FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION

TRABAJO PRACTICO

AUTOR
SANCHEZ MOLLEDA, CARLOS ALBERTO
ORCID: 0000-0002-8686-4330
PEREZ RAMOS, JUVENAL
CANDIOTTI RIVAS, FRANZ

ASESOR
Mg. CPCC Alex MARAVI CASTRO

SATIPO – PERÚ

2019
 TRABAJO PRACTICO

Debemos presupuestar las operaciones de una empresa comercial (empresa dedicada a la

compra y venta de productos manufacturados) para el periodo de los cuatro primeros meses del
ejercicio 2018, para lo cual tomamos en consideración los datos del año pasado y los siguientes
datos u objetivos previstos:
 Proyectamos vender 200 unidades mensuales, que se incrementarán 20% cada mes.
 El precio de venta de cada producto es de S/ 30.
 El 70% de las ventas es al contado y el saldo al crédito a 30 días.
 Las compras son equivalentes a las ventas.
 El 70% de las compras es al contado y el 30% a crédito a 30 días.
 El precio de compra del producto es de S/ 24.

Se estiman los siguientes gastos administrativos mensuales:

 Remuneraciones del personal del área administrativa: S/ 80.
 Alquiler del local: S/ 30.
 Seguros: S/ 8.
 Limpieza y mantenimiento: S/ 20.
 Servicios básicos: S/ 20.
 Útiles de oficina: S/ 10.

Se estiman los siguientes gastos de ventas mensuales:

 Remuneraciones del personal del área de ventas: S/ 50.
 Comisiones: S/ 8.
 Fletes: S/ 8.
 Promoción y publicidad: S/ 20.
 Se cuenta con mobiliario y equipo de cómputo los cuales tienen una depreciación mensual
de S/ 10 y S/ 5 respectivamente.
 El pago de impuestos corresponde al 30% de la utilidad disponible.
 SOLUCIÓN

 Propuesta de Venta:
DESCRIPCIÓN ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
UNIDADES 200 240 288 345.60
VALOR DE VENTA 30 30 30 30
TOTAL 6000 7200 8640 10368
NOTA: Las ventas se realizan en 200 unidades en el mes de Enero y posterior van
incrementando en un 20% cada mes.

 Presupuesto de Cobros:
DESCRIPCIÓN ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
CONTADO (70%) 4,200 5,040 6048 7,257.60
CREDITO (30%) 1,800 2,160 2,592
TOTAL 4,200 6,840 8,208 9,849.60
NOTA: Ventas de S/. 6,000 hechas en el mes de Enero, se realiza la respectiva cobra de S/.
4,200 (70%) al contado y S/. 1800 (40%) al mes siguiente eso quiere decir a 30 días; de igual
manera para los siguientes meses.

 Presupuesto de Compras:
DESCRIPCIÓN ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
UNIDADES 200 240 288 345.60
PRECIO DE COMPRA 24 24 24 24
TOTAL 4,800 5,760 6,912 8,294.40
NOTA: Cada mes se compra la misma cantidad que se vende.

 Propuesta de Pagos:
DESCRIPCIÓN ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
CONTADO (50%) 2,400 2,880 3,456 4,147.20
CREDITO (50%) 2,400 2,880 3,456
TOTAL 2,400 5,280 6,336 7,603.20
NOTA: Las compras de S/. 4,800 realizadas en el mes de Enero se paga S/. 2,400 (50%) el
cual se realiza al contado y S/. 2,400 (50%) al siguiente mes que es (crédito a 30 días); del
mismo modo para los demás meses.

 Propuestas de Gastos Administrativos:

 DESCRIPCIÓN ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
REMUNERACIONES 80 80 80 80
ALQUILER DE LOCAL 30 30 30 30
SEGUROS 8 8 8 8
LIMPIEZA Y MANTENIMIENTO 20 20 20 20
SERVICIOS BÁSICOS 20 20 20 20
ÚTILES DE OFICINA 10 10 10 10
TOTAL 168 168 168 168

 Propuesta de Gatos de Ventas:

DESCRIPCIÓN ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
REMUNERACIONES 50 50 50 50
COMISIONES 8 8 8 8
FLETES 8 8 8 8
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 20 20 20 20
TOTAL 86 86 86 86

 Depreciación:
DESCRIPCIÓN ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
MOBILIARIO 10 10 10 10
COMPUTO 5 5 5 5
TOTAL 15 15 15 15

 Flujo de Caja Proyectada:

DESCRIPCIÓN ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
INGRESOS
Cuentas por Cobras 4,200 6,840 8,208 9,849.60
TOTAL INGRESOS 4,200 6,840 8,208 9,849.60

EGRESOS
Cuentas por Pagar 2,400 5,280 6,336 7,603.20
Gastos Administrativos 168 168 168 168
Gastos de Ventas 86 86 86 86
Pagos por Impuestos 18.62 23.42 29.18 36.09
TOTAL EGRESOS 2,672.6 5,557.42 6,619.18 7,893.29

FLUJO DE CAJA 1,527.40 1,282.58 1,588.82 1,956.31

 Resultado Proyectado:

DESCRIPCIÓN ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

VENTAS 6,000 7,200 8,640 10,368
COSTO DE VENTAS 4,800 5,760 6,912 8,294.40
UNIDAD BRUTA 1,200 1,440 1,728 2,073.60
GASTOS ADMINISTRATIVOS 168 168 168 168
GASTOS DE VENTAS 86 86 86 86
DEPRECIACIÓN 15 15 15 15
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 931 1,171 1,459 1,804.60
IMPUESTO 30% 279.30 351.30 437.70 541.38
UTILIDAD NETA 651.70 819.70 1,021.30 1,263.22