Contabilidad Especializada

"AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCION E IMPUNIDAD"
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
TEMA
CONTABILIDAD HOTELERA
ESPECIALIDAD : CONTABILIDAD Y FINANZAS
CATEDRA : CONTABILIDAD ESPECIALIZADA
CATEDRÁTICO : C.P.C. ROJAS BALVIN PERCY
ALUMNOS : CCANTO APACCLLA ROCIO ROXANA
DE LA CRUZ CASTILLO JULIO
MAYHUA PAYTAN WALTER
CICLO : X
2019 – II
DEDICATORIA:
Este trabajo está dedicado a los maestros quienes

nos brindan sus enseñanzas para alcanzar nuestra
formación profesional.
2
ÍNDICE
Pág.
INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………..04
CAPITULO I: CONTABILIDAD HOTELERA……………………………………….05
1. GENERALIDADES……………………………………………………………05
 Definiciones……………………………………………………………05
 Principales características…………………………………...………06
 Objetivos…………………………..………………………….………. 07
 Organización y administración hotelera…………………………….07
 Plan de cuentas……………………………………………………….09
2. CONTABILIDAD HOTELERA…………………………………………….… 14
 Aspectos normativos………………………………………………….14
 Disposiciones tributarias……………………………………………..16
3. ACTIVIDAD APLICATIVA…………………………………………………....20
 Costos en la actividad hotelera………………………………………20
 Fuentes de ingreso y su contabilización…………………………….21
 Asientos contables por tipo de servicio……………………………..22
 Estados financieros………………………………………...…………25
CONCLUSION
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
3
INTRODUCCION
La Contabilidad Hotelera en el contexto empresarial tiene como objetivo

fundamental el proporcionar toda la información requerida por cada una de las
dependencias de la Compañía, ejemplo: restaurante, lavandería, hospedaje, zonas
húmedas, servicios generales y administración entre otros.
Reconociendo que la actividad turística implica la prestación de servicios, la venta

de productos terminados, realización de eventos de diversa índole, encuentros
culturales, además de la comercialización de otros bienes accesorios; se hace
necesario el disponer de información efectiva, inmediata y oportuna para determinar
con toda seguridad los precios de venta de los bienes y servicios que se ofrecen a
los clientes.
Como toda empresa, la contabilidad constituye un elemento fundamental para

conocer su historia económica y financiera así como la información de los Estados
Financieros fundamentalmente el Balance General, el estado de pérdidas y
ganancias y el Estado de flujo de efectivo. En el caso de hoteles, además de llevar
contabilidad consistente, confiable y oportuna, es fundamental la sistematización
de los costos de los diferentes servicios que ofrece.
Los autores.
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5
CONTABILIDAD HOTELERA
1.1 GENERALIDADES
 DEFINICIONES
La Contabilidad Hotelera trata sobre el control, manejo y registro de los
ingresos, costos, y gastos de un hotel, sobre la base de los principios y
normas de Contabilidad generalmente aceptados. Trata de suministrar
informaciones precisas con la finalidad de que sirvan de herramienta y guía
para la toma de decisiones y futuras proyecciones.
Son aquellos establecimientos que facilitan alojamiento con o sin servicios

complementarios, distintos de los correspondientes a cualquiera de las otras
modalidades.
Su actividad principal se concreta en:
 La reserva de habitaciones y servicios en establecimientos hoteleros
y complementarios.
 La actividad de la hotelería, es una actividad mercantil de venta de
servicios de alojamiento y gastronomía fundamentalmente, esta tiene
características generales y económicas financieras especiales que la
diferencian de otras actividades comerciales e industriales. Algunas
de las características generales de este sector son: gran diversidad y
complejidad, rigidez de la oferta.
 CARACTERÍSTICAS DE UN HOTEL
a. Pertenece al sector servicios y origina un encuentro inmediato entre
el productor y el consumidor.
b. Produce contactos permanentes dentro de la empresa entre los
diferentes componentes de la organización del trabajo en sus distintos
estamentos jerárquicos.
c. Necesita innovaciones rápidas y permanentes en relación a las
necesidades y preferencias de los clientes así como a las
aspiraciones legítimas de los empleados y técnicas de producción.
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d. Le impacta directamente la influencia directa derivada de la situación
económica, política y social.
e. Es una industria de producción limitada ( alojamiento)
f. Algunos servicios internos del hotel genera una venta indirecta.
g. Dentro del concepto hotel podemos distinguir al menos tres tipos de
negocio:
 Empresa de prestación de servicios ( alojamientos y otros)
 Empresa Transformadora (cocina y otros)
 Empresa Comercial ( bares y otros)
h. El producto hotelero tiene carácter “consumible” y “ no es
almacenable”
i. La venta de los servicios de hoteles (micro productos) tiene

características propias.
j. Validez limitada en el tiempo y rigidez en el espacio.
k. En el turismo el producto se consume en el lugar de producción.
l. El hotel de prestación de servicios tiene una unidad de tiempo y

espacio que no puede ser objeto de almacenamiento.
 OBJETIVOS
 Analizar el control, manejo y registro de los ingresos, costos y gastos
de un hotel.
 Registrar los ingresos, costos y gastos para suministrar informaciones
precisas sobre la operación de un hotel. Interpretar los Estados
Financieros para la toma de decisiones en función de los objetivos de
la empresa.
 ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACION HOTELERA
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La funcionalidad apropiada de un hotel puede lograrse con una buena
organización de áreas directivas y operativas: Gerencia, Administración.
Contabilidad. Mantenimiento. Personal, Crédito y Servicios.
 GERENCIA
Es la responsable de la ejecución de las políticas y directrices de la
organización, para ello, el conocimiento, experiencia, habilidad.
Iniciativa y creatividad son condiciones necesarias. Se necesita un
amplio conocimiento de las leyes de fomento al turismo, tributarias de
trabajo y societario.
 ADMINISTRACIÓN
Tiene a su cargo la supervisión, control, coordinación de las
actividades de la organización relacionadas con el servicio de
alojamiento, de comidas, bebidas. etc.
 CONTABILIDAD
En el caso de hoteles, además de llevar contabilidad y elaborar los
estados financieros consistentes, confiables y oportunos, es
fundamental la sistematización de los costos de los diferentes
servicios que ofrece.
 MANTENIMIENTO
El área de mantenimiento se encarga del cuidado de todas las
maquinarias, equipos e instalaciones del hotel a fin de precautelar su
óptimo funcionamiento. Debe entenderse que cualquier falla
provocada por falta de atención del personal responsable puede
afectar seriamente a la imagen y calidad de los servicios.
 PERSONAL
Se encargara de la selección previa, coordinación y mantenimiento
del personal del hotel asignado a los distintos servicios del hotel:
habitaciones, comedor, restaurante, pisos, información, correo,
personal administrativo, etc.
 CRÉDITO
El área de crédito, se encarga de todas las relaciones financieras con
clientes a los cuáles el hotel concede facilidades de pago.
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 SERVICIOS
Cubre el área relacionada con servicios de "botones", choferes,
ascensoristas y demás servicios afines.
La Contabilidad debe diseñarse en base a la distribución, al departamento

de servicios que lo genere, ya que cada departamento genera costos, sin
embargo, no todos los departamentos generan ingresos tal es el caso del
área administrativa, el soporte de la Contabilidad Hotelera está dado por la
precisión de los costos e ingresos imputables a cada departamento;
habitaciones, comedor, bar – restaurant, bebidas, lavado y planchado de
ropa, teléfonos, salas de conferencias, salas de recepciones, piscina,
canchas deportivas. etc. según la disponibilidad de cada hotel.
ORGANIGRAMA DE UN HOTEL
Aunque no existe un estándar único a nivel de organigrama para hoteles, a
continuación se presenta un esquema básico.
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 PLAN DE CUENTAS
CUENTAS APLICABLE AL SECTOR HOTELERO

1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CIRCULANTE:
1.1.01 DISPONIBLE
1.1.01.01 Caja
1.1.01.01.001 Caja General
1.1.01.01.002 Cajas Departamentales
1.1.01.02 Bancos
1.1.01.02.001 Banco de la nación
1.1.01.02.005 Banco BCP
1.1.02 EXIGIBLE
1.1.02.01 Cuentas por Cobrar Huéspedes
1.1.02.01.001 Hab-1-11
1.1.02.02 Cuentas por Cobrar Ciudad
1.1.02.02.001 Tarjetas de Crédito
1.1.02.02.010 Agencias de Viajes
1.1.02.05 Cuentas por cobrar Empleados
1.1.02.05.001 Dolly Cardozo
1.1.02.10 Deudores Diversos
1.1.02.10.001 Daniel Rico
1.1.02.50 Efectos por Cobrar
1.1.02.80 IVA Crédito Fiscal
1.1.02.99 Provisión para Cuentas Incobrables
1.1.03 REALIZABLE
1.1.03.01 Inventario de alimentos
1.1.03.02 Inventario de bebidas
1.1.03.03 Inventario de suministros P/ Huésped
1.1.03.05 Inventario de suministros de limpieza
1.1.03.06 Inventario de suministros generales
1.1.04 PREPAGADO
1.1.04.01 Seguros
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1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO.
1.2.01 Terrenos
1.2.02 Edificios
1.2.10 Mobiliario y Equipo de Habitaciones
1.2.15 Mobiliario y Equipo de Alimentos
1.2.20 Mobiliario y Equipo de Bebidas
1.2.25 Mobiliario y Equipo de Oficina
1.2.30 Equipo de Computación
1.2.35 Equipo de Transporte
1.2.80 Lencería
1.2.85 Cubiertos, Cristales y Platos
1.2.90 Uniformes
1.2.99 Depreciación Acumulada
1.3 INVERSIONES PERMANENTES
1.3.01
1.4 CARGOS DIFERIDOS
1.4.01 Gastos de Instalación
1.4.05 Publicidad y Propaganda
1.4.99 Amortización Acumulada
1.5 OTROS ACTIVOS
1.5.01 Depósitos en garantía
1.5.05 Activos en Desuso
2 PASIVO
2.1 PASIVO CIRCULANTE
2.1.01 Proveedores
2.1.01.001 La Negrita
2.1.05 Documentos por Pagar
2.1.20 Acreedores Diversos
2.1.25 Depósitos por Reservaciones Habitaciones
2.1.30 Deposito por Reservaciones Banquetes
2.1.60 Propinas por Pagar
2.1.80 Impuestos por Pagar
2.1.95 IVA por Pagar
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2.1.99 IVA Debito Fiscal
2.2 PASIVO A LARGO PLAZO
2.2.01 Hipotecas por Pagar
2.2.10 Documentos por pagar L.P.
2.3 CREDITO DIFERIDO
2.3.01 Ingresos Cobradas por Anticipado
2.4 APARTADOS
2.4.01 Apartados para prestaciones sociales
2.5 OTROS PASIVOS
2.5.01 Utilidades no reclamadas
3 CAPITAL
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.01 Accionistas comunes
3.2 SUPERAVIT
3.2.01 Reservas
3.2.01.001 Reserva Legal
3.2.02 Utilidades
3.2.02.001 Utilidad de ejercicios anteriores
3.2.02.005 Utilidad del ejercicio
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS ORDINARIOS
4.1.01 Ingreso de Habitaciones
4.1.01.001 Hab1-11
4.1.01.999 Descuento y ajuste en Ingreso p/habitaciones
4.1.02 Ingreso de Alimentos
4.1.02.001 Restaurant
4.1.02.002 RoomService
4.1.02.999 Descuento y ajuste en Ingreso p/ Alimentos
4.1.03 Ingreso de Bebidas
4.1.03.001 Bebidas
4.1.03.002 Descorche
4.1.03.999 Descuento y ajuste en Ingreso p/ bebidas
4.1.04 Ingreso de Teléfonos
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4.1.04.001 Llamadas larga Distancia
4.1.04.002 Llamadas Internacionales
4.1.2.999 Descuento y ajuste en Ingreso p/ Teléfono
4.1.05 Ingreso de Lavandería
4.1.06 Ingreso por Otras Operaciones
4.1.06.001 Alquiler de Salones
4.1.06.005 Servicio de Catering
4.1.06.999 Descuento y ajuste
4.2 OTROS INGRESOS
4.2.01 Alquiler de Locales
5 GASTOS
5.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
5.1.01 Gastos de Personal
5.1.01.001 Sueldos
5.1.01.005 Horas Extras
5.1.01.010 Aportes SSO
5.1.01.050 Alimentación a trabajadores
5.1.01.100 Honorarios
5.1.01.110 Seguros
5.1.01.200 Depreciación
5.1.01.300 Publicidad
5.2 GASTOS FINANCIEROS
5.2.01 Gastos de Intereses
5.2.01.001 Intereses pagados
5.3 OTROS GASTOS
5.3.01 Pérdida en ventas de activo
5.3.01.001 Pérdida en venta de activos
6. COSTOS DE SERVICIOS
6.1 DEPARTAMENTO DE HABITACIONES
6.1.01 Costo de alojamiento
6.1.01.01 Inventario suministros p/huésped utilizado
6.1.01.01.001 Art. Aseo personal
6.1.01.02 Gastos de personal
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6.1.01.02.001 Sueldos
6.1.01.02.005 Horas Extras
6.1.01.02.010 Aportes SSO
6.1.01.03 Gastos de servicio
6.1.01.03.001 Música ambiental
6.1.01.03.005 Lavandería
6.1.01.03.010 Gastos de reposición lencería
6.2 DEPARTAMENT DE ALIMENTOS Y BEBIDAS
6.2.01 Costo de Alimentos y Bebidas
6.2.01.01 Inventario de Alimentos y Bebidas utilizado
6.2.01.01.001 Alimentos
6.2.01.01.051 Bebidas
6.2.01.02 Gastos de Personal
6.2.01.02.001 Sueldos
6.2.01.02.005 Horas Extras
6.2.01.02.010 Aportes SSO
6.2.01.03 Gastos de servicio
6.2.01.03.001 Gas
6.2.01.03.005 Decoración
6.2.01.03.010 Gastos de reposición lencería
6.2.01.03.015 Gastos de reposición loza, cubiertos y cristalería
7 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
7.1 Cuentas de orden Deudoras
7.1.01 Efectos enviados al cobro
7.1.01.100 Efectos enviados al cobro
8 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8.1 Cuentas de orden Acreedoras
8.1.01 Efectos enviados al cobro per-contra
8.1.01.100 Efectos
1.2 CONTABILIDAD HOTELERA
 ASPECTOS NORMATICOS
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De acuerdo al Código civil el hospedaje se obliga a prestar al huésped
albergue y, adicionalmente, alimentación y otros servicios que contemplan
la ley y los usos, a cambio de una retribución. Esta podrá ser fijada en forma
de tarifa por la autoridad competente si se trata de hoteles, posadas u otros
establecimientos similares.
El hospedaje se sujeta además a las normas reglamentarias y a las cláusulas
generales de contratación aprobadas por la autoridad competente.
 DERECHOS DEL HUÉSPED

Entre los derechos del Huésped tenemos:
1. El huésped tiene derecho a exigir del hospedante que la
habitación presente las condiciones de aseo y funcionamiento
de servicios normales y que los alimentos, en su caso,
respondan a los requisitos de calidad e higiene adecuados.
2. Los establecimientos destinados a hospedaje exhibirán en
lugar visible las tarifas y cláusulas generales de contratación
que rigen este contrato.
3. El hospedante responde como depositario por el dinero, joyas,
documentos y otros bienes recibidos en custodia del huésped
y debe poner en su cuidado la diligencia ordinaria exigida por
la naturaleza de la obligación y que corresponda a las
circunstancias de las personas, del tiempo y del lugar.
4. El hospedante responde igualmente de los objetos de uso
corriente introducidos por el huésped, siempre que éste
cumpla las prescripciones del aviso que estará fijado en lugar
visible de las habitaciones. La autoridad competente fijará el
límite de responsabilidad.
5. El huésped está obligado a comunicar al hospedante la
sustracción, pérdida o deterioro de los bienes introducidos en
el establecimiento tan pronto tenga conocimiento de ello. De
no hacerlo, quedará excluida la responsabilidad del
hospedante, salvo cuando tales hechos se produzcan por dolo
o culpa inexcusable de este último.
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 DERECHOS DEL HOSPEDANTE
1. Los equipajes y demás bienes entregados o introducidos por
el huésped responden preferencialmente por el pago de la
retribución del hospedaje y por los daños y perjuicios que aquél
hubiese causado al establecimiento, pudiendo el hospedante
retenerlos hasta su cancelación.
2. El hospedante tiene derecho a solicitar del huésped, dentro de
las veinticuatro horas de su ingreso, una declaración escrita de
los objetos de uso común introducidos, así como a comprobar
su exactitud.
3. El hospedante no puede negarse a recibir en custodia o a que
se introduzcan los bienes, sin justos motivos. Se consideran
tales, el excesivo valor de los bienes en relación con la
importancia del establecimiento, así como su naturaleza en
cuanto constituya obstáculo respecto a la capacidad del local.
4. La responsabilidad del hospedante por la custodia de los
bienes depositados o introducidos se extiende a los actos u
omisiones de los familiares que trabajan con él y a sus
dependientes.
5. El hospedante no tiene responsabilidad si prueba que la
sustracción, pérdida o deterioro de los bienes introducidos por
el huésped se debe a su culpa exclusiva o de quienes le visiten,
acompañen o sean dependientes suyos o si tiene como causa
la naturaleza o vicio de ellos.
6. Con respecto al servicio adicional de estacionamiento de
vehículos o similares, se rige por todo lo mencionado.
 DISPOSICIONES TRIBUTARIAS
La actividad hotelera se somete al cumplimiento de dos tipos de obligaciones
de carácter general desde el punto de vista tributario:
a. Impuesto a la Renta.
b. IGV
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 10% ADICIONAL AL CONSUMO
A través del Acuerdo Ministerial 007, publicado en el Registro Oficial
No. 36, de 8 de marzo de 2007, se regulan aspectos relacionados con
la propina legal que se cobra en los establecimientos turísticos
establecidos en el Decreto Supremo 1269, publicado en el Registro
Oficial No. 295 de 25 de agosto de 1971.
El 10% adicional al consumo se cobrara en los establecimientos de
hoteles, bares y restaurantes de las dos primeras categorías
establecidas en el Reglamento General de Actividades Turísticas,
reglamentos especiales y demás normas expedidas por el Ministerio
de Turismo. Es decir en los establecimientos de lujo y primera
categorías.
 BENEFICIARIOS
Son beneficiarios del 10% adicional al consumo:
 Todos los trabajadores sujetos al Código del Trabajo que
presten sus servicios en empresas establecimientos de
hoteles, bares y restaurantes.
 Los trabajadores intermediados reconocidos en la Ley
Reformatoria al Código dc Trabajo.
 (ley 2006-48, R.O. 298-S. 23-VI-2006)
 Los de las empresas hoteleras, bares, restaurantes y en
general todos los trabajadores que presten sus servicios en
dichos establecimientos, aunque el titular del registro y licencia
de funcionamiento sea distinto al empleador.
 NO SON BENEFICIARIOS
No se benefician del 10% adicional a los consumos los representantes
legales de la empresa o establecimientos en el caso de ser personas
jurídicas, o sus propietarios y administradores en el caso de ser
personas naturales.
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 RECAUDACIÓN
La recaudación, control y reparto del 10% adicional al consumo que
se cobre, pagado al contado o a crédito, seguirá cl siguiente
procedimiento:
 Los hoteles, bares y restaurantes emitirán sus comprobanticas
dc venta autorizados por el SRI en los que se desglosara el
valor correspondiente al 10% adicional al consumo. Estos
comprobantes deberán contener obligatoriamente la siguiente
leyenda: "Incluye 10% de servicios - propina o TIP" y. este
concepto deberá además desglosarse en la casilla respectiva
dentro del comprobante, con la siguiente indicación "10%
propina - TIP" en lugar del 10% de servicios.
 EI empleador debe elaborar mensualmente un cuadro en el
que consten los valores de las ventas de cada uno de sus
establecimientos; es decir que se lo hará por cada
establecimiento individual, aunque el empleador tenga a su
cargo dos o más establecimientos. El cuadro debe ser
exhibido en un lugar visible para todos los trabajadores,
desglasando el valor del 10% adicional al consumo.
 Los valores recaudados corresponderán a los trabajadores de
cada establecimiento por separado, sea que el empleador
haya cobrado o no el 10% de servicios- propina-TIP.
 LIQUIDACIÓN
El empleador entregará a cada trabajador la liquidación del pago del
10% de propina, documento que deberá tener los siguientes datos:
 Nombre del establecimiento.
 Período mensual que corresponde.
 Nombre del trabajador.
 Monto total a distribuir.
 Número total de horas trabajadas.
 Valor alícuota.
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 Número de horas trabajadas por cl trabajador.
 Cantidad a recibir.
 Firma del trabajador.
El empleador debe elaborar un reporte mensual del pago que realice,

en que deberá constar la firma del trabajador.
El empleador deberá mantener los comprobantes de haber realizado

el pago mensual de los valores correspondientes a cada trabajador,
el que se deberá realizar hasta el 15 del mes siguiente al cual
corresponde el pago.
 CÁLCULO
Para el pago del 10% propina – TIP, se realizara el cálculo tomando
en consideración las horas trabajadas esto es:
 Se sumaran las horas laboradas de todos los trabajadores
 El valor del 10% por servicios se dividirá para dicho valor
 El resultado será la alícuota que, multiplicada por las horas
trabajadas de cada trabajador, será el valor correspondiente al
10% por servicios que le corresponda.
1.3 ACTIVIDAD APLICATIVA
 COSTOS DE LA ACTIVIDAD HOTELERA
El costo de la operación de un hotel, es decir el costo de la producción o
prestación de sus servicios puede definirse, como la expresión monetaria de
los recursos de todo tipo empleados en el proceso de atención a los
huéspedes y usuarios de los servicios del hotel; incluye los gastos por
concepto de comestibles, bebidas, materiales de todo tipo, combustibles,
energía y otros objetos de trabajo consumidos en el proceso, así como los
gastos por la remuneración del trabajo, la depreciación de equipos, edificios
y otros medios, la promoción y el marketing, el mantenimiento de las
instalaciones, los impuestos y otros gastos que se originen como resultado
de las actividades que desarrolle la entidad hotelera.
Los costos de un hotel pueden ser:

 Costo directo
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Es aquél que puede identificarse directamente con un proceso,
producto, trabajo, o servicio. Como ejemplo de costos directos puede
citarse el costo de los comestibles que se consumen en un
restaurante o el salario del cantinero de un bar.
 Costo indirecto
Es aquél que no puede atribuirse directamente a una producción o
servicio, como por ejemplo el salario del director del hotel o la
depreciación del edificio; los costos indirectos se pueden distribuir a
las producciones, servicios o puntos de venta del hotel de acuerdo
con una base o índice que refleje la manera en que se supone que se
utilizan o aplican esos elementos indirectos en las producciones o
servicios a los que se distribuye.
En sentido general la mayoría de los hoteles tienen una alta

proporción de costos fijos y analizándolo desde el punto de vista de
los departamentos productivos del hotel, el mayor porcentaje de los
costos fijos ocurre en el área de alojamiento, muchos de los gastos
del área de alojamiento son de una naturaleza fija, siendo los
principales, la depreciación, la operación y mantenimiento de las
instalaciones. Como gastos variables pueden señalarse el lavado de
la lencería, los artículos para los huéspedes y otros gastos
eventuales, constituyendo estos gastos un porcentaje relativamente
pequeño de la producción de alojamiento. (El consumo de agua y
electricidad tiene una parte fija y otra variable).
 FUENTES DE INGRESO Y SU CONTABILIZACION

 Para contabilidad los ingresos que percibe el hotel por la prestación
de servicios es necesario en primer lugar diferenciarlos por área
principales, de tal manera que facilite el reconocimiento de cada
servicio. El hecho de distribuir los ingresos por cada servicio principal
no solo que permite la cuantificación por cada rubro sino que permite
identificar la importancia de cada servicio respecto del ingreso total.
20
Además constituye un elemento fundamental para la programación
presupuestaria para cada ejercicio financiero.
 En un hotel existen varias fuentes de ingresos, las principales son
habitaciones, comedor, bar-restaurante, otra fuente complementaria
lavada y planchado de ropa, casino, salas de conferencias,
peluquería, etc. Según la categoría a la que pertenezca el hotel.
 La primera información que se capta en hotel a la llegada de los
huéspedes es el registro de huéspedes. Se usan tarjetas que incluyen
el nombre, cedula de identidad, procedencia, destino, número de
personas y firma del que asume la habitación.
 El alquiler de habitaciones constituye un rubro principal de los
ingresos de un hotel, es necesario mantener actualizadas las tarjetas
de llegadas de clientes y anotar los días de permanencia. De tal
suerte que cuando el huésped decide abandonar el hotel, esta
información debe estar lista para emitir la cuenta y factura
correspondiente.
 En las tarjetas de habitaciones también llamadas libro de habitaciones
o cargo de habitaciones ocurre que se va anotando el número de
personas que han registrado su ingreso por habitación. Se abre una
ficha intercambiable de tal manera que siempre se conozca las
habitaciones ocupadas y las vacantes existentes cuando los
huéspedes abandonan el hotel.
 ASIENTOS CONTABLES POR TIPO DE SERVICIO

 COSTO DE LOS ALIMENTOS:
En los hoteles es necesario llevar un registro de control de costos de la
explotación de la cocina y comedor o restaurante. La valoración y control de
costos de alimentos se inicia en la compra de estos, haciéndose necesario en
primera instancia clasificarlos en dos categorías:
a. alimentos dc consumo inmediato
b. alimentos no perecibles en forma inmediata (bodega o almacén).
Compra y traslado de alimentos:
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DEBE HABER
INVENTARIO DE ALIMENTOS Y BEBIDAS xxxxxx
Perecibles
No perecibles xxxxxxx
BANCOS, CUENTAS O DOCUMENTOS POR
PAGAR
--x---
COSTO DE ALIMENTOS Y BEBIDAS xxxxxxx
Perecibles
BANCOS, CUENTAS O DOCUMENTOS POR
PAGAR xxxxxxxx
--x---
COSTO DE ALIMENTOS Y BEBIDAS xxxxxxxxx
INV. DE ALIMENTOS Y BEBIDAS xxxxxxxxx
COSTO DE LICORES Y BEBIDAS: Sigue el mismo tratamiento a los alimentos no

perecibles.
 Compra de alimentos y bebidas:
DEBE HABER
INVENTARIO DE ALIMENTOS Y BEBIDAS xxxxxx
Licores
Bebidas
IVA pagado
BANCOS xxxxxxx
 Compra en la recepción en un matrimonio:
DEBE HABER
COSTO DE ALIMENTOS Y BEBIDAS xxxxxx
Matrimonio Vaca-Luna
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Licores
Bebidas
Comedor
INVENTARIO DE ALIMENTOS Y BEBIDAS xxxxxxx
COSTOS DE MANO DE OBRA: Si el personal realiza algunos trabajos en el hotel,

se distribuye el costo en función del tiempo empleado en la actividad.
DEBE HABER
COSTO DE HABITACIONES XXXXX
Remuneraciones
COSTO DE ALIMENTOS Y BEBIDAS XXXXX
Remuneraciones
COSTO DE SALAS DE CONFERENCIAS Y
RECEPCIONES XXXXX
Remuneraciones
COSTO DE SERVICIOS COMPLEMENTARIOS XXXXX
Remuneraciones
BANCOS XXXXX
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
DEBE HABER
GASTOS DE PERSONAL XXXXX
GASTOS DE MANTENIMIENTO XXXXX
GASTO SERVICIOS BÁSICOS XXXXX
BANCOS XXXXX
23
INGRESOS POR LOS SERVICIOS PRESTADOS
DEBE HABER
CAJA XXXXX
INGRESOS POR HABITACIONES XXXXX
INGRESOS POR ALIMENTOS Y BEBIDAS XXXXX
INGRESOS POR SERVICIOS
COMPLEMENTARIOS XXXXX
24
CASO PRÁCTICO
a) El hotel “El ANGARAES EIRL” empresa del sector turismo ubicada en la ciudad de
HUANCAYO; inicia las operaciones en el ejercicio 2017, Anteriormente se acogió a los
beneficios de la ley 26962.
En el presente ejercicio 2017 reinicia las operaciones.
CUENTAS CORRIENTE 30.000 IGV 500
TERRENOS 15.000 IMPUESTO A LA RENTA 8.900
CLIENTES 100.000 ESSALUD 2.057
EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES 600.000 AFP INTEGRA 2.510
MAQUINARIA Y EQUIPO 100.000 BENEFICIOS SOCIALES 1.904
MUEBLES Y ENSERES 25.000 CAPITAL SOCIAL 650.000

DEPREC. EDIFICIOS Y OTRAS
CONSTRUCCIONES -150.000 RESERVAS 30.000
UTILIDADES NO
DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO -20.000 DISTRIBUIDAS 379
DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES -3.750
696.250 696.250
b) La planilla de remuneraciones del hotel comprende:
REMUNERACION APORTACIONES
BRUTA INTEGRA (10.98%) NETA ESSALUD (9%)
SUELDOS 100.000 10.980 89.020 9.000
JORNALES 130.000 14.274 115.726 11.700
230.000 25.254 204.746 20.700
Todos los trabajadores se encuentran afiliados a la AFP integra.

La compensación por tiempo de servicios del ejercicio es 1/ 12x230 00, 000 = 19,167
La distribución de las remuneraciones y la CTS a las distintas áreas corresponde:
25
AREAS PORCENTAJE REMUNERACION CTS DISTRIBUCION
REMUNERACION
ALOJAMIENTOS Y ALIMENTACION 67% 167.969 12.842 BRUTA 230.000
GASTOS ADMINSITRATIVOS 20% 50.140 3.833 ESSALUD 20.700
GASTOS DE VENTAS 13% 32.591 2.492 REMUNERACION 250.700
100% 250.700 19.167 CTS 19.167
Los gastos relacionados con la planilla de remuneraciones en el ejercicio se pagan con:
EJERCICIOS REMUNERACION AFP ESSALUD CTS TOTAL
ANTERIOR - 2.510 2.057 1.904 6.471
ACTUAL 204.746 21.646 17.743 16.429 260.564
204.746 24.156 19.800 18.333 267.035
c) Los servicios de hospedaje y alimentación del hotel se prestan a sujetos domiciliados y

no domiciliados, en forma individual a través de un paquete turístico:
ALOJAMIENTO Y ALIMENTACION
NO COBRADO Y DE
MES DOMICILIADOS DOMICILIADOS IGV TOTAL DEPOSITADO BCO
ENERO 49.536 26.570 4.783 80.889 69.103
FEBRERO 44.335 32.187 5.794 82.316 82.143
MARZO 29.077 23.100 4.158 56.335 65.257
ABRIL 43.250 38.022 6.844 88.116 77.853
MAYO 15.000 25.000 4.500 44.500 59.332
JUNIO 17.935 23.000 4.140 45.075 45.120
JULIO 50.047 45.000 8.100 103.147 84.166
AGOSTO 24.415 55.000 9.900 89.315 94.442
SEPTIEMBRE 35.626 30.407 5.473 71.506 77.828
26
OCTUBRE 30.000 17.000 3.060 50.060 57.423
NOVIEMBRE 52.000 19.000 3.420 74.420 66.483
DICIEMBRE 55.000 20.000 3.600 78.600 77.403
446.221 354.286 63.771 864.278 856.553
Los ingresos por hospedaje y alimentación prestados a los no domiciliados cumplen las
condiciones, registros, requisitos y procedimientos para ser considerado exportación de
servicios de acuerdo a lo normado por la administración tributaria razón por la cual no se
han grabado con el IGV.
d) Los suministros diversos adquiridos y consumidos, como los gastos incurridos por luz,
agua y teléfono en el presente periodo corresponden:
SUMINISTROS
MES DIVERSOS LUZ Y AGUA TELEFONO IGV TOTAL
ENERO 12.000 20.748 13.832 8.384 54.964
FEBRERO 12.500 21.359 14.239 8.658 56.756
MARZO 13.000 10.306 6.870 5.432 35.608
ABRIL 13.500 21.359 14.239 8.838 57.936
MAYO 15.000 9.672 6.448 5.602 36.722
JUNIO 14.200 9.236 6.158 5.327 34.921
JULIO 13.400 21.382 14.254 8.826 57.862
AGOSTO 12.600 12.012 8.008 5.872 38.492
SEPTIEMBRE 11.800 17.160 11.440 7.272 47.672
OCTUBRE 16.000 9.929 6.619 5.859 38.407
NOVIEMBRE 17.100 25.740 17.160 10.800 70.800
DICIEMBRE 18.200 24.882 16.588 10.741 70.411
169.300 203.785 135.855 91.609 600.549
27
Los suministros diversos adquiridos consisten en cubrecamas, juegos de sabanas,
almohadas, colchones, cubiertos y útiles de oficina.
Los pagos los realiza con cheque, inmediatamente a la recepción de las facturas y
recibo.
La distribución de los gastos a las respectivas áreas lo realiza de la siguiente manera:
% DE SUMINISTROS LUZ, AGUA Y

AREAS DISTRIBUCION DIVERSOS TELEFONO A DISTRIBUIR
ALOJAMIENTO Y
ALIMENTACION 90% 152.370 305.676 LUZ Y AGUA 203.785
GASTOS
ADMINISTRATIVOS 5% 8.465 16.982 TLEFONO 135.855
GASTOS DE VENTAS 5% 8.465 16.982 SERVICIOS 339.640
100% 169.300,00 339.640,00 SUMINISTROS DIVERSOS 169.300
e) Los pagos de las obligaciones del impuesto a la renta en el ejercicio se hacen con
cheque de la siguiente forma:
IR 2017 OBLIGACION PAGOS

MES PAGOS A CTA COMPENSACION MES A CUENTA 2017 SALDO 2016
ENERO 3.805 -3.802 3 1.805
FEBRERO 3.826 -3.023 803 3
MARZO 1.357 -1.344 13 803
ABRIL 2.113 -2.105 8 13 7.095
MAYO 1.040 -1.040 - 8
JUNIO 1.064 -1.064 - -
JULIO 2.471 -767 1.704 -
AGOSTO 2.065 - 2.065 1.704
SEPTIEMBRE 1.717 -1.717 - 2.065
OCTUBRE 1.222 -1.222 - -
NOVIEMBRE 1.846 -1.846 - -
28
DICIEMBRE 1.950 -1.950 - -
24.476 -19.880 4.596 8.900
La compensación corresponde al saldo a favor del IGV exportado. Véase numeral 6 del
enunciado.
Corresponde al pago a cuenta de diciembre y el de pago regularizado del ejercicio
2016.
El impuesto a la renta del ejercicio se calcula bajo el método de coeficiente por los
pagos de enero a febrero 0.0500 y de marzo a diciembre 0.0260.
f) La obligación del Impuesto General a las Ventas se paga con cheque. Así como la
compensación del saldo a favor del IGV exportador con el Impuesto a la renta en el
ejercicio se realiza de la siguiente manera:
IGV
SALDO SALDO A
CREDITO A COMPENSACIO FAVOR O A
MESES I. BRUTO FISCAL FAVOR N I. RENTA PAGAR PAGOS IGV
ENERO 5.048 8.850 -3.802 3.802 - 500
FEBRERO 6.116 9.139 -3.023 3.023 -
MARZO 4.389 5.733 -1.344 1.344 -
ABRIL 7.224 9.329 -2.105 2.105 -
MAYO 4.750 5.913 -1.163 1.040 -123
JUNIO 4.370 5.623 -1.253 1.064 -312
JULIO 8.550 9.317 -767 767 -312
AGOSTO 10.450 6.198 4.252 - 3.940
SEPTIEMBRE 5.777 7.676 -1.899 1.717 -182 3.940
OCTUBRE 3.230 6.184 -2.954 1.222 -1.914
NOVIEMBRE 3.610 11.400 -7.790 1.846 -7.858
DICIEMBRE 3.800 11.337 -7.537 1.950 -13.445
67.314 96.699 -29.385 19.880 4.440
29
(*) los saldos negativos son acumulados al mes y corresponden al saldo a favor de
exportador del IGV sobre estos importes se pueden seguir compensándose o pedir su
devolución al 31.12.07 es por s/ 13 445
g) La depreciación del ejercicio fue calculada de la siguiente manera:
ACTIVOS FIJOS COSTO %DEPRECIACION DEPRECIACION
EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES 600.000 3% 18.000
MAQUINARIA Y EQUIPO 100.000 10% 10.000
MUEBLES Y ENSERES 25.000 10% 2.500
725.000 30.500
La distribución de los gastos a las respectivas áreas lo realiza de la siguiente manera:
AREAS PORCENTAJES DISTRIBUCION
ALOJAMIENTOS Y ALIMENTACION 90% 27.450,00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 5% 1.525,00
GASTOS DE VENTAS 5% 1.525,00
100% 30.500,00
30
3.1. LIBRO DIARIO
HOTEL “ANGARAES EIRL”
Diario general de enero a diciembre del año 2017
Nomenclatura DEBE HABER

S ---------------------------- x -----------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 30.000
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 15.000
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 825.000
331 TERRENOS 100.000
332 EDIFICACIONES 600.000
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN 100.000
335 MUEBLES Y ENSERES 25.000
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 173.750
391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD
40 POR PAGAR 11.457
40111 IGV - CUENTA PROPIA 500
40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA 8.900
4031 ESSALUD 2.057
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1.904
415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 2.510
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
50 CAPITAL 650.000
501 CAPITAL SOCIAL
58 RESERVAS 30.000
581 REINVERSIÓN
59 RESULTADOS ACUMULADOS 379
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
x/x POR EL INVENTARIO INICIAL
S ---------------------------- x -----------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 250.700
621 REMUNERACIONES 100.000
622 OTRAS REMUNERACIONES 130.000
627 SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES 20.700
6271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD
40 POR PAGAR 20.700
4031 ESSALUD 20.700
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
x/x POR EL REGISTRO DE PLANILLAS
31
S ---------------------------- x -----------------------------
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 167.969
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 50.140
95 GASTOS DE VENTAS. 32.591
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 250.700
X/X POR LA DISTRIBUCION DE GASTO
S ---------------------------- x -----------------------------
629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
X/X POR LA PROVISION DE CTS DE LA EMPRESA
S ---------------------------- x -----------------------------
X/X POR EL DESTINO DE GASTO
S ---------------------------- x -----------------------------
40 POR PAGAR 19.800
4031 ESSALUD
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
X/X POR EL PAGO DE PLANILLA
S ---------------------------- x -----------------------------
40 POR PAGAR 63.771
401 GOBIERNO CENTRAL
40111 IGV - CUENTA PROPIA
70 VENTAS 800.507
704 PRESTACIÓN DE SERVICIOS
7041 DOMICILIADOS
7041 NO DOMICILIADOS
X/X POR EL SERVICIO DE ALOJAMIENTOS
S ---------------------------- x -----------------------------
32
X/X POR EL DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE DE LA VENTA DE
SERVICIOS
S ---------------------------- x -----------------------------
60 COMPRAS 169.300
603 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 339.640
631 TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE 135.855
636 SERVICIOS BÁSICOS 203.785
40 POR PAGAR 91.609
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 600.549
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
X/X POR LA COMPRA DE SUMINISTROS DIVERSOS Y LOS
SERVICIOS DE LUZ, AGUA Y TELEFONO
S ---------------------------- x -----------------------------
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 169.300
252 SUMINISTROS
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 169.300
X/X POR EL DESTINO DE SUMINISTROS
S ---------------------------- x -----------------------------
X/X POR EL DESTINO DE GASTO
S ---------------------------- x -----------------------------
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 169.300
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 169.300
252 SUMINISTROS
X/x POR EL CONSUMO DE SUMINISTROS
S ---------------------------- x -----------------------------
X/X POR EL DESTINO DE CONSUMO DE SUMINISTROS
S ---------------------------- x -----------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 600.549
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
X/X POR EL PAGO SE SUMINISTROS, TELEFONO, LUZ Y AGUA
S ---------------------------- x -----------------------------
33
40 POR PAGAR 13.496
4017 IMPUESTO A LA RENTA
X/X POR EL PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA
S ---------------------------- x -----------------------------
40 POR PAGAR 19.880
4017 IMPUESTO A LA RENTA
40 POR PAGAR 19.880
X/X POR LA COMPENSACION DE SALDO A FAVOR
S ---------------------------- x -----------------------------
40 POR PAGAR 4.440
X/X POR EL PAGO DE IGV EN EL EJERCICIO
S ---------------------------- x -----------------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 30.500
681 DEPRECIACIÓN
391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
X/X POR LA DETERMINACION DE DEPRECIACION DEL PERIODO
S ---------------------------- x -----------------------------
X/X POR EL DESTINO DE GASTOS DE LA PROVISION POR
DEPRECIACION DEL EJERCICIO
S ---------------------------- x -----------------------------
X/X POR LA CANCELACION DE LAS CUENTAS DE LA CLASE 9
S ---------------------------- x -----------------------------
70 VENTAS 800.507
701 MERCADERÍAS
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 8.800
891 UTILIDAD
34
60 COMPRAS 169.300
621 REMUNERACIONES
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 339.640
631 TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE
636 SERVICIOS BÁSICOS
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 30.500
681 DEPRECIACIÓN
X/X POR LA TRANSFERENCIA DE LAS CUENTAS DE LA CLASE 6 Y
7 PARA LA DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
S ---------------------------- x -----------------------------
59 RESULTADOS ACUMULADOS 8.800
592 PÉRDIDAS ACUMULADAS
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 8.800
891 UTILIDAD
X/X POR LA TRANSFERENCIA DE PERDIDA NETA DEL PERIODO A
RESULT. ACUMULADOS
S ---------------------------- x -----------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
50 CAPITAL 650.000
58 RESERVAS 30.000
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 825.000
40 POR PAGAR 33.417
59 RESULTADOS ACUMULADOS 9.454
X/X POR EL ASIENTO DE CIERRE
TOTAL 8.063.065 8.063.065
35
3.2. HOJA DE TRABAJO
Sumas del Mayor Saldos Ajustes ESF (BG) ER (EGyP) Por función
Cuenta Nomenclatura
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 886.553,00 885.520,20 1.032,80 - 1.032,80 -
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 879.278,48 856.553,00 22.725,48 - 22.725,48 -
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 169.300,00 169.300,00 - - - -
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 825.000,00 - 825.000,00 - 825.000,00 -
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS - 204.250,00 - 204.250,00 - 204.250,00
40111 IGV - CUENTA PROPIA 96.049,20 84.151,48 11.897,72 - 11.897,72 -

40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA 33.376,00 8.900,00 24.476,00 - 24.476,00 -
4031 ESSALUD 19.800,00 22.757,00 - 2.957,00 - 2.957,00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 223.079,00 225.817,00 - 2.738,00 - 2.738,00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 600.549,20 600.549,20 - - - -
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 24.156,00 27.764,00 - 3.608,00 - 3.608,00
50 CAPITAL - 650.000,00 - 650.000,00 - 650.000,00
58 RESERVAS - 30.000,00 - 30.000,00 - 30.000,00
59 RESULTADOS ACUMULADOS - 379,00 - 379,00 - 379,00
60 COMPRAS 169.300,00 - 169.300,00 - - -
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 169.300,00 169.300,00 - - - - -
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 269.867,00 - 269.867,00 - - -
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 339.640,00 - 339.640,00 - - -
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 30.500,00 - 30.500,00 - - -
70 VENTAS - 800.507,00 - 800.507,00 - - 800.507,00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS - 809.307,00 - 809.307,00 809.307,00 - -
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN. 666.307,00 - 666.307,00 - 666.307,00 - - 666.307,00 -
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 80.945,00 - 80.945,00 - 80.945,00 - - 80.945,00 -
95 GASTOS DE VENTAS. 62.055,00 - 62.055,00 - 62.055,00 - - 62.055,00 -
Total 5.545.054,88 5.545.054,88 2.503.746,00 2.503.746,00 809.307,00 809.307,00 885.132,00 893.932,00 809.307.00 800.507,00
Resultado del Ejercicio 8.800,00 8.800,00
36
9.3. ESTADO DE RESULTADOS
HOTEL ANGARAES EIRL

ESTADO DE RESULTADOS
POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
EN MILES DE SOLES
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas Netas (ingresos operacionales) 800.507,00
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS 800.507,00
Costo de ventas 666.307,00
TOTAL COSTOS OPERACIONALES 666.307,00
Utilidad Bruta 134.200,00
Gastos Operacionales
Gastos de Administración -80.945,00
Gastos de Venta -62.055,00
ganancia (perdida) por venta de activo -
otros ingresos -
otros gastos
UTILIDAD OPERATIVA -8.800,00
ingresos financieros -
gastos financieros -
RESULTADO ANTES DE PARTICIONES Y DEL -8.800,00
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la renta (30%) -
utilidad o pérdida neta del ejercicio - 8.800,00
37
9.3. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
HOTEL ANGARAES EIRL

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1.032,80
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – 22.725,48 OTRAS CUENTAS POR 9.303,00
TERCEROS PAGAR
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 36.373,72 PROVISIONES -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 60.132,00 PASIVO DIFERIDO -
TOTAL PASIVO 9.303,00
ACTIVO NO CORRIENTE
IME NETO 620.750,00 PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 620.750,00 CAPITAL 650.000,00
RESERVAS 30.000,00
RESULTADOS -8.421,00
ACUMULADOS
TOTAL PATRIMONIO 671.579,00
TOTAL ACTIVO 680.882,00 TOTAL PASIVO Y 680.882,00
PATRIMONIO
38
CONCLUSIÓN
Se llega a la conclusión de que la empresa hotelera posee características

generales (gran diversidad y complejidad, rigidez de la oferta, condicionamiento
a factores exógenos y demanda elástica) y características económico financieras
(naturaleza de su producto, ciclos de operaciones cortos, inestabilidad o
fluctuación de los ingresos, la estructura de costos caracterizada por su alta
porción de costos fijos) que la diferencian del resto de las actividades comerciales
e industriales.
39
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
1. Ayala, E. (2002). Contabilidad I. (2º ed.). Lima – Perú: Universidad El

Pacifico.
2. Rojas, D. (2002). Contabilidad básica. Enfoque práctico con aplicaciones
informáticas. Bogotá Colombia: Pearson
3. Zeballos, E. (2004). Fundamentos de contabilidad. (2º ed.). Lima – Perú:
Juventud S.A
4. PROMPERÚ: (Comisión de Promoción del Perú para la Exportación y el
Turismo)
5. Disponible en página web: http://www.promperu.gob.pe/
6. BADATUR: (Base de Datos Turísticos del Perú)
40

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"AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCION E IMPUNIDAD"

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

CATEDRA : CONTABILIDAD ESPECIALIZADA

CATEDRÁTICO : C.P.C. ROJAS BALVIN PERCY

ALUMNOS : CCANTO APACCLLA ROCIO ROXANA

DE LA CRUZ CASTILLO JULIO

MAYHUA PAYTAN WALTER

Este trabajo está dedicado a los maestros quienes

La Contabilidad Hotelera en el contexto empresarial tiene como objetivo

Reconociendo que la actividad turística implica la prestación de servicios, la venta

Como toda empresa, la contabilidad constituye un elemento fundamental para

Son aquellos establecimientos que facilitan alojamiento con o sin servicios

i. La venta de los servicios de hoteles (micro productos) tiene

j. Validez limitada en el tiempo y rigidez en el espacio.

k. En el turismo el producto se consume en el lugar de producción.

l. El hotel de prestación de servicios tiene una unidad de tiempo y

 ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACION HOTELERA

La Contabilidad debe diseñarse en base a la distribución, al departamento

CUENTAS APLICABLE AL SECTOR HOTELERO

1.2 CONTABILIDAD HOTELERA

 DERECHOS DEL HUÉSPED

El empleador debe elaborar un reporte mensual del pago que realice,

El empleador deberá mantener los comprobantes de haber realizado

Los costos de un hotel pueden ser:

En sentido general la mayoría de los hoteles tienen una alta

 FUENTES DE INGRESO Y SU CONTABILIZACION

 ASIENTOS CONTABLES POR TIPO DE SERVICIO

COSTO DE LICORES Y BEBIDAS: Sigue el mismo tratamiento a los alimentos no

 Compra de alimentos y bebidas:

 Compra en la recepción en un matrimonio:

COSTOS DE MANO DE OBRA: Si el personal realiza algunos trabajos en el hotel,

CUENTAS CORRIENTE 30.000 IGV 500

TERRENOS 15.000 IMPUESTO A LA RENTA 8.900

CLIENTES 100.000 ESSALUD 2.057

EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES 600.000 AFP INTEGRA 2.510

MAQUINARIA Y EQUIPO 100.000 BENEFICIOS SOCIALES 1.904

MUEBLES Y ENSERES 25.000 CAPITAL SOCIAL 650.000

DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES -3.750

b) La planilla de remuneraciones del hotel comprende:

SUELDOS 100.000 10.980 89.020 9.000

JORNALES 130.000 14.274 115.726 11.700

230.000 25.254 204.746 20.700

Todos los trabajadores se encuentran afiliados a la AFP integra.

GASTOS ADMINSITRATIVOS 20% 50.140 3.833 ESSALUD 20.700

GASTOS DE VENTAS 13% 32.591 2.492 REMUNERACION 250.700

100% 250.700 19.167 CTS 19.167

Los gastos relacionados con la planilla de remuneraciones en el ejercicio se pagan con:

EJERCICIOS REMUNERACION AFP ESSALUD CTS TOTAL

ANTERIOR - 2.510 2.057 1.904 6.471

ACTUAL 204.746 21.646 17.743 16.429 260.564

204.746 24.156 19.800 18.333 267.035

c) Los servicios de hospedaje y alimentación del hotel se prestan a sujetos domiciliados y

ENERO 49.536 26.570 4.783 80.889 69.103

FEBRERO 44.335 32.187 5.794 82.316 82.143

MARZO 29.077 23.100 4.158 56.335 65.257

ABRIL 43.250 38.022 6.844 88.116 77.853

MAYO 15.000 25.000 4.500 44.500 59.332

JUNIO 17.935 23.000 4.140 45.075 45.120

JULIO 50.047 45.000 8.100 103.147 84.166

AGOSTO 24.415 55.000 9.900 89.315 94.442

SEPTIEMBRE 35.626 30.407 5.473 71.506 77.828

NOVIEMBRE 52.000 19.000 3.420 74.420 66.483

DICIEMBRE 55.000 20.000 3.600 78.600 77.403