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158 Practiquemos Contabilidad.

Clasificación de Cuentas en una hoja de trabajo


(en orden alfabético)

Costo de Producción
Resultados Balan e e Ceneral
CUENTAS Debe Haber Pérdida Ganancia Activo Pasivo
A
Acciones Adquiridas X
Acciones no Suscritas X
Acciones por Suscribir X
Acciones Suscritas X
Acreedores X
Acreedores Hipotecarios X
Acreedores a Largo Plazo X
Acreedores por Prendas en
Garantía Per Contra X
Azuinaldos X
Aguinaldos de Administración X
Aguinaldos Sala de Ventas X
Aguinaldos de Fábrica X
Almacén de Envases X
Alquileres Cobrados X
Alquileres Ganados X
Alquileres Producto X
Alquileres Devengados X
Alquileres Percibidos X
..
Alquileres Cobrados por Anticipado X
Alquileres Percibidos no Devengados X
Alquileres X
Alquiler de Oficinas X
Alquiler Sala de Ventas X

Alquiler de Fábrica X
Alquileres Pagados por Anticipado X

Alquileres por Pagar X

Amortización Crédito Mercantil X


Amortización Derecho de Llave X

Amortización Gastos de Constitució 1 X


Amortización Gastos de
Instalación de Fábrica X

Amortización Gastos de
Instalación Sala de Ventas X

Amortización Gastos de
Instalación de Administración X
Amortización Gastos de
Instalación de Oficina X
Amortización Gastos de Orzanizacién X

Amortización Marcas y Patentes


de Administración X
Alfredo Enrique Ruiz Orellana 159

Costo de Producción Resultados Balance General


CUENTAS Debe Haber Pérdida Ganancia Activo Pasivo
Amortización Marcas y Patentes
de Fábrica X
Amortización Renombre Comercial X
Amortización de Patentes X
Amortizaciones Acu 111 u ladas X
Amortización cualquiera,
que diga acumulada X

Activos Inservibles X
Anticipo de Clientes X
Anticipo sobre Ventas X
Antier o a Proveedores
._..___ X

Anticipo sobre Compras X

Anticipo sobre Sueldos X

Artículos o Productos en Proceso I X

Artículos o Productos en Proceso II X X

Artículos o Productos Terminados 1 X


Artículos o Productos Terminados 11 X X

Artículos Enviados en Consignación X


Artículos Recibidos en Consignación X

B
Bancos X

Bonificación Incentivo de Administre ción X


Bonificación Incentivo de Fábrica X
Bonificación Incentivo Sala de Venta) X

Bonos Comprados .. X

Bonos Emitidos X

Bono 14 X

Bono I 4 de Fábrica X

Bono 14 Sala de Ventas X

Bono 14 de Administración X

Bono 1 4 por Pagar X

e
Caja X

Caja Chica X
Caja v Bancos X
Capital X
Capital Social X

Capital Autorizado X

Clientes X

Combustibles y Lubricantes (existenc ia) X

Combustibles y Lubricantes
Consumidos Fábrica X

Combustibles y Lubricantes
Consumidos Sala de Ventas X
160 Practiquemos Contabilidad

Costo de Producción Res u 1 tados Balance General


CUENTAS Debe Haber Pérdida Ganancia Activo Pasivo
Combustibles y Lubricantes
Consumidos ele Administración
Comisiones Cobradas por Anticipad:
Comisiones Percibidas 110 Devengad. s X
Co111 isiones Pagadas por An tíc i pado
Comisiones Gasto
Co111 isiones
Comisiones Percibidas
Comisiones µor Cobrar X
------~1-----t------+------t-----1----·t------j
Comisiones Ganadas
Comisiones Producto
Comisiones Devengadas
Comisiones por Pagar X
Comisiones sobre Ventas X
Comitentes por Me1·caderías X
Crédito Fiscal X

Compras X
Compras de Materia Prima X
Compras de Mercaderias X

Construcciones X

Corresponsa les (deudor) X

Corresnon sales (acreedor) X


Correo, ·¡ eléfono y Telégrafos X
Crédito 1\l\erca11til X
Créditos Recuperados X
Crista leria (ex istencía) X
Cuentas p r Cobrar Comerciales
(esta cuen ta es sí non i1110 de CI ien tes X
Cuentas por Cobrar no Comerciales
(e ta cuenta es sinónimo de Deudores) X

Cuentas de Difícil Cobro X

Cuentas Dudosas X

Cuentas Incobrables X
Cuentas i'vlalas X
----·---
Cuen tas por Pagar ---- ·-·----f-..~----
x
------l
Cuentas µu· Pagar Co111et·ci'1ks (Est.1 c11c11t;1 es si11011i1110 ci1· l'rovccdíore s) x
Cuentas p r Pagar 110 Comerciales ·-r--- - ,_
__ :..: _ _,

(esta cuenta es si11ó11i1110 de Acrccdo es)


·--·-- -----
Cuotas La bora les
Cuotas Labo1·Jles 11~ 1· rn~2;c11·
1 ·~ .. ~·
- - _=--~;\-
Cuotas Patroirnlcs F;ilmc:~
>------------------1 1--- - - --- -
Cuotas Patronales de .xdmini ·tr:tciL'l11
!--------------------- __ ¡.____ _

.uentas Patroualc Salil de Ventas


1----------------1-·-~----·-- -- -- ---~ -
Cuotas Patro11ale por Pa;s1-tr
f------ -~ ----
Cueu ta Promesa
t-----------------11-------1------------j-----1----+------1
Alfredo Enrique Ruiz Orellana 161

Costo de Pn,d1uxió11 Resultados


lle be Haber Pérdida Ganancia Activo

[ 'q'l'Sft':'~Cll l;.IJ'.1111!·~
l\·¡•rl.'L·i.i.:il'll
. --·
1.·,,11stntúil'11-
lk l.il-ri, t
-- t- -
l'q'tú·i.h.il'll L\111slt lll\J~11 lk L°''fi,·i1 ;¡
( 'l'f'I\\. Í.ll·j,11¡ l l'll'll"lk'L'Íl'll
~.1 l.1 ,Jl; _\~l'l}l_:l~ --1--· -

[ ll'l:'l\'_1;j;IL'i.l'll l:dif~jl)S_JJL~ric;_l
l \·ptú'i:tL"il"; l:dilil'Íl1S ,k L)fjL·i11;1
1\r•:c~"!·_~;~~·i 1_ }\r~Jc ¡~,~_:~~,·~-d~'. yl' 111.1 ·----~-----.

PL·prc~1aciL1t~ !t~11_!_L_~d1~i.:s l~:~L:ri_~'.I -r


l \rrl·c iacil.111 l~1_1!~~_1_l'b)0_~~~l~fi~:1 !~~~ -- ~-.
Pq ircciación l1111111eblcs
S:tf¡¡ de Ventas X
-------·------ - f------·--·-

[ l~'J:~~'.Cia~Óll l_ll'tT<!._l!~el!~~~--- _ ·--


X
- -- ~--·· .. ----·--- -··-·--- 1----·-· ------~---
. pq.m:ciación .\taquinaria -- -·- -------- ¡._ __ . -- ··-------··· - ... ------- - ·--·- -- -

Depreciación .\1obiliario
__ J~_ t:qt~ÍIX' f;íbrii.:a ------- - ·- ---- ---- f---·· ---------

lkpt·eciación Mobiliario
~/ ~_:_,1~Ql?_c:!e l~J!~i11a __ ·--------·--. ,_ -------L----- -- . --·- . : -~-- X-- _,_-·-· ·-· · --: ···-~·-----+----
Pq:m:ciació11 Mobiliario y
__ Iq!,!jj¿0 Sala de_.Ye11tas _ - - ---- -~J.-.-- ,__ X ··-- ---·t------1---

-· !~l12_1_!_~Í<IC~L)ll dc_~.'_!J~"!~!le0_¡t _ - - . -·- -~---------~-----~ X


--.--·--- -----.----. ··-

Pcµreá1ció11 Vehículos de Reparto X


t.-. ------- -----------1-----·- ·····----- ------t-- ··t------ 1------- - --
- -~_1~1:rcc ~acil~I_!__\!el~íc11 ll?s deFábrica X
. r--····---- -----~------- --
-~~~J~r~~!E_<::~l~_!__\~~1~!0t~l)S _0_c:_Q_0(:}11~1 _ -- i.----- --- -------
X
-~.l::'._pre~~i~L·iú_1~_y_cl1k~:s Sala de V~11t rs ------- ---- ----1------1-------
Pcprc.::ciació11 _0~.!_l.!.!!_~~da dc_~g~~'.~cl v~-- ··-· ---------·. -·- --1------t--_x_· _
Derecho de Llave -· -------~--- --------- ------·-··-. ----1---------···-;-
X
Pt•scue11tos Concedidos 1-- -- -- - --- - r---·-·-- --------- ·- -- -

lkst'llL'llk's sobre-----------
!---------------------
Vcutas --- -
X

- l k~'iCllt:!_~_los Sl'b~i.: (_\1~!.EL'HS __ - 1----· ·-·- ·- - - ........


X
-·-----~-- ---i---------~-----------
[)('SCllCll!(IS rt'l'cibidClS X
'-·--- ----· --------------- -- - ----- ---~---·-- --- . --------- -- --- --·-- >-----------+--
Deudores ~--···- ···-
Deudores Diversos
- ------- ------ ------ ·------ - L..-----·---·- - ····· ---····· ---·--·-- ·-· . --------1-------- -
Deudores Va rios x
!---------------------- --
~- ----· ~--- ------1---- ---1--------·--------i-------f------
PL'\'l)ltlCÍl.)JlCS y Rebajas Sl.)brc.:: \'eutas x
._Dt'Vl)htcioncs y Reb<Úas s&1rc CL)tlll-'r'i'S-----~-------~~==1---x_· ,_ -1----·-

Devoluciones y Rebajas sobre


CL1111nras de ,\tate ria Prima
~---'~'----------------~-----+------r-----~----J----t------1
Dividendos Percibidos X
Dividendos 110 Retirados o
¡_;;._;_......;;,,;;~;;=..;:.:_.:.o..;;,__;_;_;,_;.:...;,,;_,;_;;_..:_; __
110 Paxad, s
__,~-ll--·-----"1------->--- ·--~-----1-----+--::.:,_--f X

.__D_iv_i_d--'e_1_1d_o~s~._uo_r_r_:.1~
. .....'-u_·-------1-------L-------..j~---+-----1-----+----'x-'-·--t
Dividendos Ganados
Dividendos 11qr Cobrar X
162 Practiquemos Contabili<la~ ~
:~ . ~1
. ·¡
Costo de Producción Resultados Balance Generát•;;.' 1 .,·. j

P as1v. ,.· ,;::e:


.a

CUENTAS Debe Haber Pérdida Ganancia Activo


Divisas Adquiridas X
Documentos por Cobrar X
Documentos por Pazar a Corto Plazc X ·" r~
Documentos por Cobrar Descontadcs x '< ~··
Documentos por Pagar a Largo Plazc X" f~~
Donativos X
Donativos Pagados X
Donativos por Pazar
Donativos Percibidos X I·~
I~

E
Edificios X
Efectos Descontados
Efectos Endosados x-' ·.·. ~
Efectos por Cobrar X
Efectos por Pagar a Corto Plazo X
Efectos por Pazar a Largo Plazo
.,
Enerxía Eléctrica de Fábrica X "'\·' "!

Energía Eléctrica de Oficina X


Energía Eléctrica Sala de Ventas X ' ·,
Envases en Departamento de Producción X
Equipo de Computación o Sistemas I 1formátic )S X
Equipo de Reparto . X .. !
Especies Fiscales X
Estimación para Cuentas Incobrable X
Estimación para Cuentas Malas X ,
Estimación para Cuentas Dudosas
Estimación para Cuentas de Difícil Cbbro X .. ;~

11
F
Faltante de Caja X
Fletes sobre Compras X
Fletes sobre Compras de Materia PrÍI ta x
1--~~~~~~~~~~~~~~-+-~~~-+-~~~~+--~~•1--~~~+--~~~+-~~--i
Fórmulas Patentadas X

G
Ganancia Pre-impuesto X
~
Ganancia Pre-impuesto y Reserva x· 1
1
Ganancia Antes del Impuesto x·
Ganancia Antes del Impuesto 1
y Reserva X j'
.-
Ganancia Post-Impuesto X l
:
'
Ganancia Post-Impuesto y Reserva X
Ganancia Después del Impuesto X
Alfredo Enrique Ruiz Orellana 163

Rl.'s11 lt a dos
.t T ;'\T.\ S l\:h: Perdida Gananci:1
l;.11t;lt1L'l.I 1 'l'.Splll'' ,kl f111plll°.'ll'
v R ...· Sl' rv,t
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1.,;.111;111 ...·i;1 .lc .\1.·ll\\'S
•' (;'!!!~t_ll·i.l_ l~l.- l':t~·~t<tl ---- --·------ ~- ·-·-- ~--·--- -·----- -
1.. ;:111:111 ...·ia l'
11 \ · . .. , 11a lk . \l.·1i1\ '' X
- 1--- -- - --- ------ ----··----- --·--- 1--------
l;asll'S d . .· ("'lr~a11izacil.'tl X
- --------~--·------------ -- .. r-----··----··- t---··----~-----·· ·-----1---------t-----
1,,;;1.st,1s lk l'l'llSllllti.'il'-11 ·---- ---·--·· ··-- ·--··-- _. ---------- -----
x .. -1-----------
l~asll's de lnst.rl.tción X
-- --·- ----- -·- - ------·· ·-- -----------¡.------- ---------~----------- ·-
l;as!l)S lk' Iustnlacióu Fal,ric;1 X
--·- -- ----·---- -- --------<t------------ --------- -- ----
-- ---·-· "··-----·---··~---·---- t--------· -----·--
l;asll'S l "ivcrsos de Administración x
--- ---·- -· -1------------· -- -~ ·····--·- --·--- ---··------+------- ....-- --
l~ast1· t)i\'l'rsos Sala de Ventas x
; · .;1,1s ,\\iscelüt1l'l'S de F:íbri~:a·---- ----~--- x--------------- ----
------------------ - .. --t----------------1------>----t-----

1,; .stos .\-\iscelü11eos de Oficina


--------------·------··
- 1---- - ---- •. -r--------·-·-·--1------
x -·---->------·
------- -
c;aslos Misceláneos
---·--- .. ------·-·---·--·--
Sala de Ventas
----- -·-· ---·-·· - .. - --·1---·- -----··
x
!------------·-----~-----·--
X
-----·-··-·-------·---·· --··-··-·- ···----~·-·· -i.--.--·-·-·--·~----------------~-.
l;astos s ...obre Compras x
<.;<1.~tos St~bre-(~0;~~pras dt·-1\:\c1 te-ria-F;r¡ ¡:¡,¡- ~---- - ------ -- -- ,_ __ ---- - -·------ - ---- · -· --- -
-_<.;rasas);~,c~ite~(exiS'ten~~I~~~--~---~-~-~---~-=~----=_-~_~::__
_ l;rasas y Acdtes Consumidos f~bric.!1.,.__ ~------------+------1,__
=:---=- · - . _ ---x------ -- --- - -
_...., _
Grasas y Aceites Consumidos
Sala de Ventas x

_ l_lcrr~.!!_li~t~tas ........ ----- -·-· X


. . · -------------~----~-~-----·----+---_,:..;--------
Hipotecas X

I
.... _r.....;G_s.....;·s'-"po_r_r_;a__.g_._a_r_· -------•----1-- -·----r---x---1
_ _IGSS L-tboraL ------------------ ~---.,____ ,__ x __
_ Impuestos Aduana les sol_?_!~--~Q!!!.P.@~-- ------------~- ..__ -----·- _
Impuestos Aduanales s/Compras
de. J\1ateria Prima
1-11111.?ucstos v Contrib11cio11cs' Fcíbrica
lmpuesh."s y Cl"lltribuckmcs
x
·---~- ----- --~---- ----_-- -=~-=-~==-=~~=~--
-=
de Admi iistración x
Impuestos -~.- Contribuciones --->-------_,____ _,_
__

Sala de Ventas
--flnpk~!íI:. ~-~0bl~
. elll;¡lilCL;-¡es-F¡~bncT--x_~~-~---=--- -~~-~--.-- -
lmpto. Unico sobre l1111111l.'bles Sala de Ventas . _
x

x
·=--=--=~----=-~- -
-fillph.~. l l11icl1 sobr~Íllllllh.:bks de --1--- ----------- - - ..._ ---- -----
---·-··----·-·-

Administración o de Oficina
----------------------··- --··-·- r-------··· -- r----·
x .. ,,___ ..._ _

l111p11cst~~-~~!_!trib11cio11~_1::1_~·~_¡:D.!$! [ _ ·- -t--·- - -----·- ---··----------


X

~_lpllt'Stl'_.!-_'~·~-SL)brc lllllll_!~'Et~·-~J.-~'!}~·&!~- . ¡-.---- -- -· - ._ ----- ------ X


-----
l1111_i11l.'SIL' sobre la Renta por_f;~&!.!~ . _ t------ --·------------
lmplll'Stl' S()bn: la Renta ra~. -~~~~·· ...··. -- "------ -- ·- ~-- ·-·-----· r------!'-------11--------
X
IF..\ L\ Pl'f' Acreditar x
164 Practiquemos Contabilldad-:

Costo de Producción Resultados Balance General


CUENTAS Debe Haber Pérdida Ganancia Activo Pasivo
Impuesto sobre la Renta Retenido X
Indemnizaciones Fábrica X
Indemnizaciones de Administración X
Indemnizaciones Sala de Ventas X
Inmuebles X
Intereses Gasto X
Intereses por Cobrar X
Intereses Percibidos no Devengados X
Intereses Cobrados por Anticipado X
Intereses Pagados por Anticipado X
Intereses Devengados X
Intereses Ganados X
Intereses Percibidos o Producto X
Intereses por Pagar X
Inventario I de Mercaderías X
Inventario I de Artículos en Proceso X
Inventario 1 de Artículos Terminados X
Inventario 1 de Materia Prima X
Inventario II de Mercaderías X X
Inventario II de Artículos en Proceso X X
Inventario II de Artículos Terminado X X

Inventario II de Materia Prima X X


Inversiones X
Inversiones en Valores X

IVA Acreditable X
IV A por Acreditar X
IV A oor Cobrar X
IV A (deudor) X
IVA Debitable X
IVA por Debitar X

IV A por Pagar X

IV A (acreedor) X

M
Mano de Obra Directa X
Mano de Obra Indirecta X

Maquinaria X

Marcas y Patentes X
Materia Prima I X
Materia Prima II X X
Materia Prima Estropeada X
Materia Prima Inservible X

Materia Prima Destruida X


Materia Prima en Aduana X
Materia Prima en Tránsito X
Material de Empaque (existencia) X
Alfredo Enrique Ruiz Orellana 165

Halann· l~l'lll'l'al
liaba
1--------···-·-----·---r----~----+---+----+----,.._ _
.vl.ucn.rl de l:tllf'.hllll' l\'11.'lllllid,,
,\ tt_k~il~ ,k t:lllj\hf_l_ll' l\'ll'lllllil_,l' Lil _ - X
.\krl·;1dl·rt:1s l:11\·i;i.l.1s 1.·11 l· ..,11si•.:.11;1l·i 'll - - ~ X
----------- - . - - -- ·---- ·--. -- ~----------. -----·------1---- ---~-- f-----~- -~-·--· ------

.\ krl.·adai:1:- 1 X
--- - - ---- -· ,._... - - ----------
,\ krl·;1d1.T1:1s 11

--------i------·---·t--·---- ----1----

Mercaderías Inservibles 1.) Estropead, ~

r
Papelería y Utiles (existencia) X
· ·-~--~-----------1-----+------+----1-----1-----1-----
Fapcleria y Utilcs Consumidos X
Patentes - X
Pérdidas Acumuladas - ---· X
Pérdida de Eiercicios Anteriores ·-· -- X
Pérdida del Ejercicio X
Pérdida en Nezociación de Activos (1.' Pérdida e e Capital)
----------+---
X
---·-
Primas de Seguro Vencidas X
Primas de Seguro Vencidas Fábrica X
Primas de Seguro Vencidas de
Administración X
Primas de Seguro Vencidas
Sala de Ventas X
Primas de Sezuro 110 Vencidas X
Prima sobre Acciones X
Productos Percibidos 110 Devenzados X
Productos por Cobrar X
Propaganda X
Proveedores X
Proveeduría (existencia) X
Provisión uara' Cuentas Incobrables X
-Provisión para Cuentas Malas X
Provisión para Cuentas de Difícil Col ro X
Provisión para Cuentas Morosas X

Publicidad X
Propaganda Pagada por Anticioado X

Publicidad Pasada uor Anticipado X

R
... _R_c_c_u.._p_c_r,_·tt_.:·i_1.1_11_t_:
_C_r_é_d_it_1.1_s
k_· ~------- -t-----·-1-----1---x __ 1 -+------t

1--R_c.....~"'"a_li_a._s---------------- o------·--•---x_· -+-----,1-------1-----1


Rc~alia.s Pcrcibid~s -------··----1------1--·--··---·----i--·-x_. 1__ ._--t

Renombre (..\1111erc ia 1
166 Practiquemos Contabilidad

Costo de Producción Resultados Balance General


CUENTAS Debe Haber Pérdida Ganancia Activo Pasivo
Reparación y Mantenimiento
de Maquinaria X
Reparación y Mantenimiento de Ve! 1 culos X
Repuestos y Accesorios (existencia) X
Repuestos y Accesorios Consumidos X
Reserva Legal X
Reserva para Cuentas Incobrables X
Reserva para Cuentas Malas X
Reserva para Cuentas Morosas X
Reserva para Cuentas de Dificil Cobr o X
Reserva para Indemnizaciones X
Retenciones Laborales X
Retención del Impuesto sobre la Re1 ta X

s
Seguros X
Seguros Anticipados X
Seguros Pagados por Anticipado X
Seguros no Vencidos X
Seguros Vencidos X
Seguros Vencidos de Fábrica X
Seguros Vencidos de Administración X
Seguros Vencidos Sala ele Ventas X
Señor X Cuenta Personal X
Señor X Cuenta Particular X
Sistemas Informáticos o Eq. ele Cornr ut. X
Socio X Cuenta Personal (D) X
Socio X Cuenta Personal (A) X
Socio X Cuenta Particular (D) X
Socio X Cuenta Particular (A) X

Socio X Cuenta Promesa X

Sobrantes de Caja X

Sueldos de Administración X

Sueldos Sala ele Ventas X

Sueldos de Vendedores X

Sueldos Pagados por Anticipado X

Sueldos por Pagar X


Suministros (existencia) X
Suministros Consumidos Fábrica X
Suministros Consumidos de Oficina X
Suministros Consumidos S.V. X
Superávit Acumulado X
Suscriptores de Acciones X
Superávit por Revaluación de Activo. X

i.:
Alfredo Enrique Rulz Orellana 167

Costo de Producción Resultados Balance General


CUENfAS Debe Haber Pérdida Ganancia Activo Pasivo
T
Terrenos X

u
Utiles y Enseres (existencia) X
Utiles y Enseres Consumidos X
Utilidad del Eiercicio X
Utilidades no Distribuidas X
Utilidad por Distribuir X
Utilidades Retenidas X

V
Walores Mobiliarios X
rvehículos X

Vehículos de Reparto X.
Ventas X
Ventas por Realizar X

Wiáticos X

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