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PROYECTO INDUSTRIAL
PROFESORES:
INTEGRANTES:
Geraldino Bareiro
Diego Bareiro
Manuel Costas
Selene Insfrán
Enrique O’Durnin
RESUMEN
ABSTRACT
This project involves the production of essential oil of neroli using the petals of orange
blossom from the bitter orange tree, Citrus aurantium, cultivated in the city of General
Aquino department of San Pedro, considering the production for 45 days a year due
the short schedule and duration post-harvest cultivation of flowers.
The necessary raw material is 250 tons of annual flowers for a total production of 247.5
kilograms of essence per year, packed in 50 liter drums for export.
The obtained product will be marketed entirely to the major importers of Canada,
which are responsible for distribution in the consumer market in that country.
The process to be used for obtaining essential oils will be hydrodistillation due to the
simplicity of the process, low equipment cost, simple technology, and not having
negative effects to the flowers that occur with other methods of distillation.
The estimated initial investment required for the implementation of this project is Gs.
8.230.750.082, with a net profit of Gs. 1.932.048.589 annually.
This project, considering its short time annual production and even without
considering the use of the plant for other products the rest of the year, has a calculated
yield of 29.3% at an internal rate of return (IRR) of 27%
Indice
1 IDENTIFICACIÓN DEL PROYECTO Y PRODUCTO A FABRICAR............1
Identificación de las necesidades del mercado. ............................................2
Identificación de las alternativas existentes para dar solución a las
necesidades del mercado. ......................................................................................2
Identificación del producto a ser fabricado y comercializado. ......................3
Caracterización fisicoquímica del producto y subproductos a fabricar. ........4
Identificación de los productos similares y/o complementarios.
Caracterización de los mismos. ...........................................................................4
Legislación y Normas de Calidad existentes, que reglamentan la producción
y comercialización del producto y subproductos. ...................................................5
2 ESTUDIO DE LAS MATERIAS PRIMAS .......................................................6
Descripción científica de las materias primas principales y auxiliares..........7
Variedades existentes. .................................................................................8
Existencias de las variedades requeridas por el proyecto. ............................9
Épocas y cronogramas de producción (siembra y cosecha tratándose de
agroindustrias). .....................................................................................................9
Zonas de cultivo, rendimientos y superficies cultivadas............................. 10
Infraestructura de transporte existente y distancia a la zona de localización
de la planta. ......................................................................................................... 11
Rendimientos industriales. ........................................................................ 12
Cuantificación de la oferta existente (actual y potencial). .......................... 12
Compatibilización de la calidad de la materia prima existente con la
tecnología seleccionada. ...................................................................................... 12
Legislación existente en materia de producción, almacenamiento y
comercialización. ................................................................................................ 12
Problemas técnicos para su almacenamiento y procesamiento industrial.
13
Precios históricos y actuales. Comportamiento histórico de los mismos. 13
Valor agregado por el proceso de fabricación. ....................................... 13
3 ÁREA DE MERCADO ................................................................................... 15
El producto en el mercado. ........................................................................ 16
Sus características fisicoquímicas. ..................................................... 16
Presentación. ..................................................................................... 17
Precio y su evolución histórica. .......................................................... 17
Preferencias del consumidor. ............................................................. 17
Productos sustitutos. .......................................................................... 17
IV
Mercado ............................................................................................ 42
Capacidad Financiera ......................................................................... 43
Disponibilidad de materias primas e insumos ..................................... 43
Capacidad empresarial ....................................................................... 43
Capacidad ociosa ............................................................................... 43
Determinación del tamaño del proyecto a través del coeficiente de
rentabilidad ......................................................................................................... 44
5 LOCALIZACIÓN DE LA PLANTA DE PRODUCCIÓN............................... 45
Identificación de los factores condicionantes de la ubicación de la unidad de
transformación o fuerzas locacionales. ................................................................ 46
Determinación de los costos de comercialización de las materias primas,
insumos, productos y subproductos a la fábrica y al mercado consumidor. .......... 48
Determinación de la localización por el método de los costos de distribución
y de aducción. ..................................................................................................... 49
Evaluación y selección de la macro y micro localización por el método de
evaluación por puntos. ........................................................................................ 49
6 PROCESO DE PRODUCCIÓN ...................................................................... 52
Concepto de proceso de producción o fabricación (estado inicial y final). . 53
Tipos de procesos (capital intensivo, mano de obra intensiva, productivos o
de servicios, continuos o discontinuos, de armado, etc.) ...................................... 54
Descripción de los procesos posibles con sus ventajas y desventajas. ........ 55
Selección del proceso a ser utilizado (más conveniente) con su
fundamentación correspondiente, en base a criterios tecnológicos, económicos y
financieros. ......................................................................................................... 57
Diagrama del proceso productivo (representación gráfica, diagrama de
bloques, sistema ASME y simbología, etc.). ........................................................ 60
Diagrama de bloques ......................................................................... 60
Sistema ASME y simbología ............................................................. 61
Diagrama de flujo .............................................................................. 62
7 INGENIERÍA DEL PROYECTO. ................................................................... 63
Balance de masa y energía. ....................................................................... 64
Selección y limpieza. ......................................................................... 64
Hidrodestilación. ............................................................................... 65
Condensación. ................................................................................... 65
Decantación. ...................................................................................... 65
Cálculo para el diseño de equipos, maquinarias, instalaciones, sistemas de
transporte interno, relacionados al proceso de transformación y especificados en el
proceso de producción. Balance energético. ........................................................ 65
Recepción de materia prima. .............................................................. 65
VI
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1. Evolución histórica del precio de la flor del Neroli………………..………13
Tabla 2. Composición del aceite esencial…...……………………………………...16
Tabla 3. Evolución histórica del precio……………………………………………..17
Tabla 4. Cifras de comercio internacional.………………………………………….19
Tabla 5. Indicadores de crecimiento………...……………………………………...21
Tabla 6. Repartición de la actividad económica en Canadá…...……………………22
Tabla 7. Indicadores de comercio exterior…………………………………………..24
Tablas 8 y 9. Principales países asociados…………………………………………..25
Tabla 10. Importaciones de aceite esencial de naranja agria en Canadá
(Toneladas)………………………………………………….,,…………………......26
Tabla 11. Exportaciones de aceite esencial de naranja agria en Canadá
(Toneladas)………………………………………………………………………….26
Tabla 12. Consumo aparente del aceite esencial de naranja agria en Canadá………26
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1. Distribución de plantas de naranja agria en Paraguay……………………10
CAPITULO I
A nivel nacional no existen industrias que elaboren esencia de flores, debido a que
están más enfocadas a la producción de esencias de Petit Grain y Menta, ya que el
clima favorece al crecimiento de sus materias primas.
El aceite de nerolí puede ser de color amarillo pálido o café y tiene un dulce e intenso
aroma floral. Frecuentemente es clasificado más como una esencia floral que como
cítrica.
Propiedades físicas:
Estado: Líquido.
Gravedad específica a 25 °C: 0.864-0.871
Rotación óptica a 25°C: +2°35’ a +6°52’
Índice de refracción a 20°C: 1.4707 a 1.4741
Contenido de esteres, (calculado como acetato de lino): 6.9 a 21.0%
Punto de Ignición: 67,78 °C.
Solubilidad: Soluble en 1 a 2 volúmenes de 80% alcohol, brumoso
turbio a mayores cantidades, pueden separarse parafinas.
Durabilidad: 12 meses o más si es almacenado correctamente.
que algunas esencias presentan sobre la piel, además del uso como aromatizante en
diferentes preparaciones cosméticas.
Productos complementarios
El aceite esencial de neroli a veces es vendido por los proveedores en forma diluida en
aceite de jojoba, como un perfume bastante concentrado (10 gotas de aceite esencial
por cada 10ml de aceite de jojoba). Este preparado desprende una intensa fragancia y
es más asequible, pero no aporta todos los beneficios del aceite puro.
CAPITULO II
Las flores que crecen agrupadas son de color blanco. A veces nacen solitarias en las
axilas de las hojas; poseen un delicado perfume; tanto el cáliz como la corola están
formados por piezas de color blanco. La corola posee una corona en el centro de la
cual emergen los estambres de color amarillo, lo que contrasta con el blanco de las
piezas perianticas, son hermafroditas o con 5 a 12% de estaminadas. El nombre de esta
flor proviene del árabe al-azahar que significa flor blanca y de ella se extrae el aceite
de azahar. El alto valor del naranjo amargo reside en el atractivo y alegre colorido de
sus frutos, el denso follaje verdes oscuro y sus atractivas flores aromáticas.
De cada cinco flores del naranjo amargo, una se deja en el árbol para la producción de
naranjas y el resto se destila para obtener aceites esenciales.
Las plantas de naranjo amargo pueden durar más de 30 años, pero con el tiempo van
quedando más frondosas y comienzan a competir por el espacio, reduciéndose así la
cantidad de flores.
Variedades existentes.
En cuanto al azahar, la familia de las rutáceas incluye especies arbóreas de hojas
simples o compuestas, flores con cuatro o cinco sépalos y pétalos, numerosos
estambres y pistilos con ovarios de muchas celdas. Es característica la presencia de
glándulas de aceite en el follaje, flores y frutos, las que en las hojas se advierten a
trasluz como puntos más claros. El principal uso de esta familia está particularmente
en el género citrus.
Los naranjos agrios comunes, utilizados para alimentación y como patrón incluyen
variedades como Sevilla, Brasileña, Africana, Rubidoux, Standard. Unas variedades
de porte bajo casi enano, son la Daidai y la Goleta.
extracción aceite esencial, para aceite neroli. De sus flores y por destilación se
obtiene agua de azahar un hidrosol.
Naranjo de Sevilla (o bigarade): de la región mediterránea. Muy apreciada para
mermelada, por su alto contenido en pectina, dando mejor calidad y cantidad.
También en compotas, para saborizar con este licor el Canard à l'orange (pato
en salsa de naranja).
Bergamota (C. aurantium subsp. Bergamia): cultivada en Italia para producir el
aceite de bergamota, componente de muchas marcas de perfume y de té.
C. aurantium var. myrtifolia: Llamado naranjo moruno en España y chinotto, en
Italia. Es nativo de China.
Daidai, (C. aurantium var. Daidai): usado en medicina tradicional china y en la
celebración del Año nuevo japonés.
La variedad a ser utilizado será la naranja Apepu debido a que esta es la que se
cultiva mayormente en el país.
El transporte debe hacerse con cuidado, para que los pétalos no se dañen. Los sacos
pueden ser transportados en camiones, camionetas o tractores siempre y cuando se
tenga el cuidado necesario.
12
Rendimientos industriales.
Se requieren aproximadamente 1000 kg de pétalos de azahar para obtener 1 kg de
aceite esencial.
Los pétalos de azahar deben estar aireados pero fuera del contacto directo con el sol o
del agua, y ser preservados de la humedad y de la podredumbre, por lo que se
almacenan en edificios adecuados para esta función, hasta ser llevados a la fábrica.
Como los aceites esenciales son muy sensibles al calor, luz y la humedad, estos deben
ser almacenados en recipientes oscuros y con cierre hermético, ya que son muy
volátiles. No se deben almacenar en recipientes de plástico. El aceite de neroli debe
estar almacenado a temperaturas de 15°C. Puede ser almacenado por un periodo de 2
años.
∑ 𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎
𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑎𝑔𝑟𝑒𝑔𝑎𝑑𝑜 =
∑ 𝑀𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎 𝑝𝑟𝑖𝑚𝑎
1 kg 10 000 Gs
1000 kg x Gs
22 400 000
𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑎𝑔𝑟𝑒𝑔𝑎𝑑𝑜 = = 2,24
10 000 000
15
CAPITULO III
3 ÁREA DE MERCADO
16
El producto en el mercado.
Sus características fisicoquímicas.
Componentes Porcentaje
Hidrocarburos (35% Pineno 35%
total) Canfeno
Dipenteno
Parafina C27
Derivados de d-nerolidol 6%
sesquiterpenos (6%)
Compuestos nitrogenados Ácido antranilico 0.6%
(0.7%) metil ester
Indole Menos de 0.1%
Ácidos y Fenoles (0.1%) Ácido acético 0.1%
Acido palmítico
Otros Constituyentes Productos resinosos, 11.3%
esteres de ácidos
poliaceticos y ácidos
benzoicos, jasmone y
farnesol
Tabla 2. Composición del aceite esencial.
Fuente: Manual práctico de aceites esenciales, aromas y perfumes.
Presentación.
Esencia pura contenida en tambores de 50 L. Producto libre de aditivos estabilizantes,
totalmente natural.
2006 3102
2007 2781
2008 2835
2009 2337
2010 3800
2011 6634
2012 4683
2013 3157
2014 3103
2015 4553
Tabla 3. Evolución histórica del precio.
Fuente: Trademap
Productos sustitutos.
El aceite esencial lemongrass posee propiedades antisépticas, antibacterianas,
desodorantes y estimulantes.
aceite esencial se obtiene de la destilación al vapor de las hojas de las plantas, tanto
frescas como secas, finamente cortadas.
Productos complementarios.
El aceite esencial de neroli a veces es vendido por los proveedores en forma diluida
en aceite de jojoba, como un perfume bastante concentrado (10 gotas de aceite
esencial por cada 10ml de aceite de jojoba). Este preparado desprende una intensa
fragancia y es más asequible, pero no aporta todos los beneficios del aceite puro.
Área de mercado
Población consumidora, estructura y sus cambios, nivel actual de los
ingresos per cápita y tasa de crecimiento, distribución espacial.
CANADÁ
Capital: Ottawa
Población
Población total: 35.540.419
Crecimiento natural: 1,1%
Densidad: 4 habitantes/km²
Población urbana: 81,7%
Población de principales áreas metropolitanas: Toronto (6.671.162); Montreal
(4.281.493); Vancouver (2.398.214); Ottawa (1.434.229); Calgary (1.342.733);
Edmonton (1.226.762); Quebec (844.616); Winnipeg (821.105); Hamilton (609.671)
Orígenes étnicos: Originalmente británica y francesa. Sin embargo, las olas
sucesivas de inmigrantes venidos desde numerosos países han diversificado
considerablemente la composición étnica de Canadá. El reparto de inmigrantes
actualmente en Canadá es: Estados Unidos 2,6%, otros lugares de América 9,1%,
Europa 16,4%, África 10,5%, Asia 60,5%.
Lengua oficial: Las dos lenguas oficiales son el inglés y el francés.
Idioma(s) de negocios: El inglés es el idioma más utilizado. Todos los servicios
gubernamentales deben ser bilingües (inglés y francés).
19
Contexto económico.
Coyuntura económica.
El sector agrícola representa 1,5% del PIB de Canadá y emplea a 2,1% de la población.
Dicho esto, el sistema agrícola y agroalimentario emplea a cerca de dos millones de
22
Importaciones 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Canadá 1912 2351 2370 2323 1620 1709 1819 3470 4920 3500
Exportaciones 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
No hay
Canadá 455 304 304 921 581 601 873 932 1567
cantidades
Tabla 11. Exportaciones de aceite esencial de naranja agria en Canadá (Toneladas)
Fuente: Trademap.
Consumo 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Aparente
1457 2047 2370 2019 699 1128 1218 2597 3988 1933
Tabla 12. Consumo aparente del aceite esencial de naranja agria en Canadá
(Toneladas)
Fuente: Trademap.
Considerando las importaciones del año 2015 se establece que la demanda actual es
de 3500 toneladas.
27
Año Coeficiente
2006 -
2007 0,405
2008 0,158
2009 -0,148
2010 -0,654
2011 -0,614
2012 0,08
2013 1,132
2014 0,536
2015 -0,515
Tabla 13. Coeficiente de crecimiento histórico de la demanda.
Fuente: Trademap
Año Demanda
2016 5368
2017 6329
2018 7462
2019 8797
2020 10372
2021 12229
2022 14418
2023 16998
2024 20041
2025 23628
Tabla 14. Proyección de la demanda.
Fuente: Elaboración propia.
28
El precio del producto está condicionado por el costo de las materias primas, de la
mano de obra, el costo de marketing, la carga social y la tasa administrativa. A
medida que aumentan estos costos, el precio del producto será más caro,
disminuyendo así la demanda del mismo. Mientras que más barato sea el producto,
mayor será la cantidad que los consumidores estén dispuestos a adquirir.
Los principales países que actualmente exportan la mayor cantidad del aceite
esencial de la naranja agria son Brasil con una exportación de 25.614 toneladas
anuales seguido de Estados Unidos con una exportación de 10.768 toneladas anuales.
Estas cantidades exportadas del aceite esencial representan aproximadamente
225.000.000 dólares americanos por año. La oferta de dicho producto se ve
influenciada por estas exportaciones debido a que la cantidad de producto exportado
por ambos países es significativo.
Como puede observarse en la tabla, la demanda del producto está influenciada por el
precio de venta del mismo. A medida que los precios aumentan, la demanda del
mismo disminuye. Se alcanza un equilibrio, es decir, por un determinado periodo de
tiempo los precios aumentan hasta alcanzar un punto de demanda mínimo.
Alcanzado éste punto, los precios empiezan a disminuir, aumentando la demanda por
determinado periodo de tiempo hasta que los precios vuelven a aumentar.
32
Tipo de mercado.
Canadá
Las importaciones de aceite esencial en el 2015 fueron de 15.956.000 dólares y las
exportaciones de ese mismo año 12.682.000 dólares, lo que representa un mercado de
28648 miles de dólares. Los lugares de mayor consumo Barrie, Pointe-Claire, Saint-
Laurent y Oakville.
Documentos complementarios:
Certificado de Calidad
Póliza de Seguros
Registro Nacional de Exportadores (RNE) el SENIAT
Registro de Usuarios del Sistema de Administración de Divisas (RUSAD)
35
Año Capacidad
kg/día
2016 4,136
2017 4,356
2018 4,576
2019 4,796
2020 5,016
2021 5,236
2022 5,5
2023 5,5
2024 5,5
2025 5,5
Tabla 21. Incremento de la capacidad productiva
Fuente: Elaboración propia
La capacidad ociosa de la planta el primer año será del 24,8 % que se debe disminuir
a medida que pasen los años, disminuye a una razón del 4% al año llegando a operar
al 100% al sexto año.
La mayor parte de los aceites esenciales son utilizados para la industria de cosméticos,
alimentos y farmacéutica son importados utilizando los siguientes canales:
Agentes
Importadores
Industria Procesadora
Producto terminado (manufactureros)
Intermediarios.
La venta del producto se realizará directamente entre empresas sin la necesidad de
prestar servicios de intermediarios.
La tendencia de consumo hacia estos productos continuara, porque no todos los aceites
esenciales se pueden reemplazar por sustitutos sintéticos, ya que el consumidor cada
vez más prefiere ingredientes naturales en la composición de diversos productos.
CAPITULO IV
respecto al primer año, la planta presentará una producción de 4,14 kg de esencia por
día, presentando una capacidad ociosa del 24,8%, esto responde a que el 24,8% de
naranjos aún se encontrarían en crecimiento para este año.
Economías a escala.
Economías de escala es un término usado en la microeconomía, el cual se refiere al
beneficio que obtiene una empresa gracias a la expansión, es decir, es la propiedad por
la que el costo total medio a largo plazo disminuye a medida que se incrementa la
cantidad de producción. Esto significa que a medida que la producción crece, los
costos unitarios de los productos disminuyen debido a que los costos fijos de la
empresa son distribuidos en una mayor cantidad de productos.
Economías tecnológicas
El mercado mundial de los aceites esenciales, en crecimiento constante, genera una
continua renovación de la tecnología empleada para obtener estos productos. A su vez,
incentiva la optimización de los equipos usados diariamente, para aumentar su
rentabilidad y eficiencia. El proceso para obtener los aceites esenciales, usado desde
la antigüedad hasta el presente, ha demostrado su cualidad de ser amigo del medio
ambiente: gracias al mínimo impacto generado; contribuir a cerrar el ciclo de
producción-consumo de materiales renovables en nuestro planeta y por el uso del agua,
como insumo del proceso. Además, al requerir materias primas renovables, contribuye
al desarrollo sostenible de zonas con un menor nivel de industrialización, pero con una
alta disponibilidad de mano de obra y de una gran biodiversidad del material vegetal.
Lo cual favorece a un mayor crecimiento económico, apoyado en un manejo racional,
sin descartar la implementación de modificaciones de esta tecnología.
42
Existe un amplísimo conocimiento del proceso para obtener aceites esenciales usando
el agua como agente de extracción. Sin embargo, pocas modificaciones se han
realizado en las últimas décadas, para controlar y optimizar el proceso. Esto es debido,
a que las modificaciones realizadas han tenido un carácter mecánico y buscan
disminuir el consumo energético necesario para esta operación.
Capacidad Financiera
El medio de financiamiento para la instalación y puesta en marcha de la planta será la
AFD es una banca pública de segundo piso, creada en mediante la Ley 2640/05, que
impulsa el desarrollo económico y la generación de empleo a través de la canalización
de recursos financieros y la provisión de servicios especializados al sector privado;
este es el único organismo ejecutor de los convenios de préstamos o donaciones para
la financiación de proyectos y programas de desarrollo a través de la actividad de
intermediación financiera del Estado, que cuenten con la garantía del Estado
Paraguayo; y, único canal de préstamos del sector público a las entidades de
intermediación financiera de primer piso públicas y privadas, cooperativas
supervisadas y reguladas por el Instituto Nacional de Cooperativismo del Paraguay
(INCOOP) y otras entidades creadas por Ley, en adelante denominadas IFIs
(Institución Financiera Intermediaria).
Capacidad empresarial
La estructura organizativa de la empresa sería una organización funcional ya que se
debe contar con varios supervisores, el cual estén especializados en determinadas áreas
para poder controlar los diversos aspectos que conlleva el funcionamiento de la
empresa desde el acopio de la materia prima hasta la exportación del producto final.
Capacidad ociosa
La capacidad de producción de la planta está proyectada para la utilización del 5% de
las plantas presentes en el departamento de San Pedro pero debido a que un 30% de
las plantas aún se encuentran en crecimiento, los primeros años la planta no estaría
44
operando a su máxima capacidad sino que iría aumentando gradualmente con los años
a medida que aumenta el número de plantas disponibles para la producción.
CAPITULO V
Costo de vida: En Paraguay el costo de vida no es muy elevado, por lo que este
valor no es determinante para la localización de la planta industrial.
Clima: Este factor tiene una gran influencia en la localización del proyecto, ya
que este implica la planta industrial y el cultivo de las materias primas. Del clima
depende la cantidad y calidad de las flores, debido a esto es conveniente la
48
Para el distrito de Yasy Kañy, que dista a 210,4 Km del depósito ubicada en el
departamento central:
𝐺𝑠
Costo de distribución = 114.920 x 210,4 Km = 24.179.168 Gs.
𝐾𝑚
CAPITULO VI
6 PROCESO DE PRODUCCIÓN
53
Procesos por lotes. Este modo es muy conocido ya que se emplea en grandes
empresas productoras. Generalmente la organización se divide en plantas, cada
una se especializa en una parte del producto final. El producto llega en cierto
estado inicial y va recorriendo cada planta hasta verse completado. Para
completar cada área se requiere de operadores de la maquinaria, esta se
distribuye a manera de que la producción siga un curso. Los lotes se van
armando según el costo que genera la disposición de las máquinas y el tamaño
de las series de producto. La industria que ejemplifica y mejor desarrolla este
modelo es alguna pequeña fábrica textil.
Hidrodestilación:
Muchos siglos han pasado desde que la humanidad empezó a hervir plantas
aromáticas en agua para extraer sus propiedades activas concentradas. Con los
considerables refinamientos modernos éste método ancestral todavía está en uso.
El material vegetal es cargado dentro de un tanque y cubierto con suficiente agua
para asegurar que el material de la planta esté más o menos suspendido y pueda
moverse libremente en el medio líquido. El agua es entonces hervida y los
vapores que suben por este destilador son atrapados y condensados. En estado
líquido el agua y el aceite aromático son inmiscibles y se separan
espontáneamente de acuerdo a sus densidades relativas.
Destilación agua-vapor:
En este caso el vapor puede ser generado mediante una fuente externa o dentro
del propio cuerpo del alambique, aunque separado del material vegetal. La
diferencia radical existente entre este sistema y en anteriormente mencionado es
que el material vegetal se encuentra suspendido sobre un tramado (falso fondo)
que impide el contacto del material vegetal con el medio líquido en ebullición.
Este sistema reduce la capacidad neta de carga de materia prima dentro del
destilador pero mejora la calidad del aceite obtenido cuando el material ha sido
previamente secado o cuando éste tiene una alta absortividad de agua. El vapor
es saturado, con alta humedad y fluye a una presión cercana a la atmosférica.
57
Los aceites esenciales tienen un punto de ebullición superior al del agua, pero la mezcla
de aceite esencial más agua presenta un punto de ebullición inferior y por eso puede
ser destilada. Al pasar por el condensador, los vapores se enfrían, condensan y se
transforman en un líquido formado por dos fases inmiscibles: fase orgánica (aceite
esencial) y fase acuosa, que para algunos aceites esenciales contiene cierta cantidad de
esencia.
58
El contacto del material vegetal con el agua en fase liquida o vapor, no presenta
problemas en cuanto a un aumento excesivo de temperatura, pues el agua no sobrepasa
los 100 °C siempre que se trabaje a presión atmosférica.
Este método es útil cuando el material vegetal tiende a aglomerarse mientras el vapor
pasa a través de él, y una ventaja adicional es que el costo involucrado para la
fabricación del equipo es de los más bajos en comparación a los demás métodos.
Estos sistemas son muy utilizados en el campo, son fáciles de instalar, se pueden llevar
de un sitio a otro, son baratos, seguros, fáciles de operar y presentan un consumo
energético bajo. Los aceites producidos son más coloreados, que los obtenidos por
arrastre con vapor propiamente dicho.
Ventajas:
Desventajas:
Equipo de hidrodestilación.
Alambique:
Condensador:
Es un recipiente diseñado de tal manera, que se garantice que el aceite esencial tenga
el tiempo suficiente para que se separe eficazmente de la mezcla agua-aceite, que sale
del condensador.
Cuando la velocidad del condensado es demasiado alta, como para dar tiempo a una
buena separación de la esencia, o cuando hay demasiada turbulencia en la caída del
líquido condensado, se suele emplear más de un separador, que se colocan en serie
para lograr una mayor eficiencia.
60
3
6. Condensación.
7. Decantación.
8. Envasado.
4 9. Almacenamiento final.
8
7
Diagrama de flujo
CAPITULO VII
Se tiene previsto producir 45 días al año debido a que solo en esta cantidad de días se
encuentra disponible la flor en condiciones aptas para el proceso de extracción. Se
considera que se van a utilizar dos destiladores más pequeños en vez de uno grande
por cuestiones de manejo y maniobrabilidad.
Selección y limpieza.
La cantidad de materia prima mencionada por día no contempla las pérdidas durante
el proceso de selección y limpieza. Estas pérdidas se consideran del 1%. Entonces la
materia prima inicial es de 5556 kg de flores/día.
56 kg perdida/día
65
Hidrodestilación.
En la hidrodestilación no se considera ninguna pérdida, los pétalos son cargados junto
con el agua necesaria para el proceso. Por cada kg de flores se considera 1,5 kg de
agua.
Hidrodestilació
n
5500 kg/día Flores 17,8 kg Esencia +
Vapor/día
Condensación.
Durante este proceso no existen pérdidas de masa, la masa de vapor que ingresa al
condensador sufre un cambio físico y sale en estado líquido, a aproximadamente la
misma temperatura a la que ingresó.
Decantación.
En esta etapa ocurre una separación entre el agua y el aceite esencial sin que ocurran
pérdidas.
𝑚
𝑑=
𝑉
Donde:
d: densidad.
m: masa.
V: volumen.
11.112 𝑘𝑔 𝑑𝑒 𝑓𝑙𝑜𝑟𝑒𝑠
V =
500 kg/m3
V = 22,22 m3
22,22 m3
Cantidad de bolsas = = 1778 𝑏𝑜𝑙𝑠𝑎𝑠
0,0125 m3/bolsa
Para la limpieza se emplearan rociadores tipo Raindbird de la serie 4 VAN, que van a
estar ubicados sobre la cinta transportadora. A continuación se mencionan las
características de los mismos:
Destilación.
Para conocer las especificaciones de los destiladores se tiene que calcular el volumen
de materia prima necesaria para producir el aceite esencial y también el volumen de
agua necesario.
68
Ya que se van a trabajar 24 horas por día y cada destilación tiene una duración de 6
horas por día, se podrán realizar 4 destilaciones por día por destilador.
Para calcular el volumen total de las flores utilizadas para ambos destiladores se debe
conocer la densidad aparente de los pétalos. Siendo esta densidad 500 kg/m3 y
conociendo la cantidad total de flores a ser procesadas en ambos destiladores, el
volumen de flores es:
𝑚
d =
𝑉
1375 𝑘𝑔
500 kg/m3 = 𝑉
V = 2,75 m3
El volumen total requerido será la suma de el volumen ocupado por las flores mas el
volumen ocupado por el agua y considerando un factor de seguridad.
Considerando que la altura del tanque será 2 veces el diámetro y que se utilizaran dos
destiladores de dimensiones más pequeñas cuya suma sea igual al volumen total
requerido se tienen las siguientes especificaciones:
Forma…………………………………………… Cilíndrica
Material de construcción………………………... Acero inoxidable
Volumen por destilador…………………………. 2,94 m3
Diámetro por destilador…………………………. 1,233 m
Altura por destilador……………………………... 2,47 m
Superficie ocupado por destilador……………….. 1,193 m2
Espesor…………………………………………… 3 mm
Condensador.
Para la condensación se va a emplear un condensador por destilador. Las
dimensiones del condensador se determina por la siguiente formula:
𝑄 = 𝑈 𝑥 𝐴 𝑥 ∆ 𝑇𝑚𝑙
Siendo:
𝑇𝑠 − 𝑇𝑒
∆𝑇𝑚𝑙 =
𝑇𝑠
𝑙𝑛
𝑇𝑒
Donde:
𝑇𝑠 = 100 − 50 = 50
𝑇𝑒 = 100 − 25 = 75
50 − 75
∆𝑇𝑚𝑙 = = 60,22 °𝐶
50
𝑙𝑛 75
La cantidad total de calor cedido por la mezcla de vapores es igual al calor latente
cedido por ambos componentes, es decir, por el vapor y por la esencia.
Siendo:
En base a la cantidad de esencia a ser extraída en cada destilación, se calcula por medio
de la ecuación de Clausius-Clapeyron la fracción másica del aceite y con este la
cantidad de vapor de arrastre que da un resultado de: 1,537 kg/destilación.
𝐾𝐽
𝑄 = 3693,6 𝑑𝑒𝑠𝑡𝑖𝑙𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = 0,342 𝑘𝑊 (Por condensador)
𝑊
U = 2200 𝑚 2 °𝐶
Q = 0,342 kW
𝑄 = 𝐴 𝑥 𝑈 𝑥 ∆𝑇𝑚𝑙
𝑘𝑗
𝑄 = 𝑚𝑎𝑠𝑎𝑎𝑔𝑢𝑎 ∗ 4,18 ∗ (𝑇𝑠𝑎𝑙 − 𝑇𝑒𝑛𝑡)
𝑘𝑔
Siendo:
Tent = 25°C
Tsal= 50°C
𝑘𝑔
𝑚𝑎𝑠𝑎𝑎𝑔𝑢𝑎 = 35,37 (En cada condensador)
𝑑𝑒𝑠𝑡𝑖𝑙𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛
𝐶𝑎𝑢𝑑𝑎𝑙
𝑉𝑜𝑙𝑢𝑚𝑒𝑛 =
𝑇𝑖𝑒𝑚𝑝𝑜𝑟𝑒𝑠𝑖𝑑𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎
𝑉𝑜𝑙𝑢𝑚𝑒𝑛 = 2,05 𝑙
El volumen total que tendría el condensador es la suma del volumen ocupado por el
agua más el volumen ocupado por el serpentín.
𝑉𝑜𝑙𝑢𝑚𝑒𝑛𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 = 2,14 𝑙
𝐴𝑟𝑒𝑎𝑐𝑜𝑛𝑑𝑒𝑛𝑠𝑎𝑑𝑜𝑟 = 0,01531 𝑚2
Forma……………………………………………. Cilíndrica.
Material de construcción……………………….... Acero inoxidable.
Superficie total…………………………………... 0,01531 m2.
Diámetro - Altura………………………………... 0,14 m.
Siendo:
Con estos datos y ecuaciones obtenemos la masa de vapor necesaria para los
destiladores.
Separación.
Se debe contar con dos separadores o vasos florentinos, de modo a que cada uno vaya
conectado a un condensador.
Para calcular el volumen del vaso florentino, se debe conocer el volumen de aceite
esencial y del agua de condensación, siendo la suma de ambos el volumen total. Como
en cálculos anteriores ya se obtuvo las masas totales salientes y teniendo las densidades
de cada componente (995,7 kg/m3 para el agua y 868 kg/m3 para la esencia) se calcula
el volumen total de la siguiente manera.
Donde:
Envasado.
El envasado se lleva a cabo directamente desde el vaso florentino. Se debe calcular el
espacio que va a ocupar el tambor de 50 litros. Se calcula por medio de la fórmula de
área de base de un cilindro, sabiendo que su diámetro es de 0,378 m.
0,3782
𝐴 = 𝜋𝑥
4
𝐴 = 0,112 𝑚2 .
75
Control de calidad.
Para esta etapa se requiere de un laboratorio en el que se llevan a cabo los análisis.
Como los ensayos a realizar no requieren de una gran superficie, se puede estimar
que el área del laboratorio será de 6 m2.
Almacenamiento.
Para dimensionar el área de almacenamiento se debe tener en cuenta que la
comercialización del producto al cabo de 45 días de modo que se debe contar con el
espacio necesario para almacenar los tambores de 50 l que contienen el producto
obtenido.
Como se calculó anteriormente cada tambor ocupa una superficie de 0,112 m2, de
modo que el almacén deberá tener como mínimo 0,6 m2. Teniendo en cuenta un
futuro aumento de la producción se sobredimensiona la sala de modo que esta tendrá
1 m2.
76
En las tablas (todas de elaboración propia) se detalla la superficie ocupada por las
distintas dependencias de la fábrica.
Sala de producción
Etapas del proceso Equipos Superficie(m2)
Selección y limpieza Cinta transportadora, rociadores 4,2
Carga al destilador Cinta transportadora 7,5
Destilación Alambique de destilación 2
Condensación Intercambiador de calor 2,5
Separación Vasos florentinos 0,1
Envasado 0,1
Almacenamiento 1
Lavado de equipo 6
Depósito de equipo 6
Supervisión y control 6
Acceso de personal 16
Área de circulación 250
Total 301,4
Tabla 26. Superficie ocupada por la sala de producción.
77
Sala de mantenimiento
Superficie
Equipo (m2)
Soldador, taladro, herramientas
Mesadas, muebles 6,4
Área de circulación 9,6
Total 16
Tabla 27. Superficie ocupada por la sala de mantenimiento.
Sala de caldera
Superficie
Equipos (m2)
Caldera 10
Tanque de tratamiento de agua 2
Área de circulación 51
Total 63
Tabla 29. Superficie ocupada por la sala de caldera
Total 2
Tabla 31. Consumo de EE en zona de producción.
Fuente: Elaboración propia.
Energía eléctrica
Es la energía consumida en forma de energía lumínica y en otros artefactos utilizados
en la fábrica.
Consumo de EE – Iluminación
S L Pot Consumo
Sección Ambiente (m2) (Lux) TL N° (kW) Horas (kWh/día)
Fluorescente
Recepción 9 200 40 W 2 0,08 8 0,64
Sala de Fluorescente
almacenamiento Almacenamiento 48 150 40 W 7 0,28 10 2,8
Fluorescente
Área de circulación 82 150 40 W 14 0,56 10 5,6
Fluorescente
Selección y limpieza 4,2 300 40 W 1 0,04 24 0,96
Fluorescente
Carga al destilador 7,5 150 40 W 1 0,04 24 0,96
Fluorescente
Destilación 2 150 40 W 1 0,04 24 0,96
Fluorescente
Condensación 2,5 150 40 W 1 0,04 24 0,96
Fluorescente
Separación 0,1 150 40 W 1 0,04 24 0,96
Fluorescente
Sala de Envasado 0,1 150 40 W 1 0,04 24 0,96
producción Fluorescente
Almacenamiento 1 150 40 W 1 0,04 4 0,16
Fluorescente
Lavado de equipo 6 150 40 W 1 0,04 24 0,96
Fluorescente
Depósito de equipo 6 150 40 W 1 0,04 24 0,96
Fluorescente
Supervisión y control 6 300 40 W 2 0,08 24 1,92
Fluorescente
Acceso de personal 16 300 40 W 5 0,2 24 4,8
Fluorescente
Área de circulación 250 150 40 W 39 1,56 24 37,44
Fluorescente
Sala de Mesadas y muebles 6,4 500 40 W 3 0,12 24 2,88
mantenimiento Fluorescente
Área de circulación 9,6 150 40 W 1 0,04 24 0,96
Fluorescente
Mesadas y muebles 2,4 500 40 W 1 0,04 12 0,48
Laboratorio
Fluorescente
Área de circulación 3,6 150 40 W 1 0,04 12 0,48
Almacenamiento de Fluorescente
combustible 150 40 W 5 0,2 24 4,8
Sala de caldera
Fluorescente
Caldera 300 40 W 2 0,08 24 1,92
81
Total 522,4
Tabla 34. Consumo de EE para tomacorrientes.
Fuente: Elaboración propia.
Transformador necesario
Deberá ser instalado un transformador de 350 kva, de acuerdo al consumo de energía
eléctrica que se observa en el cuadro.
Generación de vapor:
La cantidad de agua necesaria para alimentar la caldera es de 74 kg/h en total (para
ambos destiladores). Esta agua requiere de un tratamiento, se debe eliminar la dureza,
esto se hace mediante resinas de intercambio iónico de poliestireno entrecruzado con
divinilbenceno (DVB), son catiónicas fuertes y se regeneran con una solución de
cloruro de sodio. Los iones calcio y magnesio del agua se sustituyen por iones sodio.
Su costo operativo es bajo y se puede emplear para tratar aguas destinadas a calderas
de baja presión.
Condensación:
Para la condensación se van a necesitar 247 kg/h en total (para ambos condensadores).
El agua obtenida para la condensación no requiere tratamiento y proviene del pozo
artesiano de la planta.
Limpieza:
La cantidad de agua que será empleada en la limpieza depende la superficie total que
ocupan las instalaciones en la planta. Teniendo en cuenta las tareas realizadas, se
estima que el consumo de agua diario promedio es de 1 l/m2 para las instalaciones
civiles y de 2 l/m2 para las zonas de procesos de producción.
Consumo humano:
De acuerdo a los datos proveídos por la Secretaria del Ambiente (SEAM) una persona
consume en promedio por día 150 litros de agua por día, que con un horario de trabajo
de 8 horas corresponden a 50 litros, y considerando que en la planta trabajaran 35
personas, el consumo de agua por día será de:
Tanque de almacenamiento:
El tanque almacena el agua proveniente del pozo artesiano, para luego ser distribuida
a las diferentes zonas que requieren agua. Desde el pozo artesiano se elevara el agua
mediante una bomba de turbina hasta el tanque.
El tanque tendrá una capacidad de 15.000 litros, teniendo en cuenta que ante cualquier
inconveniente con la bomba de alimentación del mismo, la planta podrá trabajar sin
suspender el proceso hasta que se restablezcan las condiciones normales.
Es un tanque fabricado en Plástico Reforzado con Fibra de Vidrio (PRFV), con materia
prima de la más alta calidad de acuerdo a los estándares internacionales.
Presión máxima de
servicio < 0,5 bar
Tabla 39. Requisitos para el agua de caldera.
Fuente: Norma BS 2486
Especificaciones técnicas
Debido a que el aceite esencial obtenido será exportado a Canadá para ser utilizado
por otro industria al finalizar el periodo de producción, los envases en los cuales van a
ser almacenados son tambores metálicos con revestimientos externos e internos.
Los recubrimientos tipo epoxi suponen un 85 a 90% de todas las aplicaciones internas
de envases metálicos en la industria.
Los recubrimientos exteriores tienen una función protectora y/o estética. El uso más
extendido es un recubrimiento blanco denso empleado como base para la impresión.
El principal aspecto que se debe considerar es la lubricidad para conseguir un
procesado eficaz y sin daños en las líneas de alta velocidad de formación de envases o
en las líneas de llenado.
Estos tambores son de tapa fija, sirven para el traslado de sustancias peligrosas, aceites
esenciales, productos químicos, productos agrícolas, detergentes industriales, aceites
lubricantes, cumpliendo con las normas U.N. en el grado requerido de acuerdo al
producto a envasar.
89
Características de la misma
En el capítulo V, de localización, se estableció que el terreno más adecuado para el
montaje de la planta industrial de extracción del aceite esencial de Neroli debe estar
en el departamento de San Pedro, más específicamente en la ciudad de General
Aquino.
Al mismo tiempo, el predio elegido, cuenta con todos los accesos y las vías de
comunicación para hacer llegar lo necesario para la construcción y el montaje de la
fábrica.
Junta general de
accionistas
Presidencia
Gerente General
Operario
s
93
Actividad Meses
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1. Estudio del
proyecto x x x
2. Gestión,
Autorizaciones y
Prestamos x x
3. Compra del terreno x
4. Construcción x x x x x
5. Compra de
maquinarias y puesta
en fabrica x x
6. Montaje y puesta en
marcha x x
7. Capacitación del
personal x
Tabla 40. Cronograma de actividades.
94
CAPITULO VIII
8 IMPACTO AMBIENTAL
95
Aspectos técnicos del impacto que el proyecto, una vez instalado, producirán
en el ambiente.
Todas las operaciones empleadas en la elaboración de aceites esenciales producen
impactos ambientales mínimos y reversibles, ya que todas estas son mecánicas y/o de
transferencia de masa y calor simples como: pesado, destilación, condensación.
Matriz de Leopold
c. Instalación de maquinarias
e. Proceso de producción
COMPONENTE
PARAMETROS
a. Limpieza de terreno
SUMATORIA
d. Tráfico vehicular
g. Comercialización
MEDIO
b. Construcción
f. Residuos
1. Biológico
Especies,
Fauna -1 0 0 0 0 0 0 -1
estabilidad
Especies,
Flora -1 2 0 0 0 0 0 1
estabilidad
Degradación,
Suelo -1 -1 0 0 0 1 0 -1
erosión
2. Físico
Disponibilida
Agua 0 -1 0 0 -2 0 0 -3
d, recarga
Gases,
Aire partículas, -1 -2 -1 -1 -1 0 0 -6
ruido
Població
Migración 0 0 1 1 2 0 0 4
n
3. Socio Económico
Molestias,
Calidad
salud, 0 0 -1 -1 2 0 1 1
de vida
bienestar
Empleo,
Económi
ingreso a la 2 3 2 1 3 0 2 13
co
zona
TOTAL -2 1 1 0 3 1 3 7
Tabla 41. Matriz de Leopold.
Fuente: Elaboración propia.
97
Las leyes administradas por la SEAM que tienen importancia para el proyecto son la ley
N° 1567/2000 “Que crea el SISNAM (Sistema Nacional del Ambiente), CONAM
(Consejo Nacional del Ambiente) y la SEAM (secretaria del ambiente)”, la ley N° 294/93
“De la evaluación del impacto ambiental” y la ley N° 3239/2007 “De los recursos
hídricos”.
La Fiscalía del Ambiente administra la ley N° 716/95 “Que sanciona los delitos contra el
medio ambiente” y la ley N° 1614 “Ley general del marco regulatorio y tarifario del
servicio de provisión de agua potable y alcantarillado sanitario para la República del
Paraguay.” También controla el cumplimiento de la Ley N° 42/90 “Que prohíbe la
importación, depósito, utilización de residuos industriales peligrosos o basuras tóxicas y
establece las penas”
Por otro lado, se tiene las resoluciones que son complementarias a las leyes de manera
que se cumpa lo establecido, las destacadas para el proyecto son la resolución N° 222/02
“Por la cual se establece el padrón de calidad de las aguas en el territorio nacional”, la
Resolución S. G. N° 584 “Por el cual se establece normas técnicas que reglamenta el
manejo de desechos sólidos” y la Resolución S.G. N° 585 “Por el cual se modifica el
reglamento sobre el control de calidad de los recursos hídricos relacionadas con el
saneamiento ambiental, descripto en la resolución S.G. N° 396, del 13 de Agosto de 1993
a cargo del Servicio Nacional de Saneamiento Ambiental, SENASA”
Efluentes líquidos: son los procedentes de las purgas del condensado interno del
destilador y del generador de vapor. El condensado interno lleva disuelto una
cantidad desconocida de los compuestos químicos presentes de los aceites
esenciales, tiene una DQO relativamente elevada, aunque su tratamiento no resulta
rentable ni operativo, ya que la cantidad de efluente es baja, podría verterse con las
otras corrientes que tienen un caudal varias veces superior y diluir así la carga
orgánica. Esta opción no es una buena práctica y se debería evitar en lo posible.
Una opción podría ser el la utilización mediante la dilución con agua floral para
convertirla en agua de riego para zonas verdes cercanas.
CAPITULO IX
Los activos fijos son los bienes materiales o derechos que en el curso normal de los
negocios no están no están destinados a la venta, sino que representan la inversión de
capital o patrimonio de una dependencia o entidad en los materiales utilizados por ella,
en la producción o fabricación de artículos para venta o la prestación de servicios a la
propia entidad, a su clientela o al público en general. Incluye:
Se consideran activos intangibles aquellos bienes de naturaleza inmaterial tales como los
derechos de patente, el valor de ciertas concesiones, puesta en marcha, organización,
desarrollo de empaques, estudios y planes de productividad, desarrollo de recursos
101
Inversiones
Concepto Aporte Propio Financiado Total
Activos fijos permanentes
Terrenos 3.920.000 3.920.000
Construcciones civiles 777.676.000 1.166.514.000 1.944.190.000
Equipos y accesorios nacionales 367.538.000 367.538.000
Iva de equipos nacionales 36.753.800 36.753.800
Equipos y accesorios importados 5.364.800 5.364.800
Nacionalización y despachos (23% de
equipos) 1.233.904 1.233.904
Equipos de laboratorio 99.160.350 99.160.350
Equipos de mantenimiento 6.398.000 6.398.000
Rodados 50.000.000 50.000.000
Muebles y útiles 79.918.000 79.918.000
Subtotal (1) 956.754.350 1.637.722.504 2.594.476.854
Activos fijos intangibles
Transporte de equipos (30% equipos) 111.870.840 111.870.840
Instalación y montaje (5% equipos) 18.645.140 18.645.140
Imprevisto (10% subtotal 1) 259.447.685 259.447.685
Interés durante el periodo de construcción 353.748.061 353.748.061
Subtotal (2) 743.711.726 743.711.726
Total (Subtotal 1 + 2) 1.700.466.076 3.275.445.008 3.338.188.580
Tabla 42. Inversión requerida
Fuente: Elaboración propia
En las siguientes tablas se puede observar en detalle los activos fijos tangibles e
intangibles con los costos correspondientes.
Construcciones civiles
Superficie Costo unitario
Concepto (m2) (Gs/m2) Subtotal (Gs)
Edificios de oficinas 240 2.400.000 576.000.000
Galpón de producción y apoyos
auxiliares 634 1.960.000 1.242.640.000
Obras exteriores (Pavimentos,
portería, jardinería) 757 150.000 113.550.000
Tanque de almacenamiento de agua 1 12.000.000 12.000.000
Total 1.944.190.000
Tabla 43. Inversión requerida para las construcciones civiles
Fuente: Elaboración propia
102
Como se puede observar en la tabla anterior, todos los equipos que serán utilizados en la
obtención del aceite esencial de neroli son de origen nacional.
Dado que la tecnología empleada en la obtención del aceite esencial es sencilla, los
equipos de mantenimiento necesarios para cualquier eventualidad son pocos y se detallan
a continuación.
La principal fuente de capital de trabajo son las ventas que se realizan a los clientes. No
obstante, entre otros usos están también la reducción de la deuda, la compra de activos no
corrientes o la recompra de acciones de capital en circulación.
El efectivo en caja y bancos, los valores negociables, las cuentas por cobrar, las materias
primas y los artículos en proceso de fabricación son algunos de los componentes del
activo corriente.
El pasivo corriente de una empresa está formado por sus deudas a corto plazo, que deben
ser pagadas en un plazo inferior a los doce meses. Se trata, por lo tanto, del pasivo exigible
a corto plazo que es circulante ya que no existe intención de que permanezca en la
empresa durante mucho tiempo y están en constante rotación o movimiento.
Inversión Total
La inversión total es la suma de los activos fijos totales y el capital operativo. En el
siguiente cuadro se puede observar la inversión total que requiere el proyecto.
Inversión total
Fuente de inversión
Concepto Propios (Gs) Bancos (Gs) Total
Inversión fija 1.700.466.076 3.275.445.008 4.975.911.084
Capital
operativo 3.254.838.998 0 3.254.838.998
Subtotal 4.955.305.074 3.275.445.008 8.230.750.082
Porcentaje (%) 60,20 39,80 100
Tabla 53. Inversión total
Fuente: Elaboración propia
107
Financiamiento
Fuentes
En el capítulo IV, se estableció que la planta de extracción de aceites esenciales será
financiada por la Agencia Financiera de Desarrollo (AFD), la cual otorgará el crédito para
los activos tangibles en un 60%, mientras que el 40% restante y la totalidad de los activos
fijos intangibles son de aporte propio.
Período de gracia
Durante los primeros dos años se realizará solamente el pago del interés, dado que el
período de gracia será de 2 años.
Servicio de la Deuda
Añ
Monto financiado Amortización Interés (12%)
o
1.310.178.00 157.221.36
-1
3 0
1.310.178.00 327.544.50 157.221.36 39.305.34
0
3 1 0 0
1.310.178.00 327.544.50 163.772.25 157.221.36 39.305.34
1
3 1 0 0 0
1.146.405.75 327.544.50 163.772.25 40.943.06 137.568.69 39.305.34
2
3 1 0 3 0 0
286.601.43 163.772.25 40.943.06 117.916.02 34.392.17
3 982.633.502
8 0 3 0 3
245.658.37 163.772.25 40.943.06 29.479.00
4 818.861.252 98.263.350
6 0 3 5
204.715.31 163.772.25 40.943.06 24.565.83
5 655.089.002 78.610.680
3 0 3 8
163.772.25 163.772.25 40.943.06 19.652.67
6 491.316.751 58.958.010
1 0 3 0
122.829.18 163.772.25 40.943.06 14.739.50
7 327.544.501 39.305.340
8 0 3 3
163.772.25 40.943.06
8 163.772.250 81.886.125 19.652.670 9.826.335
0 3
40.943.06
9 0 40.943.063 0 4.913.168
3
10 0 0
Tabla 54. Servicio de la deuda
Fuente: Elaboración propia.
.
109
Cronograma de inversión
En el siguiente cuadro se pueden observar las actividades a realizarse para llevar a cabo el proyecto.
CRONOGRAMA DE INVERSIONES (Monto en Gs)
Año -1 Año 0
CONCEPTO APORTE APORTE TOTAL
% FINANCIADO % FINANCIADO
PROPIO PROPIO
Activos fijos permanentes
Terreno 100 3.920.000 3.920.000
Construcciones civiles 100 777.676.000 1.166.514.000 1.944.190.000
Equipos y accesorios nacionales 100 367.538.000 367.538.000
IVA de equipos nacionales 100 36.753.800 36.753.800
Equipos y accesorios importados 100 5.364.800 5.364.800
Nacionalización y Despacho de equipos
(23%) 100 1.233.904 1.233.904
Equipos de laboratorio 100 99.160.350 99.160.350
Equipos de mantenimiento 100 6.398.000 6.398.000
Rodados 100 50.000.000 50.000.000
Muebles y útiles 100 79.918.000 79.918.000
Sub total (1) 777.676.000 1.580.090.600 179.078.350 57.631.904 2.594.476.854
Activos Fijos Intangibles
Costo de producción
Los costos de producción engloban los rubros inherentes a la producción misma y
comprende:
Costo directo: Es una parte del costo de fabricación que corresponde a los gastos
realizados directamente en la fabricación de los bienes o servicios que producirá la
empresa.
Carga fabril (gastos de fabricación): Corresponden a los demás gastos incurridos en
el proceso de producción, los cuales pueden ser realizados en ocasiones diferentes
a la propia producción y no necesariamente están relacionados con el volumen
producido. Incluyen los materiales indirectos, la mano de obra indirecta y los gastos
indirectos.
111
COSTO DE PRODUCCIÓN
Costo Costo total Costo total
CONCEPTO Cantidad Total %
Unitario fijo variable
Pétalos de
azahar 166.680 10.000 1.666.800.000 1.666.800.000 57,13
Bolsas de yute
para pétalos 1.000 2.000 2.000.000 2.000.000 0,07
Tambores de
50 litros 7 106.800 747.600 747.600 0,03
Electricidad 4.240.019 209 886.163.929 886.163.929 30,38
Repuestos y
mantenimiento
(3% equipos) 16.751.375 16.751.375 16.751.375 0,57
Depreciación
de obras
civiles (4%
Inv.
edificaciones) 77.767.600 77.767.600 77.767.600 2,67
Depreciación
de equipos
adquiridos 47.414.768 47.414.768 47.414.768 1,63
Mano de obra 169.050.000 169.050.000 169.050.000 5,79
Carga social
(30% mano de
obra) 50.715.000 50.715.000 50.715.000 1,74
TOTAL 361.698.743 2.555.711.529 2.917.410.272 100
Tabla 57. Costo de producción
Fuente: Elaboración propia.
Costos Fiscales
Los costos fiscales incluyen aquellos recursos que la compañía debe pagar para su
desenvolvimiento como se observa en el siguiente cuadro.
Costos fiscales
Costo total Costo total
Concepto fijo variable Total %
Impuesto inmobiliario (1%
de const. Civil) 19.441.900 0 19.441.900 59,98
Patente (0,5% activo) 12.972.384 0 12.972.384 40,02
Total 32.414.284 0 32.414.284 100
Tabla 59. Costos fiscales
Fuente: Elaboración propia.
113
Depreciación de equipos
Depreciación
Vida
Concepto Monto útil Cuota
Equipos y accesorios nacionales
Bascula 3.500.000 10 350.000
Rociadores 188.000 5 37.600
Cinta transportadora 66.000.000 10 6.600.000
Destiladores 132.000.000 15 8.800.000
Condensadores 2.000.000 15 133.333
Separadores 1.000.000 10 100.000
Caldera 150.000.000 30 5.000.000
Bombas 11.700.000 5 2.340.000
Carretillas 800.000 2 400.000
Tridentes 300.000 2 150.000
Carrito para tambor 50.000 2 25.000
Subtotal 367.538.000 23.935.933
Costo - Equipos de laboratorio
Balanza analítica 5.865.000 5 1.173.000
Cromatógrafo de gases 90.000.000 30 3.000.000
pHmetro 2.300.000 5 460.000
Materiales de vidrio 995.350 2 497.675
Subtotal 99.160.350 5.130.675
Costo - Equipos de mantenimiento
Herramientas 455.000 5 91.000
Taladro 800.000 5 160.000
Soldador 4.000.000 5 800.000
Tester 40.000 2 20.000
Amoladora 1.103.000 5 220.600
Subtotal 6.398.000 1.291.600
Equipo y accesorios importados
Sistema de intercambio
iónico 5.364.800 5 1.072.960
Subtotal 5.364.800 1.072.960
Costo - Muebles y útiles
Muebles y útiles 79.918.000 5 15.983.600
Subtotal 79.918.000 15.983.600
TOTAL 558.379.150 47.414.768
Tabla 60. Depreciación de equipos
Fuente: Elaboración propia.
114
Costos operacionales
Costos Operacionales
Año
Concepto Tipo de costo 1 (75,2%) 2 (79,2%) 3 (83,2%) 4 (87,2%) 5 (91,2%) 6 (95,2%) 7(100%) 8 9 10
Costo de produccion
Petalos de azahar Variable 1.253.433.600 1.320.105.600 1.386.777.600 1.453.449.600 1.520.121.600 1.586.793.600 1.666.800.000 1.666.800.000 1.666.800.000 1.666.800.000
Bolsas de yute para petalos Variable 1.504.000 1.584.000 1.664.000 1.744.000 1.824.000 1.904.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000
Tambores de 50 litros Variable 562.195 592.099 622.003 651.907 681.811 711.715 747.600 747.600 747.600 747.600
Electricidad Variable 666.395.275 701.841.832 737.288.389 772.734.946 808.181.503 843.628.061 886.163.929 886.163.929 886.163.929 886.163.929
Repuestos y mantenimiento (3%
equipos) Fijo 16.751.375 16.751.375 16.751.375 16.751.375 16.751.375 16.751.375 16.751.375 16.751.375 16.751.375 16.751.375
Depreciación de obras civiles (4% Inv
edicilicia) Fijo 77.767.600 77.767.600 77.767.600 77.767.600 77.767.600 77.767.600 77.767.600 77.767.600 77.767.600 77.767.600
Depreciación de equipos adquiridos Fijo 47.414.768 47.414.768 47.414.768 47.414.768 47.414.768 47.414.768 47.414.768 47.414.768 47.414.768 47.414.768
Mano de obra Fijo 169.050.000 169.050.000 169.050.000 169.050.000 169.050.000 169.050.000 169.050.000 169.050.000 169.050.000 169.050.000
Carga social (30% mano de obra) Fijo 50.715.000 50.715.000 50.715.000 50.715.000 50.715.000 50.715.000 50.715.000 50.715.000 50.715.000 50.715.000
Subtotal 2.283.593.813 2.385.822.274 2.488.050.735 2.590.279.196 2.692.507.657 2.794.736.119 2.917.410.272 2.917.410.272 2.917.410.272 2.917.410.272
Costos Administrativos y de venta
Salarios Fijo 65.958.023 65.958.023 65.958.023 65.958.023 65.958.023 65.958.023 65.958.023 65.958.023 65.958.023 65.958.023
Carga sociales (30% del salario) Fijo 19.787.407 19.787.407 19.787.407 19.787.407 19.787.407 19.787.407 19.787.407 19.787.407 19.787.407 19.787.407
Utiles de escritorio Fijo 4.000.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000
Telefono Variable 488.800 514.800 540.800 566.800 592.800 618.800 650.000 650.000 650.000 650.000
Bidon de agua 20 l Variable 2.256.000 2.376.000 2.496.000 2.616.000 2.736.000 2.856.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000
Garrafa de gas 10 kg Variable 376.000 396.000 416.000 436.000 456.000 476.000 500.000 500.000 500.000 500.000
Energia electrica para uso
administrativo Variable 2.669.600 2.811.600 2.953.600 3.095.600 3.237.600 3.379.600 3.550.000 3.550.000 3.550.000 3.550.000
Distribucion de producto terminados Variable 752.000 792.000 832.000 872.000 912.000 952.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000
Imprevisto Variable 752.000 792.000 832.000 872.000 912.000 952.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000
Amortizacion de activos fijos
intangibles (5 años) Fijo 148.742.345 148.742.345 148.742.345 148.742.345 148.742.345
Subtotal 245.782.175 246.170.175 246.558.175 246.946.175 247.334.175 98.979.830 99.445.430 99.445.430 99.445.430 99.445.430
Costos Fiscales
Impuesto inmobiliario (1% de const.
Civil) Fijo 19.441.900 19.441.900 19.441.900 19.441.900 19.441.900 19.441.900 19.441.900 19.441.900 19.441.900 19.441.900
Patente (0,5% activo) Fijo 12.972.384 12.972.384 12.972.384 12.972.384 12.972.384 12.972.384 12.972.384 12.972.384 12.972.384 12.972.384
Subtotales 32.414.284 32.414.284 32.414.284 32.414.284 32.414.284 32.414.284 32.414.284 32.414.284 32.414.284 32.414.284
Costos Financieros
Intereses de la deuda (12%) Fijo 196.526.700 176.874.030 152.308.193 127.742.355 103.176.518 78.610.680 54.044.843 29.479.005 4.913.168 0
Subtotales 196.526.700 176.874.030 152.308.193 127.742.355 103.176.518 78.610.680 54.044.843 29.479.005 4.913.168 0
Totales 2.758.316.973 2.841.280.764 2.919.331.387 2.997.382.011 3.075.432.635 3.004.740.913 3.103.314.829 3.078.748.991 3.054.183.154 3.049.269.986
Tabla 61. Costos operacionales
Fuente: Elaboración propia.
115
Ingreso Neto
Año Ingreso Bruto Morosos 1% Ingreso Neto
1 (75,2%) 4.169.088.000 41.690.880 4.127.397.120
2 (79,2%) 4.390.848.000 43.908.480 4.346.939.520
3 (83,2%) 4.612.608.000 46.126.080 4.566.481.920
4 (87,2%) 4.834.368.000 48.343.680 4.786.024.320
5 (91,2%) 5.056.128.000 50.561.280 5.005.566.720
6 (95,2%) 5.277.888.000 52.778.880 5.225.109.120
7(100%) 5.544.000.000 55.440.000 5.488.560.000
Tabla 63. Ingreso neto
Fuente: Elaboración propia.
116
Utilidades
Utilidad Bruta
Año Ingreso Neto Gastos Totales Utilidad Bruta
1 (75,2%) 4.127.397.120 2.758.316.973 1.369.080.147
2 (79,2%) 4.346.939.520 2.841.280.764 1.505.658.756
3 (83,2%) 4.566.481.920 2.919.331.387 1.647.150.533
4 (87,2%) 4.786.024.320 2.997.382.011 1.788.642.309
5 (91,2%) 5.005.566.720 3.075.432.635 1.930.134.085
6 (95,2%) 5.225.109.120 3.004.740.913 2.220.368.207
7(100%) 5.488.560.000 3.103.314.829 2.385.245.171
Tabla 64. Utilidad bruta
Fuente: Elaboración propia.
Utilidad Neta
Utilidad
Utilidad Iva Neto Impuesto a la
Año Imponible Utilidad Neta
Bruta (UB) (10% UB) Renta (10% UI)
(UI)
1.369.080.14 1.108.954.91
1 (75,2%) 7 136.908.015 1.232.172.133 123.217.213 9
1.505.658.75 1.219.583.59
2 (79,2%) 6 150.565.876 1.355.092.881 135.509.288 3
1.647.150.53 1.334.191.93
3 (83,2%) 3 164.715.053 1.482.435.479 148.243.548 1
1.788.642.30 1.448.800.27
4 (87,2%) 9 178.864.231 1.609.778.078 160.977.808 0
1.930.134.08 1.563.408.60
5 (91,2%) 5 193.013.409 1.737.120.677 173.712.068 9
2.220.368.20 1.798.498.24
6 (95,2%) 7 222.036.821 1.998.331.386 199.833.139 8
2.385.245.17 1.932.048.58
7(100%) 1 238.524.517 2.146.720.654 214.672.065 9
Tabla 65. Utilidad neta
Fuente: Elaboración propia.
117
Punto de equilibrio
Indica el nivel de aprovechamiento de la capacidad instalada en que los ingresos por ventas
se igualan a los costos de producción, es decir, el nivel en que la capacidad instalada de la
empresa no tiene ni ganancias ni perdidas.
Punto de Equilibrio
Concepto Total
Ingreso por venta (Gs/kg) 22.400.000
Costo fijo 686.645.645
Costo variable (Gs/kg) 10.365.299
Capacidad instalada 247,5
Punto de Equilibrio
(Cantidad) 57,06
Punto de Equilibrio (%) 23,05
Tabla 66. Punto de equilibrio
Fuente: Elaboración propia.
Flujo de Fondos
Capital de Amort Flujo de
Año Inversión Fija Trabajo Depreciación Amort AFI Deuda Utilidad Neta Fondos
- -
-1 1.194.345.046 1.194.345.046
-
-506.121.030
0 -3.254.838.998 3.760.960.028
-
1 47.414.768 148.742.345 196.526.700 1.108.954.919 1.108.585.332
-
2 47.414.768 148.742.345 176.874.030 1.219.583.593 1.238.866.676
-
3 47.414.768 148.742.345 152.308.193 1.334.191.931 1.378.040.852
-
4 47.414.768 148.742.345 127.742.355 1.448.800.270 1.517.215.029
-
5 47.414.768 148.742.345 103.176.518 1.563.408.609 1.656.389.205
6 47.414.768 -78.610.680 1.798.498.248 1.767.302.336
7 47.414.768 -54.044.843 1.932.048.589 1.925.418.514
8 47.414.768 -29.479.005 1.932.048.589 1.949.984.352
9 47.414.768 -4.913.168 1.932.048.589 1.974.550.189
10 3.920.000 3.254.838.998 47.414.768 0 1.932.048.589 5.238.222.355
VAN 5.928.750.513
TIR 27%
Tabla 69. Flujo de fondos
Fuente: Elaboración propia.
120
CONCLUSIÓN
Este proyecto se desarrollará en la región Oriental, departamento de San Pedro, pues este
presenta las condiciones climáticas y agronómicas adecuadas a la materia prima que necesita
ser procesada en un corto periodo de tiempo.
Dado el análisis económico financiero los resultados demuestran que el proyecto es rentable
con una Tasa Interna de Retorno (TIR) del 27% y un Valor Actual Neto de Gs 5.928.750.513.
La sociedad aportará el 40 % de la inversión total, requiriéndose así un préstamo del 60 %,
el cual se hará mediante la AFD.
121
Bibliografía