INTEGRANTES:

HERRERA, DARIANNI C.I. 27.765.506

MARCANO, ORLANDO C.I. 27.375.617
ROLLINS, STEFANY C.I. 27.577.437
RONDON, NORAINETH C.I. 27.296.257

Del Colchón S.R.L. es una empresa dedicada a la fabricación de colchones, colchonetas, fundas entre otras derivados, para ser
distribuidas a nivel nacional Nuestro productos es comercializando únicamente en el canal minorista a través de una red prop
distribución. Dado que su último informe anual de gestión no ha mostrado los resultados esperados, la gerencia se encuentra
preparación de un presupuesto integral para el enero del 2021 a fin de poder conocer la situación futura y tomar decisiones a

El Estado de Situación Patrimonial al 31-12-2020 presenta la siguiente composición:

Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos 10,000,000.00 Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar 35,000,000.00 Obligación Financiera
Inventarios 50,495,000.00 Impuestos por Pagar
Total corrientes: 95,495,000.00 Total corrientes:
Fijos: Largo plazo:
Edificaciones 50,000,000.00 Obligación Financiera
Maquinaria y Equipo 110,000,000.00 Total pasivos:
Dep. Acumulada 67,500,000.00 Capital
Total fijos: 92,500,000.00 Reservas
Total Patrimonio

Total activos: 187,995,000.00 Total Pasivo y Patrimonio

Variables de entrada

Ventas unitarias de colchones en 2020

ZONAS
PRECIO UNIT
MES NORTE CENTRO SUR TOTAL
2020 BS
ENERO 280 320 250 850 250,000.00
FEBRERO 300 380 280 960 250,000.00
MARZO 350 410 300 1060 250,000.00
ABRIL 400 440 418 1258 332,500.00

MAYO 380 418 390 1188 442,225.00

JUNIO 355 390 370 1115 588,159.25
JULIO 455 502 476 1433 600,000.00
 AGOSTO 501 551 523 1575 600,000.00

SEPTIEMBRE 500 550 520 1570 600,000.00

OCTUBRE 485 500 475 1460 660,000.00
NOVIEMBRE 320 352 334 1006 726,000.00
DICIEMBRE 600 660 627 1887 798,600.00
TOTAL 4926 5473 4963 15362 6,097,484.25

Para las estimaciones, se usa el método estadístico combinado, considerando las siguientes variables:
Factores de ajustes -1050
Factores de cambio 1355
Variables Ventas 2455
Factores economicos -27%
Factores Admon 8%

Los factores de ajustes, cambios y variación de ventas se aplican de forma proporcional a cada
zona, los económicos y administrativos, es el mismo valor para todas las zonas por igual.

BCV estima inflacion para el 2021 de 45%, es politica de la empresa aumentar 5 puntos porcentual a la inflacion proyectada
 INFORMACION SOBRE INVENTARIOS

INV. PROD. TERMINADOS

INV. INICIAL
CANTIDAD COSTO UNIT. COSTO TOTAL
ntre otras derivados, para ser compradas y 280.00 Bs.S 160,000.00 Bs.S 44,800,000.00
rista a través de una red propia de venta y
dos, la gerencia se encuentra abocada a la
n futura y tomar decisiones al respecto.

INV. MATERIAS PRIMAS

INV. INICIAL
MATERIALES CANTIDAD COSTO UNIT
TELA MTS 300.00 3,000.00
80,000,000.00 RESORTES MTS 250.00 1,900.00
12,000,000.00 ALGODÓN KG 1,800.00 2,000.00
7,000,000.00 ACCESORIOS UDS 900.00 800.00
99,000,000.00 COSTOS TOTAL

45,995,000.00
144,995,000.00 NECESIDADES DE MATERIA PRIMA POR UND
30,000,000.00
13,000,000.00 MATERIALES CANTIDAD
43,000,000.00 TELA MTS 8
RESORTES MTS 3
187,995,000.00 ALGODÓN KG 50
ACCESORIOS UDS 10

ESTANDAR POR DESPERDICIO

TELA MTS 3%
RESORTES MTS 1.50%

ALGODÓN KG 8%
ACCESORIOS UDS 0%

GASTOS DE ADMON Y VENTAS

PERSONAL DE ADMON 70,000,000.00

SERVICIOS ADMINISTRATIVOS 22,000,000.00
COMISIONES BANCARIAS 2,451,100.00
 DEPRECIACION 13,500,000.00

INTERESES DE PRESTAMOS 4,000,000.00

OTROS GASTOS 8,471,000.00
ISLR 30%

EGRESOS PRESUPUESTADOS
1-. Se pagarán de contado el 30% de las compras el restante 35% a 30 dias y
a las cuentas por pagar pendientes.
2-. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación se cancelan
3-. De los gastos de administración y ventas se pagarán el 80% del total que q
intereses. Por concepto de intereses se abonarán Bs 3.000.000
4-. Se abonarán Bs 19.000.000 por concepto de impuesto a la renta

PAGO COMPRAS 30%

CUENTAS POR PAGAR 30,000,000.00
GASTOS SOBRE COMPRAS 80%
ISLR 19,000,000.00
ual a la inflacion proyectada ABONO INTERESES 3,000,000.00
 INV. FINAL
CANTIDAD COSTO UNIT. COSTO TOTAL
350.00 Bs.S 170,000.00 Bs.S 59,500,000.00

INV. FINAL
COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNIT. COSTO TOTAL
900,000.00 1,200.00 3,000.00 3,600,000.00
475,000.00 750.00 1,900.00 1,425,000.00
3,600,000.00 3,500.00 2,000.00 7,000,000.00
720,000.00 1,600.00 800.00 1,280,000.00
5,695,000.00 13,305,000.00

COSTO DE MOD POR COLCHON

DEPARTAMENTO COSTO BS CARGA SOCIAL

ENSAMBLE 4,000.00 110%
ACABADO 3,000.00 120%

CIF POR UNIDAD

DEPARTAMENTO COSTO BS
ENSAMBLE 1,300.00

ACABADO 800.00

INGRESOS PLANEADOS

VENTAS DE CONTADO 60%

CREDITO 60 DIAS 20%
CREDITO 30 DIAS 20%
 RECAUDO DE CXC.
PENDIENTES 50% ENERO 100,000,000.00
50% FEBRERO

el restante 35% a 30 dias y 35% a 60dias y se hará un abono de Bs 30.000.000

s de fabricación se cancelan de contado.

agarán el 80% del total que quede después de descontar la depreciación y los
n Bs 3.000.000
mpuesto a la renta

35% A 30 DIAS 35% A 60 DIAS

DE LAS COMPRAS
SE SOLICITA:
 LIBRO DIARIO
DEL COLCHON, S.R.L
DEL 01/01/20 AL 31/12/20
-1
CONCEPTO DEBE HABER
BANCO 9,223,483,127.59
INGRESO POR VENTAS 9,223,483,127.59
-2
CUENTAS POR COBRAR 2,617,004,606.78
INGRESO POR VENTAS 2,617,004,606.78
-3
CUENTAS POR COBRAR 2,382,862,943.19
INGRESO POR VENTAS 2,382,862,943.19
-4
BANCO 100,000,000.00
CUENTAS POR COBRAR PEND 2020 35,000,000.00
CUENTAS POR COBRAR 65,000,000.00
-5
COMPRA DE MERCANCIA 633,313,751.64
BANCO 633,313,751.64
-6
COMPRA A CREDITO 1,477,732,087.17
CUENTAS POR PAGAR 1,477,732,087.17
-7
CUENTAS POR PAGAR 30,000,000.00
BANCO 30,000,000.00
-8
SUELDOS Y SALARIOS 215,360,772.00
BANCO 215,360,772.00
-9
CIF 30,150,508.08
BANCO 30,150,508.08
-10
GASTOS DE ADM Y VENTAS 1,688,836,671.05
BANCO 1,688,836,671.05
-11
INTERESES 3,000,000.00
BANCO 3,000,000.00
-12
ANTICIPO ISLR 19,000,000.00
BANCO 19,000,000.00
18,420,744,467.52 18,420,744,467.52
 DEL COLCHON, S.R.L
Balance General al 31 de Diciembre de 2020

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventarios
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVOS FIJOS
Edificaciones
Maquinaria y Equipo 110,000,000.00
Dep. Acumulada 67,500,000.00
TOTAL ACTIVOS FIJOS
TOTAL ACTIVO
PASIVOS A CORTO PLAZO
Cuentas por Pagar
Obligación Financiera
Impuestos por Pagar
TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO
PASIVOS A LARGO PLAZO
Obligación Financiera
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social
Reservas
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Ecuación Patrimonial (Activo - (Pasivo + Patrimonio))

 L
mbre de 2020

10,000,000.00
35,000,000.00
50,495,000.00
95,495,000.00

50,000,000.00

42,500,000.00
92,500,000.00
187,995,000.00

80,000,000.00
12,000,000.00
7,000,000.00
99,000,000.00

45,995,000.00
144,995,000.00

30,000,000.00
13,000,000.00
43,000,000.00
187,995,000.00

-
 PREMISAS AJUSTES CAMBIOS VAR. VENTAS FAC. ECONOMICO
1 -1050
2 1355
3 2455
4 -27%
5
SUMATORIA -1050 1355 2455 -0.27

INFLACION PARA EL 2021 50% 0.0416666667

FORMULA

Distribucion % de Las Zonas=(Unidades vendidas de cada

zona)/(Venta totales de las tres Zonas)

PERIODOS NORTE CENTRO SUR TOTAL

ENERO 280 320 250 850
FEBRERO 300 380 280 960
MARZO 350 410 300 1,060
ABRIL 400 440 418 1,258
MAYO 380 418 390 1,188
JUNIO 355 390 370 1,115
JULIO 455 502 476 1,433
AGOSTO 501 551 523 1,575
SEPTIEMBRE 500 550 520 1,570
OCTUBRE 485 500 475 1,460
NOVIEMBRE 320 352 334 1,006
DICIEMBRE 600 660 627 1,887
TOTAL 4,926 5,473 4963 15,362
32.07% 35.63% 32.31% 100%

NORTE CENTRO SUR

AJUSTES -336.69444083 -374.082151 -339.22340841

CAMBIOS 434.49615935 482.744109 437.759731806
VAR. VENTAS 787.22366879 874.639695 793.136635855

NORTE
PREMISAS AJUSTES CAMBIOS VAR. VENTAS FAC. ECONOMICO
1 -336.6944408
2 434.49616
3 787.22366879
4 -27%
5
SUMATORIA -336.6944408 434.49616 787.22366879 -0.27
 CENTRO
PREMISAS AJUSTES CAMBIOS VAR. VENTAS FAC. ECONOMICO
1 -374.0821508
2 482.74411

3 874.63969535
4 -27%
5
SUMATORIA -374.0821508 482.74411 874.63969535 -0.27

SUR
PREMISAS AJUSTES CAMBIOS VAR. VENTAS FAC. ECONOMICO
1 -339.2234084
2 437.75973
3 793.13663585
4 -27%
5
SUMATORIA -339.2234084 437.75973 793.13663585 -0.27

FORMULAS UTILIZADAS EN LAS PREMISAS

Ajuste=Monto total de Premisa de Ajuste ∗ Distribución % de Las Zonas

Cambio=Monto total de Premisa de Cambio ∗ Distribución % de Las Zonas

Var. Ventas=Monto total de Premisa de Var. Ventas ∗ Distribución % de Las Zonas

 FAC. ADMINI

8%
0.08

FORMULA

da
Proy año=[(𝑉𝑎∓𝐹𝑒𝑣)(1+𝐹𝑒)](1+𝐹𝑎)

ESTIMACION DE VENTAS (NORTE)

VENTAS AJUSTADAS ESTADIASTICAMENTE 4,926
FACTORES ESPECIFICOS DE VENTA:
AJUSTE -336.69444
CAMBIOS 434.49616
CRECIMIENTO 787.22367
TOTAL FACTOR ESPECIFICO DE VENTAS 885.02539
PRESUPUESTO HASTA FACTORES DE VENTA 5811.0254
VARIACION POR FACTORES ECONOMICOS -27% -1568.9769
PRESUPUESTO HASTA FACT. ECONOMICOS 4242.0485
FACTORES ADMINISTRATIVOS 8% 339.36388
PROYECCION VENTAS NUEVO EJERCICIO 2021 4,581.41

ESTIMACION DE VENTAS (CENTRO)

VENTAS AJUSTADAS ESTADIASTICAMENTE 5,473
FACTORES ESPECIFICOS DE VENTA:

AJUSTE -374.08215
CAMBIOS 482.74411
CRECIMIENTO 874.6397
TOTAL FACTOR ESPECIFICO DE VENTAS 983.30165
PRESUPUESTO HASTA FACTORES DE VENTA 6456.3017
FAC. ADMINI VARIACION POR FACTORES ECONOMICOS -27% -1743.2014
PRESUPUESTO HASTA FACT. ECONOMICOS 4713.1002
FACTORES ADMINISTRATIVOS 8% 377.04802
PROYECCION VENTAS NUEVO EJERCICIO 2021 5,090.15

8%
0.08 ESTIMACION DE VENTAS (SUR)
 VENTAS AJUSTADAS ESTADIASTICAMENTE 4,963
FACTORES ESPECIFICOS DE VENTA:
FAC. ADMINI AJUSTE -339.22341
CAMBIOS 437.75973
CRECIMIENTO 793.13664

TOTAL FACTOR ESPECIFICO DE VENTAS 891.67296

PRESUPUESTO HASTA FACTORES DE VENTA 5854.673
8% VARIACION POR FACTORES ECONOMICOS -27% -1580.7617
0.08 PRESUPUESTO HASTA FACT. ECONOMICOS 4273.9113
FACTORES ADMINISTRATIVOS 8% 341.9129
PROYECCION VENTAS NUEVO EJERCICIO 2021 4,615.82
FAC. ADMINI

8%
0.08

nas

de Las Zonas
 FORMULA

PRECIO AJUSTADO=PRECIO DE CADA MES * AJUSTE POR INFLACION

VENTAS= DISTRIBUCION PORCENTUAL* TOTAL DE VENTAS

VENTAS TOTALES= PRECIO AJUSTADO * VENTAS

NORTE
PERIODOS PRECIO AXI PRECIO AJUSTADO DISTRIBUCION %

ENERO 798,600.00 33,275.00 831,875.00 5.68%

FEBRERO 831,875.00 34,661.46 866,536.46 6.09%
MARZO 866,536.46 36,105.69 902,642.14 7.11%
ABRIL 902,642.14 37,610.09 940,252.23 8.12%
MAYO 940,252.23 39,177.18 979,429.41 7.71%
JUNIO 979,429.41 40,809.56 1,020,238.97 7.21%
JULIO 1,020,238.97 42,509.96 1,062,748.93 9.24%
AGOSTO 1,062,748.93 44,281.21 1,107,030.13 10.17%
SEPTIEMBRE 1,107,030.13 46,126.26 1,153,156.39 10.15%
OCTUBRE 1,153,156.39 48,048.18 1,201,204.57 9.85%
NOVIEMBRE 1,201,204.57 50,050.19 1,251,254.76 6.50%
DICIEMBRE 1,251,254.76 52,135.62 1,303,390.38 12.18%
TOTAL 12,114,968.99 12,619,759.36 100%

CENTRO
PERIODOS PRECIO AXI PRECIO AJUSTADO DISTRIBUCION %

ENERO 798,600.00 33,275.00 831,875.00 5.85%

FEBRERO 831,875.00 34,661.46 866,536.46 6.94%
MARZO 866,536.46 36,105.69 902,642.14 7.49%
ABRIL 902,642.14 37,610.09 940,252.23 8.04%
MAYO 940,252.23 39,177.18 979,429.41 7.64%
JUNIO 979,429.41 40,809.56 1,020,238.97 7.13%
JULIO 1,020,238.97 42,509.96 1,062,748.93 9.17%
AGOSTO 1,062,748.93 44,281.21 1,107,030.13 10.07%
SEPTIEMBRE 1,107,030.13 46,126.26 1,153,156.39 10.05%
OCTUBRE 1,153,156.39 48,048.18 1,201,204.57 9.14%
NOVIEMBRE 1,201,204.57 50,050.19 1,251,254.76 6.43%
 DICIEMBRE 1,251,254.76 52,135.62 1,303,390.38 12.06%
TOTAL 12,114,968.99 12,619,759.36 100%

SUR
PERIODOS PRECIO AXI PRECIO AJUSTADO DISTRIBUCION %

ENERO 798,600.00 33,275.00 831,875.00 5.04%

FEBRERO 831,875.00 34,661.46 866,536.46 5.64%
MARZO 866,536.46 36,105.69 902,642.14 6.04%
ABRIL 902,642.14 37,610.09 940,252.23 8.42%
MAYO 940,252.23 39,177.18 979,429.41 7.86%
JUNIO 979,429.41 40,809.56 1,020,238.97 7.46%
JULIO 1,020,238.97 42,509.96 1,062,748.93 9.59%
AGOSTO 1,062,748.93 44,281.21 1,107,030.13 10.54%
SEPTIEMBRE 1,107,030.13 46,126.26 1,153,156.39 10.48%
OCTUBRE 1,153,156.39 48,048.18 1,201,204.57 9.57%
NOVIEMBRE 1,201,204.57 50,050.19 1,251,254.76 6.73%
DICIEMBRE 1,251,254.76 52,135.62 1,303,390.38 12.63%
TOTAL 12,114,968.99 12,619,759.36 100%

VENTAS PRESUPUESTADAS PARA EL 2021 15,372,471,879.32

E POR INFLACION

AL DE VENTAS

VENTAS

TOTAL VENTAS 14,287.38

VENTAS TOTALES
VENTAS
Bs.
260 216,631,239.72
279 241,775,937.18
326 293,824,923.66
372 349,791,575.79
353 346,147,913.54
330 336,848,983.85
423 449,725,022.45
466 515,824,716.68
465 536,244,923.36
451 541,830,807.98
298 372,392,307.89
558 727,328,726.69
4,581.41 4,928,367,078.78

VENTAS TOTALES
VENTAS
Bs.
297.62 247,578,559.68
353.42 306,249,520.43
381.32 344,194,910.58
409.22 384,770,733.37
388.76 380,762,704.89
362.72 370,059,447.04
466.88 496,180,134.65
512.46 567,304,229.32
511.53 589,869,415.70
465.02 558,588,461.83
327.38 409,631,538.68
 613.83 800,061,599.35
5,090.15 5,455,251,255.53

VENTAS TOTALES
VENTAS
Bs.
232.51 193,420,749.75
260.41 225,657,541.37
279.01 251,849,934.57
388.76 365,532,196.70
362.72 355,257,069.16
344.12 351,082,039.50
442.70 470,481,561.94
486.41 538,475,702.24
483.62 557,694,720.30
441.77 530,659,038.74
310.64 388,684,471.36
583.14 760,058,519.39
4,615.82 4,988,853,545.02
 PRESUPUESTO DE PRODUCCION

VENTAS INV FINAL INV INICIAL

14,287.38 350.00 280.00

Produccion Requerida= Inv. Final + Ventas Proyectadas - Inv. Inicial

PRODUCCION POR ZONAS

ZONAS DISTRIBUCION % PQ
NORTE 32.07% 4,604
CENTRO 35.63% 5,115
SUR 32.31% 4,638
14,357
Produccion Requerida de Cada Zona=Ventas Proyectadas ∗Distrib. % de cada zona
ON
PRODUCCION
REQUERIDA
14,357

Ventas Proyectadas - Inv. Inicial

s ∗Distrib. % de cada zona

 ESTADO DE CONSUMO O REQUERIMIENTO 2021
PERIODO PPTO PROD. TELA MTS
VALOR 8
2021 14,357 114,859

MATERIALES INV.INCIAL
TELA MTS 300
RESORTES MTS 250
ALGODÓN KG 1,800
ACCESORIOS UDS 900

PRESUPUESTO COMPRAS
TELA MTS RESORTES MTS
INVENTARIO FINAL 1,200 750
CONSUMO PREVISTO + 114,859 43,072
NECESIDADES TOTALES = 116,059 43,822
INVENTARIO INICIAL - 300 250
DESPERDICIO + 3,446 646
UNDS POR COMPRAR 119,205 44,218
PRECIO DE COMPRAS Bs.S 3,000.00 Bs.S 1,900.00
PRESUPUESTO COMPRAS Bs.S 357,614,552.26 Bs.S 84,014,649.76

COSTO MATERIALES DIRECTOS

TELA MTS Bs.S 357,614,552.26
RESORTES MTS Bs.S 84,014,649.76
ALGODÓN KG Bs.S 1,553,997,558.40
ACCESORIOS UDS Bs.S 115,419,078.40
TOTAL Bs.S 2,111,045,838.82
NSUMO O REQUERIMIENTO 2021
RESORTES MTS ALGODÓN KG ACCESORIOS UDS
3 50 10
43,072 717,869 143,574

PROD INV.FINAL COMPRAS DESPERDICIO

114,859 1,200 115,759 3% 3,446
43,072 750 43,572 1.50% 646
717,869 3,500 719,569 8% 57,430
143,574 1,600 144,274 -

O COMPRAS
ALGODÓN KG ACCESORIOS UDS
3,500 1,600
717,869 143,574
721,369 145,174
1,800 900
57,430
776,999 144,274
Bs.S 2,000.00 Bs.S 800.00
Bs.S 1,553,997,558.40 Bs.S 115,419,078.40
 FORMULAS UTILIZADAS

Compra de Materia Prima=Unidades a Producir+Inventario Final −Inventario Inicial+Desperdicio ∗ C

Unidades Requeridas de Materia Prima=Ventas Proyectadas ∗ Necesidades de Materia Prima Por Un

Costo de Materia Prima=Unidades Requeridas de Materia Prima ∗ Costo Unitario

Desperdicio=Compras ∗ % de desperdicio
ario Inicial+Desperdicio ∗ Costo

des de Materia Prima Por Unidad

o Unitario
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
DEL COLCHON, S.R.L
Año 2021

Departamento Produccion PQ Costo Bs Carga Social Carga Social Bs Total Costo Bs

ENSAMBLE 14,357 Bs.S 4,000.00 110% Bs.S 4,400.00 Bs.S 8,400.00
ACABADO 14,357 Bs.S 3,000.00 120% Bs.S 3,600.00 Bs.S 6,600.00
Totales

TOTAL PRESUPUESTO= PROD REQUERIDA * TOTAL COSTO BS

TOTAL COSTO BS= COSTO BS * % CARGA SOCIAL

 Total Presupuesto
Bs.S 120,602,032.32
Bs.S 94,758,739.68
Bs.S 215,360,772.00

L COSTO BS

OCIAL
 PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
DEL COLCHON, S.R.L
Año 2021

DEPARTAMENTOS
ENSAMBLE ACABADO
PQ Costo Bs Total Bs PQ Costo Bs
14,357 Bs.S 1,300.00 Bs.S 18,664,600.24 14,357 Bs.S 800.00

RESUMEN DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

DEL COLCHON, S.R.L
Año 2021

DEPARTAMENTOS
ZONAS
ENSAMBLE ACABADO
PQ Costo Bs Total Bs PQ Costo Bs
NORTE
4,604 Bs.S 1,300.00 Bs.S 5,985,016.32 4,604 Bs.S 800.00
CENTRO 5,115 Bs.S 1,300.00 Bs.S 6,649,613.14 5,115 Bs.S 800.00
SUR 4,638 Bs.S 1,300.00 6,029,970.77 4,638 Bs.S 800.00
TOTAL Bs.S 18,664,600.24

Total BS=Produccion Requerida de cada zona ∗Costo CIF BS del depatamento correspondiente
CION

ACABADO
Total Bs
Bs.S 11,485,907.84

ON

ACABADO
Total Bs
Bs.S 3,683,086.97
Bs.S 4,092,069.63
Bs.S 3,710,751.24
Bs.S 11,485,907.84

mento correspondiente
 PRESUPUESTO DE COSTOS DE LA MERCANCÍA VENDIDA
DEL COLCHON, S.R.L
Año 2021

CONCEPTO TOTAL
MATERIA PRIMA REQ. Bs.S 2,111,045,838.82
MANO DE OBRA Bs.S 215,360,772.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Bs.S 30,150,508.08
COSTO DE PRODUCCIÓN Bs.S 2,356,557,118.90
COSTO DE INVENTARIO INICIAL Bs.S 44,800,000.00
DISPONIBLE Bs.S 2,401,357,118.90
COSTO DE INVENTARIO FINAL Bs.S 59,500,000.00
COSTO DE VENTA Bs.S 2,341,857,118.90

Costo de Producción=Materia Prima Requerida+Mano de Obra+CIF

 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL COLCHON, S.R.L
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

Saldo Inicial Bs.S 10,000,000.00

ENTRADAS:
Cuentas por Cobrar Bs.S 100,000,000.00
Ventas al Contado (60%) Bs.S 9,223,483,127.59
Credito 30 Dias (20%) Bs.S 2,617,004,606.78
Credito 60 Dias (20%) Bs.S 2,382,862,943.19
Disponible: Bs.S 14,333,350,677.57

SALIDAS:
Compras (mat. Prima)(30%) Bs.S 633,313,751.64
Compras Credito 30 (mat. Prima)(35%) Bs.S 738,866,043.59
Compras Credito 60 (mat. Prima)(35%) Bs.S 738,866,043.59
Cuentas por Pagar Bs.S 30,000,000.00
Impuestos por Pagar Bs.S 19,000,000.00
Mano de Obra Dir. Bs.S 215,360,772.00
CIF Bs.S 30,150,508.08
Gasto de Venta y Adm Bs.S 82,337,680.00
Intereses Bs.S 3,000,000.00
Total Salidas Bs.S 2,490,894,798.90
EFECTIVO 2021 Bs.S 11,842,455,878.67
 CALCULOS Y EXPLICACIONES

VENTAS 2021 TOTAL VENTAS

OCTUBRE SE COBRO EL 100% DE LAS VENTAS Bs.S 1,631,078,308.56
NOVIEMBRE SE COBRO EL 80% DE LAS VENTAS Bs.S 1,170,708,317.93
DICIEMBRE SE COBRO EL 60% DE LAS VENTAS Bs.S 2,287,448,845.43

ANALISIS DE LAS CUENTAS POR COBRAR

DESDE ENERO HASTA OCTUBRE SE COBRARON LA TOTALIDAD DE LAS VENTAS.

LAS VENTAS DE NOVIEMBRE SE COBRO UNICAMENTE EL 20%, QUEDANDO
PENDIENTE EL 80%, DE LAS CUALES SOLO EL 20% SE COBRO EN DICIEMBRE.

QUEDANDO PENDIENTE EL 20% DE LAS VENTAS DE NOVIEMBRE Y EL 40% DE LAS

VENTAS DE DICIEMBRE.

RESUMEN CUENTAS POR COBRAR

NOVIEMBRE 20% Bs.S 234,141,663.59 Bs.S 15,372,471,879.32
DICIEMBRE 40% Bs.S 914,979,538.17
TOTAL Bs.S 1,149,121,201.76
TOTAL VENTAS COBRADAS
Bs.S 1,631,078,308.56
Bs.S 936,566,654.34
Bs.S 1,372,469,307.26
 ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
DEL COLCHON, S.R.L
Del 01/01/21 Al 31/12/2021

INGRESO POR VENTAS

VENTAS Bs.S 15,372,471,879.32
COSTO DE VENTAS Bs.S 2,341,857,118.90
UTILIDAD BRUTA
GASTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS Bs.S 120,422,100.00
UTILIDAD ANTES DEL ISLR
ISLR
UTILIDAD DEL EJERCICIO
Bs.S 13,030,614,760.43

Bs.S 12,910,192,660.43
Bs.S 3,873,057,798.13
Bs.S 9,037,134,862.30
 BALANCE GENERAL PROYECTADO
DEL COLCHON, S.R.L
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventarios
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVOS FIJOS
Edificaciones
Maquinaria y Equipo 110,000,000.00
Dep. Acumulada 67,500,000.00
TOTAL ACTIVOS FIJOS
TOTAL ACTIVO
PASIVOS A CORTO PLAZO
Cuentas por Pagar
Obligación Financiera
Impuestos por Pagar
TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO
PASIVOS A LARGO PLAZO
Obligación Financiera
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social
Reservas
Utilidad no Distribuida
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Ecuación Patrimonial (Activo - (Pasivo + Patrimonio))

 YECTADO PR
R.L Análisis del Pre
DEL 2021 Sin el presupuesto de producción es casi inv
ello es una pieza fundamental en el presupu

Si se lleva a cabo de la mejor forma, con los

11,842,455,878.67 la organización conocer qué se está fabrican
planificado.
1,149,121,201.76
50,495,000.00
13,042,072,080.43 El presupuesto de producción arroja como r
se lleve a cabo los principales procesos y pro

50,000,000.00 El resultado va en conjunto con el presupue

probable conocer cuánto va a intentar vend
42,500,000.00 algunas condiciones fijadas.
92,500,000.00
13,134,572,080.43 Políticas d
Considero que la organización lleva a cabo u
50,000,000.00 que los recursos disponibles que posee le br
12,000,000.00 suficientes para cumplir con los pagos refer
relacionado con la producción en un corto p
19,000,000.00

Estru
45,995,000.00
La gestión de costos por parte de la empres
126,995,000.00 recursos necesarios para tener presente de
deberían ser sus elementos de gastos admin
elabora para la venta y se trata de minimiza
30,000,000.00 afectada la calidad.
13,000,000.00
9,037,134,862.30
9,080,134,862.30
9,207,129,862.30

3,927,442,218.13
 PREGUNTA 13
Análisis del Presupuesto de Producción
to de producción es casi inviable para la organización que logre sus objetivos. Por
fundamental en el presupuesto de una organización.

de la mejor forma, con los estándares requeridos, les permitirá a los directivos de
onocer qué se está fabricando y si los resultados conseguidos concuerdan con lo

e producción arroja como resultado: 14.357 de producción establecida para que

os principales procesos y producto que desarrolla la organización.

n conjunto con el presupuesto de ventas, debido a que sin el resultaría poco

r cuánto va a intentar vender la organización en un determinado tiempo y con
nes fijadas.

Políticas de manejo de efectivo

organización lleva a cabo una buena política del manejo de efectivo, basado en
disponibles que posee le brindan la estabilidad de poder tener los fondos
cumplir con los pagos referentes a sus gastos, costos y cualquier otro aspecto
la producción en un corto plazo.

Estructura de Costos

stos por parte de la empresa se realiza de manera asertiva ya que le aporta los
ios para tener presente de una manera transparente y clara cuales son o
elementos de gastos administrativos, de producción, ventas del producto que se
enta y se trata de minimizarlos al máximo los costos, claramente sin verse
ad.