UNIVERSIDAD: MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

FACULTAD DE: INGENIERÌA EN SISTEMAS DE INFORMACIÒN Y LICENCIATURA EN

CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN Y CIENCIAS DE LA COMPUTACIÓN.
CURSO: CONTABILIDAD I. PLAN FIN DE SEMANA
CATEDRÁTICO: LIC. DOMINGO REYES SIC

EJERCICIO DE AJUSTES Y HOJA DE TRABAJO

La Empresa “El Último Encuentro, S. A.”, solicita sus servicios para realizar la Hoja de Trabajo y
Ajustes respectivos al 31 de diciembre de 2015, así también le solicita la presentación del
Estado de Resultados y el Balance de Situación Financiera, con la información siguiente:

No. NOMBRE DE LA CUENTA SALDO

1. Mercaderías I. Q. 180,000.00
2. Ventas 578,000.00
3. Proveedores 15,780.00
4. IVA por Cobrar 13,580.00
5. Papelería y Útiles (Existencia) 13,500.00
6. Equipo de Computación 96,000.00
7. Cuotas Patronales 6,800.00
8. Bancos 151,200.00
9. Seguros Pagados por Anticipados 7,200.00
10. IVA por Pagar 18,900.00
11. Intereses Ganados 12,500.00
12. Compras 356,700.00
13. Cuenta Capital ?
14. Cuotas Patronales por Pagar 6,800.00
15. Documentos por Pagar 2,400.00
16. Maquinaria 300,000.00
17. Sueldos y Salarios 47,000.00
18. Gastos de Constitución 40,000.00
19. Clientes 91,800.00
20. Préstamos Bancarios 68,000.00

AJUSTES:

1. Registrar la Reserva de Cuentas Incobrables.

2. Registrar las Depreciaciones y Amortizaciones con los porcentajes legales establecidos.
3. Pendientes de Registrar los Intereses Ganados por nuestra cuenta bancaria los cuales
ascienden a Q. 2,100.00
4. Realizar la Regularización de las Cuentas de IVA
5. De la Papelería y Útiles se ha consumido el 40%
6. Mercaderías II. Q. 178,000.00

EN BASE A LA INFORMACIÓN, SE PIDE:

a. Cálculos y Partidas de Ajustes.

b. Elaborar Hoja de Trabajo a 12 Columnas.
c. Elaborar Estados Financieros (Estado de Resultados y Balance General).

UNIVERSIDAD: MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

FACULTAD DE: INGENIERÌA EN SISTEMAS DE INFORMACIÒN Y LICENCIATURA EN
CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN Y CIENCIAS DE LA COMPUTACIÓN.
CURSO: CONTABILIDAD I. PLAN FIN DE SEMANA
CATEDRÁTICO: LIC. DOMINGO REYES SIC

EJERCICIO DE AJUSTES Y HOJA DE TRABAJO

La Empresa “El Último Encuentro, S. A.”, solicita sus servicios para realizar la Hoja de Trabajo y
Ajustes respectivos al 31 de diciembre de 2015, así también le solicita la presentación del
Estado de Resultados y el Balance de Situación Financiera, con la información siguiente:

No. NOMBRE DE LA CUENTA DEUDOR ACREEDOR

1. Mercaderías I. Q. 180,000.00
2. Ventas Q. 578,000.00
3. Proveedores 15,780.00
4. IVA por Cobrar 13,580.00
5. Papelería y Útiles (Existencia) 13,500.00
6. Equipo de Computación 96,000.00
7. Cuotas Patronales 6,800.00
8. Bancos 151,200.00
9. Seguros Pagados por Anticipados 7,200.00
10. IVA por Pagar 18,900.00
11. Intereses Ganados 12,500.00
12. Compras 356,700.00
13. Cuenta Capital 601,400.00
14. Cuotas Patronales por Pagar 6,800.00
15. Documentos por Pagar 2,400.00
16. Maquinaria 300,000.00
17. Sueldos y Salarios 47,000.00
18. Gastos de Constitución 40,000.00
19. Clientes 91,800.00
20. Préstamos Bancarios . . 68,000.00
SUMAS IGUALES Q. 1,303,780.00 Q. 1,303,780.00

AJUSTES:

1. Registrar la Reserva de Cuentas Incobrables.

2. Registrar las Depreciaciones y Amortizaciones con los porcentajes legales establecidos.
3. Pendientes de Registrar los Intereses Ganados por nuestra cuenta bancaria los cuales
ascienden a Q. 2,100.00
4. Realizar la Regularización de las Cuentas de IVA
5. De la Papelería y Útiles se ha consumido el 40%
6. Mercaderías II. Q. 178,000.00

EN BASE A LA INFORMACIÓN, SE PIDE:

a. Cálculos y Partidas de Ajustes.

b. Elaborar Hoja de Trabajo a 12 Columnas.
c. Elaborar Estados Financieros (Estado de Resultados y Balance General).

SOLUCIÓN: Empresa “El Último Encuentro, S. A.”

CÁLCULOS DE AJUSTES:

1. Provisión Cuentas Incobrables:

Clientes= Q. 91,800.00 x 3% = Q. 2,754.00

Depreciaciones:
2. Depreciación Equipo de Computación= 96,000.00 x 33.33% = Q. 31,996.80

Depreciación de Maquinaria = Q. 300,000.00 x 20% = Q. 60,000.00

Amortización de Gastos de Constitución= Q. 40,000.00 x 20%= Q. 8,000.00

3. Registro de los Intereses Ganados:

Bancos Q. 2,100.00
Intereses Ganados Q. 2,100.00

4. Regularización de las Cuentas de IVA

Se toma el valor menor entre el IVA por Cobrar y el IVA por Pagar, y se invierte la
partida. (Valor menor es IVA por Cobrar con Q. 13,580.00)

IVA, por Pagar Q. 13,580.00

IVA, por Cobrar Q. 13,580.00

5. Cálculo de la Papelería y Útiles consumidos (40%)

Q. 13,500.00 x 40%= Q. 5,400.00

Planteamiento del Costo de Ventas:

Inventario inicial de Mercadería I. Q. 180,000.00

(+) Compras 356,700.00
(-) Dev. Y Reb. Sobre Compras ( 00.00)
Mercadería Disponible Q. 536,700.00
(-) Inventario final de Mercadería II. (178,000.00)
Total Costo de Ventas Q. 358,700.00

PARTIDAS DE AJUSTES
P# 1 -----------------31-12-2015-------------------
Cuentas Incobrables Q. 2,754.00
Provisión Cuentas Incob. Q. 2,754.00
Registro por la provisión de
Cuentas incobrables ---------------------------------------------
Q. 2,754.00 Q. 2,754.00

P# 2 -------------------31-12-2015------------------
Depreciación equipo de computación Q. 31,996.80
Depreciación de Maquinaria 60,000.00
Amortización de Gastos de Inst. 8,000.00
Dep. Acum, equipo de Comp. Q. 31,996.80
Dep. Acum, de Maquinaria 60,000.00
Amort, Acum, Gastos de Const. 8,000.00
Registro de las depreciaciones de los
Activos fijos del período 2015. --------------------------------------------
Q. 99,996.80 Q. 99,996.80

P# 3 ----------------31-12-2015-------------------------
Bancos Q. 2,100.00
Intereses Ganados Q. 2,100.00
Registro de los intereses ganados. ------------------------------------------
Q. 2,100.00 Q. 2,100.00

P# 4 ----------------31-12-2015-----------------------
IVA, por Pagar Q. 13,580.00
IVA, por Cobrar Q. 13,580.00
Registro por la regularización de
Las cuentas de IVA. ----------------------------------------------
Q. 13,580.00 Q. 13,580.00

P# 5 ----------------31-12-2015-----------------------
Papelería y útiles consumidos Q. 5,400.00
Papelería y útiles Q. 5,400.00
Registro por el consumo de 40% de
Papelería y útiles. ----------------------------------------------
Q. 5,400.00 Q. 5,400.00