Marco TADAT — Resumen

Edición de abril de 2019

¿Qué es TADAT? TADAT es una herramienta diseñada para realizar una evaluación objetiva de los puntos
fuertes y débiles de los componentes clave del sistema de administración tributaria de un país a través de
nueve Áreas de resultados del desempeño (ARD). Los resultados de la evaluación muestran el alcance de las
reformas necesarias y las prioridades de atención relativas.

ARD 1. Integridad del registro de en gran medida en la exactitud de la

contribuyentes: el registro de los información suministrada en las declaraciones
contribuyentes y el mantenimiento de una base de impuestos. Las actividades de verificación y
de datos exacta y fiable sobre los fiscalización y los enfoques proactivos de
contribuyentes es fundamental para que una cumplimiento cooperativo promueven la
administración tributaria sea efectiva. exactitud de la información declarada
y mitigan el fraude fiscal.
ARD2. Gestión eficaz de
riesgos: el rendimiento mejora ARD7. Resolución efectiva
cuando sistemáticamente se de litigios tributarios: los
identifican y se gestionan mecanismos de revisión
los riesgos asociados a la independientes,
recaudación y a las accesibles y eficientes
operaciones de la protegen el derecho
administración del contribuyente a
tributaria. impugnar una
determinación de
ARD3. Apoyo al
impuestos y obtener
cumplimiento
una audiencia
voluntario: en general,
imparcial y oportuna.
la mayoría de los
contribuyentes cumplen ARD8. Gestión
voluntariamente con sus eficiente de la
obligaciones tributarias si recaudación: la
reciben la información y el apoyo recaudación tributaria se
necesario. contabiliza en su totalidad, se
coteja con las previsiones presupuestarias
ARD4. Presentación oportuna de
y se analiza a fin de informar las proyecciones
declaraciones de impuestos: la presentación
de recaudación del gobierno. Se pagan
oportuna de las declaraciones de impuestos es
oportunamente las devoluciones tributarias
esencial porque es el medio principal para
legítimas a personas físicas y jurídicas.
establecer las obligaciones tributarias y que se
conviertan en debidas y pagables. ARD9. Rendición de cuentas y
transparencia: como instituciones públicas,
ARD5. Pago oportuno de impuestos: la falta
las administraciones tributarias responden por
de pago y el retraso en el pago de los
el modo en que emplean los recursos públicos
impuestos pueden tener un efecto perjudicial
y por cómo ejercen su autoridad. La confianza
en los presupuestos gubernamentales y en la
de la sociedad mejora cuando la
gestión del erario público. La recuperación de
administración tributaria rinde cuentas sobre
los adeudos es costosa y consume muchos
su actuación de forma transparente ante el
recursos.
ministro, los órganos legislativos y la sociedad
ARD6. Exactitud de la información en general.
declarada: los sistemas tributarios se basan

La marca TADAT está registrada bajo la marca comercial estadounidense SN 86155099: TADAT: Referencia. S20515 y es administrada por la Secretaría de TADAT que debe
certificar todos los resultados basados en la marca TADAT.
 TADAT también facilita una visión común sobre la salud del sistema de
administración tributaria de un país entre todas las partes interesadas: las
autoridades nacionales, las organizaciones internacionales, la sociedad civil y los
proveedores de desarrollo de competencias.

¿Cómo funciona TADAT?

Evaluación de los resultados

Informe de evaluación del desempeño
(IED)

▪ Todos los indicadores tienen de 1 a

5 dimensiones.
▪ Cada dimensión se evalúa por
separado.
Se enfoca en 9 ▪ La calificación general de un
áreas críticas de indicador se basa en la calificación
resultados del de cada una de sus dimensiones
desempeño (ARD) individualmente consideradas.
▪ Escala de calificación “A-B-C-D”
o A se considera la buena
práctica internacional,
mientras que calificaciones
32 más bajas indican
Indicadores de alto nivel desviaciones crecientes
respecto a esta buena
práctica.
55 o D indica que no se han
Dimensiones calificadas (de A a D) cumplido los estándares
mínimos establecidos en C o
que no se dispone de
Guía práctica para apoyar a los asesores información suficiente para
dar una calificación.

Metodología de Calificación
Cada una de las 55 dimensiones de medición de TADAT se evalúa por separado. La puntuación general
de un indicador se basa en la calificación de sus dimensiones individualmente consideradas. La
combinación de las puntuaciones de cada una de las dimensiones en una puntuación general para un
determinado indicador se realiza mediante dos métodos: el Método 1 (M1) o el Método 2 (M2). En ambos
métodos, se utiliza una escala “A-B-C-D” para calificar cada dimensión y cada indicador, donde A significa
que se cumplen o exceden las buenas prácticas internacionales, y en el extremo opuesto, D indica que el
desempeño es insuficiente.

Método M1
Se utiliza para todos los indicadores unidimensionales y
para los indicadores multidimensionales en los casos en
los que un desempeño deficiente en una de las
dimensiones del indicador probablemente menoscabe el
impacto del buen desempeño en otras dimensiones del
mismo indicador (es decir, que se vea afectado por el
eslabón más débil de la cadena de dimensiones del
indicador).
Método M2
Se basa en promediar las puntuaciones de cada una de
las dimensiones de un indicador. Se usa para
determinados indicadores multidimensionales donde una
puntuación baja en una dimensión del indicador no
necesariamente perjudica el impacto de puntuaciones
más altas en otras dimensiones del mismo indicador.

Edición de abril 2019 | La marca TADAT está registrada bajo la marca comercial estadounidense SN 86155099: TADAT: Numero de Referencia S20515 y es administrada por la
Secretaría de TADAT que debe certificar todos los resultados basados en la marca TADAT.
 ¿Qué novedades hay en la edición de abril de 2019 de la Guía práctica TADAT?
▪ Los impuestos especiales son considerados un impuesto “principal”

▪ Riesgos operativos alineados con los estándares internacionales

▪ La evaluación de la gestión del capital humano ahora forma parte del ARD2 (Gestión de riesgos)

▪ Se evalúan las acciones realizadas para gestionar a los omisos/no declarantes

▪ Evaluación de la utilización de prácticas uniformes y monitoreo de la calidad de las actuaciones de control.

Detalle sobre resultados, indicadores, dimensiones y métodos de calificación

ARD1: Integridad del registro de contribuyentes
Resultado deseado: Todas las empresas, individuos y otras entidades que deben registrarse, figuran en el registro de contribuyentes. La información contenida en el registro
de contribuyentes es completa y exacta y está actualizada.
Método de
Indicadores Dimensiones calificación

A1-1 Información exacta y fiable sobre • La idoneidad de la información que se tiene de los contribuyentes inscritos y en qué medida la información contenida M1
los contribuyentes. en el registro de contribuyentes sirve de base para interactuar de forma efectiva con los contribuyentes e intermediarios
tributarios.
• La exactitud de la información contenida en el registro de contribuyentes.
A1-2 Conocimiento de potenciales • El alcance de las iniciativas para detectar empresas e individuos que están obligados a registrarse, pero no lo hacen. M1
contribuyentes.
ARD 2: Gestión eficaz de riesgos
Resultado deseado: Los riesgos asociados a la recaudación y a las operaciones de la administración tributaria se identifican y gestionan de manera efectiva.
Método de
Indicadores Dimensiones calificación

A2-3 Identificación, evaluación,
clasificación y cuantificación de
los riesgos de cumplimiento.
A2-4 Mitigación de riesgos a través de
un plan de mejora de
cumplimiento.
A2-5 Monitoreo y evaluación de las
actividades de mitigación de
riesgos de cumplimiento.
A2-6 Gestión de riesgos operacionales.
A2-7 Gestión de riesgos del capital
humano.
• En qué medida se recopila información y se investiga para identificar los riesgos de cumplimiento relativos a las M1
principales obligaciones tributarias.
• El proceso utilizado para evaluar, clasificar y cuantificar los riesgos de cumplimiento de los contribuyentes.
• El grado en que la administración tributaria mitiga los riesgos evaluados asociados al sistema tributario a través de un M1
plan de mejora de cumplimiento.
• El proceso utilizado para monitorear y evaluar el impacto de las actividades de mitigación de los riesgos de M1
cumplimiento.
• El proceso utilizado para identificar, evaluar y mitigar los riesgos operacionales. M1
• En qué medida se comprueba, monitorea y evalúa la efectividad del plan de continuidad del negocio.
• En qué medida la administración tributaria cuenta con la capacidad y la estructura para gestionar los riesgos M1
asociados al capital humano.
• El grado en que la administración tributaria evalúa el estado de los riesgos asociados al capital humano y las
intervenciones de mitigación relacionadas.

ARD 3 - Apoyo al cumplimiento voluntario

Resultado deseado: Los contribuyentes cuentan con la información y el apoyo necesario para cumplir voluntariamente con sus obligaciones tributarias a un costo razonable
para ellos.
Método de
Indicadores Dimensiones calificación

A3-8 Alcance, actualidad y
accesibilidad de la información.
A3-9 Tiempo necesario para responder
a las solicitudes de información.
A3-10 Alcance de las iniciativas para
reducir los costos de
cumplimiento del contribuyente.
A3-11 Opinión de los contribuyentes
sobre productos y servicios.
• La variedad de información disponible para los contribuyentes que explica claramente sus obligaciones y derechos M1
en relación con los impuestos principales.
• El grado en que la información está actualizada en cuanto a la legislación y políticas administrativas.
• La facilidad con la que los contribuyentes obtienen información y ayuda de la administración tributaria.
• El tiempo de respuesta a las solicitudes de información de los contribuyentes o intermediarios tributarios. M1
• Alcance de las iniciativas para reducir los costos de cumplimiento de los contribuyentes. M1
• El uso y la frecuencia de métodos para obtener la opinión de los contribuyentes sobre la calidad de los servicios M1
prestados.
• En qué medida la opinión de los contribuyentes se toma en cuenta en el diseño de procesos y productos
administrativos.

ARD 4: Presentación oportuna de declaraciones de impuestos

Resultado deseado: Los contribuyentes presentan sus declaraciones de impuestos dentro del plazo legal.
Método de
Indicadores Dimensiones calificación

A4-12 Índice de puntualidad en la
presentación de declaraciones.
A4-13 Gestión de omisos.
A4-14 Uso de medios electrónicos en la
presentación de declaraciones.
• El número de declaraciones de IRPJ presentadas dentro del plazo legal como porcentaje del número de declaraciones M2
esperadas de los contribuyentes inscritos en el IRPJ.
• El número de declaraciones de IRPF presentadas dentro del plazo legal como porcentaje del número de declaraciones
esperadas de los contribuyentes inscritos en el IRPF.
• El número de declaraciones de IVA presentadas dentro del plazo legal como porcentaje del número de declaraciones
esperadas de los contribuyentes inscritos en el IVA.
• El número de declaraciones de impuestos específicos presentadas dentro del plazo legal como porcentaje del
número de declaraciones esperadas de los contribuyentes inscritos en los impuestos específicos.
• El número de declaraciones de retenciones de impuestos en fuente por el empleador presentadas dentro del plazo
legal como porcentaje del número de declaraciones esperadas de retenciones de impuestos en fuente de los
empleadores inscritos.
• Acciones tomadas para dar seguimiento a los omisos. M1
• En qué medida se presentan electrónicamente las declaraciones de impuestos. M1

TADAT ES UN ESFUERZO CONJUNTO DE LOS SIGUIENTES PATROCINADORES:

 ARD 5: Pago oportuno de impuestos
Resultado deseado: Los contribuyentes pagan todos sus impuestos dentro del plazo legal estipulado.
Indicadores
A5-15 Uso de métodos electrónicos de
pago.
A5-16 Uso de sistemas de recaudación
eficientes.
A5-17 Pago oportuno de los impuestos
A5-18 Stock y circulación de la deuda.
ARD 6: Exactitud de la información declarada
Resultado deseado: Los contribuyentes suministran información completa y exacta en sus declaraciones de impuestos.
Indicadores
A6-19 Alcance de las actuaciones de
verificación realizadas para
detectar y disuadir la inexactitud
de la información declarada.
A6-20 Uso de sistemas automatizados de
comparación de datos a gran
escala para detectar la inexactitud
de la información declarada.
A6-21 Iniciativas emprendidas para
fomentar la exactitud de la
información declarada.
A6-22 Monitoreo de la brecha tributaria
para evaluar la inexactitud de la
información declarada.
ARD 7: Resolución efectiva de litigios tributarios
Resultado deseado: El proceso de resolución de litigios tributarios es justo, independiente, accesible para los contribuyentes y efectivo para resolver oportunamente los
asuntos en litigio.
Indicadores
A7-23 Existencia de un proceso de
resolución de litigios
independiente, funcional y
escalonado.
A7-24 Tiempo necesario para la
resolución de litigios.
A7-25 Grado en que se actúa en
respuesta a los resultados de los
litigios.
ARD 8: Gestión eficiente de la recaudación
Resultado deseado: La recaudación tributaria se contabiliza en su totalidad, se coteja con las previsiones y se analiza para informar las proyecciones de recaudación del
gobierno. Se pagan oportunamente las devoluciones tributarias legítimas.
Indicadores
A8-26 Contribución al proceso de
previsión de ingresos tributarios del
gobierno.
A8-27 Idoneidad del sistema de
contabilidad de los ingresos
tributarios.
A8-28 Idoneidad del proceso de
devoluciones de impuestos.
ARD 9: Rendición de cuentas y transparencia
Resultado deseado: La administración tributaria es transparente en la realización de sus actividades y rinde cuentas ante el gobierno y la sociedad.
Indicadores
A9-29 Mecanismos de aseguramiento
interno.
A9-30 Supervisión externa de la
administración tributaria.
A9-31 Percepción pública de integridad.
A9-32 Publicación de actividades,
resultados y planes.
TADAT ES UN ESFUERZO CONJUNTO DE LOS SIGUIENTES PATROCINADORES:
Método de
Dimensiones calificación
• En qué medida se pagan electrónicamente los impuestos principales. M1
• En qué medida se utilizan las retenciones en fuente y los sistemas de pagos anticipados. M1
• El número de pagos de IVA realizados dentro del plazo legal como porcentaje del número total de pagos de IVA
debidos.
M1
• El valor de los pagos de IVA realizados dentro del plazo legal como porcentaje del valor total de los pagos de IVA
debidos.
• El valor de la deuda total de los impuestos principales al cierre del año fiscal como porcentaje de la recaudación total
de los impuestos principales en el año fiscal.
• El valor de la deuda total cobrable de los impuestos principales al cierre del año fiscal como porcentaje de la
M2
recaudación total de los impuestos principales en el año fiscal.
• El valor de la deuda total de los impuestos principales de antigüedad mayor a 12 meses como porcentaje del valor de
la deuda total de los impuestos principales al cierre del año fiscal.
Método de
Dimensiones calificación
• La naturaleza y el alcance del programa de auditoría implementado para detectar y disuadir la inexactitud en la
información declarada.
• En qué medida se aplican prácticas uniformes en el programa de auditoría.
M1
• El grado en que se monitorea la calidad de las auditorías a los contribuyentes.
• El grado en que la administración tributaria supervisa la efectividad de la función de auditoría al contribuyente.
• En qué medida se cruza información, de forma automatizada y a gran escala, para verificar la exactitud de la M1
información suministrada en las declaraciones de impuestos.
• La naturaleza y el alcance de iniciativas realizadas para promover la exactitud de las declaraciones. M1
• La solidez de los métodos de análisis de brecha tributaria –utilizados por la administración tributaria –para evaluar y M1
monitorear el grado de inexactitud de las declaraciones.
Método de
Dimensiones calificación
• En qué medida un mecanismo apropiadamente escalonado de revisión administrativa y judicial está disponible y es
utilizado por los contribuyentes.
• En qué medida el procedimiento de revisión administrativa es independiente del procedimiento de auditoría.
M2
• Si la información sobre el proceso de resolución de litigios se publica, y si se informa explícitamente a los
contribuyentes sobre el mismo.
• El tiempo necesario para finalizar las revisiones administrativas. M1
• En qué medida la administración tributaria actúa en respuesta a los resultados de los litigios.
M1
Método de
Dimensiones calificación
• El grado de contribución de la administración tributaria a las previsiones y proyecciones del gobierno sobre los
ingresos tributarios. M1
• Idoneidad del sistema de contabilidad de ingresos tributarios de la administración tributaria.
M1
• La idoneidad del sistema de devoluciones de IVA.
M2
• El tiempo necesario para pagar (o compensar) las devoluciones de IVA.
Método de
Dimensiones calificación
• El nivel de seguridad proporcionado por auditoría interna. M2
• Los mecanismos para asegurar la integridad del personal.
• El grado de supervisión externa e independiente sobre el desempeño operativo y financiero de la administración M2
tributaria.
• El proceso de investigación por presuntas irregularidades y mala administración.
• Los mecanismos para monitorear la confianza del público en la administración tributaria. M1
• El grado en que se hace público el desempeño operativo y financiero de la administración tributaria y la oportunidad M2
de su publicación.
• El grado en que se hacen públicos los planes de la administración tributaria y la oportunidad de su publicación.