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PROYECTO INTEGRAL DE CONTABILIDAD Objetivo: Ser capaz de desarrollar todo un proceso contable conforme con la regulacin tributaria, financiera

y contable del Ecuador. Desarrollo: Comercial El Mundo S.A. se conforma con la aportacin inicial de 4 accionistas el 1 de octubre del 2012, a continuacin se detalla los rubros aportados ACCIONISTA NACIONALIDAD RUC / C.I. VALOR Ros Calle Luis Fernando Ecuatoriana 0923678944001 $ 45.000 Manya Tern Alex Joaqun Ecuatoriana 0934569087001 $ 29.560 Consorcio Felicidad S.A. Ecuatoriana 0912895688001 $ 89.000 Goya Faras Rosa Karina Ecuatoriana 0935890896001 $18.000 La compaa se constituye con la emisin total de 40.000 acciones, las cuales se han distribuido en funcin de la aportacin de cada accionista. Luis Calle aport con $15.000 en efectivo depsito en la cuenta corriente del Banco de Machala # 45679-2; tambin coloco un terreno que posea herencia de su familia a nombre de la compaa. (El costo histrico del terreno es de $30.000 valorado al 1 de septiembre del 2000 fecha en la que adquiri el inmueble) Alex Manya aport $14.500 en diversa mercadera (10.000 unidades de producto X valoradas a $1,45 cada una), tambin aport con la apertura de una pliza de acumulacin con el Banco del Pichincha a 8 meses plazos que paga una tasa de inters del 4,5% anual. Se acuerda que los intereses sean pagados de forma bimestral. Consorcio Felicidad S.A. es una compaa Brasilea con sucursal en la ciudad de Quito, fue constituida con patrimonio extranjero pero el representante legal es el Abogado de la empresa, quien tiene nacionalidad ecuatoriana. La compaa es tipo annima y consta en los registros de la SuperCia y SRI como empresa ecuatoriana. La empresa aport con un edificio valorado en $80.000 (costo histrico al 1 de enero del 2012, fecha en la cual fue adquirido) adicionalmente otorga $9.000 en mercadera variada (2000 unidades de producto Y) Rosa Goya aport con $18.000 depositados en la cuenta del Banco de Machala # 45679-2. La compaa se constituye como una sociedad annima el 1 de octubre.

El 3 de octubre el representante legal de la empresa, Sr Luis Ros decide decretar dividendos pagaderos el 31 de diciembre a razn de 10 centavos por accin. As tambin se rene la Junta General de Accionistas y delimitan las siguientes polticas. Los cobros en efectivo que sean mayores a $100 se depositaran de forma inmediata en la cuenta corriente de la empresa Los pagos en efectivo que sean mayores a $200 se cancelaran solo con cheque de la cuenta corriente de la empresa La empresa valorara su inventario con un sistema perpetuo mtodo PEPS Los activos de uso de la empresa de deprecian con lnea recta conforme lo seala la L.O.R.T.I Los activos intangibles de la empresa de amortizaran de acorde al tiempo especificado para cada activo Todos los empleados contratados son contratados en relacin de dependencia, salvo la contratacin de trabajos eventuales en la cual el empleado deber facturar 5 de octubre, la empresa adquiere mobiliario de oficina por $5000 a ATU (Ce) cancela el 40% con cheque # 001 y la diferencia la acuerda cancelar en 15 das plazo. 7 de octubre, se contrata a 5 empleados para que trabajen en diversas reas del negocio:
EMPLEADO MARJORIE ANDRADE CARLA CAMPOVERDE JOFFRE FARIAS MARCIA ZUIGA CARGO ASISTENTE CONTABLE VENDEDORA CHOFER LIMPIEZA $ $ $ $ SUELDO MENSUAL 780,00 350,00 400,00 350,00 VALORES ADICIONALES MENSUALES (+) 4% COMISION DE VENTAS (+) $50 BONO DE COMIDA (+) $100 BONO

Los empleados inician sus labores el 10 del mes de octubre. En dicha fecha la empresa vende a crdito 100 unidades del producto Y a $15 al Seor Juan Piguave 11 de Octubre, se vende a Comercial ABC S.A. (Ce) 100 unidades del producto X a $3,5 y 40 unidades del producto Y a $10,7. Se cobra el 30% al contado por lo que se otorga un descuento del 1% y la diferencia a crdito, se deposita el dinero recibido con papeleta #1001 15 de Octubre, se cancela la deuda con ATU con cheque #002, se cancela la primera quincena de los empleados con los cheques del 003 al 006 (nota: los bonos, comisiones y beneficios se consideran a finales de mes)

18 de Octubre, se cobra la deuda al seor Piguave, se realiza el depsito respectivo con papeleta # 1002. Se vende a Importadora Rosado (CE) 1000 unidades del producto X a $5400 en total y 150 unidades de Producto Y a $2750 en total, se recibe el 70% al contado y la diferencia se acuerda cobrar en 20 das plazo. Al da siguiente se hace el depsito con papeleta # 1003. 23 de Octubre, se adquiere 3 computadoras a Computron S.A. cada computadora costo $760 cada una. Se cancela con cheque # 007. Se cobra la mitad de la deuda a Importadora Rosado (Ce), la Srta. Campoverde solicito un prstamo por $1000, el mismo que es otorgado con cheque # 008. Se acuerda cobrar el prstamo en 8 pagos uniformes a partir del mes de noviembre del 2012. 24 de Octubre, se deposita el dinero cobrado el 23 de octubre con papeleta #1004. Se adquiere 500 unidades del producto X a HYH (Ce) por $3,5 cada una, se cancela con cheque # 009. 27 de Octubre de vende 1000 unidades de Y a $16,5 cada una a crdito al Sr. Kleber Ortega. La empresa por la tarde adquiere 600 unidades de Y a $7,5 cada una a Importadora Jijn S.A. (Ce) se cancela el 90% con cheque # 010 y la diferencia se pagar en 10 das plazos. 30 de Octubre se termina de cobrar la deuda con Importadora Rosado, se realiza el depsito respectivo con papeleta #1004, se adquiere 100 de suministros a Juan Marcet S.A. (ce) Y se cancela con cheque # 011 31 de Octubre, se cancela los sueldos a los empleados con cheques del 012 al 015, se realiza las provisiones y ajustes respectivos. Se cancela las planillas de servicios bsicos $150 luz, $67 agua y $100 telfono, se cancela con cheques del 016 al 018. 1 de noviembre se recibe el estado de cuenta bancario de octubre y se realizan los ajustes respectivos, se cancela la deuda del 27 de octubre. Se contrata a la Agencia de Publicidad Millonarios y se cancela un plan publicitario para n avidad cancelndose por adelantado $3400 con cheque # 019 3 de noviembre se adquiere un vehculo a Toyocosta por $13,500; se cancela el 10% con cheque #020 y por la diferencia se realiza un prstamo bancario con el Banco del Azuay a 24 meses plazos. La tasa de inters que el banco cobrar es del 10,8% anual. Se acuerda cancelar el prstamo y el inters a final del periodo del prstamo. 5 de noviembre se vendi al contado al Sr. Juan Carlos Hera; 500 unidades de Y por $16 cada una y 560 unidades de X por $10, se deposito el dinero en la cuenta bancaria con papeleta # 1005. La asistente contable notifico que los suministros ya

se haban consumido y era necesario adquirir nuevamente $500 en tiles de oficina, se adquiere suministros a Juan Marcet S.A. (Ce) y se cancela con cheque # 020. 6 de noviembre de compra mercadera al Sr. Luis Castro Orozco (persona natural obligada a llegar contabilidad) 450 unidades de Y por $10 y 50 unidades de X a $5,1. Se cancela el 30% al contado con ch/ 021 y la diferencia se acuerda cancelar el 29 de noviembre. 10 de noviembre se realizan reparaciones de puntos de luz por $100 y se cancela con cheque # 022 al Sr. Juan Arturo Navia, a quien se la paga con liquidacin de servicio. 12 de noviembre se vende a FASLINE S.A. 100 unidades de X a $ 12 cada una y 400 unidades de Y a $20 cada una, a crdito. Se recibe la notificacin de los intereses recibidos de la pliza de acumulacin con el cheque respectivo. 15 de noviembre se deposita el cheque de la pliza de acumulacin en la cuenta bancaria con papeleta # 1006. Se cancela la quincena a los empleados con cheques desde 022 al 025. Se cobra el 40% de la venta del 12 de noviembre, se cancela $1000 con cheque 026 la deuda del 6 de noviembre. Se contrata un seguro contra incendio por $4.500 a 15 meses plazos a partir del 15 de noviembre con Seguros Colonial, se paga con Ch/ 027. 20 de noviembre se vende a Importadora JARRIN (CE) 100 unidades de Y a $22 cada una y 100 unidades de X a $15 cada una, se cobra el 60% al contado con cheque y la diferencia se acuerda cobrar e finales de mes. Se deposita el cheque recibido con papeleta # 1007. 23 de noviembre se recibe la notificacin del banco de que el cheque de Importadora Jarrin no fue efectivizado por firma inconforme, el banco cobra una multa de $50 la misma que se traspasa al cliente. 28 de noviembre la compaa FasLine paga su deuda pendiente, la empresa Importadora Jarrin nos paga al contado $2000. Se deposita el dinero en la cuenta con papeleta # 1008. 29 de noviembre se cancela los sueldos del mes a los empleados con cheques desde 028 al 031, se recibe las planillas de servicios bsicos con los mismos valores que el mes anterior 30 de noviembre se cancelo todos los servicios bsicos con cheques desde el 032 a 035. Se realizan los ajustes y provisiones correspondientes.

1 de diciembre se compra al Sr. Fausto Holgun 1000 unidades del producto Y a razn de $16,5 cada una al contado, se cancela con cheque No. 036. Se recibe el Estado de cuenta Bancario, se realizan los ajustes correspondientes. 3 de diciembre se compra a FIFA S.A (Ce) 400 unidades de X a razn de $10 cada una a crdito. FasLine termina de pagar su deuda pendiente 4 de diciembre se vende a Consorcio Gmez y Asociado $7500 por 500 unidades de X al contado, se realiza el depsito del dinero recibido. 6 de diciembre se adquiere dos escritorios a ATU (ce) por $500 cada una a crdito, se paga el 60% de la deuda del 3 de diciembre. 8 de diciembre sale la publicidad adquirida en noviembre. Se contrata una nueva publicidad con Diario El Universo por $1500 con ch/ 037. 10 de diciembre la empresa vende a HIMSA S.A. (CE) 500 unidades de X por $ 18 cada una y 500 unidades de Y por $26,5 cada una al contado. Se realiza el depsito respectivo 1008 14 de diciembre se cancela el dcimo tercero a los empleados con ch/ 038 al 041. 16 de diciembre se cancela la primera quincena a los empleados con ch/ 042 al 045 19 de diciembre se adquiri 5 canastas navideas en el Coral S.A (Ce) por $20 cada una, se cancela con ch/ 046. 23 de diciembre Se cancela con cheque 047 el alquiler de un local comercial por $550 para la fiesta navidea que se realizar el da 30 de diciembre 28 de diciembre se entrega las canastas navideas a los empleados, se cancela $100 de suministros adquiridos a Juan Marcet S.A. (Ce) con cheque 048. 30 de diciembre se realiza la fiesta navidea del negocio 31 de diciembre se cancela los sueldos del mes, se realizan provisiones y ajustes respectivos, se recibe las planillas de servicios bsicos con el mismo valor que en el mes anterior. Se realizan los asientos de cierre Elabore el libro diario Estados financieros al finalizar el periodo contable Kardex