICADO
 GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE CEDULA :
REALIZADO POR: CRM FECHA :
QUILLACOLLO
SUPERVISADO POR:AAT FECHA:
AUDITORIA SAYCO
GESTION 2012

PLANILLAS DE DEFICIENCIAS

INDICE GENERAL

DESCRIPCIÓN REF. P/T

- Sistema de Programación de Operaciones Anual LC-2/1

- Sistema de Organización Administrativa LC-2/2
- Sistema de Presupuestos LC-2/3
- Sistema de Administración del personal LC-2/4
- Sistema de Administración de Bienes y Servicios LC-2/5
- Sistema de Tesorería LC-2/6
- Sistema de Crédito Publico LC-2/7
- Sistema de Contabilidad Integrada LC-2/8
 PLANILLA DE DEFICIENCIA CEDULA :
SISTEMNA DE CONTABILIDAD INTEGRDA REALIZADO POR: CRM FECHA :
SUPERVISADO POR:AAT FECHA:

Ref.: Disposición Ref.:

DEFISIENCIA / OBSERVACIÓN
P/T Jefe Informe

CONDICIÓN: Los encargados del área de de preparación del POA

no cumplen con los periodos, la finalización
establecidos para cada operación

CRITERIO: De acuerdo al artículo 19 parrafo II inciso b de la

RS.225557 señala que el periodo de tiempo, termino y
finalización establecida para la ejecución de cada
operación…

CAUSA: por falta de conocimiento técnico y de la normativa por los

LC-1/1
encargados de realizar el POA.

EFECTO: esto provoca que la de los proyectos terminen en tiempo

o sean finalizados de acuerdo a su ejecución

RECOMENDACIÓN: se recomienda que la MAE instruya los

encargados del área que toemn un curso
sobre la RS.225557 en especial el articulo 19
y se cumpla con lo establecido en dicha RS.
 PLANILLA DE DEFICIENCIA CEDULA :
SISTEMA DE PROGRAMACION DE REALIZADO POR: CRM FECHA :
OPERACIONES SUPERVISADO POR:AAT FECHA:

Ref.: Disposición Ref.:

DEFISIENCIA / OBSERVACIÓN
P/T Jefe Informe


CONDICIÓN: Los encargados de preparar el POA no realizan el
análisis de los recursos existentes en la alcaldía

CRITERIO: De acuerdo al artículo 20 de la RS.225557 inciso a

señala que :que uno de los requisitos que debe
considerarse es el análisis de los recursos existente

CAUSA: por falta de conocimiento técnico y de la normativa por los

LC-1/8 encargados de la realización del POA..

EFECTO: esto provoca que en la alcaldía no se sepa con exactitud s

si el personal o los bienes están completos o hacen falta

RECOMENDACIÓN: se recomienda que la MAE instruya los

encargados revisar el artículo 20 de la RS:
225557 inciso a y se aplique
 PLANILLA DE DEFICIENCIA CEDULA :
SISTEMNA DE CONTABILIDAD INTEGRDA REALIZADO POR: CRM FECHA :
SUPERVISADO POR:AAT FECHA:

Ref.: Disposición Ref.:

DEFISIENCIA / OBSERVACIÓN
P/T Jefe Informe

CONDICIÓN: Los encargados del área de contabilidad no

realizan la depreciación según las normas vigentes

CRITERIO: De acuerdo al artículo 31 de la RS.222957 señala

que :La depreciación es la distribución sistemática
a cada periodo contable del importe depreciable de
un activo...

LC-1/8 CAUSA: por falta de conocimiento técnico y de la normativa por los

encargados del área de contabilidad.

EFECTO: esto provoca que la situación del Estado de Resultados se

encuentre sobre valorado y las utilidades estén sobre
estimadas provocando datos erróneos.

RECOMENDACIÓN: se recomienda que la MAE instruya los

encargados del área de contabilidad tomen
un curso de capacitación y modifiquen los
resultantes sobre la depreciación, revisen la
normativa y se aplique el articulo 31 de la RS.
222957
 CEDULA :
PLANILLA DE DEFICIENCIAS REALIZADO POR: CRM FECHA :
SISTEMA DE ADMINISTRACION DE PERSONAL SUPERVISADO POR:AAT FECHA:

Disposición: Ref.:
Ref.: p/t DEFICIENCIA/OBSERVACIÓN
Jefe Informe

CONDICIÓN: El reclutamiento de personal por invitación

directa no cumple con todos los requisitos establecidos en el
decreto supremo 26115.

CRITERIO: El artículo 18 de la R.S. 26115 normas básicas del

sistema de administración de personal; en el párrafo I en el
inciso “b” nos indica: “que la invitación directa será efectuada a
personas que reúnan altos méritos personales para cumplir
puestos ejercidos por aquellos funcionarios que sean designados
en los respectivos cargos de la estructura organizacional del
municipio.

CAUSA: todo esto se da por la ineficiencia del personal

encargado en el departamento de recursos humanos y por el
desconocimiento de las normas básicas de dicha ley LR-1/

EFECTO: por lo que, ocasionara una grave falta a la normativa

vigente y se tendrá como resultado la ineficiencia en el
reclutamiento de personal

RECOMENDACIÓN: se recomienda, al Sr. Alcalde de

Quillacollo entregar al jefe del departamento de recursos
humanos que en la contratación de personal por invitación
directa sea efectuado a personas que reúnan altos méritos, por
otro lado se cambie al personal de recursos humanos con otro
que reúna méritos apropiados.
 CEDULA :
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REALIZADO POR: CRM FECHA :
SISTEMA DE ADMINISTRACION DE PERSONAL
SUPERVISADO POR:AAT FECHA:

Disposición: Ref:
Ref: p/t DEFICIENCIA/OBSERVACIÓN
Jefe Informe

LC-
1/4 Condición: El proceso de reclutamiento y selección de personal de la LR-1/
Alcaldía de Quillacollo no se realizó en base a sus méritos,
capacidades y aptitudes según normativa D.S 26115

Criterio: En el artículo 18 del D.S. 26115 establece: el reclutamiento

de personal procura atraer candidatos idóneos a la administración
pública. Se fundamenta en los principios de mérito competencia y
transparencia, garantizando la igualdad de condiciones de selección.
Se realizara mediante convocatorias externas e internas.

Causa: esta situación es debido a que el responsable de realizar el

proceso de reclutamiento y selección desconoce la norma básica de
dicho artículo para el cumplimiento adecuado.

Efecto: por lo que, el municipio no podrá contar con profesionales

competentes y aptos para el cargo establecidos en las diferentes áreas
que se requiere cambiar personal a los servidores públicos.

Recomendación: se le recomienda al Señor Alcalde de Quillacollo

hacer conocer las normas básicas implantadas y vigentes en el
municipio conformando seminarios para aquellas personas que se
incorporan a la entidad.
 PLANILLA DE DEFICIENCIAS CEDULA :
SISTEMA DE ADMINISTRACION DE PERSONAL REALIZADO POR: CRM FECHA :
SUPERVISADO POR:AAT FECHA:

Disposición: Ref:
Ref: p/t DEFICIENCIA/OBSERVACIÓN
Jefe Informe

LC-
1/4.3 Condición: la Alcaldía de Quillacollo no aplica los procesos del
subsistema de movilidad de personal según D.S 26115.

Criterio: En el artículo 28 del D.S. 26115 de los procesos de

subsistema de movilidad de personal menciona: que los procesos
que conforman al sistema de movilidad funcionaria son: promoción,
rotación, transferencia y retiro.

Causa: todo esto se debe a que el servidor público responsable de

aplicar los procesos del subsistema de movilidad de personal
maneja otra norma básica no actualizada, es decir no cumple con las
normas básicas establecidas en el D.S.

Efecto: por lo que, el incentivo y la satisfacción del servidor

público en el trabajo disminuyo gradualmente ocasionando
ineficiencia en todas las áreas de trabajo.

Recomendación: se recomienda al jefe del subsistema de movilidad

de personal haga cumplir dicha normativa y sea el responsable de la
preparación del subsistema de movilidad de personal según
normativa D.S. 26115 articulo 28 así también recomendar que
existas cursos de capacitación para aquellos que no tienen
conocimiento alguno de las normativas del sistema de
administración de personal.
 PLANILLA DE DEFICIENCIAS CEDULA :
SISTEMA DE ADMINISTRACION DE PERSONAL REALIZADO POR: CRM FECHA :
SUPERVISADO POR:AAT FECHA:

Disposición: Ref:
Ref: p/t DEFICIENCIA/OBSERVACIÓN
Jefe Informe

Condición: Los funcionarios de carrera del municipio de Quillacollo

no cumplen con el mínimo de horas de capacitación anual según
normativa D.S 26115.

Criterio: En el artículo 40 inciso c) del D.S 26115 de los

participantes de la capacitación menciona lo siguiente: los
funcionarios de carreara deberán cumplir un mínimo de 40 horas de
capacitación anual, consideradas en la POAI y serán tomadas en
cuenta en la evaluación del desempeño. Los requerimientos
individuales se reflejaran en el programa de capacitación de la
entidad, conforme a su reglamento específico y a las directrices
emanadas por el SNAP, estando sujetas a disposiciones
presupuestarias vigentes.
LC-
1/4.4 Causa: esta situación se debe a la falta de interés de los jefes de
recursos humanos para el cumplimiento de las funciones públicas,
también es debido al poco interés de los servidores públicos ante un
curso de capacitación.

Efecto: por lo que, se presentaran deficiencias en el desarrollos

adecuado de los servidores públicos en los distintos tipos de cargos
ocupados.

Recomendación: se le recomienda al honorable Alcalde Municipal

de Quillacollo solucionar este problema y hacer cumplir la
normativa tanto a los jefes de recursos humanos como a los
servidores públicos según se establece y aplique las horas mínimo
que se requiere en cada gestión según normativa D.S. 26115 artículo
40 inciso c).
 CEDULA :
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REALIZADO POR: CRM FECHA :
SISTEMA DE ADMINISTRACION DE PERSONAL
SUPERVISADO POR:AAT FECHA:

Disposición: Ref:
Ref: p/t Deficiencia/Observación
Jefe Informe

Condición: La Alcaldía municipal de Quillacollo no cumple con el

LC- proceso de selección adecuadamente según normativa D.S. 26115
1/4.5 artículo 18 inciso b).

Criterio: En el artículo 18 del D.S. 26115 como resultado del

proceso de selección de personal se determinara el ingreso de una
persona a la entidad o promoción del servidor público, para el
efecto: 1. Selección de personal se llevara a cabo por medio de la
conformación de un control de selección, compuesto por un
representante de la unidad encargada de la administración de
personal, un representante de la unidad solicitante y un
representante de la unidad.

Causa: esta situación se da a que el responsable del proceso de

selección niega conocer dicha norma pese a que el encargado de
recursos humanos dice haberle dado la normativa para su
aplicación.

Efecto: por lo que, el proceso de selección se hizo de manera

incorrecta, es decir no se cumplió la normativa, por lo tanto el
servidor público seleccionado será tanto eficiente e incompetente.

Recomendación: se le recomienda, al encargado de recursos

humanos hacer cumplir dicha normativa, de esa manera el servidor
público aprenda a no ser negligente en sus funciones y que cumpla
la normativa D.S. 26115 articulo 18.
 PLANILLA DE DEFICIENCIAS CEDULA :
SISTEMA DE TESORERIA REALIZADO POR: CRM FECHA :
SUPERVISADO POR:AAT FECHA:

Disposición: Ref:
Ref: p/t Deficiencia/Observación
Jefe Informe

Condición: la Alcaldía de Quillacollo no cuenta con un sistema

LC- bancario con principio de unicidad de caja para recaudar los
1/6.1 recursos públicos según R.S. 218056

Criterio: de acuerdo a la R.S. 218056 el artículo 18 indica que: las

entidades públicas podrán realizar las recaudaciones de recursos
públicos según su competencia, solamente a través del sistema
bancario, utilizando únicamente cuentas recaudadoras cuya
titulación pertenezca a la tesorería respectiva, respetando el
principio de unicidad de caja.
LR-1/
Causa: esta situación se debe al no cumplimiento y a la ineficiencia
de las normas básicas del sistema de tesorería del municipio de
Quillacollo.

Efecto: por lo que, la Alcaldía de Quillacollo no recaudara recursos

públicos que se requiere.

Recomendación: se recomienda, al Honorable Alcalde Municipal de

Quillacollo Eduardo Mérida instruya al jefe del sistema de tesorería
aplique la normativa R.S. 218056 articulo 18 realizar las
recaudaciones de recursos públicos a través del sistema bancario.
 PLANILLA DE DEFICIENCIAS CEDULA :
SISTEMA DE TESORERIA REALIZADO POR: CRM FECHA :
SUPERVISADO POR:AAT FECHA:

Disposición: Ref:
Ref: p/t Deficiencia/Observación
Jefe Informe

Condición: el municipio de Quillacollo no registra de manera

LC- correcta todo ingreso y egreso mediante el correspondiente
1/6.2 comprobante, cualquiera sea la fuente de financiamiento.

Criterio: según la R.S. 218056 articulo 29 menciona que: en forma

genérica se establece el siguiente marco general para la ejecución
presupuestaria de tesorería, a través del sistema integrado de
información financiera: a) todo ingreso o egreso de recursos
públicos de la tesorería respectiva, deberá registrarse mediante el
correspondiente comprobante cualquiera sea la fuente de
LR-1/
financiamiento.

Causa: se debe a la ineficiencia del jefe del sistema de tesorería al

no cumplir con la normativa dada.

Efecto: por lo que, no va medir el grado de eficiencia para registrar

el ingreso y egreso mediante el correspondiente comprobante,
cualquiera sea la fuente de financiamiento.

Recomendación: se le recomienda, al encargado de la ejecución

presupuestaria de tesorería realizar de manera correcta los ingresos
y egresos mediante comprobante según normativa R.S. 218056
articulo 29 y aplicar dicha normativa para medir el grado de
eficiencia de manera correcta y oportuna.
 PLANILLA DE DEFICIENCIAS CEDULA :
SISTEMA DE TESORERIA REALIZADO POR: CRM FECHA :
SUPERVISADO POR:AAT FECHA:

Ref.: Disposición: Ref.:

DEFICIENCIA/OBSERVACIÓN
P/T Jefe Informe

LC-
1/6.3 Condición: el municipio no elabora proyecciones de los flujos
financieros de ingresos y egresos según normativa R.S. 218056.

Criterio: de acuerdo a la R.S. 218056 articulo 27 menciona: que los

funcionarios de la programación del flujo financiero y la ejecución
presupuestaria a cargo de las tesorerías señaladas en el artículo 6
comprenden: a) elaborar la proyección de los flujos financieros de
ingresos y egresos. LR-1/
Causa: esta situación se debe al desconocimiento de las normas
básicas del sistema de tesorería por parte del servidor público quien
elabora las proyecciones de flujos financieros.

Efecto: por lo que, los flujos financiero de ingreso y egreso no

estarán elaborados, es decir no se cumple con la normativa.

Recomendación: se recomienda, al jefe del sistema de tesorería

hacer cumplir la normativa R.S. 218056 del artículo 7 a todos los
funcionarios públicos con una capacitación intensiva sobre las
normas de tesorería, de esta manera puedan tener el conocimiento
de todas las normas.
 PLANILLA DE DEFICIENCIAS CEDULA :
SISTEMA DE TESORERIA REALIZADO POR: CRM FECHA :
SUPERVISADO POR:AAT FECHA:

Ref.: Disposición: Ref.:

DEFICIENCIA/OBSERVACIÓN
P/T Jefe Informe

LC-
1/6.4 Condición: El Municipio de Quillacollo no se registra comprobantes
de ingreso y egreso de recursos públicos de la tesorería según R.S.
218056.

Criterio: de acuerdo a la R.S. 218056 artículo 29 dice d esta manera:

en forma genérica se establece el siguiente marco general para la
ejecución presupuestaria de tesorería, a través del sistema integrado
de información financiera: a) todo ingreso o egreso mediante LR-1/
correspondiente comprobante, cualquiera sea la fuente de
financiamiento.

Causa: esto se debe a la ineficiencia de los funcionarios públicos

encargados de realizar el registro del comprobante de ingreso y
egreso de recursos públicos de la tesorería

Efecto: por lo que, los ingresos y egresos de recursos públicos no

podrán ser registrados de manera correcta y adecuadamente.

Recomendación: se recomienda, al jefe encargado del sistema de

tesorería capacitar a los servidores públicos que realizan los
comprobantes de ingreso y egreso y de esta manera sean eficientes
en sus funciones a desarrollar.
 PLANILLA DE DEFICIENCIAS CEDULA :
SISTEMA DE TESORERIA REALIZADO POR: CRM FECHA :
SUPERVISADO POR:AAT FECHA:

Ref.: Disposición: Ref.:

DEFICIENCIA/OBSERVACIÓN
P/T Jefe Informe

LC-
Condición: En el municipio de Quillacollo no se hace conocer el
1/6.5
cumplimiento de las fases de implantación de la unicidad de caja en
el plazo establecido según R.S. 218056.

Criterio: según la normativa R.S. 218056 articulo 34 menciona la

implantación gradual de la unicidad de caja en el sistema de
tesorería del estado seguirá las siguientes fases: a) desarrollo de
procedimientos y programa de implantación, b) revisión de cuentas
fiscales, c) estructuración de fondos por fuente de financiamiento, LR-1/
d) inicio de operaciones de unicidad de caja.

Causa: se debe a la falta de información otorgada al servidor

público en el momento que ocupa el cargo.

Efecto: por lo que, el servidor público está totalmente desinformado

y realiza las operaciones sin tener respaldo con la normativa, de
esta manera también afecta al no cumplimiento de las fases de
implantación según normativa.

Recomendación: se recomienda, al jefe encargado del sistema de

tesorería supervisar el cumplimiento y aplicación de las normas del
sistema de tesorería y otorgar dicha norma a cada servidor público
de esta are cumpliendo de esta manera con la normativa.
 PLANILLA DE DEFICIENCIA CEDULA :
SISTEMNA DE CONTABILIDAD INTEGRDA REALIZADO POR: CRM FECHA :
SUPERVISADO POR:AAT FECHA:

Ref.: Disposición Ref.:

DEFISIENCIA / OBSERVACIÓN
P/T Jefe Informe

CONDICIÓN: Los encargados del área de contabilidad no

realizan la depreciación según las normas vigentes

CRITERIO: De acuerdo al artículo 31 de la RS.222957 señala

que :La depreciación es la distribución sistemática
a cada periodo contable del importe depreciable de
un activo...

LC-1/8 CAUSA: por falta de conocimiento técnico y de la normativa por los

encargados del área de contabilidad.

EFECTO: esto provoca que la situación del Estado de Resultados se

encuentre sobre valorado y las utilidades estén sobre
estimadas provocando datos erróneos.

RECOMENDACIÓN: se recomienda que la MAE instruya los

encargados del área de contabilidad tomen
un curso de capacitación y modifiquen los
resultantes sobre la depreciación, revisen la
normativa y se aplique el articulo 31 de la RS.
222957