Aramberri

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H.
Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.
Aramberri, Nuevo León.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017
Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Aramberri, Nuevo León.
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

AUDITOR GENERAL DEL ESTADO
AUDITORÍA SUPERI
2018
DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU

PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA
1f 4S ,J11 s
DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN />..v\ efó cD
PRESENTE.-
De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XI II, 136 de la Constitución

Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fisca lización Superior del
Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de
evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos,
Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cum plimiento de las leyes y reglamentos
aplicables , la fi scal izaci ón de la Cuenta Pública 2017 del Municipio de Aramberri, Nuevo León.
Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios const it ucionales rectores de la
fiscalizac ión, a saber, principios de posterioridad, anuali dad, legali dad, definitividad,
universali dad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados
obtenidos en el referido proceso de fiscalizac ión, y plasmados en el Informe del Resultado ,
fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.
Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI , 82

fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracc ión
XV III y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo
León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que
preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la
Cuenta Pública cor respondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.
Lo anter ior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.
O LEÓN
CONTENIDO
I. Dictamen del Auditor 1
II. Presentación 2
III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y 4

resultados generales de la revisión practicada
IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 12

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los
procedimientos de auditoría aplicados
V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 15

revisión
A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15
B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al 38

sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los
ordenamientos y normativa correspondientes
VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 39

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría
Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y
recomendaciones que se formularán
VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por 80

el H. Congreso del Estado
VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 80
IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones 80

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores
y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1/84
I. Dictamen del Auditor

Denegación (Abstención) de Opinión
Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública
del municipio de Aramberri, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2017.
El Municipio presentó partidas en conciliación con una antigüedad mayor a doce meses en 31
conciliaciones bancarias, sin registrar ingresos totales por $165,501,942 y egresos por $29,660,517.
Debido a las limitaciones en nuestro alcance que se menciona en los términos del párrafo anterior,
y en vista de la importancia que esto afectó a nuestra revisión, al presentar partidas en conciliación
de ingresos y egresos no registradas en la revisión de la Cuenta Pública 2017, nos abstenemos de
expresar una opinión sobre los estados financieros del Municipio de Aramberri, Nuevo León, por el
período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.
Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León
La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que
nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,
la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada
en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales
requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de
juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están
preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos
por el CONAC.
La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera
independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y
auditoría.
Responsabilidades del Ente Público
Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,
así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información
financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables
emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e
implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan
la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e
información financiera que conforman la Cuenta Pública.
Monterrey, N.L. a 06 de julio de 2018.
II. Presentación
La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los
artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado
Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior
del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su
función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los
Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y
Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos
Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos
públicos.
En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017
del Municipio de Aramberri, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo
establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,
evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y
Egresos y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos,
verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de
gestión financiera.
En tal sentido y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción

XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del
Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública
del ejercicio 2017 del Municipio de Aramberri, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.
El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos
públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, de las
normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual
fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús
Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 06 de julio de 2018 fecha que corresponde al
último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la
revisión.
En el apartado IV, de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada
tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los
procedimientos de auditoría aplicados.
Asimismo en el apartado V se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados

obtenidos en la revisión, respecto de:
 La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

 Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de
las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.
En el apartado VI, del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su
fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su
análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las
promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las
cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en
términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo
León.
Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.
------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------
III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados
generales de la revisión practicada
A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales

de la revisión practicada
El Municipio de Aramberri, Nuevo León presentó el 30 de marzo de 2018 ante el H. Congreso del
Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2017, la cual fue remitida a esta Auditoría
Superior del Estado, el día 18 de abril de 2018.
Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Aramberri, Nuevo León,
nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos y los comentarios que
consideramos más importantes, siendo los siguientes:
ACTIVO $107,053,904
El activo se clasifica como sigue:
Concepto Importe
Activo circulante $ 7,928,247

Activo no circulante 99,125,657
Total $ 107,053,904
ACTIVO CIRCULANTE $7,928,247

Se integra por los rubros siguientes:
Rubro Importe
Efectivo y equivalentes $ 6,308,676

Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,606,021
Derechos a recibir bienes o servicios 13,550
Total $ 7,928,247
El activo circulante corresponde principalmente a la administración de 31 cuentas bancarias

utilizadas para el pago de proveedores, nómina de empleados, manejo de fondos y programas
federales y estatales.
ACTIVO NO CIRCULANTE $99,125,657

Rubro Importe
Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 92,712,406
Bienes muebles 6,413,251
Total $ 99,125,657
Corresponde principalmente a las inversiones de obra pública que se encuentran en proceso y a las
altas contables de las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles.
PASIVO $12,242,545
Corresponde a Pasivo Circulante integrado por el rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se
compone por las cuentas siguientes:
Cuentas Importe
Servicios personales por pagar a corto plazo $ (11,453,595)

Proveedores por pagar a corto plazo 21,204,709
Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 2,491,431
Total $ 12,242,545
Corresponde entre otras partidas a errores de registro provenientes del ejercicio anterior por
concepto de pago de remuneraciones, además de impuestos retenidos por sueldos y honorarios
pendientes de transferir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $94,811,359
Se clasifica por la hacienda pública/patrimonio generado y se integra por las cuentas siguientes:
Concepto Importe
Resultados del ejercicio [ahorro/desahorro] $ 36,679,716

Resultados de ejercicios anteriores 58,141,155
Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio (9,512)
Total $ 94,811,359
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $143,432,094
Los ingresos recaudados en el ejercicio 2017 se detallan a continuación:
Grupo Importe
Impuestos $ 832,116
Derechos 746,096
Productos de tipo corriente 985,312
Aprovechamientos de tipo corriente 91,594
Participaciones y aportaciones 146,464,988
Otros ingresos y beneficios (5,688,012)
Total $ 143,432,094
Este concepto corresponde principalmente a ingresos por participaciones y aportaciones recibidas

del Gobierno federal y estatal, que están conformadas de acuerdo al origen de sus recursos por
ocho diferentes fondos; así como la recaudación de ingresos propios.
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $106,752,378
Se clasifican en los grupos de egresos siguientes:
Grupo Importe
Gastos de funcionamiento $ 94,442,162

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 12,310,216
Total $ 106,752,378
Los gastos del funcionamiento se integra por los capítulos de servicios personales que corresponden
principalmente a las remuneraciones pagadas al personal de carácter permanente y otras
prestaciones por $43,488,792; materiales y suministros integrado por los gastos de combustibles,
lubricantes y aditivos, materiales y artículos de construcción, materiales de administración y emisión
de documentos, vestuario y uniformes, alimentos y utensilios, productos químicos, farmacéuticos
y de laboratorio por $26,323,948; y servicios generales integrado por gastos de servicios de
instalación, reparación, mantenimiento y conservación, servicios básicos, servicios profesionales,
científicos y técnicos y otros servicios, servicios, servicios oficiales, servicios de comunicación social
y publicidad, servicios de arrendamiento y viáticos por 24,629,422.
Las transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, se integran por apoyos otorgados a
personas físicas por $10,747,366 y apoyos a instituciones de enseñanza y sin fines de lucro por
$1,562,850.
B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares
Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y
de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con
lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,
la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en
su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de
revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas
deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un
plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran
las justificaciones y aclaraciones que correspondan.
A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la
revisión, clasificadas por tipo de auditoría.
GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría
Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución
Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera
previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado
por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones
presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de
la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no
solventadas.
En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior
del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.
GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría
Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,

en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.
Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la
cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante
con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES
No. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables
observaciones observado1 $ observaciones solventados2 $ operadas3 $ observaciones solventados4 $ recuperaciones5 $
preliminares solventadas no solventadas
GESTIÓN FINANCIERA
NormativaA 33 0 2 0 0 31 0 0
FinancieraB 4 15,981,061 1 54,000 0 3 15,927,061 0
EconómicaC 3 1,184,124 3 1,184,124 0 0 0 0
Control 1 0 0 0 0 1 0 0
InternoE
Subtotal 41 17,165,185 6 1,238,124 0 35 15,927,061 0
OBRA PÚBLICA
NormativaA 8 0 3 0 0 5 0 0
Subtotal 8 0 3 0 0 5 0 0
OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES

No. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables
observaciones observado1 $ observaciones solventados2 $ operadas3 $ observaciones solventados4 $ recuperaciones5 $
preliminares solventadas no solventadas
Total 49 17,165,185 9 1,238,124 0 40 15,927,061 0
CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A
Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir
la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,
y sus organismos públicos descentralizados).
B
Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.
C
Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda
pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).
E
Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos
para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta
Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.
Notas:
1
El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los
hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados
no ejecutados, entre otros).
2
Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público
o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido
la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.
3
Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a
procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo
federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.
4
Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.
5
Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro
a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto
económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades
resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente
a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.
En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones

indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además
las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por
esta Auditoría Superior del Estado.
Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones

GESTIÓN FINANCIERA
1 Normativa 0 VAI
2 Normativa 0 VAI
3 Normativa 0 VAI
4 Normativa 0 VAI
6 Normativa 0 VAI
7 Normativa 0 VAI
5 Normativa 0 VAI
8 Normativa 0 VAI
9 Normativa 0 VAI
Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones

10 Normativa 0 VAI
11 Normativa 0 VAI
13 Normativa 0 VAI, PEFCF
14 Normativa 0 VAI
16 Normativa 0 VAI
19 Normativa 0 VAI
20 Normativa 0 VAI
21 Normativa 0 VAI
22 Normativa 0 VAI
24 Normativa 0 VAI
23 Normativa 0 VAI
26 Normativa 0 VAI
32 Normativa 0 VAI
29 Normativa 0 VAI
30 Normativa 0 VAI
31 Normativa 0 VAI
35 Normativa 0 VAI
33 Normativa 0 VAI
34 Normativa 0 VAI
28 Normativa 0 VAI
27 Normativa 0 VAI
12 Normativa 0 VAI
15 Financiera 201,050 VAI
17 Financiera 10,037,999 VAI
18 Financiera 5,688,012 VAI
25 Control Interno 0 RG
Subtotal 15,927,061
OBRA PÚBLICA
36 Normativa 0 VAI
37 Normativa 0 VAI
38 Normativa 0 VAI, RG
Subtotal 0
Total 15,927,061
CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)
Acciones
PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal VAI.- Vista la Autoridad Investigadora
IDP.- Interposición de Denuncias Penales
IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación
Recomendaciones
RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño
Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones

que se realizarán para la intervención de otras autoridades.
Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior
del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron
como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho
cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las
observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho
efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones
por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de
lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,
procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el
siguiente CUADRO:
Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto no

auditoría 1 2 3 4 5 6 acciones solventado
PEFCF IDP IASF VAI RG RD
$
GESTIÓN 35 1 34 1 36 15,927,061
FINANCIERA
OBRA PÚBLICA 5 5 3 8 0
Total 40 1 39 4 44 15,927,061
Monto no 0 0 0 15,927,061 0 0
solventado por
tipo de acción $
CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada
Acciones
1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una
posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de
errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste
la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.
2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia
sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad
Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en
su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.
3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley
de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y
destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los
establecidos en la referida ley.
4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos
u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias
de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad
Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre
la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o
particulares responsables.
Recomendaciones
5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para
fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión
financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.
6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de
fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen
gobierno.
IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría
aplicados
 Auditorías programadas por tipo o materia
Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la
integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas
correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su
conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto de 2018, y
considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las
siguientes auditorías a practicar al Municipio de Aramberri, Nuevo León, por tipo o materia, a
saber:
Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Entidad Auditoría
Auditoría Auditoría en
Laboratorio de
Auditoría de Auditoría a
1 Técnica a la Desarrollo 4 Evaluación Recursos Total
Financiera Obra 3 Obra Pública al 6
2
Urbano 5
Federales
Pública Desempeño
Aramberri 1 1 - - - - 2
CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA
1
Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya
observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.
2
Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras
públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes
fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación,
presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.
3
Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de
suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por
los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo
León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables;
así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o
tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.
4
Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio
dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se
realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas
necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.
5
Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a
través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando
recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.
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Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y
administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron
de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.
 Objetivos y alcances de la revisión practicada
En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y

fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se
encuentra el Municipio de Aramberri, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos,
aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de
lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo

León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos
previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:
I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:
a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de

registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública,
adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación,
enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos;
recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y
b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación

de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos,
convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos,
operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados
con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han
causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o
Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.
II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos
presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:
a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;
b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y
c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos

autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y
demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los
actos respectivos.
III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los
reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.
IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la
materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y
presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:
a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos
y demás elementos relacionados con la revisión.
V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a), de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte
del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las
disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.
 Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados
Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios
establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de
Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017,
considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos

de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de
auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los
capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así
como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó
pertinente incluir en el alcance de la revisión.
La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de

procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente
soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron
esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución
de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.
Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se
señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría
aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia
suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se
determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.
V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión
A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público
Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos y sus presupuestos por el
período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que el Municipio de Aramberri, Nuevo León
presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.
Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del

Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras
presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su
presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable
(Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano
de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de
las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas
establecidas en los programas.
Los Estados Financieros presentados en pesos por el Municipio de Aramberri, Nuevo León al 31
de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a
continuación:
Municipio de Aramberri, N.L.

Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016
(En pesos con centavos)
ACTIVO 2017 2016 PASIVO 2017 2016
Activo Circulante Pasivo Circulante

Efectivo y Equivalentes $ 6,308,676.03 $ 36,893,901.36 Cuentas por Pagar a Corto Plazo $ 12,242,544.69 $ 23,571,136.77
Bancos/Tesorería 6,254,676.03 Servicios Personales y Proveedores -11,453,594.63 21,222,698.77
por pagar a Corto Plazo
Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía 54,000.00 Proveedores por Pagar a Corto 21,204,708.55
y/o Administración Plazo
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1,606,020.83 1,396,938.45 Retenciones y Contribuciones por 2,491,430.77 2,348,438.00
Pagar a Corto Plazo
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 1,365,597.62
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 240,423.21 Documentos por Pagar a Corto 0.00 0.00
Plazo
Derechos a Recibir Bienes o Servicios 13,549.59 0.00
Anticipo a Proveedores por Adquisición de 13,549.59 Porción a Corto Plazo de la Deuda 0.00 0.00
Bienes y Prestación de Servicios Corto Plazo Pública a Largo Plazo
Inventario (No aplica) 0.00 0.00
Almacenes (No aplica) 0.00 0.00 Títulos y Valores a Corto Plazo 0.00 0.00
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos 0.00 0.00 Pasivos Diferidos a Corto Plazo 0.00 0.00
Circulantes
Otros Activos Circulantes 0.00 0.00 Fondos y bienes de terceros en 0.00 0.00
Garantía y/o Administración a Corto
Plazo
Provisiones a corto plazo 0.00 0.00
Total de Activo Circulante $ 7,928,246.45 $ 38,290,839.81 Otros Pasivos a Corto Plazo 0.00 0.00
Total de Pasivo Circulante $ 12,242,544.69 $ 23,571,136.77
Activo No Circulante
Inversiones Financieras a Largo Plazo 0.00 0.00 Pasivo No Circulante
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a 0.00 0.00 Cuentas por Pagar a Largo Plazo 0.00 0.00
Largo Plazo
Bienes Inmuebles, Infraestructura y 92,712,405.92 39,785,703.42 Documentos por Pagar a Largo $ 0.00 $ 0.00
Construcciones en Proceso Plazo
Terrenos 533,000.00 0.00 Deuda Pública a Largo Plazo 0.00 0.00
Construcciones en Proceso en Bienes de 87,322,643.08 0.00
Dominio Público
Construcciones en Proceso en Bienes Propios 4,856,762.84 0.00 Pasivos Diferidos a Largo Plazo 0.00 0.00
Bienes Muebles 6,413,251.20 3,634,636.15
Mobiliario y Equipo de Administración 187,007.20 0.00 Fondos y Bienes de Terceros en $ 0.00 $ 0.00
Garantía y/o Administración a Largo
Plazo
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 125,860.00 0.00 Provisiones a Largo Plazo 0.00 0.00
Vehículos y Equipo de Transporte 4,920,141.68 0.00
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1,180,242.32 0.00 Total de Pasivo No Circulante $ 0.00 $ 0.00
Activos Intangibles 0.00 0.00 Total Pasivo $ 12,242,544.69 $ 23,571,136.77
Depreciación, Deterioro y Amortización 0.00 0.00
Acumuladas de Bienes
Activos Diferidos 0.00 0.00 Hacienda Pública/Patrimonio
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos 0.00 0.00 Hacienda Pública/Patrimonio $ 0.00 $ 0.00
No Circulantes Contribuido
Otros Activos No Circulantes 0.00 0.00 Aportaciones 0.00 0.00
Donaciones de Capital 0.00 0.00
Total de Activo No Circulante $ 99,125,657.12 $ 43,420,339.57 Acumulación de Hacienda 0.00 0.00
Pública/Patrimonio
Hacienda Pública/Patrimonio $ 94,820,870.88 $ 58,140,042.61
Generado
Resultado del ejercicio 36,679,716.27 11,217,021.14
Ahorro/Desahorro
Resultados de ejercicios anteriores $ 58,141,154.61 $ 46,923,021.47
Revalúos
Total de Activo $ 107,053,903.57 $ 81,711,179.38 Reservas 0.00 0.00
Rectificaciones de resultados de 0.00 0.00

ejercicios anteriores
Exceso o insuficiencia en la $ -9,512.00 $ 0.00

actualización de la Hacienda
Pública/Patrimonio
Resultado por posición monetaria -9,512.00 0.00

Resultado por tenencia de Activos $ 0.00 $ 0.00
no monetarios
Total Hacienda $ 94,811,358.88 $ 58,140,042.61

Pública/Patrimonio
Total de Pasivo y Hacienda $ 107,053,903.57 $ 81,711,179.38

Pública/Patrimonio
MUNICIPIO DE ARAMBERRI N.L.

Estado de Actividades
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016
(En pesos, con centavos)
2017 2016
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Ingresos de la Gestión $ 2,655,118.29 $ 3,537,551.48
Impuestos 832,116.06 709,161.98
Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social 0.00 0.00
Contribuciones de Mejoras 0.00 42,492.00
Derechos 746,095.69 820,274.34
Productos de Tipo Corriente 985,312.11 1,871,926.42
Aprovechamientos de Tipo Corriente 91,594.43 93,696.74
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.00 0.00
Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales 0.00 0.00
Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 146,464,988.36 137,921,275.52

Participaciones y Aportaciones 146,464,988.36 137,921,275.52
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 0.00 0.00
Otros Ingresos y Beneficios -5,688,012.50 10,037,999.37
Ingresos Financieros -5,688,012.50 10,037,999.37
Incremento por Variación de Inventarios 0.00 0.00
Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia 0.00 0.00
Disminución del Exceso de Provisiones 0.00 0.00
Otros Ingresos y Beneficios Varios 0.00 0.00
Total de Ingresos y Otros Beneficios $ 143,432,094.15 $ 151,496,826.37
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento 94,442,161.92 96,287,771.44
Servicios Personales 43,488,791.72 40,581,312.08
Materiales y Suministros 26,323,948.19 28,241,110.28
Servicios Generales 24,629,422.01 27,465,349.08
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 12,310,211.96 8,286,033.46
Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 0.00 0.00
Transferencias al Resto del Sector Público 0.00 0.00
Subsidios y Subvenciones 0.00 0.00
Ayudas Sociales 12,310,215.96 8,286,033.46
Pensiones y Jubilaciones 0.00 0.00
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos 0.00 0.00
Transferencias a la Seguridad Social 0.00 0.00
Donativos 0.00 0.00
Transferencias al Exterior 0.00 0.00
Participaciones y Aportaciones
Participaciones 0.00 0.00
Aportaciones 0.00 0.00
Convenios 0.00 0.00
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 0.00 0.00
Intereses de la Deuda Pública 0.00 0.00
Comisiones de la Deuda Pública 0.00 0.00
Gastos de la Deuda Pública 0.00 0.00
Costo por Coberturas 0.00 0.00
Apoyos Financieros 0.00 0.00
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 0.00 0.00
Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones 0.00 0.00
Provisiones 0.00 0.00
Disminución de Inventarios 0.00 0.00
Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro y Obsolescencia 0.00 0.00
Aumento por Insuficiencia de Provisiones 0.00 0.00
Otros Gastos 0.00 0.00
Inversión Pública 0.00 0.00

Inversión Pública no Capitalizable 0.00 0.00
Total de Gastos y Otras Pérdidas $ 106,752,377.88 $ 104,573,804.90
Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) $ 36,679,716.27 $ 46,923,021.47
Los datos sobresalientes en los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2017 se mencionan a
continuación:
Concepto Importe
a) Activo $ 107,053,904
b) Pasivo 12,242,545
c) Hacienda pública/patrimonio 94,811,359
d) Ingresos y otros beneficios 143,432,094
e) Gastos y otras pérdidas 106,752,378
RESULTADOS DE LA REVISIÓN
Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31
de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen
partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Municipio
de Aramberri, Nuevo León.
a) ACTIVO $107,053,904
El activo se clasifica por los grupos siguientes:
Grupo Importe
Activo circulante $ 7,928,247
Activo no circulante 99,125,657
Total $
107,053,904
ACTIVO CIRCULANTE $7,928,247
Este grupo se integra por los rubros siguientes:
Rubro Importe
Efectivo y equivalentes $ 6,308,676
Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,606,021
Derechos a recibir bienes o servicios 13,550
Total $ 7,928,247
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $6,308,676
Este rubro se integra por las cuentas siguientes:
Cuenta Importe
Bancos/tesorería $ 6,254,676
Depósitos de fondos de terceros en
garantía y/o administración 54,000
Total $ 6,308,676
Bancos/tesorería $6,254,676
Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:
Fondo Importe
Recursos propios $ 10,301,776
Bancos Fondo de Infraestructura 5,314,617
Bancos Fondo de Fortalecimiento 529,872
Bancos Fondos Especiales (9,891,589)
Total $ 6,254,676
Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2017, verificando que estuvieran

adecuadamente depuradas, confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso
con las confirmaciones de las instituciones de crédito solicitadas durante la revisión, así como con
los auxiliares de la contabilidad.
Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración $54,000
Esta cuenta se integra por un depósito en garantía de $20,000 entregado a Grupo Gasolinero El
Milagro, S.A de C.V. durante el ejercicio 2016, así como otro por $34,000 realizado a Servicios
Gasolineros de México, S.A. de C.V. durante el mes de agosto de 2017.
DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES $1,606,021
Cuenta Importe
Cuentas por cobrar a corto plazo $ 1,365,598
Deudores diversos por cobrar a corto plazo 240,423
Total $ 1,606,021
Cuentas por cobrar a corto plazo $1,365,598
Esta cuenta se integra por el subsidio al empleo otorgado al personal durante el ejercicio 2017,
además del saldo que provenía del ejercicio anterior.
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones

pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas
correspondientes y se verificó el cálculo del subsidio al empleo de algunos empleados, entre otros
procedimientos aplicados.
Deudores diversos por cobrar a corto plazo $240,423
Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:
Concepto Importe
Gastos por comprobar $ 7,000
Préstamos a empleados a corto plazo 43,264
Deudores diversos terceros 190,159
Total $ 240,423
Se verificó que los importes fueran los correctos mediante la confirmación de algunos saldos a
deudores, además de realizar un análisis de otros de los saldos.
DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS $13,550
Este rubro se integra por anticipos entregados a proveedores por la adquisición de bienes y
servicios.
ACTIVO NO CIRCULANTE $99,125,657
Rubro Importe
Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 92,712,406
Bienes muebles 6,413,251
Total $ 99,125,657
Para su revisión se analizó la integración de los activos adquiridos durante el ejercicio, verificando
en forma selectiva pólizas de cheque y documentación comprobatoria, en cumplimiento a la
normatividad establecida.
Adicionalmente se llevó a cabo inspección física en forma selectiva de los activos adquiridos
durante el 2017, solicitando sus respectivos resguardos.
BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES $92,712,406

EN PROCESO

Cuenta Importe
Terrenos $ 533,000
Construcciones en proceso en
bienes de dominio público 87,322,643
Construcciones en proceso en
bienes propios 4,856,763
Total $ 92,712,406
Terrenos $533,000
El saldo de esta cuenta se integra por un terreno adquirido en $21,000 durante el ejercicio 2016
destinado para instalar tanque para el almacenamiento de agua potable y otro adquirido en el
2017 por $512,000 destinado a la ampliación del panteón municipal.
Construcciones en proceso en bienes de dominio público $87,322,643
Esta cuenta se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe
Edificación habitacional en proceso $ 2,805,777
Edificación no habitacional en proceso 435,275
Construcción de obras para el abastecimiento de agua,
petróleo, gas, electricidad y telecomunicaciones en proceso 52,063,424
Construcción de vías de comunicación en proceso 32,018,167
Total $ 87,322,643
Construcciones en proceso en bienes propios $4,856,762
Esta cuenta se integra de la manera siguiente:
Concepto Importe
Edificación no habitacional en proceso $ 446,131
Construcción de obras para el abastecimiento de agua,
petróleo, gas, electricidad y telecomunicaciones en proceso 1,914,221
Construcción de vías de comunicación en proceso 34,840
Otras construcciones de ingeniería civil 2,461,570
Total $ 4,856,762
BIENES MUEBLES $6,413,251
Cuenta Importe
Mobiliario y equipo de administración $ 187,007
Mobiliario y equipo educacional y recreativo 125,860
Vehículos y equipo de transporte 4,920,142
Maquinaria, otros equipos y herramientas 1,180,242
Total $ 6,413,251
Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por el Municipio, verificando
en forma selectiva pólizas de cheque y documentación comprobatoria, en cumplimiento a la
normatividad establecida. Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes
para su inspección física.
Mobiliario y equipo de administración $187,007
Concepto Importe
Muebles de oficina y estantería $ 26,103
Muebles, excepto de oficina y estantería 4,600
Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 156,304
Total $ 187,007
Mobiliario y equipo educacional y recreativo $125,860
Esta cuenta se integra por la adquisición de cinco cámaras digitales adquiridas en el ejercicio 2016
para diferentes departamentos por un valor de $71,920, así como equipo de video vigilancia
consistente en kit DVR HD con 8 cámaras y un monitor de CCTV 42 pulgadas adquirido en el
2017 por $53,940.
Vehículos y equipo de transporte $4,920,142
Esta cuenta se integra de la compra de vehículos del ejercicio 2016 por $2,641,451 así como
adquisiciones del 2017 por $2,278,691 que se integra de la manera siguiente:
Descripción Importe
Vehículo marca Nissan modificado con caja seca nueva, modelo 2009 tipo $ 140,000
NP300 pickup TM DH con número de serie 3N6DD21T59K009712 con placas
de circulación WL20055 de Tamaulipas
Camioneta marca Ford, modelo 2011, tipo f-150 J8K-XL 4X2 reg cab t/aut , no. 160,000
de serie 1FTMF1CM4BKD42594 con placas de circulación RK-03-198
S-10 Dob/cab std. 6 vel. 4 cil 4x2 color plata, patrulla marca Chevrolet modelo 299,300
Descripción Importe
2017 no. De serie 93C148VA2HC420030
2 vehículos Aveo LS transmisión manual año 2017, 4 puertas, radio color 336,600
blanco marca Chevrolet series: 3G1TA5AF8HL211335, 3G1TA5AF1HL173737
S-10 doble cabina std. 6 vel. 4 cil. 4x2 color gris, marca Chevrolet 2017, NIV: 329,500
93C148VGXHC436965
S-10 doble cabina std. 6 vel. 4 cil. 4x2 color plata marca Chevrolet 2017 NIV: 347,000
93C148VG0HC437011
S-10 doble cabina std. 6 vel. 4 cil. 4x2 color rojo marca Chevrolet 2017 NIV: 347,000
93C148VGXHC444855
Instalación de equipo de seguridad en 2 unidades aveo (radios, estrobos etc.) 149,784
Equipamiento de unidad protección civil (torreta, radio, estrobos, etc.) 146,304
Radio y estrobos de unidad No.20 de seguridad pública 23,203
$ 2,278,691
Maquinaria, otros equipos y herramientas $1,180,242
Esta cuenta se integra por compras de equipo de comunicación y telecomunicaciones realizadas

en el ejercicio 2016 por $765,486 además de las adquisiciones del ejercicio 2017 por $414,756
integradas principalmente por un repetidor icom digital para el cerro de la comunidad de la
Ascensión, así como equipo de comunicación para delegaciones Refugio de Texas y Álamos.
b) PASIVO $12,242,545
El Pasivo se clasifica por el grupo del Pasivo Circulante y corresponde al rubro de Cuentas por
Pagar a Corto Plazo, el cual se integra por las cuentas siguientes:
Cuenta Importe
Servicios personales por pagar a corto plazo $ (11,453,595)
Proveedores por pagar a corto plazo 21,204,709
Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 2,491,431
Total $ 12,242,545
Servicios personales por pagar a corto plazo $(11,453,595)
Esta cuenta corresponde entre otras partidas a errores de registro, por concepto de pago de
remuneraciones que fueron motivo de observación en el ejercicio anterior, además de
cancelaciones de operaciones con proveedores que por error se registró el cargo en esta cuenta.
Proveedores por pagar a corto plazo $21,204,709
Esta cuenta corresponde al registro de operaciones por pagar con proveedores, muchas de las
cuales por error se registró su cancelación en la cuenta de servicios personales por pagar a corto
plazo.
Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $2,491,431
Esta cuenta se integra principalmente por los saldos pendientes de pagar a la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público por concepto del impuesto retenido sobre sueldos, honorarios,
arrendamiento y retenciones a contratistas, como se detalla a continuación:
Concepto Importe
ISPT retenido al personal pendiente de pago $ 2,567,124
Pensiones alimenticias (75,693)
Total $ 2,491,431
c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $94,811,359
Se clasifica por la Hacienda Pública/Patrimonio Generado y se integra como se detalla a

continuación:
Concepto Importe
Resultados del ejercicio ahorro/desahorro $ 36,679,716
Resultados de ejercicios anteriores 58,141,155
Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda (9,512)
pública/patrimonio
Total $ 94,811,359
d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $143,432,094
Análisis y procedimientos de la revisión de Ingresos
Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, se eligieron partidas para su revisión de manera
selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que
los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento,
para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del
Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.
Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2017 reportados y registrados
contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta
que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de
tiempo.
Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su
documentación soporte.
A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2017 por
rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2016:
Ingresos Reales Variación

Rubros 2017 % 2016 % Importe %
Impuestos $ 832,116 1 $ 709,162 - $ 122,954 17
Contribuciones de mejoras - - 42,492 - (42,492) (100)
Derechos 746,096 - 820,274 1 (74,178) (9)
Productos de tipo corriente 985,312 1 1,871,927 1 (886,615) (47)
Aprovechamientos de tipo corriente 91,594 - 93,697 - (2,103) (2)
Participaciones y aportaciones 146,464,989 102 137,921,275 91 8,543,714 6
Otros ingresos y beneficios (5,688,013) (4) 10,037,999 7 (15,726,012) (157)
Total $ 143,432,094 100 $ 151,496,826 100 $ (8,064,732) (5)
A continuación, se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los
importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos
casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en
el primer párrafo, al inicio de esta sección.
IMPUESTOS $832,116
Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por las cuentas siguientes:
Cuenta Importe % Alcance %

Impuesto predial $ 338,013 41 $ 42,949 13
Adquisición de inmuebles 100,239 12 67,136 67
Impuestos rezagos 363,740 44 71,866 20
Accesorios de impuestos 30,124 3 4,306 14
Total $ 832,116 100 $ 186,257 22
Impuesto predial $338,013
En esta cuenta se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial
conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, recaudando la
Administración Municipal un 48%.
Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración

Municipal, confrontando el valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del
Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la
devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro, verificando que se hayan
efectuado las gestiones de cobranza, así como las medidas necesarias y convenientes realizadas
por la Tesorería Municipal para incrementar los ingresos por este concepto.
Adquisición de inmuebles $100,239
Se registraron en esta cuenta cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de

inmuebles, devengados de operaciones de compra venta de bienes inmuebles.
Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas
cotejando los recibos oficiales de ingresos contra las notas declaratorias para determinar la base
del impuesto y verificar su cálculo de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de
la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.
Impuestos rezagos $363,740
En esta cuenta se registraron los rezagos cobrados por adeudos de años anteriores del impuesto
predial.
Impuestos accesorios $30,124
En esta cuenta se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del
impuesto del predial por $18,167 y de adquisición de inmuebles el importe de $11,957.
DERECHOS $746,096
Este rubro se integra por la cuenta de Derechos por prestación de servicios y los conceptos
siguientes:
Concepto Importe % Alcance %

Inscripciones y refrendos $ 396,000 53 $ 344,000 87
Revisión, inspección y servicios 26,582 4 7,549 28
Ocupación en vía publica 143,514 19 97,757 68
Derechos rezagos 180,000 24 100,000 56
Total $ 746,096 100 $ 549,306 74
Inscripciones y refrendos $396,000
En esta cuenta se registraron los ingresos por el pago de anuencias de negocios con venta de
bebidas alcohólicas.
Revisión, inspección y servicios $26,582
En esta cuenta se registraron los ingresos por el pago de trámite para solicitar licencias de
manejo.
Ocupación de la vía pública $143,514
Se registró el cobro a comerciantes ambulantes y puestos fijos y semifijos.
Derechos rezagos $180,000
En esta cuenta se registraron ingresos por el cobro de anuencias a negocios con venta de bebidas
alcohólicas, provenientes de adeudos de ejercicios anteriores.
PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE $985,312

Productos derivados del uso y aprovechamiento
de bienes no sujetos a régimen de dominio público $ 208,420 21 $ 131,600 63
Otros productos que generan ingresos corrientes 776,892 79 752,634 97
Total $ 985,312 100 $ 884,234 90
Productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes no sujetos a régimen $208,420

de dominio público

Enajenación de bienes muebles e
inmuebles $ 31,400 15 $ 5,600 18
Renta o explotación de inmuebles 177,020 85 126,000 71
Total $ 208,420 100 $ 131,600 63
Otros productos que generan ingresos corrientes $776,892
En esta cuenta se registraron ingresos por el cobro de entradas a los bailes organizados en las
fiestas del Aniversario del Municipio y semana santa por $752,634 los cuales se revisaron al
100%, además de $24,258 de apoyo a productores.
APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE $91,594

Multas $ 21,540 24 $ 3,968 18
Aprovechamientos por aportaciones 54 - - -
y cooperaciones
Otros aprovechamientos 70,000 76 70,000 100
Total $ 91,594 100 $ 73,968 81
Multas $21,540
En este concepto se registraron cobros de multas y sanciones por faltas a los Reglamentos
Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales
se integran como sigue:
Tránsito y vialidad $ 15,218 71 $ 3,268 21
Policía y buen gobierno 6,322 29 700 11
Total $ 21,540 100 $ 3,968 18
Otros aprovechamientos $70,000
En este concepto se registró donativo otorgado al DIF municipal para el equipamiento y

remodelación de la unidad básica de rehabilitación, además de donativo en efectivo por $10,000.
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $146,464,988
Este rubro se integra por las participaciones y aportaciones recibidas, las cuales se clasifican en
los conceptos siguientes:
PARTICIPACIONES
Participaciones Federales
Fondo general de participaciones $ 54,394,694 37 $ 54,394,694 100
Fondo nacional de fomento municipal 7,285,416 5 7,285,416 100

Fondo de fiscalización 2,433,182 2 2,433,182 100
Impuesto sobre automóviles nuevos (ISAN) 2,186,888 1 2,186,888 100
Impuesto especial sobre producción y servicios 2,342,964 2 2,342,964 100
Venta final de diésel y gasolina 2,655,002 2 2,655,002 100
Fondo de extracción de hidrocarburos 195,936 - 195,936 100
ISR rendimientos 167 - - -
Participaciones Estatales
Control vehicular 43,164 - 43,164 100
Tenencia o uso vehicular 5,967,530 4 5,967,530 100
Fondos descentralizados seguridad ISN 357,237 - 357,237 100
APORTACIONES
Aportaciones federales
Fondo de infraestructura social municipal 24,419,187 17 19,535,350 80
Fondo de fortalecimiento municipal 8,974,954 6 7,479,129 83
Aportaciones estatales
Fondos descentralizados estatales 11,109,755 8 10,009,515 90
Fondo de desarrollo municipal 5,955,183 4 5,955,183 100
Proyectos de obra de infraestructura 1,363,134 1 954,194 70
Provisiones económicas 1,657,000 1 1,657,000 100
Fondo de seguridad municipal a e 8,970,762 6 8,367,809 93
Aportación federal Fortalece 2017 4,945,000 3 4,945,000 100
Otras Aportaciones
Ramo 20 secretaría de desarrollo 1,207,833 1 1,085,246 90
Total $ 146,464,989 100 $ 137,850,439 94
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas

correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las
operaciones de las transferencias por aportaciones efectuadas por Gobierno del Estado al
Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.
OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $(5,688,013)
Este grupo se integra por el rubro de otros Ingresos Financieros en el que se registraron durante el
ejercicio los descuentos realizados por el pago de crédito adquirido con Banobras a pagar a un
plazo de 23 meses.
e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $106,752,378
Análisis y procedimientos de la revisión de gastos
Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del
1 de enero al 31 de diciembre de 2017, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma
selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la
documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página
del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto
de comprobar su razonabilidad.
Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables,
comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos entre otra documentación
soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.
El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los
cuales señalan objetivos y metas, mismos que se cumplieron en forma general.
A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2017 por
rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2016:
Egresos Reales Variación

Grupo 2017 % 2016 % Importe %
Gastos de funcionamiento $ 94,442,162 88 $ 96,287,771 92 $ 1,845,609 2
Transferencias, asignaciones, subsidios
y otras ayudas 12,310,216 12 8,285,634 8 (4,024,582) (49)
Total $ 106,752,378 100 $ 104,573,405 100 $ (2,178,973) (2)
La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Grupos de egresos antes
mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis
de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:
Proveedor Concepto Importe
Jateño en La Escondida, S.A. de C.V. Gasolina y lubricantes $ 11,879,329
David Dávila Moreno Artículos deportivos, material de construcción,
herramientas y artículos de ferretería 3,772,890
Comisión Federal de Electricidad Consumo de energía eléctrica 3,111,921
Mercantil Distribuidora, S.A. de C.V. Consumo de gas LP, ayudas sociales 3,028,245
Felipe de Jesús Castillo Ayudas sociales a instituciones de enseñanza,
herramientas, material de limpieza 2,326,847
Vértice e Imagen SA Eventos sociales 1,914,000
José Guadalupe Pedraza Acuña Material eléctrico y jardinería 1,759,207
Antonio Méndez Menchaca Mantenimiento de equipo de transporte y venta 1,561,971
de refacciones
Francisco Javier Vélez Reparación y mantenimiento de equipo de 1,453,943
transporte
Maria Zoila Rivera Torres Mantenimiento de equipo de transporte y venta 1,350,085
de refacciones
Miguel Ángel Reyna Reyna Material de limpieza y eléctrico 1,136,620
Ángel Erik González Castillo Publicidad 1,078,829
Alfredo Gámez Rangel Conservación y mantenimiento menor de
inmuebles, ayudas sociales a personas 921,615
Melissa Villanueva Villanueva Material de ferretería y artículos deportivos 820,840
A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los grupos de egresos por
Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de la revisión de las partidas registradas
contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se explican procedimientos de
auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta
sección.
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $94,442,162
Este grupo de egresos representa el 88% de los egresos totales y se integra por los capítulos
siguientes:
Capítulo Importe % Alcance %
Servicios personales $ 43,488,792 46 $ 11,045,502 25
Materiales y suministros 26,323,948 28 5,449,735 21
Servicios generales 24,629,422 26 6,276,499 25
Total $ 94,442,162 100 $ 22,771,736 24
SERVICIOS PERSONALES $43,488,792
Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 37,020,866 85 $ 6,093,375 16
Remuneraciones adicionales y especiales 6,223,035 14 4,864,488 78
Otras prestaciones sociales y económicas 80,608 - 33,100 41
Seguridad social 164,283 1 54,539 33
Total $ 43,488,792 100 $ 11,045,502 25
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones

pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas
correspondientes, asimismo de manera selectiva se examinaron recibos de pago y se verificó el
cálculo del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.
Además, se efectuó prueba selectiva de las prestaciones más importantes pagadas al personal,
verificando los lineamientos normativos.
Remuneraciones al personal de carácter permanente $37,020,866
Las remuneraciones al personal de carácter permanente corresponden a los sueldos pagados a

los integrantes del R. Ayuntamiento, así como al personal de base.
Remuneraciones adicionales y especiales $6,223,035


Primas de vacaciones, dominical y gratificación $ 6,178,798 99 $ 4,831,211 78
Horas extraordinarias 44,237 1 33,277 75
Total $ 6,223,035 100 $ 4,864,488 78
Se integra por el pago de primas de vacaciones, dominical y gratificación, así como las horas
extraordinarias.
Otras prestaciones sociales y económicas $80,608

Indemnizaciones $ 65,000 81 $ 25,000 38
Prestaciones contractuales 15,608 19 8,100 52
Total $ 80,608 100 $ 33,100 41
Seguridad social $164,283
En esta cuenta se registraron erogaciones por el pago de pólizas de seguros de vida para el
personal de la Secretaría de Seguridad Pública.
MATERIALES Y SUMINISTROS $26,323,948
Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:

Combustibles, lubricantes y aditivos $ 14,727,496 56 $ 2,483,450 17
Herramientas, refacciones y accesorios menores 4,160,356 16 1,013,253 24
Alimentos y utensilios 3,715,746 14 484,387 13
Materiales y artículos de construcción y de 1,446,903 6 658,959 46
reparación
Materiales de administración, emisión de 1,433,578 5 475,901 33
documentos y artículos oficiales
Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos 432,120 2 223,358 52
deportivos
Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 320,772 1 51,290 16
Materiales y suministros para seguridad 86,977 - 59,137 68
Total $ 26,323,948 100 $ 5,449,735 21
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las

erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y
mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos
gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los
movimientos de altas y bajas, así como para su inspección física.
Combustibles, lubricantes y aditivos $14,727,496
Esta cuenta se integra por las erogaciones por consumo de gasolina y diésel de los vehículos del
parque vehicular y apoyos a diversas comunidades.
Herramientas, refacciones y accesorios menores $4,160,356
Las erogaciones registradas en esta cuenta son las siguientes:

Refacciones y accesorios menores de equipo
de transporte $ 3,887,318 93 $ 864,359 22
Herramientas menores 273,038 7 148,894 55
Total $ 4,160,356 100 $ 1,013,253 24
Alimentos y utensilios $3,715,746
En esta cuenta se registraron las erogaciones por concepto de productos alimenticios para
personas de escasos recursos (despensas), gastos de cafetería, comedor y consumo de
alimentos de empleados del Municipio y de las diversas delegaciones municipales.
Materiales y artículos de construcción y de reparación $1,446,903
Los gastos registrados en esta cuenta se detallan a continuación:

Cemento y productos de concreto $ 43,637 3 $ 40,922 94
Material eléctrico y electrónico 1,110,959 77 435,074 39
Otros materiales y artículos de construcción 292,307 20 182,963 63
Total $ 1,446,903 100 $ 658,959 46
Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $1,433,578
Los gastos registrados en esta cuenta son los siguientes:

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $ 710,338 49 $ 277,436 39
Material de limpieza 510,487 36 67,267 13
Materiales y útiles de impresión y reproducción 212,753 15 131,198 62
Total $ 1,433,578 100 $ 475,901 33
Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $432,120
En esta cuenta se registraron las erogaciones siguientes:

Artículos deportivos $ 241,068 56 $ 87,058 36
Vestuario y uniformes 191,052 44 136,300 71
Total $ 432,120 100 $ 223,358 52
Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $320,772
En esta cuenta se registraron las erogaciones siguientes:

Medicinas y productos farmacéuticos $ 318,803 99 $ 51,290 16
Material, accesorios y suministros médicos 1,969 1 - -
Total $ 320,772 100 $ 51,290 16
Materiales y suministros para seguridad $86,977

Materiales de seguridad pública $ 26,332 30 $ 26,332 100
Prendas de protección para seguridad pública 60,645 70 32,805 54
Total $ 86,977 100 $ 59,137 68
SERVICIOS GENERALES $24,629,422

Este capítulo se integra por las cuentas de gastos siguientes:
Servicios de instalación, reparación,
mantenimiento y conservación $ 9,238,552 37 $ 2,010,826 22
Servicios oficiales 7,094,384 29 1,843,396 26
Servicios básicos 3,914,539 16 1,097,497 28
Servicios de traslado y viáticos 1,047,872 4 218,522 21
Servicios de comunicación social y
publicidad 1,006,609 4 179,800 18
Servicios de arrendamiento 1,197,740 5 500,076 42
Servicios profesionales, científicos y
técnicos y otros servicios 201,971 1 131,990 65
Otros servicios generales 901,038 4 267,675 30
Servicios financieros, bancarios y
comerciales 26,717 - 26,717 100
Total $ 24,629,422 100 $ 6,276,499 25
Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes
registradas contablemente, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los
contratos celebrados con la Administración Municipal.
Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $9,238,552
Los conceptos registrados en esta cuenta se describen a continuación:

Conservación y mantenimiento menor de inmueble $ 2,185,177 24 $ 410,405 19
Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 4,877,517 53 735,184 15
Servicios de jardinería y fumigación 1,566,524 17 340,070 22
Instalación, reparación y mantenimiento de equipo 271,681 3 234,784 86
Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria 11,426 - - -
Reparación y mantenimiento de equipo de defensa 326,227 3 290,383 89
Total $ 9,238,552 100 $ 2,010,826 22
Adicionalmente, se efectuó prueba selectiva de los servicios prestados al Municipio por

mantenimiento de equipos y servicios de jardinería y fumigación, entre otros, verificando los
lineamientos normativos para su adjudicación, así como los contratos respectivos celebrados con
la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.
Servicios oficiales $7,094,384

Gastos de orden social y cultural $ 6,647,783 94 $ 1,628,796 25
Gastos de ceremonia 446,601 6 214,600 48
Total $ 7,094,384 100 $ 1,843,396 26
Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisó de manera selectiva que en las

partidas existiera la evidencia de la realización de los eventos o de los trabajos realizados, en
algunos casos su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades,
trípticos publicitarios, material fotográfico, así como la efectiva entrega-recepción de bienes
otorgados en los eventos, entre otra información.
Servicios básicos $3,914,539

Energía eléctrica $ 3,115,711 80 $ 797,565 26
Agua 309,733 8 101,473 33
Telefonía celular 197,124 5 46,902 24
Telefonía tradicional 268,636 7 146,337 54
Servicios de telecomunicaciones y satélites 7,675 - - -
Servicios de acceso de internet, redes 15,660 - 5,220 33
Total $ 3,914,539 100 $ 1,097,497 28
Servicios de traslado y viáticos $1,047,872
En esta cuenta se registraron erogaciones por distintos viajes efectuados durante el ejercicio por
funcionarios municipales.
Servicios de comunicación social y publicidad $1,006,609
En esta cuenta se integra por las erogaciones por concepto de publicidad de diversos eventos,
obra pública, obras sociales, entre otras, que se efectuaron durante el año para sí darlos a
conocer al municipio y a las diversas delegaciones municipales.
Servicios de arrendamiento $1,197,740
Los conceptos registrados en esta cuenta son los siguientes:

Otros arrendamientos $ 1,017,744 85 $ 386,076 38
Arrendamiento de edificios 91,000 8 51,000 56
Arrendamiento equipo de transporte 88,996 7 63,000 71
Total $ 1,197,740 100 $ 500,076 42
En los servicios por arrendamiento de inmuebles y maquinaria se revisaron los contratos

respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las
cláusulas establecidas.
Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $201,971

Servicios de capacitación $ 11,695 6 $ 11,695 100
Servicios profesionales, científicos y técnicos 183,776 91 120,295 65
Servicios legales, de contabilidad, auditoría 6,500 3 - -
Total $ 201,971 100 $ 131,990 65
Otros servicios generales $901,038

Servicios funerarios y de cementerios $ 731,186 81 $ 119,132 16
Penas, multas, accesorios y
actualizaciones 148,543 17 148,543 100
Otros gastos por responsabilidades 21,309 2 - -
Total $ 901,038 100 $ 267,675 30
Servicios financieros, bancarios y comerciales $26,717
Las erogaciones de esta cuenta corresponden al pago de seguros de automóviles propiedad del
municipio.
TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $12,310,216
Este grupo de egresos representa el 12% de los egresos totales y se integra por el capítulo de
Ayudas Sociales que se clasifica en las cuentas siguientes:

Ayudas sociales a personas $ 10,747,366 87 $ 1,570,119 15
Ayudas sociales a instituciones 1,562,850 13 682,115 44
Total $ 12,310,216 100 $ 2,252,234 18
Ayudas sociales a personas $10,747,336
En esta cuenta se registraron erogaciones por apoyos a diversas comunidades para material de
construcción, apoyo a productores con alimento para animales, medicamentos, material de
curación, rehabilitación de caminos rurales y renta de maquinaria.
Adicionalmente, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud

de petición por parte de los beneficiados, así como la evidencia de su entrega-recepción.
Ayudas sociales a instituciones $1,562,850
Las erogaciones registradas en esta cuenta se describen a continuación:

Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro $ 251,215 16 $ 229,378 91
Ayudas sociales a instituciones de enseñanza 1,311,635 84 452,737 35
Total $ 1,562,850 100 $ 682,115 44
INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS
A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de

Ingresos y Egresos del año 2017, contra los importes reales, mostrando sus variaciones:
Importe Importe Variación

INGRESOS Real % Presupuesto % Importe %
Impuestos $ 832,116 1 $ 783,085 - $ 49,031 6
Contribuciones de mejoras - - 45,466 - (45,466) (100)
Derechos 746,096 - 1,079,301 1 (333,205) (31)
Productos de tipo corriente 985,312 1 1,142,908 1 (157,596) (14)
Aprovechamientos de tipo 91,594 - 40,782 - 50,812 125
corriente
Participaciones y Aportaciones 146,464,989 102 142,104,446 98 4,360,543 3
Otros ingresos y beneficios (5,688,013) (4) - - (5,688,013) (100)
Total $ 143,432,094 100 $ 145,195,988 100 $ (1,763,894 (1)
EGRESOS Importe Importe Variación

Real % Presupuesto % Importe %
Servicios personales $ 43,488,792 41 $ 49,846,698 32 $ 6,357,906 13
Materiales y suministros 26,323,948 25 33,689,959 22 7,366,011 22
Servicios generales 24,629,422 23 31,538,653 20 6,909,231 22
Ayudas sociales a personas 10,747,366 10 8,650,829 6 (2,096,537) (24)
Ayudas sociales a instituciones 1,562,850 1 - - (1,562,850) (100)
Bienes muebles e inmuebles - - 4,503,856 3 4,503,856 100
Obras Públicas - - 25,023,845 16 25,023,845 100
Deuda - - 990,000 1 990,000 100
Total $ 106,752,378 100 $ 154,243,840 100 $ 47,491,462 31
B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y

de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes
Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo
León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su
Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de
Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos,
así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás
Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VI
de este Informe.
VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los
funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las
acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán
GESTIÓN FINANCIERA
Ley General de Contabilidad Gubernamental
1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la

normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada
en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos
por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le
imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:
I. Registros Contables
a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos
23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio
publicadas en el POE).
b) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas
específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a
asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de
los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados
en el POE).
c) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha
de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,
conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables
de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos
contables de los egresos, publicadas en el POE).
d) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e
inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide
la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre
de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del
registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico),
publicado en el POE).
e) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su
vigencia (artículo 39).
f) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda

pública (artículo 45).
g) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26
párrafo segundo).
II. Registros Administrativos
a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e
inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles
los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).
b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles
bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo
son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los
Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,
artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado en
el POE).
c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con
la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen
(artículo 42).
d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta
del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).
III. Transparencia
a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se
determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes
que componen el patrimonio del ente público).
b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el
contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG,
conforme se dispone en su artículo 62.
c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo
67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de información
de montos pagados por ayudas y subsidios).
IV. Obligaciones sobre recursos federales transferidos
a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas
específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69
primer párrafo).
b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos

federales transferidos lo siguiente (artículo 70):
b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente
actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique
y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).
b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como
se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de
aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).
b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,
presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales
conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de
financiamiento (fracción III del artículo 70).
b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de
deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).
c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones
respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos
y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme
a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y
financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el
POE).
d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades
federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en
el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos
aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados
obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley
Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).
Normativa
Respuesta
"Cabe mencionar que se implementó el sistema en el año 2016 fecha desde la cual se
han estado presentando los Estados Financieros de acuerdo con la Ley de Contabilidad
Gubernamental en un 90% de alcance, el 10% restante corresponde al Activo Fijo y Obra
Pública, se está trabajando para habilitar los módulos restantes."
Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del Ente
Público la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos presentados y la
documentación exhibida no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados.
Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Vista la Autoridad Investigadora.
Ley de Disciplina Financiera
2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Pública

que le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación
homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley
de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el
Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo
transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de
octubre de 2016; observando lo siguiente:
a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública
En la Cuenta Pública 2017 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 18 de abril
de 2018 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León,
no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;
b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3:
Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance
Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6:
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por
Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado
(Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos
Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de
Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo
dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos
CRITERIOS.
b) Obligaciones de publicación
En la consulta efectuada el día 21 de junio de 2018 al portal de internet del ente público
www.aramberrinl.gob.mx/transparencia.html, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar
los formatos 1 a 6 antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina
Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de
Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS,

incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por
el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo
70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información
Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la
Información Pública del Estado de Nuevo León.
Normativa
Respuesta
"Se han tenido reuniones con el proveedor del Sistema Gubernamental Contable para
solicitarle la actualización del mismo, en referencia al cumplimiento de la Ley de Disciplina
Financiera por lo que una vez que se libere esta actualización cumpliremos con lo señalado.
Se Anexa oficio enviado al Proveedor del Sistema de Contabilidad Gubernamental."

Público la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos presentados y la

ACTIVO
Activo circulante
Efectivo y equivalentes
Fondos fijos de caja
3. En el desarrollo de la auditoría se observó que la administración municipal no cuenta con

fondos fijos a nombre de los funcionarios responsables de cada una de las delegaciones
existentes en las comunidades del Municipio, que permitan en conjunto con la elaboración
de manuales y políticas para este tipo de fondos, establecer los montos máximos a pagar
y los requisitos que deban cumplir los comprobantes para lograr un adecuado control y
comprobación de los gastos menores realizados, incumpliendo con lo establecido en los
artículos 101 y 104 fracción IV de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.
Normativa
Respuesta
"Por Disposición del Alcalde y cuestiones de control de las Delegaciones, no se manejan
fondos fijos hasta la fecha de la Auditoria, por lo cual actualmente ya contamos con un fondo
fijo a partir del 19 de Abril de 2018."

Se analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa la
observación, debido a que la administración municipal no muestra evidencia de la creación
de fondos fijos, ni de la elaboración de manuales o políticas para su manejo.

Bancos/Tesorería
4. Durante el proceso de la auditoría no se localizaron las conciliaciones bancarias de los

meses de enero a diciembre de 2017 de la cuenta contable 1112-40-0003-0004 Fondo de
Proyectos de Infraestructura Municipal 2017, con saldo al 31 de diciembre del año antes
citado por $105,977, que permita verificar la razonabilidad del saldo registrado en Bancos.
Esta situación representa un riesgo en el manejo de los recursos municipales, debido a
que las conciliaciones son el control más importante para la administración del efectivo,
incumpliendo así con lo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno
Municipal del Estado de Nuevo León.
a) Además, se detectó que las conciliaciones bancarias del Municipio presentan
partidas en tránsito por valor global de $574,285,921 con una antigüedad superior a
un año, las cuales se detallan a continuación:
b) Asimismo, no se localizaron los estados de cuenta de los meses y cuentas bancarias

siguientes:
Cuenta contable Nombre de la cuenta Saldo al 31 . Meses faltantes del 2017

dic. 2017
1112-10-0003-0004 Gasto Corriente 2011 Cta. $ 239,731 Enero a diciembre

XXXXXX9208
1112-20-0003-0001 Infraestructura 2016 Cta. 159,461 Diciembre
XXXXXX4779
1112-20-0003-0003 Infra 2009 Cta. XXXXXX7249 (539,350) Enero a diciembre
1112-20-0003-0006 F. Infraestructura 2017 Cta. (3,878,294) Enero a diciembre
XXXXXX9962
1112-30-0003-0004 Forta 13 Cta. XXXXXX0906 356,855 Enero a diciembre
1112-40-0003-0004 Fondo de Proyectos de 105,977 Enero a diciembre
Infraestructura Municipal
2017
1112-40-0003-0008 Banobras Cta. XXXXXX5516 (6,640,398) Enero a diciembre
c) Además se detectó un estado de cuenta bancario de Banorte cuenta XXXXXX3234

del mes de diciembre de 2017 con saldo de $2,810, no localizando ningún
movimiento de esta cuenta en los registros del Municipio.
Normativa
Respuesta
"En base a su observación se Anexa conciliación solicitada. (folio 152)
a) Se solicitó al Contralor Municipal la Elaboración de la depuración de las partidas en
tránsito señaladas la cual es su responsabilidad, se enviaran a la brevedad.
b) Se anexa Documentación. (folio 1 al 112)
c) El saldo de esta cuenta bancaria por $ 2,810 corresponde a intereses generados de
inversión correlacionada la cuenta de gasto corriente 0414370911, se adjunta póliza
Diario No. 99100004 en la cual se registra este saldo. (folio 113 al 154)"

Se analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del
Ente Público la cual solventa parcialmente la observación, debido a que la administración
municipal solo anexó la conciliación bancaria del mes de diciembre de la cuenta Fondo
de Proyectos de Infraestructura Municipal 2017; con respecto al inciso a) no se exhibió
documentación de la depuración de las partidas en tránsito; en relación al inciso b) se
presentó la documentación requerida, cabe mencionar que se incluyó oficio del banco
Banorte donde se menciona que las cuentas con terminación 9208, 7249 y 0906 fueron
canceladas en el ejercicio 2016; y con respecto al inciso c) se anexaron estados de cuenta
de enero a diciembre de 2017 y póliza de diario del ejercicio 2018 en la cual se registra los
rendimientos generados de la cuenta bancaria.

Deudores Diversos Terceros
5. Durante el proceso de la auditoría se detectaron saldos de deudores diversos con una

antigüedad mayor a seis meses, así como otras con saldos negativos por un importe total de
$189,041, no localizando evidencia documental de gestiones de cobranza, ni propuesta del
C. Tesorero Municipal al Ayuntamiento para ejercer acciones de depuración o cancelación
de dichos saldos, de conformidad con lo establecido en el artículo 100, fracción X de la Ley

de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan a continuación:
Cuenta Contable Importe

1123-40-0003-0000 $
29,000
1123-40-0004-0000 172,011
1123-40-0005-0000 20,000
1123-40-0008-0000 (31,970)
Total $ 189,041
Normativa
Respuesta
"Se pone a consideración del R. Ayuntamiento la autorización de la cancelación de estas
cuentas ya que no son efectivamente cobrables o representarían una erogación mayor el
intentar cobrarlas lo cual perjudicaría nuestras finanzas, la cual es aprobada, se anex a
copia certificada de Extracto de Acta de Cabildo No. 58 ordinaria de fecha 28 de septiembre
de 2018.
En lo referente al importe de la cuenta 1123-40-0004-0000 corresponde a un recibo de
ingresos de hace más de 5 años generado de manera anticipada, no concretándose los
requisitos para obtenerlo por lo que posteriormente se cancela el ingreso mandándolo a
deudores.
De la cuenta 1123-40-0008-0000 corresponde a un registro duplicado al gasto por lo que
se genera póliza de corrección No. 99100001"

Público la cual no solventa la observación, debido a que no se muestra evidencia de haber
realizado gestiones de cobro y acciones de depuración o cancelación de saldos durante el
ejercicio 2017.

Gastos por Comprobar

6. Se detectaron saldos en las subcuentas de Gastos por comprobar por $7,500, los
cuales presentan una antigüedad mayor a 90 días, no localizando en el ejercicio
evidencia documental de gestiones de cobranza, ni propuesta del C. Tesorero Municipal al
Ayuntamiento para ejercer acciones de depuración o cancelación de saldos, de conformidad
con lo establecido en el artículo 100, fracción X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado
de Nuevo León; mismos que se detallan a continuación:
Cuenta contable No. de Importe

nómina
1123-10-0006-0000 1377 $ 4,500
1123-10-0013-0000 1423 3,000
Total $ 7,500
Normativa
Respuesta
"Con relación al saldo por comprobar de 4,500 a favor de Marco Antonio Vázquez Tovar
en el 2016 se registró préstamo personal en la cuenta de Gastos por Comprobar debiendo
ser en Deudores Diversos, es de mencionar que la persona dejo de laborar en Julio de
2017 abandonando el trabajo después que se le hiciera el primer descuento en el mes de
Junio 2017, se anexa copia de recibo de nómina, así mismo esta persona no radica en
el Municipio y no se cuenta con el domicilio actual, por lo que se solicitará al cabildo su
cancelación.
En relación a la cuenta 1123-0010-0003-0000 por valor de $3,000, igual que la cuenta
anterior se registró préstamo personal en la cuenta de Gastos por Comprobar debiendo
ser en Deudores Diversos, la cual está totalmente liquidada, se anexan comprobantes
de pago donde se muestra el descuento, cabe señalar que por errores de registro no se
contabilizaron estos descuentos en la cuenta observada. Se anexa póliza de corrección No.
99100002"

Se analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular del
Ente Público la cual solventa parcialmente la observación, debido a que en relación
al adeudo la cuenta 1123-10-0006-0000 no se anexa evidencia de haber recuperado
el saldo que se presenta en los registros contables y en lo referente al saldo de la
cuenta 1123-0010-0003-0000 por valor de $3,000 se incluyen copias certificadas donde se
observan las deducciones realizadas como pago del préstamo, sin embargo la póliza donde
se reclasifica el saldo deudor, se registró contra la cuenta 2112-10-0001-0000 proveedores

2016, sin proporcionar evidencia que los registros originales hallan afectado esta cuenta.

Prestamos a empleados a corto plazo
7. Durante el proceso de la auditoría se detectaron subcuentas con saldos de préstamos a

empleados con una antigüedad mayor a un año, así como otras con saldos negativos por un
importe total de $7,125, no localizando evidencia documental de gestiones de cobranza, ni
propuesta del C. Tesorero Municipal al Ayuntamiento para ejercer acciones de depuración o
cancelación de dichos saldos, de conformidad con lo establecido en el artículo 100, fracción
X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, los cuales se detallan a
continuación:
Cuenta Contable 2016 Cuenta Contable 2017 No. de Importe Puesto

nómina
- 1123-30-0001-0000 1736 $ (5,500) Juez Auxiliar

- 1123-30-0002-0000 1027 7,000 Encargado parque vehicular
- 1123-30-0003-0000 1716 (2,000) Chofer delegación Sandia
1123-30-0006-0000 1123-30-0016-0000 116 1,000 Asesor
1123-30-0007-0000 1123-30-0017-0000 - 1,700 -
1123-30-0008-0000 1123-30-0018-0000 973 3,925 Rescatista en el DIF
1123-30-0009-0000 1123-30-0019-0000 165 1,000 Limpia municipal
Total $ 7,125
a) Observando además que algunas subcuentas cambiaron su numeración con

relación al ejercicio anterior, incumpliendo con los artículos 19 fracción IV y 34 de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Normativa
Respuesta
"Se anexa copia certificada de Extracto de Acta de Cabildo No. 58 ordinaria de fecha 28
de septiembre de 2018, en la cual se aprueba la depuración de préstamos a empleados a
corto plazo y en su caso la cancelación de los saldos de las cuentas en mención. Se anexa
póliza de Depuración No. 99100003"

realizado gestiones de cobro y acciones de depuración o cancelación de saldos durante el
ejercicio 2017.

Activo no circulante
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones
Terrenos
8. Se registraron durante el ejercicio erogaciones por $512,000 a nombre del C. Simón

González Vázquez por concepto de compra de bien inmueble según contrato de fecha 17
de enero de 2017, el cual será destinado para la ampliación del panteón municipal, no
localizando el soporte documental que muestre que el precio de adquisición se estableció
conforme a lo estipulado en los artículos 59 y 60 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos
y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, ni evidencia de contar con la
documentación señalada en el artículo 116 del Reglamento de la citada Ley, detallándose
a continuación:
Fecha No. de Importe

cheque
18/01/2017 3161 $ 312,000
03/03/2017 3566 50,000
15/05/2017 4067 150,000
Total $ 512,000
a) Asimismo, se observó que el bien inmueble no se incluyó en el inventario que se

anexa en la Cuenta Pública del ejercicio 2017, incumpliendo con lo establecido en
los artículos 33 fracción IV, inciso b), 37 fracción I, inciso g), 98 fracción XV y 100
fracción XIII de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, 23 último
párrafo y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Acuerdo por el
que se Determina la Norma para Establecer la Estructura del Formato de la Relación
de Bienes que Componen el Patrimonio del Ente Público, emitido por el Consejo
Nacional de Armonización Contable (CONAC), de observancia obligatoria para los

entes públicos en términos del artículo 7 de la Ley antes citada.
b) Además, no se localizó evidencia de que el citado contrato se haya formalizado con
la escrituración del terreno, ni de su inscripción en el Registro Público de la
Propiedad.
Normativa
Respuesta
"Por la necesidad de la comunidad en ampliar el panteón municipal se tomó la decisión de
efectuar la compra del mencionado predio en cuestión, el costo de adquisición es razonable
toda vez que la ampliación se requería en ese panteón por lo que el R. Ayuntamiento ratificó
su compra en Acta de Cabildo No. 58 ordinaria de fecha 28 de septiembre de 2018, se
anexa copia certificada de extracto de cabildo del Acta en mención.
Con relación a los incisos a y b es de señalarse que ya se incorporó al inventario de bienes
inmuebles municipales así como también se instruyó en acta de cabildo al C. Lic. Alonso
Villanueva Martínez que se llevara a cabo la escrituración a favor de este Municipio el
inmueble en cuestión."

Público la cual no solventa la observación, debido a que no se localizó evidencia de que el
precio de la adquisición se estableciera conforme a la normatividad señalada, en relación
al inciso a) ya que el bien inmueble no se incluyó en el inventario que se anexó a la Cuenta
Pública del ejercicio 2017 y en referencia al inciso b) en virtud de que no se exhibió evidencia
documental de la escritura pública ni de su inscripción en el Registro Público de la Propiedad.

Bienes Muebles
Automóviles y camiones
9. Se registraron durante el ejercicio pólizas de cheque por $1,658,800 a favor de Herrera

Motors, S.A. de C.V., por la compra de cuatro camionetas S10 y dos automóviles aveo
modelos 2017, observando que no se localizó la documentación que acredite que la
selección del proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados
en los artículos 25 en correlación con el 26 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza
de la negociación, aseguraran al Municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto

a
precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó
con una investigación de mercado que permita determinar las condiciones que imperan
en el mismo, a efecto de buscar las mejores condiciones en la adquisición, en su caso el
escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo establecido en
los artículos 41, 42 y 43 de la referida Ley de Adquisiciones, obligación y atribución que le
confiere la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León para establecer normas,
políticas y lineamientos en materia de adquisiciones, en su artículo 33, fracción IV, inciso
"a" al Ayuntamiento Municipal, las cuales se detallan a continuación:
Fecha No. de Recurso Descripción

Importe cheque
02/01/2017 5 Fondo de Fortalecimiento 1 Camioneta Chevrolet S10 $ 299,300

Municipal 2016 doble cabina 2017
27/02/2017 5 Fondo de Fortalecimiento 1 Camioneta Chevrolet S10 329,500
Municipal 2017 doble cabina 2017
07/04/2017 1 Fondo de Seguridad 1 automóvil Chevrolet Aveo 168,000
Municipal
07/04/2017 1 Fondo de Seguridad 1 automóvil Chevrolet Aveo 168,000
Municipal
11/09/2017 29 Fondo de Seguridad 1 Camioneta Chevrolet S10 347,000
Municipal doble cabina 2017
11/09/2017 30 Fondo de Seguridad 1 Camioneta Chevrolet S10 347,000
Municipal doble cabina 2017
Total $ 1,658,800
Normativa
Respuesta
"Se anexa copia certificada de Extracto de Acta de Cabildo No. 58 ordinaria de fecha 28 de
septiembre de 2018 en la que se Aprueba la adquisición de las unidades en cuestión."

Público la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos presentados y
la documentación exhibida no desvirtúan lo establecido en los fundamentos señalados en
relación al ejercicio 2017.

10. Durante el ejercicio se registraron pólizas de cheque por valor de $300,000 por la compra
de dos vehículos usados, observando que no se localizó la documentación que acredite que
la selección del proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados
en los artículos 25 en correlación con el 26 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza
de la negociación, aseguraran al Municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a
precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella que justifique que se contó
con una investigación de mercado que permita determinar las condiciones que imperan
en el mismo, a efecto de buscar las mejores condiciones en la adquisición, en su caso el
escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo establecido en los
artículos 41, 42 y 43 de la referida Ley de Adquisiciones, obligación y atribución que le
confiere la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León para establecer normas,
políticas y lineamientos en materia de adquisiciones, en su artículo 33, fracción IV, inciso
"a" al Ayuntamiento Municipal, las cuales se detallan a continuación:
Fecha No. de Beneficiario Descripción Importe

cheque
01/03/2017 3418 Arturo Pérez Macías Pick up Nissan con caja seca $ 140,000
modelo 2009
30/03/2017 3750 Alejandro Rodríguez Alvarado Camioneta Ford modelo 2011 160,000
F-150
Total $ 300,000
a) Además, se observó que la Administración Municipal no realizó el pago de derechos

de los vehículos adquiridos ante el Instituto de Control Vehicular, incumpliendo con
lo establecido en los artículos 21 y 25, fracción I de la Ley que crea el Instituto de
Control Vehicular del Estado de Nuevo León.
Normativa
Respuesta
septiembre de 2018 en la que se Aprueba la adquisición de las unidades en cuestión.
Con relación al inciso a) se instruyó en acta de cabildo al C. Lic. Alonso Villanueva

Martínez
que se llevara a cabo los registros en el instituto de Control Vehicular de todas las unidades
adquiridas en este ejercicio.
Cabe mencionar que el importe mencionado corresponde a compras aisladas por lo
cual ninguna compra sobrepasa los montos establecidos según el art.25 de la ley de
adquisiciones. Se anexa Cotizaciones"

Público la cual no solventa la observación, debido a que en el procedimiento realizado dos
de las tres cotizaciones presentadas en cada caso, no constan de un documento en el cual
los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente como lo establece el artículo
43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de
Nuevo León, y en relación al inciso a) ya que no se exhibió documentación que compruebe
que se llevaron a cabo los registros en el Instituto de Control Vehicular de las unidades
adquiridas.

PASIVO
Pasivo circulante
Cuentas por pagar a corto plazo
Servicios personales por pagar a corto plazo
11. Durante el proceso de la auditoría se detectó que el saldo al 31 de diciembre de 2017 de la

cuenta contable 2111-00-000 Servicios por pagar a corto plazo, asciende a $(11,453,595)
observando que no ha sido depurada hasta la fecha de revisión, no localizando en el ejercicio
por parte del C. Tesorero Municipal acciones de depuración o cancelación de saldos, de
conformidad con lo establecido en el artículo 100, fracción X de la Ley de Gobierno Municipal
del Estado de Nuevo León.
a) Además, según el Acuerdo del CONAC referente al Plan de Cuentas, define a la
cuenta de Servicios personales por pagar a corto plazo como la representación de
los adeudos por las remuneraciones del personal al servicio del ente público, de
carácter permanente o transitorio, que deberá pagarse en un plazo menor o igual
a doce meses, por lo cual la utilización de esta cuenta no coincide con lo antes
mencionado, debido a que las nóminas registradas fueron liquidadas en tiempo y

forma según estados de cuenta bancarios.
Normativa
Respuesta
"Se elaborará antes de que concluya la administración la respectiva póliza de diario para
la depuración de la cuenta contable.
a) Cabe aclarar que la cuenta 2111-00-000-0000 se llama "servicios personales y
proveedores a corto plazo. Se acepta la observación."

realizado acciones de depuración o cancelación de saldos durante el ejercicio 2017; y
referente al inciso a) en virtud de que se acepta lo señalado.

Impuestos por pagar
12. Se detectó que los pagos provisionales de los meses de abril a diciembre de 2016
correspondientes a las retenciones del ISR, enteradas durante el ejercicio 2017 al Servicio
de Administración Tributaria por un importe de $1,195,571 fueron presentadas en forma
extemporánea, incumpliendo con lo establecido en el artículo 96 primero y penúltimo
párrafos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, de acuerdo al detalle siguiente:
Mes declarado Fecha de Fecha de presentación Importe

vencimiento
abril-2016 17/05/2016 11/01/2017 $ 106,477

mayo-2016 17/06/2016 10/01/2017 111,137
junio-2016 17/07/2016 11/01/2017 112,390
julio-2016 17/08/2016 11/01/2017 110,633
agosto-2016 17/09/2016 11/01/2017 81,472
septiembre-2016 17/10/2016 11/01/2017 84,525
Mes declarado Fecha de Fecha de presentación Importe

vencimiento
octubre-2016 17/11/2016 11/01/2017 69,699
noviembre-2016 17/12/2016 11/01/2017 56,180
diciembre-2016 17/01/2017 07/04/2017 463,058
Total $ 1,195,571
Normativa
Respuesta
"Por la falta de liquidez que el Municipio presentaba en esos meses, no se pudo realizar
el entero en tiempo y forma."

observación, debido a que los argumentos presentados por la administración municipal no
justifican el pago extemporáneo de las retenciones realizadas del Impuesto Sobre la Renta.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión
Derechos por prestación de servicios
Por revisión, inspección y servicios
13. En el desarrollo de la auditoría se detectó que en los ingresos registrados durante el

ejercicio 2017 por concepto de servicios de verificación de datos proporcionados por el
conductor para la autorización de licencias de manejo para lo cual se realizaron 176 trámites,
observando que se cobraron por cada trámite solamente dos cuotas de la Unidad de Medida
y Actualización (UMA) equivalente a $150.98 debiendo cobrase 2.8 cuotas que equivale
a $211.37 según lo establecido en el artículo 62, fracción I, primer párrafo de la Ley de
Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León, calculando una diferencia total de
$10,629 que no fue cobrada durante el ejercicio antes citado.
Normativa
Respuesta
septiembre de 2018 en la que se Aprueba y otorgar a todos los que pagaron las licencias
de manejo por valor de 150.98 pesos debiendo ser 211.37 la diferencia entre ambas se
consideró como subsidio, el importe total de $ 10,629 no cobrado como descuento a los
contribuyentes."

Público la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos mencionados y la
documentación exhibida no desvirtúan lo establecido en el fundamento señalado en relación
al ejercicio 2017.

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.
Productos de tipo corriente

Arrendamiento o explotación de bienes muebles o inmuebles
14. Se registraron durante el ejercicio ingresos de $177,020 por concepto de cobro de entradas
y estacionamiento al parque recreativo La Playita, detectando que no se realiza un corte
diario de los ingresos recaudados y el efectivo es reportado a la Tesorería Municipal cada
30 días en promedio, denotando una falta de control interno del Municipio, incumpliendo
con lo establecido en el artículo 100 fracción X de la Ley de Gobierno Municipal del Estado
de Nuevo León.
Normativa
Respuesta
"Es correcto por error se depositan 30 días después, a partir de esta fecha se efectúan los
cortes diarios y los depósitos de acuerdo a la disponibilidad de unidades."

observación, debido a que la administración municipal menciona que a partir de esta fecha
se efectuarán los cortes diarios y los depósitos bancarios de acuerdo a la disponibilidad de
unidades, sin mostrar evidencia de haber corregido las fallas detectadas en el ejercicio
2017.
Productos diversos
15. Se registraron los recibos oficiales Nos. 5080 y 5385 del 4 de mayo y 13 de julio de 2017
por $636,850 y $115,784 respectivamente por concepto de cobro de entradas y venta de
cerveza en bailes organizados por el Municipio los días 15 de abril y 6 de mayo del ejercicio
antes citado, detectando que los ingresos recaudados según la relación de ingresos y
egresos de ambos eventos fueron de $808,460 y 145,224, observando que la diferencia
entre los recursos recaudados y los registrados en la Tesorería Municipal, se utilizaron para
el pago en efectivo de grupos musicales alternantes y la compra de cerveza según las
mismas relaciones de ingresos y egresos, sin localizar el registro como depósito de este
diferencial, el cual asciende a $201,050, ni su contabilización como gasto, incumpliendo con
lo establecido en los artículos 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de
Nuevo León, 33, 34, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental en relación
con el artículo 2 de la Ley antes citada.
a) Observando además, que los recursos se depositaron 19 y 69 días después de

realizados los eventos, incumpliendo con el artículo 100 fracción X de la Ley de
Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.
Financiera - Monto no solventado $201,050
Respuesta
"Es correcto esta aseveración ya que la exdirectora de egresos llevo a cabo un estado de
ingresos y egresos del mencionado baile en el cual de las entradas totales se dedujo el
resto a pagar de los grupos musicales así como de las bebidas que ahí se vendieron a partir
de esta fecha se efectuaran los pagos atraves de la cuenta de cheques y se efectuara el
deposito correspondiente al 100 % de los ingresos dentro de los primeros tres días después
del baile
a partir de esta fecha se efectúan los depósitos a la brevedad de acuerdo a la disponibilidad

de unidades."

observación, debido a que la administración municipal acepta lo señalado, por lo cual los
argumentos mencionados no desvirtúan lo establecido en los fundamentos indicados en
relación al ejercicio 2017; y referente al inciso a) en virtud de no mostrar evidencia de estar
cumpliendo actualmente con lo contestado.

Aprovechamientos de tipo corriente

Multas
16. Se registraron durante el ejercicio ingresos por $21,540 correspondientes a multas por faltas
a los Reglamentos de Policía y Buen Gobierno y de Tránsito Municipal, observando que las
multas de tránsito no se cobraron de acuerdo a lo establecido en los artículos 61 al 66 del
Reglamento de Tránsito Municipal de Aramberri, Nuevo León.
a) Detectando además, que el Reglamento antes mencionado se publicó el 12 de junio
de 1998 y no ha sido modificado de acuerdo a las condiciones socioeconómicas del
Municipio, en virtud de su crecimiento demográfico, del surgimiento y desarrollo de
actividades productivas y múltiples aspectos de la vida comunitaria, incumpliendo
con lo establecido en los artículos 36, fracción VII, 37, fracción III, inciso c) y 228 de
la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.
Normativa
Respuesta
de septiembre de 2018 en la que se Aprueba el ingreso de $21,540 y se instruye al Lic.
Alonso Villanueva Martínez a llevar a cabo la actualización del reglamento de Policía y Buen
Gobierno con la finalidad de que los cobros se hagan en base a este ultimo de manera
actualizada.
a) Cabe señalar que la actualización del mencionado reglamento lleva un periodo

de
actualización y consulta ciudadana antes de ser aprobado por el R. Ayuntamiento
razón por la cual no se anexa evidencia de este reglamento actualizado solo la
instrucción del R. Ayuntamiento."

Público la cual no solventa la observación, debido a que no se muestra evidencia que las
multas registradas en el ejercicio 2017 se hayan cobrado de acuerdo al Reglamento de
Tránsito Municipal de Aramberri, Nuevo León, y en relación al inciso a) en virtud de que el
Reglamento aludido no ha sido actualizado.

Otros ingresos y beneficios

Ingresos financieros
17. En el proceso de auditoría, se observó que el crédito otorgado por Banobras en el ejercicio
2016 y registrado en la cuenta contable Otros ingresos mediante póliza de reclasificación
No. 1212001 de fecha 31 de diciembre del mismo ejercicio por $10,037,999, no fue
reconocido como Pasivo durante el ejercicio 2017 por lo que no se informa en el Estado de
la Situación Financiera y el Analítico de la Deuda Pública, de conformidad con lo establecido
en el artículo 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, situación observada en
el ejercicio anterior.
Financiera - Monto no solventado $10,037,999
Respuesta
"A partir de esta fecha, se efectuarán, para los créditos que se contratan, el deber ser del
registro contable.
Es de Mencionar que en el ejercicio 2016 se registró en la cuenta otros ingresos y beneficios
los 10,037,999.37 debiendo ser en la cuenta de pasivo para que se refleje en el informe
estado de situación financiera y analítico de la deuda pública."

observación por $10,037,999 debido a que los argumentos presentados no desvirtúan lo
establecido en los fundamentos señalados.

18. Durante el ejercicio se registraron en la cuenta Otros ingresos financieros, descuentos

de $5,688,012 realizados del Fondo de Infraestructura Social Municipal por concepto de
abono por préstamo otorgado por Banobras, observando que los mismos se registraron
como un ingreso negativo, sin localizar evidencia de su afectación a cuentas de pasivo,
incumpliendo con lo establecido en los artículos 100 fracción XII, 184 y 185 de la Ley de
Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León; 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
Financiera - Monto no solventado $5,688,012
Respuesta
"A partir de esta fecha, se efectuarán, para los créditos que se contratan, el deber ser del
registro contable.
Cabe mencionar que en el ejercicio de 2017 se contabilizó en esta cuenta de Ingresos
financieros las deducciones por descuentos efectuados en participaciones para el pago del
préstamo de 2016.
Debiendo ser contra pasivos y cumplir con lo establecido en el artículo 100 fracción XII, 184,
185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León y 33 y 34 de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental."

observación por $5,688,012 debido a que no se muestra evidencia documental de que
se este realizando correctamente el registro de las deducciones del crédito otorgado por
Banobras.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

General
19. Durante el proceso de revisión no se localizó el Padrón de proveedores del Municipio,

que contenga información confiable y oportuna de las personas físicas y morales que
prestan servicios al Municipio y que puedan participar en los procedimientos de contratación
previstos en la Ley, incumpliendo con lo establecido en los artículos 23 fracción X y 24 de
la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo
León, en correlación con los artículos 22, 23 y 24 del Reglamento de la misma Ley.
Normativa
Respuesta
"Esta administración carece de una Dirección de Adquisiciones por tal motivo este
Municipio no cuenta con dicho documento."

observación, debido a que los argumentos mencionados no desvirtúan lo establecido en los
fundamentos señalados.

20. Se detectaron erogaciones por $351,929 efectuadas mediante póliza de cheque, afectando
a diversos capítulos y objetos del gasto, observando que la documentación que respalda las
operaciones no reúnen los requisitos que exigen las disposiciones fiscales, incumpliendo
con lo establecido en los artículos 16, fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cuales
se detallan a continuación:
Fecha No. de Beneficiario Importe

cheque
01/02/2017 3291 HDI Seguros S.A. de C.V. $ 18,957

02/03/2017 3509 Maximo Antonio Cabriales Mata 43,401
07/07/2017 4455 Brenda Marisa Banda González 40,000
05/09/2017 4916 Felipe de Jesús Castillo 13,295
Fecha No. de Beneficiario Importe

cheque
05/09/2017 4890 Miguel Angel Reyna Reyna 93,502
05/09/2017 4936 Grupo Nacional Provincial S.A.B. 7,760
17/10/2017 47 Seguros Argos, S.A. de C.V. 16,770
21/11/2017 56 Seguros Argos, S.A. de C.V. 16,770
22/12/2017 5506 Miguel Angel Reyna Reyna 101,474
Total $ 351,929
Normativa
Respuesta
"Se anexa copia de la documentación fiscal que ampara los cheques mencionados."

Se analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Titular Ente
Público la cual solventa parcialmente la observación, debido a que no se anexaron
comprobantes que reúnan requisitos fiscales que soporten el cheque No.4455 por importe
de $40,000 y de los cheques Nos. 47 y 56 falto de justificar el valor de $1,445 de cada uno.

Gastos de funcionamiento
Materiales y Suministros
Combustible, lubricantes y aditivos
21. Se registraron erogaciones por $1,424,584 a nombre del proveedor Jateño en la Escondida
S.A. de C.V. por la compra de combustibles, observando que del total pagado el importe
de $665,909 corresponden a apoyos de gasolina y diésel otorgados a particulares, de los
cuales no se localizó la documentación que respalde y justifique los apoyos entregados
en especie, incumpliendo con lo establecido en el artículo 17 primer párrafo de la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
Normativa
Respuesta
"Los apoyos se otorgan para el traslado de vecinos a las diferentes comunidades las cuales
oscilan de 2 a 3 horas de camino, razón por la cual se otorgan estos apoyos, toda ve z
que el municipio no cuenta con traslado urbano para el traslado de estas personas a sus
comunidades. Se anexa copia certificada de Extracto de Acta de Cabildo No. 58 ordinaria
de fecha 28 de septiembre de 2018 en la que se Aprueban los apoyos de gasolina y diésel
a particulares por el importe señalado en la observación. Se anexa copia certificada de
plano de las comunidades."

Público la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos presentados no
eximen a la administración municipal de cumplir con la normatividad señalada en la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, con relación al otorgamiento de apoyos.

Herramientas, refacciones y accesorios menores
22. Se registraron pólizas de cheque por valor de $269,737 por concepto compra de
herramientas para la Dirección de Obras Públicas y equipamiento de patrulla, observando
que no se registraron como parte del activo fijo del Municipio, ni se incluyeron en el inventario
que se anexa a la Cuenta Pública del ejercicio 2017, incumpliendo con lo establecido en los
artículos 33, fracción IV, inciso b), 37, fracción I, inciso g), 104, fracción IX, 100 fracción XIII,
184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León; 23 último párrafo y 27
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Acuerdo por el que se Determina la
Norma para Establecer la Estructura del Formato de la Relación de Bienes que Componen
el Patrimonio del Ente Público, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable
(CONAC), de observancia obligatoria para los entes públicos en términos del artículo 7 de
la Ley antes citada, las cuales se detallan a continuación:
Fecha No. de Proveedor Importe

cheque
01/03/2017 3417 Eliud Antonio Hernández Moreno $ 146,304

03/03/2017 4881 David Dávila Moreno 123,433
Total $ 269,737
Normativa
Respuesta
"Por error se mandó al gasto debiendo ser activo fijo. Se anexa copia certificada de la póliza
de Diario No. 01100001, en la cual se contabiliza la reclasificación del gasto al Activo Fijo
y el cual se incluirá en el inventario correspondiente."

Público la cual solventa parcialmente la observación, debido a que se anexa copia certificada
de la póliza donde se reclasifican los activos adquiridos; sin embargo estos no se incluyeron
en el inventario que se anexó a la Cuenta Pública del ejercicio 2017.

Servicios generales
Arrendamiento de edificios
23. Se registraron erogaciones durante el ejercicio de $91,000 por concepto de arrendamiento

de edificios con diversos proveedores, observando que la documentación que respalda las
operaciones no reúne los requisitos que exigen las disposiciones fiscales, incumpliendo con
lo establecido en los artículos 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado
de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cuales se
detallan a continuación:

cheque
01/02/2017 3256 Imelda Arguello Aguilar $ 28,000

03/03/2017 3562 María del Rosario Gomez R 4,000
03/03/2017 3563 Froilán Carrizales Cerda 4,000
02/05/2017 3928 María del Rosario Gomez R 4,000
05/06/2017 4236 María Del Rosario Gomez R 2,000

cheque
22/12/2017 5483 María Francisca Arguello 15,000
Total $ 91,000
Normativa
Respuesta
de septiembre de 2018 en la que se Aprueban los pagos realizados a las personas qu
prestaron bienes y servicios a favor del Municipio sin comprobante que reúnan los requisitos
fiscales con la finalidad de provocar o reactivar la economía en el Municipio."

Público la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos presentados no
eximen a la administración municipal de cumplir con las disposiciones fiscales aplicables.

Gastos de Orden Social y Cultural
24. En el proceso de la auditoría se seleccionaron para su revisión algunos eventos organizados

por el Municipio durante el ejercicio 2017, observando que de acuerdo con las cifras de
los ingresos recaudados y erogaciones efectuadas en la realización de los mismos, los
recursos económicos no se administraron con eficiencia, eficacia y economía, además la
administración municipal no presentó evidencia documental que justifique que los eventos
se hayan llevado a cabo para obtener un beneficio social a favor de la comunidad,
incumpliendo con lo establecido en el artículo 100, fracciones III y X de la Ley de Gobierno
Municipal del Estado de Nuevo León y 134 primer párrafo de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos.
Normativa
Respuesta
"El beneficio de la sociedad es otorgar esparcimiento a los vecinos del Municipio ya que en
nuestra localidad no se cuentan con cines, ni otro modo de distracción, por tal motivo se
celebran estos tipos de eventos para el beneficio de los ciudadanos."

observación, debido a que según la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
los recursos públicos deben administrarse con eficiencia, eficacia y economía, por lo que el
Municipio puede otorgar esparcimiento a los ciudadanos, siempre que las erogaciones por
este concepto se realicen considerando la normatividad vigente y la situación económica
del Ente Público.

NORMATIVIDAD
CÓDIGO DE ÉTICA, CÓDIGO DE CONDUCTA Y LOS LINEAMIENTOS DE INTEGRIDAD
25. Se revisó la adopción, emisión y difusión de mecanismos de control de integridad al interior

del ente público, a través de políticas de integridad, códigos de ética y conducta, en los
que se detallen los principios de actuación de sus servidores públicos y se reconozca el
desempeño esperado de ellos en el cumplimiento de sus funciones, incluyendo aquellas
situaciones en las que pudieran surgir conflictos de intereses; observando que el ente
público no cuenta con los citados instrumentos de control de integridad.
Control Interno
Respuesta
septiembre de 2018 en la que se Aprueban y se instruye al Lic. Alonso Villanueva Martínez
a llevar a cabo la elaboración del código de ética y conducta de actuación del servidor
público."

Público la cual no solventa la observación, debido a que la administración municipal no
anexa evidencia de la elaboración y aprobación de mecanismos de control de integridad al

interior del Municipio.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Procurar la emisión y difusión de mecanismos de control de integridad al interior del ente
público, a través de políticas de integridad, códigos de ética y conducta.
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS
26. Durante el proceso de la auditoría, no se localizaron las publicaciones trimestrales del

Estado de Origen y Aplicación de Recursos del Municipio, en el Periódico Oficial del Estado
o en la Gaceta Municipal, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33, fracción III,
inciso j), 64 y 66 fracciones III y V de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo
León.
Normativa
Respuesta
"A partir de esta fecha los informes trimestrales serán publicados en la tabla de avisos de
presidencia y sus delegaciones."

fundamentos señalados.

GACETA MUNICIPAL
27. Durante el desarrollo de la auditoría, se observó que el Municipio no cuenta con una Gaceta
Municipal, la cual debe ser el medio de difusión primordialmente utilizado para dar a conocer
públicamente los asuntos de su competencia, incumpliendo con lo señalado en el artículo
64 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.
Normativa
Respuesta
"Efectivamente el Municipio no cuenta con una gaceta municipal, solo se tiene una tabla
de aviso en el cual se harán las publicaciones. Se procurará hacer las adecuaciones de la
página oficial del Municipio."

observación, debido a que el Ente Público no cuenta con una gaceta municipal y según la
Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, existen documentos que el Municipio
tiene la obligación de publicar en la Gaceta Municipal.

MANUALES
28. En el proceso de la revisión, no se localizaron los manuales o lineamientos para la

operación de caja chica, gastos de viaje, gastos por comprobar, entre otros, que sirvan
para que la Administración Pública Municipal en el ejercicio de sus funciones aplique
con eficacia y eficiencia los recursos humanos y patrimoniales, estableciendo controles,
métodos, procedimientos y sistemas, incumpliendo lo establecido en el artículo 104, fracción
IV de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en relación con el 103 de
la misma Ley.
Normativa
Respuesta
"El municipio no cuenta con los manuales en el ejercicio 2016, 2017 y lo que va de 2018
por lo cual esta administración elaborará los manuales solicitados, siempre y cuand o
contratemos a un profesional en la materia."

Se analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa
la observación, debido a que la administración municipal menciona que elaborará los
manuales solicitados, sin anexar evidencia de la elaboración de los mismos.

REGLAMENTOS MUNICIPALES
29. En el proceso de la auditoría, se revisaron los Reglamentos Municipales vigentes en el

ejercicio 2017, observando que estos no se encuentran actualizados, lo que denota una
falla en el control interno del Municipio, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33,
fracción I, incisos b) y p); y 228 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León,
los cuales se enuncian a continuación:
Nombre del reglamento Fecha de emisión
Reglamento Interior del R. Ayuntamiento del Municipio de Aramberri, N.L. 14-ene-1998

Reglamento de Tránsito Municipal de Aramberri, N.L. 12-jun-1998
Reglamento de Policía y Buen Gobierno de Aramberri, N.L. 12-jun-1998
Reglamento de los Jueces Auxiliares 30-oct-1998
Reglamento de Protección Civil 08-nov-1999
Reglamento de Panteones 27-oct-2006
Reglamento de Anuncios del Municipio de Aramberri, N.L. 19-sep-2008
Normativa
Respuesta
septiembre de 2018 en la que se Aprueban y se instruye al Lic. Alonso Villanueva Martínez
a llevar a cabo las actualizaciones de todos y cada uno de los Reglamentos Municipales
que se señalan en la observación en cuestión."

Público la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos mencionados y la

SESIONES ORDINARIAS DE CABILDO

30. Durante el desarrollo de la auditoría se detectó que durante los meses de enero y diciembre
de 2017 el R. Ayuntamiento celebró solamente una sesión ordinaria de cabildo, observando
que se incumplió con lo establecido en el artículo 44, fracción I de la Ley de Gobierno
Municipal del Estado de Nuevo León, donde se establece que obligatoriamente las sesiones
ordinarias deben llevarse a cabo, cuando menos dos veces al mes, para atender los asuntos
de Gobierno y de la Administración Pública Municipal, situación igualmente observada en
ejercicios anteriores.
Normativa
Respuesta
"En el ejercicio de 2018 ya se realizan dos sesiones mensuales"

fundamentos señalados en relación al ejercicio 2017.

31. Durante el proceso de la auditoría, no se localizó el acuerdo emitido por el R. Ayuntamiento,

en donde se autorice la dependencia o unidad administrativa que ejercerá las funciones y
obligaciones para la Contraloría Municipal, incumpliendo lo establecido en el artículo 103
de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.
Normativa
Respuesta
"Por la cantidad de habitantes el Municipio no está obligado a tener Contralor Municipal."

fundamentos señalados ya que el R. Ayuntamiento deberá disponer mediante acuerdo, cual
dependencia o unidad administrativa ejercerá las facultades y obligaciones de la Contraloría
Municipal.

CUENTA PÚBLICA
32. En el desarrollo de la auditoría, se observó que la Cuenta Pública correspondiente al

ejercicio 2017 del Ente Público, fue remitida por el H. Congreso del Estado a este Órgano
Fiscalizador en documento por escrito, no localizando evidencia de que la misma se
haya presentado en forma digitalizada al citado Órgano Legislativo; incumpliendo con lo
establecido en el artículo 7 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado
de Nuevo León.
Normativa
Respuesta
"Se acepta la falla de no haber sido enviada a la ASENL en forma digital la cuenta pública,
a partir de esta fecha la cuenta pública 2018 se recomendara a la administración entrante
que lo haga."

observación, debido a que la administración municipal acepta el no haber presentado en
forma digitalizada la Cuenta Pública del ejercicio 2017 al H. Congreso del Estado.

INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA
33. No se presentaron en el plazo establecido los Informes de Avance de Gestión Financiera de

los trimestres de enero a marzo, julio a septiembre y octubre a diciembre de 2017; dentro
del último día hábil del mes inmediato posterior del período que corresponda, exhibiéndose
el primero el 31 de julio de 2017 y el tercero y cuarto trimestre el 30 de marzo de 2018;
incumpliendo la obligación establecida en los artículos 2, fracción XII, último párrafo y 14 de
la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y numeral 33, fracción III, inciso
e) de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.
Normativa
Respuesta
"Se acepta la falla de no haber sido enviada a la ASENL en forma trimestral en las fechas
señaladas."

observación, debido a que la administración municipal acepta el no haber presentado ante
el H. Congreso del Estado los avances de gestión financiera dentro de los plazos previstos
en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

INFORMES TRIMESTRALES
34. Durante el proceso de revisión se observó que los Informes de Avance de Gestión
Financiera correspondientes al ejercicio 2017 del Ente Público, fueron remitidos por el H.
Congreso del Estado a este Órgano Fiscalizador en documento por escrito, no localizando
evidencia de que los mismos se hayan presentado en forma digitalizada al citado Órgano
Legislativo; incumpliendo con lo establecido en el artículo 7 tercer párrafo de la Ley de
Normativa
Respuesta
"Se acepta la falla de no haber sido enviada a la ASENL en forma digital los informes de
avance de gestión"

observación, debido a que la administración municipal acepta no haber presentado ante
el H. Congreso del Estado los avances de gestión financiera del ejercicio 2017 en forma
digitalizada.

PRESUPUESTO DE EGRESOS
35. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,
no están respaldadas con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y
diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie,
documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el ejercicio
2017, incumpliendo con lo establecido en los artículos 115 fracción IV, penúltimo párrafo,
127 párrafos primero y segundo, fracciones I y V, de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos y 179 segundo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de
Nuevo León.
Normativa
Respuesta
"Se acepta la falla normativa pero cabe señalar que en el presupuesto del ejercicio de 2019
se van a tomar en cuenta su recomendación"

Se analizó la aclaración presentada por el Titular del Ente Público la cual no solventa
la observación, debido a que la administración municipal acepta no haber incluido en el
Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2017 el tabulador de remuneraciones en el que
se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables.

OBRA PÚBLICA
Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron

comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU06-AOP060/2018-TE, al titular del Ente
Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su
notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose
las mismas dentro del plazo otorgado.
De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administración
directa, por valor de $51,789,934, se seleccionaron $31,073,579, que representan un 60%, revisando
la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de
verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con
la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León
(en adelante LOPEMNL), y de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal
2017 (en adelante LEENL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que
los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento
se efectuó acorde con lo contratado o especificado.
Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado
en el 2017
1 MANL/SG/017/01/201 7 Electrificación en la localidad Dolores Palmita. $ 4,780,008
2 MANL/SG/085/01/201 7 Electrificación en la localidad La Canoa. $ 3,365,755
3 MANL/SF/008/01/201 7 Pavimentación de calle Constitución, en la localidad La $ 2,410,044
Ascensión.
Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:
OBRA PÚBLICA
INVERSIÓN PÚBLICA
Obra Pública en Bienes de Dominio Público
Construcción de obras para el abastecimiento de agua, petróleo, gas, electricidad

en el 2017
1 MANL/SG/017/01/201 Electrificación en la localidad Dolores Palmita. $ 4,780,008
7
36. En la revisión del expediente, se detectó que la obra se adjudicó mediante el

procedimiento de invitación restringida a cuando menos cinco contratistas con un importe
de $4,120,696.55, sin incluir el I.V.A., debiéndose contratar mediante el procedimiento
de convocatoria pública, incumpliendo la obligación establecida en el artículo 92, de la
LOPEMNL. (Obs. 2.2)
Normativa
Respuesta
"Respecto a esta observacion, la obra se adjudico mediante el procedimiento de invitacion
restringida a cuando menos cinco contratistas, por lo que se acepta esta, procurando en lo
sucesivo no cometer este error".

No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos
presentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento a la normatividad
señalada.


en el 2017
2 MANL/SG/085/01/201 Electrificación en la localidad La Canoa. $ 3,365,755
7
37. En la revisión del expediente, se detectó que la obra se adjudicó mediante el

procedimiento de invitación restringida a cuando menos cinco contratistas con un importe
de $2,901,512.93, sin incluir el I.V.A., debiéndose contratar mediante el procedimiento
de convocatoria pública, incumpliendo la obligación establecida en el artículo 92, de la
LOPEMNL. (Obs. 3.2)
Normativa
Respuesta
"En respuesta a esta observacion, la obra se adjudico mediante el procedimiento de
invitacion restringida a cuando menos cinco contratistas, por lo que se acepta esta,
procurando en lo sucesivo no cometer este error".

presentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento a la normatividad
señalada.

Construcción de vías de comunicación.

en el 2017
3 MANL/SF/008/01/201 Pavimentación de calle Constitución, en la localidad $ 2,410,044
7 La Ascensión.
38. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contrato
equivalente al diez por ciento del monto contratado de $2,410,044, obligación establecida
en el artículo 40, fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 4.1)
Normativa
Respuesta
"En lo correspondiente a esta observacion, el contratista anexo en tiempo la garantia de
cumplimiento del contrato equivalente al diez por ciento del monto contratado, la cual traia
error en el numero de contrato, motivo por el cual se le regreso para su correccion; ademas
se le comunico mediante oficio esta observacion, por lo que hasta la fecha no se ha tenido
respuesta por parte del contratista".

presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente
en copia fotostática certificada del oficio número Req036/2018, de fecha 16 de abril de
2018, mediante el cual el Director de Obras Públicas solicita al contratista las fianzas
de cumplimiento, anticipo y de vicios ocultos, para el contrato MANL/SF/008/01/2017, no
acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta
la garantía de cumplimiento del contrato equivalente al diez por ciento del monto contratado.

En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del
contrato, equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los
trabajos, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.
39. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado por un
importe de $677,366, obligación establecida en el artículo 40, fracción III, de la LOPEMNL.
(Obs. 4.2)
Normativa
Respuesta
"En este numeral, el contratista anexo en tiempo la garantia del anticipo otorgado
equivalente al treinta por ciento del monto contratado, la cual traia error en el numero de
contrato, motivo por el cual se le regreso para su correccion; cabe hacer mencion que se
comunico mediante oficio esta observacion, por lo que hasta la fecha no se ha tenido
respuesta por parte del contratista".

la garantía del anticipo otorgado.

En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe total
del anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.
40. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por ciento
del monto total ejercido de $2,410,044 a fin de asegurar que se responda por los defectos,
vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida
en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 4.3)
Normativa
Respuesta
"En respuesta a esta observacion, el contratista anexo en tiempo la garantia por los defectos,
vicios ocultos equivalente al diez por ciento del monto total ejercido, la cual traia error en el
numero de contrato, por lo que fue regresada para su correccion; ademas se le comunico
mediante oficio esta observacion, por lo que hasta la fecha no se ha tenido respuesta por
parte del contratista".


la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido.

En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se
responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la
Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones
de riesgo para el Ente Público.
VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.

Congreso del Estado.
No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya
revisión se informa.
VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional
En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de

situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la
Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de
IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores
En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la
revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016, se ejercieron o promovieron por
esta Auditoría Superior del Estado.
Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no
fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en
adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se
ejercerían o formularían.
SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO
DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN
CUENTAS PÚBLICAS 2012 ,2013 , 2014 , 2015 y 2016
CUENTA ACCIÓN EJERCIDA/ CANTIDAD DE

PÚBLICA RECOMENDACIÓN FORMULADA OBSERVACIONES
Gestión Financiera 10*
Pliego Presuntivo de
Responsabilidades (PPR) Obra Pública 5*
Recursos Federales 4*
Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades
230*
Administrativas (PFRA)
2012
Promoción de Intervención de la Instancia de Control
3*
Competente (PIICC)
Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 8*
Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 85*
Total de acciones y recomendaciones emitidas 345
Pliegos Presuntivos de Gestión Financiera 1*
Responsabilidades (PPR), Obra Pública 1*
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad
148*
Administrativa (PFRA)
2013 Promoción de Intervención de la Instancia de Control
3*
Competente (PIICC)
2014 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad 74*
CUENTA ACCIÓN EJERCIDA/ CANTIDAD DE

PÚBLICA RECOMENDACIÓN FORMULADA OBSERVACIONES
Promoción de Intervención de la Instancia de Control
4*
Competente (PIICC)
Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación
2*
Fiscal (PEFCF)
Pliegos Presuntivos de Gestión Financiera 1
Responsabilidades (PPR), Obra Pública 1
130
2015 Administrativa (PFRA)
33
2016
Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4
Total de acciones y recomendaciones emitidas
 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del
Estado el día 27 de noviembre de 2017.
DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2017)
AL 14 DE SEPTIEMBRE DE 2018
a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)
PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Total de
Notificac
Observa
Monto de los
Fecha d
Cuenta Número de Tipo de Auditoría Posibles

Estado en la ASENL
nes
Pública Pliego del cual deriva daños o

perjuicios
ASENL-PPR-
Gestión
CP2015-GF-MU06- 1 23-nov-16 $76,549 En trámite
Financiera
056/2016
2015 ASENL-PPR-
CP2015-OP- Obra Pública 1 23-nov-16 $170,901 Concluido
018/2016
Total de Observaciones 2
Montos expresados en pesos
A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen
irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios
a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y
localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento
de responsabilidad resarcitoria.
La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a

continuación:
PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES
Tipo de Monto de los Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría
Pública
Cuenta
Número de Auditoría posibles

Monto Monto Monto
Pliego del cual daños o Determinación
Desvirtuado Resarcido No Justificado
deriva perjuicios
Se determina no iniciar
2015
ASENL-PPR- Procedimiento para el

Obra
CP2015-OP- $170,901 $0 $170,901 $0 Fincamiento de
Pública
018/2016 Responsabilidades
Resarcitorias
b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)
PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Último informe de acciones implementadas y
Datos de la Promoción resultados obtenidos en atención a la
Promoción formulada por la ASENL
Cuenta
Autoridad ante
Pública Observaciones Fecha en que se recibió
Oficio de la cual se Número de
Objeto de la el Informe de atención a
Promoción formuló la Oficio
Promoción promoción
PFRA
ASENL-PFRA-
Presidente
2015 130 CP2015-MU06- 2018052401 25-may-18
Municipal
006/2016
ASENL-PFRA-
Presidente
2016 33 CP2016-MU06- 2018052401 25-may-18
Municipal
006/2017
PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS
Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante
Autoridad que Atiende la Promoción
Cuenta
Informe de la Autoridad Servidores Públicos
Pública Sanciones
Estado sancionados
impuestas
(cargos)
No específica cargo del Apercibimiento
2015 Se concluye procedimiento Concluido
servidor público sancionado Privado
No específica cargo del Apercibimiento
2016 Se concluye procedimiento Concluido
servidor público sancionado Privado
Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los
órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las
observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir
irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus
obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el
desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.
c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO
Fecha
Oficio de Fecha
Cuenta Pública Respuesta por el Ente Estado en la ASENL
Recomendaciones Notificación
Público
ASENL-RG-CP2016-
2016 08-dic-17 08-ene-18 Concluido
MU06-006/2017
Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los
procesos administrativos y los sistemas de control.
Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES
No atendidas
Cuen
Públi
a
ta
c Atendidas por el Ente Público (Sin respuesta del

Materia Emitidas Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Ente Público)
Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 3 3 0 0 0 0
2016 Obra Pública 1 0 0 0 0 1
Total 4
Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto
de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado
en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,
fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.
C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ

Auditor General del Estado de Nuevo León
LIC. JESÚS MENDOZA URIBE C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPE

Auditor Especial de Municipios Director General de Auditoría
ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZ C.P. JAIME ROBERTO CORTÉZ BARRAGÁN
Director de Auditoría de Obra Director de Auditoría (Gestión Financiera)
Pública y Desarrollo Urbano

Aramberri

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H.

Congreso del Estado, con base en el análisis

Aramberri, Nuevo León.

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XI II, 136 de la Constitución

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI , 82

I. Dictamen del Auditor 1

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y 4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 12

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al 38

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 39

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por 80

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 80

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones 80

I. Dictamen del Auditor

En tal sentido y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción

Asimismo en el apartado V se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados

 La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales

Activo circulante $ 7,928,247

ACTIVO CIRCULANTE $7,928,247

Efectivo y equivalentes $ 6,308,676

El activo circulante corresponde principalmente a la administración de 31 cuentas bancarias

ACTIVO NO CIRCULANTE $99,125,657

Servicios personales por pagar a corto plazo $ (11,453,595)

Resultados del ejercicio [ahorro/desahorro] $ 36,679,716

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $143,432,094

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2017 se detallan a continuación:

Este concepto corresponde principalmente a ingresos por participaciones y aportaciones recibidas

Gastos de funcionamiento $ 94,442,162

B. Resultados generales de la revisión practicada

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones

Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto no

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

 Auditorías programadas por tipo o materia

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

 Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y

lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos