Modulo Contabilidad Hotelera

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES
CENTRO DE APOYO SANTO DOMINGO
FACULTAD DIRECCIÓN DE EMPRESAS

ESCUELA : PROCESOS CONTABLES EMPRESAS HOTELERAS
MODULO PROCESOS CONTABLES DE EMPRESAS HOTELERAS
NOMBRE ESTUDIANTE: …………………………………
CUARTO NIVEL AUDITORIA SECCIÓN MATUTINA
TUTOR. MGS.
2013
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TÍTULO: PROCESOS CONTABLES DE EMPRESAS HOTELERAS Y
TURÍSTICAS
1.- INTRODUCCIÓN:
La actividad hotelera, es una actividad mercantil de venta de servicios de alojamiento y

gastronomía fundamentalmente, ésta tiene características generales y económicas financieras
especiales que la diferencian de otras actividades comerciales e industriales. Algunas de las
características generales de este sector son: gran diversidad y complejidad, rigidez de la
oferta, condicionamiento a factores exógenos y demanda elástica.
Las actividades hoteleras y afines como otros lugares de alojamiento, constituyen servicios
que prestan las personas naturales o jurídicas a clientes a fin de satisfacer en forma apropiada
las necesidades de hospedaje, distracción, alimentación, y otros servicios complementarios
durante la estadía de las personas hospedadas. Existe una amplia gama de hoteles y afines que
se diferencian por su tamaño, los servicios que prestan, estilo, la ubicación, pero, todos tratan
de brindar lo mejor de sus posibilidades, buena imagen y permanencia; lo importante es
brindar la más alta calidad posible del servicio; comprendiendo toda una organización e
infraestructura a fin de responder de la mejor manera frente a los consumidores; una
característica fundamental de un hotel está en dar un buen servicio a los clientes, tanto en la
cultura y atención que deben tener los empleados del hotel.
Las actividades hoteleras constituyen al desarrollo socioeconómico del país, pues, están
íntimamente vinculados con el turismo local e internacional, formando al mismo tiempo una
importante fuente de ingresos y de empleos directos e indirectos y tienen un peso importante
en la economía mundial, así como también el desarrollo de actividades productivas y
económicas en general.
La hotelería se caracteriza por la complejidad y cantidad de los procesos que se realizan, para
prestar los servicios de alojamiento, gastronomía y otros de carácter personal, comercial o
recreativo que se ofrece en esta actividad, es por ello que aparece El SUCH (Sistema Único de
Contabilidad Hotelera) que establece el método del costo departamental o por área de
presupuesto, calculándose para cada departamento el costo de la mercancía vendida, los
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salarios directos y los gastos directos de departamento, obteniéndose el resultado
departamental, no obstante este sistema no se aparta y de hecho es consistente con las Normas
y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, correspondiendo también cada vez
más a los ordenadores o computadoras la realización de estas tareas permitiendo sacar mayor
provecho de la contabilidad utilizándose un procesamiento de datos ya que todas las
empresas están obligadas, por ley, a llevar a cabo un registro contable para conocer la
situación real de la empresa que suele centrarse en analizar los ingresos y costes de cada
actividad, la cantidad de recursos utilizados, así como la cantidad de trabajo o la depreciación
de la maquinaria, equipos o edificios, permitiendo obtener información periódica y ayuda en
la toma de decisiones difíciles, como es la determinación del precio de venta del servicio,
cuáles deben ser los gastos de capital o los diferentes métodos de financiación por lo cual el
Control Tributario constituye un instrumento fundamental en la planificación de las
actividades de la empresa, mediante métodos y estrategias de acuerdo a las leyes que existen
en el país para hacer frente a los cambios que van experimentando así como el permanente
desarrollo y aplicación de las nuevas tecnologías para el control de las operaciones.
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2. ARTICULACIONES DIDÁCTICAS
2.1.- Contabilidad Hotelera
Características
SUCH
2.2.- Actividad Hotelera - Concepto
2.3.- Estructura orgánica y funcional del Hotel
2.4.- Área de Recepción - Control Contable
2.5.- Bar-Restaurante - Control de Ventas
2.6.- Costo de Ventas Alimentos y Bebidas
2.7.- Inventario Alimentos y Bebidas
2.8- Gastos Departamentales
2.9.- Área de Lavandería - Control Contable
2.10.- Teléfono- Control Contable
2.11.- Activos Fijos – Compra de activos-Métodos de Recepción
2.12.- Estados Financieros
2.13.- Impuestos y Obligaciones de las Empresas Hoteleras
2.14.- Servicios Complementarios
3. DESARROLLO DE LAS ARTICULACIONES DIDÁCTICAS

3.1.- Contabilidad Hotelera
Los sistemas de contabilidad en las actividades de hotelería se adjuntan a sus propias
características y naturaleza, dependiendo de la organización y servicios que tenga cada hotel.
Una vez identificado el tipo de organización, sus áreas, departamentos y servicios la
contabilidad debe diseñarse en base a la distribución de los departamentos, ya que cada uno
de ellos generan costos y no todos generan ingresos tal es el caso del área administrativa, por
ejemplo.
La parte medular de la contabilidad de Hoteles está dado por la precisión de costos de
ingresos imputables a cada departamento: habitaciones, comedor, bar – restaurante, bebidas,
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lavado y planchado de ropa, casino, teléfono, salas de conferencias, banquetes, canchas
deportivas, etc. Según la infraestructura del Hotel.
Característica especial en la contabilidad hotelera constituye la oportunidad en la cual deben
manejarse las cuentas contables, tomando en consideración que los servicios que presta el
hotel. Tiene un estilo de “rapidez” y en este lapso habrá de registrar contablemente a su
oportunidad, así por ejemplo: Si u cliente o huésped utiliza el teléfono hay que cargarlo a su
cuenta el valor de la llamada; si esta lavada su ropa, el valor se lo cargara antes de entregarla;
si consumió comidas y bebidas igual se lo cargará a su cuenta tan pronto se obtuvo la cuenta.
Otras cuentas que se utilizan en los hoteles no se diferencian con otro tipo de negocio por
ejemplo: remuneraciones del personal cuentas por pagar, préstamos, depreciaciones,
amortizaciones, gastos diferidos, etc. Tienen el mismo tratamiento general.
El uso “Diarios Especiales” como los de: compras, caja, bodegas es una característica en los
hoteles aplicando inclusive a la modalidad de columnaria porque permite correlacionar las
cuentas con los departamentos respectivos que generan costos, ventas, ingresos, salidas de
requisiciones alimentos, bebidas, materiales, etc.
El diario general adsorbe el resumen de los “diarios especiales” y de las demás transacciones
no constante en ellos lográndose la consolidación de las transacciones aunque es válido
también mayorizar tanto desde el diario general como desde los diarios especiales.
El SUCH establece el método del costo departamental o por área de presupuesto,
calculándose para cada departamento el costo de la mercancía vendida, los salarios directos y
los gastos directos del departamento, obteniéndose el resultado departamental. En el costo
departamental no se incluyen los cargos fijos.
3.3. ACTIVIDAD HOTELERA.

La actividad de hotelería escuna actividad mercantil de venta de servicios de alojamiento y
gastronomía fundamentalmente esta tiene características generales y económicas financieras
especiales que la diferencian de otras actividades comerciales e industriales. Alguna de as
características generales de este sector son: gran diversidad y complejidad, rigidez de la
oferta, condicionamiento a factores exógenos y demanda elástica.
Las actividades hoteleras y afines como otros lugares de alojamiento constituyen servicios
que prestan a las personas naturales o jurídicas a clientes a fin de satisfacer en una forma
apropiada las necesidades para alojamiento, distracción, alimentación, etc.
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El servicio de hotelería comprende toda una organización e infraestructura a fin de responder
de la mejor manera frente a la clientela por actividades.
Existe amplia gama de hoteles y afines que se diferencian por su tamaño, los servicios que
prestan, el estilo, la ubicación, pero todos tratan de brindar lo mejor de sus posibilidades
buena imagen y permanencia. Lo importante es brindar la mas alta calidad posible del
servicio.
Las actividades hoteleras contribuyen al desarrollo socioeconómico del país, pues están
íntimamente vinculados al turismo local e internacional, constituyendo al mismo tiempo una
importante fuente de ingresos de empleo, así también como el desarrollo de actividades
productivas y económicas en general.
El servicio de hotelería comprende la disposición de habitaciones, comida y otros servicios
complementarios que satisfagan la estadía de las personas alojadas.
El cliente – huésped de un hotel espera que la atención que éste le brinde satisfaga a plenitud
sus expectativas de tal suerte que encuentre comodidad y tranquilidad personal durante los
días de permanencia.
Además de los servicios básicos requeridos para el funcionamiento de un hotel y dependiendo
de la categoría autorizada por las autoridades correspondientes existen servicios
complementarios entre ellos: lavado de ropa, piscinas, casino, teléfono, canchas deportivas,
discoteca, sala de conferencias, de eventos, etc.
Una característica fundamental de un hotel esta en dar un buen servicio a los clientes, tanto en
el servicio que presta como es la cultura y atención que deben tener los empleados del hotel.
3.4. CARACTERISTICA DE UNA EMPRESA HOTELERA.

Entre las características económicas y financieras especiales se destacan las siguientes:
La naturaleza del producto hotelero.- La naturaleza o características del producto vendido
por una industria cualquiera es de considerable importancia para ésta por un buen número de
razones; un producto duradero puede almacenarse por largos períodos de tiempo y mantenerse
en grandes cantidades para asumir en los picos de la demanda; durante los periodos de alza de
precios existe la posibilidad de vender a un precio aumentado un producto que fue producido
algunos meses atrás a un costo relativamente bajo.
El producto del hotel es enteramente diferente en el área de alojamiento una habitación que no
ha sido vendida es una pérdida de ingresos irrecuperables. En forma similar, en el área de
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gastronomía una parte de la comida que no se vende es perecedera tanto en forma de materia
prima como elaborada.
Las características de su ciclo de operaciones.- En algunas actividades industriales o
comerciales es largo el tiempo que transcurre desde la compra y recepción de las materias
primas para la producción o mercancías para la venta y al momento de la venta del producto
terminado, algunas veces muchos meses. Otra de las características básicas de la actividad
económica financiera del hotel es lo corto de su ciclo de operaciones, ya que las operaciones
prácticamente son diarias. Los comestibles recibidos por la mañana a menudo se procesan
más tarde esa misma mañana y se venden el mismo día.
La inestabilidad o fluctuación de los ingresos.- Una de las características más importantes
de la actividad hotelera, lo constituye la variabilidad de su ciclo de operaciones ya sea anual,
los días de la semana o las horas del día. Lo que provoca una inestabilidad o fluctuación en
los ingresos.
La estructura de costos de un hotel.- El costo de operaciones de un hotel es decir el costo de
la producción o prestación de sus servicios puede definirse como la expresión monetaria de
los recursos de todo tipo de empleados en el proceso de atención a los huéspedes y usuarios
de los servicio de un hotel, incluyen los gastos por concepto de comestibles, bebidas,
materiales de todo tipo.
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4.ESTRUCTURA ORGÁNICA Y FUNCIONAL.
4.1 ORGANIGRAMA
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
GERENTE GENERAL Secretaria
SUBGERENTE Secretaria
HABITACIONES ALIMENTOS Y BEBIDAS DEPARTAMENTOS

MENORES
DEPARTAMENT
O
AUDITORÍA
FINANCIERO INTERNA COMPRA DE PREPARACIÓN RESTAURAN BAR Teléfono
RECEPCIÓN ROPERIA SERVICIOS ALIMENTOS ALIMENTOS TE
Contador Auditor Lavandería

Capitán de Jefe de bar
general interno Jefe de Ama de Valet
Botones Almacenista Maitre
recepción llaves Chefs
Cantineros
Auxiliar Tienda de regalos
Auditor Ayudante Botones Ayudantes Jefe de cocina Capitán o
contable Recepcionista DE PISO jefe de
nocturno
meseros Meseros
Floristería
Cajero Camarista Elevadorista Cocineros,
Recepcionista Auditores de Información
ingresos y Telefonista Meseros
auxiliares Peluquería
Mozos Portero Y Reposteros
Cajero VALET
restaurante y
bares similares
Panaderos
Lava platos y
8 pincher,
marmiton
4.2. FUNCIONES
AUDITORÍA EXTERNA
Son los servicios que prestan un profesional independiente, con objeto de dar una opinión
sobre los estados financieros, mediante un dictamen que éste emite.
DIRECTOR GENERAL
Es nombrado por el consejo de administración y sus funciones son las funciones siguientes:
 Establecer los objetivos y las políticas a seguir.
 Proponer el tipo de organización que se llevará a cabo para el hotel.
 Determinar el presupuesto que se dará a cada uno de los departamentos.
 Trabajar conjuntamente con el consejo de administración
AUDITOR INTERNO
Es aquel que lleva a cabo la auditoría interna de un hotel, la cual puede ser especial o
detallada, durante un ejercicio o periodo determinado. Sus funciones son:
 Colaborar en la preparación de los diversos instructivos, administrativos y de
operación.
 Llevar un control adecuado de los diversos bienes propiedad del hotel.
 Colaborar en el análisis de toda la información estadística y financiera.
CONTRALOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS

Se encarga de crear los sistemas, procedimientos y tiempos para lograr un objetivo y
posteriormente supervisarlo. Entre sus principales funciones están las siguientes:
 Comparar lo real con lo planeado y llegara lo que se determinó.
 Revisar las cortesías.
 Hacer los inventarios físicos en los almacenes.
 Elaborar la conciliación de alimentos y bebidas.
SUBCONTADOR
Es el encargado de auxiliar al contador general en todos los trabajos que le sean
encomendados por éste. Entre las funciones que realiza son las siguientes:
 Verificar las operaciones aritméticas y los comprobantes correspondientes de los
ingresos y egresos habidos en caja.
 Realizar periódicamente arqueos de los documentos en poder de los abogados.
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 Controlar las tarjetas auxiliares de los activos fijos, elaborando las pólizas
correspondientes, para aplicar su depreciación.
 Comprobar mensualmente si la relación de documentos y cuentas por cobrar coincide
con el saldo que figura en los registros del departamento de crédito y cobranzas.
GERENTE DE CRÉDITO Y COBRANZA
En general sus funciones no prestan rasgos característicos del ramo hotelero, sino que son
similares a las de cualquier negocio, por lo que no se considera necesario ahondar en el
puesto. Algunas de sus funciones son las siguientes:
 Supervisar cobros a clientes.

 Custodiar cuentas y documentos por cobrar.
 Enviar correspondencia de cobro a clientes.
 Controlar las tarjetas de crédito.
 Controlar los cupones de agencias.
 Supervisar a los cobradores.
 Formular estados de antigüedad de saldos.
 Supervisar archivos.
CONTROLADOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS
Se encarga de crear los sistemas, procedimientos y tiempos para lograr un objetivo y,

posteriormente. Entre sus funciones tenemos las siguientes:
 Comparar lo real con lo planeado y llegar a lo que se determinó.

 Verificar que las requisiciones estén debidamente autorizadas.
 Revisar porciones y preparación de platillos, así como los insumos utilizados para su
elaboración.
 Verificar que toda salida de alimentos y bebidas esté amparadas por un formato.
 Revisar las cortesías.
 Valorar las transferencias efectuadas entre los diversos departamentos.
 Hacer los inventarios físicos en los almacenes.
 Elaborar la conciliación de alimentos y bebidas.
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GERENTE GENERAL
Es el encarga de lograr los objetivos y políticas establecidas por el director general, de
acuerdo con la organización que éste ha dispuesto. Dentro de sus principales funciones están:
 Supervisar el perfecto funcionamiento de todos los departamentos, coordinar sus
diversas actividades y delegar oportunamente en los jefes departamentales.
 Establecer las políticas a seguir en las relaciones del Hotel con los empleados y
sindicatos.
GERENTE DE COMPRAS
Depende directamente del controlador general y es el que se encarga de establecer sistemas y

procedimientos que permitan ejecuta el plan de compras normales y de emergencia, al menor
costo posible, sin perjuicio de la calidad y del los plazos de entrega. Entre sus principales
funciones están las siguientes:
 Establecer sistemas actualizadas de control de proveedores y existencias.

 Revisar constantemente la existencias y movimiento de artículos para evitar las sobre
inversiones, llevando estadísticas de consumo.
 Elaborar anualmente el presupuesto de la unidad a su cargo y vigilar el ejercicio.
 Establecer el registro de proveedores y cotizaciones por artículo.
GERENTE DE PERSONAL
Es el personal a quien, a menudo, se le encomienda gestiones de relaciones públicas, tareas de

supervisión, dirección y organización de actividades sociales y deportivas, todo ello aparte de
sus funciones específicas que son:
 Recibir y clasificar las solicitudes de empleo por departamentos y puestos.

 Presentar aspirantes, a solicitud de los jefes de departamentos, para cubrir plazas
vacantes, previa selección de candidatos.
 Representar a la empresa ante las organizaciones oficiales de trabajo.
 Controlar faltas, retardos, castigos, etc.
 Tener actualizadas las leyes y reglamentos relativos al trabajo.
 Vigilar el cumplimiento del reglamento interior de trabajo.
 Fungir como representante de la empresa en cuestiones sindicales.
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GERENTE RESIDENTE
Es el responsable, ante la gerencia general, de todas las actividades encaminadas a un mejor

aprovechamiento, de la oferta de habitaciones que tiene el establecimiento. Sus funciones son
las siguientes:
 Planificar, organizar, coordinar y supervisar los servicios que son realizados al

alojamiento de los huéspedes y todas las acciones encaminadas a la venta de
habitaciones.
 Supervisar e intervenir en todos los departamentos o secciones que de él depende.
 Supervisar el servicio que se presta a la llegada de los clientes al mostrador de
recepción y la higiene y presentación del personal a sus órdenes.
GERENTE DE ALIMENTOS Y BEBIDAS
Depende directamente del gerente general y sus funciones son las siguientes:
 Dirigir las secciones componentes del departamento de alimentos y bebidas.

 Trabajar de forma coordinada con compras, contabilidad y costos.
 Supervisar los almacenes y la preparación de platillos.
 Trabajar junto con el contralor de alimentos y bebidas en la reducción de los gastos y
costos de su departamento.
 Implantar controles, vigilar la disciplina de su personal.
GERENTE DE VENTAS
Se encarga de producir los mayores ingresos con la venta de servicios del hotel y lograr su
máxima ocupación, de convencer a los clientes potenciales de la calidad y precio de los
servicios y de lograr que los adquiera. Entre sus principales funciones están:
 Planear la promoción y venta de los servicios.

 Elaborar el presupuesto de ventas.
 Indicar los pronósticos de ventas.
 Conocer los reglamentos interiores del trabajo.
 Conocer los productos y servicios que ofrece el establecimiento.
 Comprender exactamente el funcionamiento del hotel.
 Saber las tarifas de habitaciones, alimentos y bebidas.
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GERENTE GENERAL
Es el encarga de lograr los objetivos y políticas establecidas por el director general, de
acuerdo con la organización que éste ha dispuesto. Dentro de sus principales funciones están:
 Supervisar el perfecto funcionamiento de todos los departamentos, coordinar sus
diversas actividades y delegar oportunamente en los jefes departamentales.
 Establecer las políticas a seguir en las relaciones del Hotel con los empleados y
sindicatos.
CONTADOR GENERAL
Es el encargado de llevar la contabilidad del Hotel y hacer los pagos de todos los impuestos a
los que está sujeto éste, así como proporcionar la información contable, financiera y fiscal que
le sea requerida. Sus funciones son las siguientes:
 Lleva al día los libros oficiales y auxiliares con todos los registros contables, preparar
los diversos estados financieros dentro de las fechas previstas y determinar los
resultados de operación.
 Preparar el programa mensual de pagos a proveedores, otras operaciones financieras y
la nómina de los empleados, con el fin de determinar las necesidades de efectivo en
cada momento.
 Estar al tanto de todas las leyes fiscales y municipales, tanto federales como estatales,
para l oportuno pago de los impuestos, prestando total atención a la correcta aplicación
de las tasas de amortización y depreciación.
 Renovara su debido tiempo los diversos seguros contratados como cobertura del hotel,
encargándose de cobrar las cantidades correspondientes en caso de algún siniestro.
 Calcular al fin del ejercicio contable, las utilidades que deben repartirse entre los
empleados.
AUDITOR DE INGRESOS
Es el encargado de practicar la auditoria de los ingresos sobre las operaciones realizadas en la
empresa durante un día. Dicha revisión se lleva a cabo con base en los papeles de trabajo del
auditor nocturno. Entre sus funciones se encuentran las siguientes:
 Asistir a las juntas que requieran su presencia.
 Seleccionar y contratar el personal de auditoria nocturna y de ingresos.
 Investigar el origen de las anomalías reportadas por auditoria nocturna.
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 Llevar el control de consumos y cortesías de funcionarios y empleados y pasarlo
diariamente a controlaría.
 Controlar los depósitos para reservaciones.
 Investigar el origen de los cargos por responsabilidades a funcionarios y empleados.
 Controlar los depósitos para banquetes y eventos.
 Elaborar el programa de arqueos mensuales y coordinar, con el auditor nocturno, que
éstos se lleven a cabo.
 Realizar trabajos especiales solicitados por el asistente del contador general.
 Adiestrar y supervisar al personal a su cargo en cuanto al desempeño de sus
actividades, así como a su comportamiento y a sus relaciones humanas.
AUDITOR NOCTURNO
Es el encargado de practicar por la noche la auditoría de las operaciones realizadas en la
empresa durante el día. Algunas de sus funciones son las siguientes:
 Verificar los movimientos de ingresos en general, incluyendo las cuentas de
huéspedes por los diferentes conceptos de ventas.
 Comprobar el movimiento de ingresos por medio de los informes que rinden los
cajeros de recepción.
 Supervisar la labor de sus auxiliares.
 Mantener actualizado el saldo en la cuenta de huéspedes, así como, en la cuenta de
depósitos para reservaciones.
AMA DE LLAVES
El objetivo de un hotel es vender servicios por tanto es necesario una habitación limpia y
atractiva, además de otros servicios, lo cual repercute en el buen concepto que los huéspedes
se forman del hotel dependiendo de estos el incremento de los clientes. Los anterior implica
que el departamento de ama de llaves, que es el encargado de lograr y realizar el objetivo
principal que acabamos de mencionar sea de vital importancia en cualquier hotel, sin importar
el tamaño ya sea un hotel modesto o uno de gran turismo. Entre sus funciones están las
siguientes:
 Ser responsable de las habitaciones en general.
 Controlar los suministros de ropa blanca y artículos de limpieza.
 Custodiar las llaves maestras del hotel.
 Controlar el servicio de guardería infantil.
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 Ser responsable de los uniformes del hotel.
 Solicitar los servicios del departamento de mantenimiento de algún área bajo su
responsabilidad.
 Resguardar los objetos que los huéspedes olvidan en habitaciones del hotel.
JEFE DE COCINA
Es el responsable ante la gerencia de alimentos y bebidas, de las actividades relacionadas con
la preparación de los platillos o especialidades culinarias que presentan el establecimiento a
sus clientes. Realiza las siguientes funciones:
 Organiza, supervisar y coordinar el desarrollo del trabajo en las cocinas del
establecimiento.
 Supervisar la puesta a punto.
 Controlar el aprovechamiento de los ingredientes.
 Verificarla elaboración y preparación de los platillos.
 Programar según las políticas del hotel, un determinado menús – carta, que rotaran en
un periodo establecido.
 Elaborar los platillos que por su dificultad o delicadeza estime necesarios.
 Supervisar el trabajo y las especialidades que realiza el encargo de la repostería.
 Supervisar el trabajo de todas las cocinas del establecimiento.
 Informar a su personal todo lo referente a la elaboración de los platillos sean menú o a
la carta.
PORTERO
Es el encargado de vigilar la salida de los huéspedes, así como de cotejarla con el registro
(check in). entre sus funciones se encuentran las siguientes:
 Esperar al huésped que entra o sale del hotel.
 Transportar el equipaje.
 Controlarlas llaves del los automóviles de los clientes.
 Recibir los automóviles y entregar al huésped el comprobante correspondiente.
 Elaborar el reporte diario de servicios.
RECEPCIONISTA
Son las personas encargadas de asignar a los clientes. Entre estas funciones están las
siguientes:
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 Cotejar las reservaciones contra el tarjetero numérico.
 Superar las reservaciones en: reservaciones limite, garantizadas, de grupos y
reservaciones especiales.
 Asignar habitaciones a reservaciones especiales y grupos.
 Elaborar pre registros a grupos y reservaciones a clientes asiduos.
 Elaborar el conteo de ocupación.
 Controlar la correspondencia de huéspedes.
 Desempeñar funciones de informador.
 Controlar los folios.
 Llevar al día los archivos de información.
CAJERO RECEPCIONISTA
Son aquellos que se encargan de los cobros y salidas de los huéspedes así como de las
declaraciones e información que estos soliciten durante el día. Realiza las siguientes
funciones.
 Proporcionar cajas de seguridad a los huéspedes que lo pidan, verificar que devuelvan
la llave cuando termine su estancia en el hotel.
 Recabar la información en recepción de los depósitos para reservaciones de los
huéspedes.
 Prestar especial atención a los grupos para llevar en forma correcta, tanto las cuentas
maestras, como las individuales.
 Llevar al día el estado de cuenta de cada huésped haciendo los respectivos cargos por
la renta diaria del cuarto y por los servicios que se le presten en los diversos
departamentos.
 Entregar al botones el comprobante del pago del huésped una vez que este ultimo
liquidó su cuenta para sacar equipaje.
CAMARISTA
Son aquellas que se encargan de la limpieza, cuidado del estado optimo de las habitaciones.
Entre sus funciones están las siguientes:
 Realizar la limpieza y mantenimiento de las habitaciones.
 Permanecer uniformadas.
 Arreglar su charola y utensilios para cuartos.
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 Recoger el total de cubetas, trapeadores, etc.
 Poner la ropa limpia y asear los cuartos.
 Recoger la ropa sucia y enviarla a ropería, hacer recuento de los pisos.
 Proporcionar mantenimiento en general al cuarto.
 Acomodar las pertenencias de los huéspedes.
 Reportar al valet la ropa para lavar o para tintorería.
 Limpiar todo el cuarto en caso salida y colocar los sellos de garantía correspondientes.
4.3. AREA RECEPCIÓN

4.3.1. PROCESO DE RESERVACIÓN DEL HUÉSPED
RECEPCIÓN
HUÉSPED CONTABILIDAD
Recibe la
solicitud de Recibe el
Solicita reservación de informe de
reservación del habitación. reservas diarias.
hotel.
Subgerencia Registra el
autoriza la depósito en el
Realiza asiento
depósito de reservación y
envía a contable.
reserva.
recepción.
Bloquea el
casillero de
reservación del
hotel.
Elabora la tarjeta
de reservación
del hotel.
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4.3.2. DOCUMENTOS DE REGISTRO RESERVACIÓN

HOTEL DULCE
AMANECER S.A
RUC: 1792153224001
DIRECCIÓN: Km. 5 Vía Quevedo
TELF.: 2754-058
RESERVACIÓN CONFIRMADA X
HOJA DE RESERVACIÓN EN LISTA DE ESPERA

NOMBRE: NATALY CARRASCO C.I Nº: 2300404835
1 MAYO 5 DE MAYO
LLEGADA 2015 SALIDA: 2015
HABITACIÓN
: 301 TIPO: SENCILLA CUARTO Nº:
Nº
TARIFA: $50 PERSONAS: 2
TERRESTR
LLEGA VÍA: E HORA: 9H00
COCHE PLACAS Nº JPG0098
0988772727
HECHA POR: MARIA N. TELEF.: 2
FORMA DE DEPÓSITO
PAGO: EFECTIVO Nº 09029843
OBSERVACIONES:
REQUIERE CAMA ADICIONAL PARA
NIÑO

Tomada
Fecha por

ASIENTO CONTABLE
EJEMPLO:
La Srta. Nataly Carrasco se hospeda en el Hotel “Dulce Amanecer”, realiza una reservación
con plan solo habitación más impuesto, deposita $80.00 en el banco a la cuenta del Hotel.
HOTEL “DULCE AMANECER”
LIBRO DIARIO
FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
13/04/09 _1_
Banco 80.00
18
Depósito Reservación Habitación 80.00
P/R Depósito para reservación
4.3.4 PROCESOS CHECK IN HUÉSPED
HUÉSPED RECEPCIÓN CONTABILIDAD
Llega al hotel en Revisa y confirma Cuenta Guest

la fecha la reservación. Ledger.
reservada.
Llena la tarjeta Elabora la tarjeta

de registro. de ingreso.
Abre la cuenta
guest ledger.
4.3.5 DOCUMENTO DE CONTROL – RECEPCIONISTA

HOTEL DULCE
AMANECER S.A
RUC: 1792153224001
TELF.: 2754-058
CONCENTRACIÓN RESERVACIONES
DEL DÍA FECHA:
NOMBRE: Nº HABITACIÓN HORA DEPÓSITO HECHA POR PAGA Nº OBSERVACIONES

PERS. Nº CLASE TIPO TARIFA LLEGADA DTO.

19
HOTEL DULCE
AMANECER S.A
RUC: 1792153224001
TELF.: 2754-058

TARJETA DE REGISTRO

NOMBRE: FECHA:
DIRECCIÓN HORA DE LLEGADA:
No. Cedula
Ciudadanía
No
Pasaporte
CUIDAD: PROVINCIA: CUARTO:
PROFESIÓN: TARIFA:
NACIONALIDAD: Nº PERSONAS:
COCHE PLACAS Nº EMPLEADO:
TLEF.
E –MAIL
FAX
FECHA DE
NACIMIENT
O
DESOCUPARÉ ESTA HABITACIÓN A LOS DÍAS
EL

Observación:
Firma

HOTEL DULCE AMANECER S.A
RUC: 1792153224001
TELF.: 2754-058
TIQUETES DE IDENTIFICACIÓN
20
DE ENTRADA Y SALIDA DEL HUÉSPED
NOMBRE: C.I/PASAPORTE
DIRECCIÓN HABITACIÓN:
TIPO
CUIDAD: PROVINCIA: CUARTO:
PROFESIÓN: TARIFA:
NACIONALIDAD: Nº PERSONAS:
COCHE PLACAS Nº EMPLEADO:
Observación:
DESOCUPARÉ ESTA HABITACIÓN A LOS DÍAS
FECHA DE LLEGADA: FECHA DE SALIDA:
FORMA DE PAGO: CASH
TARJETA DE CRÉD

CHEQUE Firma
4.3.6 DOCUMENTO DE CONTROL – CAJERO RECEPCIONISTA
HOTEL DULCE AMANECER S.A.

INFORME DE CAJERO RECEPCIONISTA
SANTO DOMINGO-ECUADOR
FECHA:
CAJERO:
VENTAS
EN EFECTIVO
TARJETA DE CRÉDITO
CUENTA DE HUÉSPEDES
RESERVACION
EXISTENCIAS DEL EFECTIVO
BILLETES
DE $ CANTIDAD TOTAL
100
50 1
20 5
10 53
5 22
1 52
MONEDAS
DE $ CANTIDAD TOTAL
1,00 1
0,50 2
0,25 2
0,10 6
0,05 7
0,01 4
21
CHEQUES
Nº BANCO TOTAL

TODO ADJUNTO
NETO A DEPÓSITAR
DIFERENCIA POR REEMBOLSAR
OBSERVACIONES:

4.3.7. DOCUMENTO DE CONTROL – AUDITOR NOCTURNO

RUC: 1792153224001
TELF.: 2754-058
RESUMEN GUEST LEDGER
Nº Habitación 101 102 201 501

Nº Personas
Habitación
Alimentos
Bebidas
Teléfono
Lavandería
Suman
12% IVA Bs
12% IVA Ss.
10% Propina Legal.
Sub-Total
Depósito
Cash
TC
Saldo

22
4.3.8. CUENTA GUEST LEDGER

HOTEL DULCE
AMANECER S.A
RUC: 1792153224001
TELF.: 2754-058
GUEST LEDGER
CAMILA
MWNDEZ
NOMBRE DEL CLIENTE:
CUARTO:
Nº DE PERSONAS:
FECHA DE LLEGADA:
FECHA DE SALIDA:
TIPO DE HABITACIÓN:
FECHA DETALLE CUARTO CARGOS CRÉDITO SALDO SALDO
ANTERIOR
-80
20-04 HABITACION 101 50 -30
21/04 HABITACION 101 50 20
22/04/09 HABITACION 101 50 70
TLEFONO 3.5 73.5
ALIMENTOS 35 108.5
Sub-total: 188.5
12% IVA Bienes:
4.2
12% IVA Servicios:
18.4
10% Propina Legal
18.5
TOTAL: 229.6
Abono -80
saldo

4.3.9.ASIENTOS CONTABLES
23
En el Hotel “Dulce Amanecer” la habitación 101 del Sr y Sra. Gómez y la habitación 102 del
Sr. Feliz se encuentran ocupadas.
El costo de habitación es de $100.00 diarios por 5 días, se realiza un depósito por reservación
por $500.00 desayuno $5.00, almuerzo -410.00 y cena $10.00

LIBRO DIARIO
13/04/09 _1_
Banco 100.00
Dep. Reserva Hospedaje 100.00
P/R Depósito para reservación
_2_
14/04/09 CxC Guest Ledger 1677.50
Ingreso Hospedaje 1000.00
Ingreso Alimentos 375.00
12% IVA Bienes por pagar 45.00
12% IVA servicios por pagar 120.00
10% Propina Legal 137.50
P/R
4.3.10 PROCESO CHECK OUT – HUÉSPED
RECEPCIÓN AUDITOR NOCTURNO CONTABILIDAD

24
Revisa los Recibe la factura y
documentos: Recibe las facturas y
resumen de ventas realiza los respectivos
Cuenta o Check diarias.
Guest Ledger. asientos.
Servicio
Telefónico
Servicio
Lavandería. Analiza y comprueba
diarios.
Elabora la factura
y cobra la misma.
Cajero
recepcionista
realiza el registro
de ventas.
Elabora el reporte
de venta o cuadre
de caja diario.
ASIENTO CONTABLE
El Sr. y Sra. Gómez pagan en efectivo y el Sr. Feliz realiza el pago con tarjeta de crédito.
LIBRO DIARIO
13/04/09 _1_
CxC City Ledger 1677.50
P/R
_2_
14/04/09 Caja 915.00
CxC Tarjeta de Crédito 262.50
Dep. Reserv. Hospedaje 500.00
25
P/R
4.4. BAR RESTAURANT VENTAS

4.4.1. PROCESO DE CONTROL DE VENTAS DE ALIMENTOS
RESTAURANT
BAR
26 Auditor Nocturno
Pedido Huésped  Factura
clientes varios  Check
 Auxilia de
ingresos
NO
El cajero de
restaurante
elabora el
informa de
DOCUMENTOS
ventas diario DE CONTROL – CAJERO RECEPCIONISTA
HOTEL DULCE AMANECER
RUC: 1792153224001
CHECK
27
RESTAURANTE EL CRISTAL

FECHA MESA MESERO Nº DE PERS. Nº DE HAB.

HUÉSPED:

CONCEPTO
CANTIDAD DETALLE P/UNIT. TOTAL

SUBTOTAL
12% IVA
10% PROPINA
Firma TOTAL

HOTEL DULCE AMANECER FACTURA Nº 001-001-001

RUC: 1792153224001
Autorización SRI Nº
DIRECCIÓN: Km. 5 Vía Quevedo 11060044965
TELF.: 2574-058
RESTAURANTE EL CRISTAL
CLIENTE: FECHA:
RUC:
DIRECCIÓN:
TELF.:

CANTIDAD DETALLE V/UNIT. TOTAL

Sub total 12%

_% DESCUENTO
SUBTOTAL 30,00
I.V.A 12%
F. AUTORIZADA CLIENTE TOTAL 30,00
IMPRENTA BUSTAMANTE Cía. Ltda. RUC. 0190116832001 Autorización Nº 2036
FORM. Nº DEL 001 AL 500- Enero / 2008 Válido para su Emisión hasta Enero/ 2009
ORIGINAL: CLIENTE / COPIA EMISOR
28
4.5. DOCUMENTO DE CONTROL – AUDITOR NOCTURNO
HOTEL MARRIOT S.A. FECHA:

INFORME DIARIO DE VENTAS CAJERA:
SANTO DOMINGO- ECUADOR
IVA CTAS. POR

FACT. Nº DE ALIMENTOS BEBIDAS 12% PROPINA PAGADO CUENTAS COBRAR Nº DE FUNCIONARIO Y EMPLEADOS OBSERVACIONES
LEGAL TOTA EN
Nº PERS. 10% L EFECTIVO POR COBRAR HUÉSPEDES CUARTO ALIMENTOS BEBIDAS

TOTAL
29
7.5.4 ASIENTOS CONTABLES
Se venden 850 platos de arroz con pollo a $ 3.80 c/u
LIBRO DIARIO
13/04/09 _1_
Caja 3940.00
Venta Alimentos 3230.00
12% IVA ventas Bienes 387.60
10% Propia Legal 323.00
14/04/09 _2_
Costo Venta 3230.00
Inv. Alimentos 3230.00
30
7.6 COSTO DE VENTA DE ALIMENTOS Y BEBIDAS
FLUJOGRAMA DE COMPRA DE ALIMENTOS
LIST STEWARD
COMPRA DE ALIMENTOS ALMACEN RECIBE EL PEDIDO CON
DA INFORME DE
LA ORDEN COMPRA O FACTURA
RECEPCION
INICIO CONTABILIDAD RECIBE

LA COMPRA INFORME Y
FACTURA
SE PREPARA LA
PEDIDO DEL JEFE COCINA LISTA STEWARD REGISTRA ASIENTO INVENTARIO
ORDEN DE CONTABLE
PEDIDO
PEDIDO RECIBE JEFE DE
COMPRAS
ECONOMO
REVISA Y
AUTORIZA
LA LIST
DEPARTAMENTO DE
COMPRA
ELABORA ORDEN DE COMPRA

Y FIRMA
AUTORIZACION
PROVEEDOR EXIJE FACTURA

AL JEFE DE COMPRAS
SUBGERENTE FIRMA CHEQUE

CON LA FACTURA Y
COMPROBANTE DE EGRESO (Nº 31
DE CHEQUE EMITIDO
7.6.1 COMPRA DE ALIMENTOS
Se compra 3000 libras de arroz $ 0,45 y se cancela con cheque.
COMPRA DE BEBIDAS
Se compra 100 botellas de Vino Rojo a $ 6,00 y se cancela con cheque.
HOTEL " DULCE AMANECER"
FECHA DETALLE CODIGO PARCIAL DEBE HABER

-1-
COMPRA ALIMENTOS 1,1,3,1,01 1.350,00
BANCO 1,1,1,2,01 1.336,50
1% RFIR BIENES POR
PAGAR 1,1,2,5,01 13,50
P/R Compra de alimentos
-2-
COMPRA BEBIDAS 1,1,3,1,02 600,00
12% IVA COMPRA BIENES 1,1,2,3,01 72,00
BANCO 1,1,1,2,01 666,00
1% RIFR BIENES POR
PAGAR 1,1,2,5,01 6,00
P/R Compra de bebidas

INVENTARIO: KÁRDEX
Método Fifo
Es un método utilizado en estructuras de datos, contabilidad de costes y teoría de colas.
Guarda analogía con las personas que esperan en una cola y van siendo atendidas en el orden
en que llegaron, es decir, que la primera persona que entra es la primera persona que sale.
Método Promedio Ponderado

Se basa en el supuesto de que tanto el costo de ventas como el de los inventarios finales deben
valuarse a un costo promedio, que tenga en cuenta el peso relativo del número de unidades
adquiridas a diferentes precios:
Costo de los artículos disponibles
Unidades disponibles para la venta
Cuando se utiliza el sistema permanente de inventarios pueden presentarse dos situaciones
que arrojarían resultados diferentes para la valuación del inventario final y la determinación
del costo de ventas. En la primera, si los costos únicamente se registran al final del período
32
(mes, trimestre, semestre o año), en esa fecha se calcula un sólo costo promedio. En la
segunda situación, los costos relacionados con las ventas se registran a medida en que ellas se
realizan y, por lo tanto, los costos promedio deben estimarse al momento de cada venta. Esto
obliga a calcular otro costo promedio ponderado después de cada nueva compra que se
realice, llegando así al método conocido bajo el nombre de "promedio móvil".
Con ajustes por inflación, el procedimiento es el mismo sólo que tomando en cuenta los
ajustes acumulados practicados a los inventarios iniciales y a las compras, cuando apliquen en
éste último caso:
Costo ajustado de los artículos disponibles
Unidades disponibles para la venta
El método de costo promedio ponderado es el de uso más difundido, en razón de que toma en
cuenta el flujo físico de los productos, especialmente cuando existe variación de precios y los
artículos se adquieren repetitivamente. A éste método se le señala, como una limitación, el
hecho de que los inventarios incorporan permanentemente costos antiguos que pueden
provocar alguna distorsión frente a precios más actuales. Sin embargo, esta limitación parece
que quedaría subsanada con la aplicación del sistema integral de ajustes por inflación y, más
aún, con una correcta distribución de dichos ajustes entre inventario final y costo de ventas.
PROMEDIO PONDERADO
INVENTARIO FINAL COSTO DE VENTAS

UNIDADES PRECIO TOTAL UNIDADES PRECIO TOTAL
1.200 34.48 41.382 840 34.48 28.967
500 34.48 17.242 750 34.48 25.864
400 34.48 13.794 290 34.48 10.001
2.100 34.48 72.418 1.880 34.48 64.832
Se desprende del anterior cuadro, que el método PEPS de valuación de inventarios subvalúa el
costo de ventas y, en consecuencia, incrementa la utilidad dada por el diferencial entre precio
y costo de venta, conllevando a un pago de mayores impuestos y debilitando
patrimonialmente a la empresa. El sistema promedio ponderado arroja unos resultados
intermedios entre UEPS y PEPS.
33
HOTEL DULCE ALMANECER
STEWARDS LIST - COCINA, OTROS

ARTICULOS
EXIST. ARTICULOS ORDEN RECIB PRECIO VALOR EXIST LACTEOS ORDEN RECIB. PRECIO VALOR
Carne de Res Leche Pasteurizada
Queso Blanco
Roti Dom.
Filete Queso Parmesano
Corn Beef Queso Cheddar
cerdos Enteros Mantequilla sin sal
Ternera Mantequilla con sal
Chivos Crema Leche
Cordero Entero
Longaniza
Jamon Cocido Aves
Salami Pollos
Frank Furter Hot Dog patos
Bacon (Tocinetas) Pavos
Lengua de Res Pavos dom.
Chorizos Hueveos
Patica de cerdo
Patica de vaca Dairy & varios
Costilla de cerdo Petit Cruyare
chuleta ahumada Aveset de Mesa
(chuleta cerdo) Sour Cream
Jamon pierna ahumada Cream Cheese
(pierna cosido ) Pullman Swis
Roquefor (or blue)
PESCADO Y MARISCO Camen bert
carite Mozarella
Colorado Queso americano
Mero Queso Picantino
Queso amarillo
Langosta Sosua
camarones Cottage Cheese
Cohrubia

34
Enc. Almacen recibido
solicitado por por visto por el depto. De costo
35
7.6.2 REQUISICION DE ALIMENTOS Y BEBIDAS

RESUMEN DIARIO DE REQUISICIONES
COMIDA
FUENTE IMPORTE

CARNES MARISCOS ABARROTES LACTEO VEGETALES TOTAL

FIRMA FIRMA


RESUMEN DIARIO DE REQUISICIONES
BEBIDAS FECHA
COSTO IMPORTE POTENCIAL
FUENTE IMPORTE

TOTAL TOTAL
LICOR CERVEZA REFRESCOS VINOS IMPORTE OTROS
CUENTA TOTAL

FIRMA FIRMA

36
7.6.3 CONCILIACION MENSUAL DEL INVENTARIO
HOTEL DULCE AMANECER HE- 003 - FA

RECONCILIACION MENSUAL
DE ALMACEN

PREPARADO POR:
FECHA_____________________ CONROLADOR DE COSTOS

COMIDA AVES PERECEDEROS ABARROTES PROD. LACTEOS TOTAL
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
IMPORTACIONES DIRECTAS
TOTAL DISPONIBLE
DESPACHOS SALIDA, KARDEX
INVENTARIO EN LIBROS
INVENTARIO FÍSICO
INVENTARIO POSTERIOR
INVENTARIO FINAL
DIFERENCIA DR. O (CR.)

BEBIDAS LICORES VINO CERVEZAS REFRESCOS TOTAL
INVENTARIO INCIAL
COMPRAS
IMPORTACIONES DIRECTAS
TOTAL DISPONIBLE
DESPACHOS SALIDA, KARDEX
INVENTARIO EN LIBROS
INVENTARIO FÍSICO
INVENTARIO POSTERIOR
INVENTARIO FINAL
DIFERENCIA DR. O (CR.)
37
38

RECONCILIACION DEL COSTO DE COMIDA Y BEBIDA
PARA EL MES DE ___ ___
200__

ALIMENTOS BEBIDA
INVENTARIO INICIAL INVENTARIO INICIAL
ALMACEN ALMACEN
COCINA BARES
TOTAL TOTAL
COMPRAS COMPRAS
LOCALES LOCALES
TOTAL IMPORTACION DIRECTA
TOTAL TOTAL
INVENTARIO FINAL INVENTARIO FINAL
ALMACEN ALMACEN
COCINA BARES
TOTAL TOTAL
COSTO BRUTO AJUSTE AL COSTO
AJUSTE AL COSTO CRÉDITOS
COMIDA DE EMPLEADOS ATENCIONES A EMPLEADOS
VENTAS AL COSTO VENTAS AL COSTO
GRATIS BARES CERVEZA A COCINEROS
USADA DE BEBIDAS BEBIDAS COMIDAS
A -G A+ G
A -P A+ P
ATENCIONES A EMPLEADOS ELIMINACIONES
COMIDAS DE COCINEROS CANCHA DE TENNIS
COMIDAS D E FUNCIONARIOS OTROS
ELIMINACIONES
OTROS
TOTAL TOTAL
DEBITOS DEBITOS
BEBIDAS EN LAS COMIDAS COMIDA BARES (COSTO)
MISCELÁNEOS MISCELÁNEOS
TOTAL TOTAL
COSTO NETO COSTO NETO
VENTAS BRUTAS VENTAS RUTA
AJUSTE COSTO DE DESCUENTO __________________________________________________________
COSTO NETO__________________________________________________________________________
REBAJAS Y DESCUETOS_________________________________________________________________
VENTAS NETAS________________________________________________________________________
PREPARADO POR ____________________ APROBADO POR____________________________
CONTROLADOR DE COSTO CONTROLOR GENERAL
7.6.4 CONCILIACION MENSUAL DEL COSTO DE VENTA
36
Inventario Final Alimentos y Bebidas es del 60%
Determinar el costo de venta
AVES ABARROTE BEBIDA TOTA

S S L
INV. In. 1000,0 3500,00 1780,00 6280,0
0 0
(+) 1560,0 1350,00 600,00 3510,0
Compra 0 0
s
(-) Inv. 1536,4 2910,00 1428,72 5875,1
Final 0 2
= Costo 1023,6 1940,00 951,28 3914,8
de venta 0
HOTEL 8 " DULCE AMANECER”

-1-
COSTO DE VENTA 9.790,00
COMPRA ALIMENTOS 2.910,00
COMPRA BEBIDAS 600,00
INV. ALIMENTOS 01-04-09 4.500,00
INV. BEBIDAS 01-04-09 1.780,00
-2-
INV. ALIMENTOS 4.446,40
INV. BEBIDAS 1428,72
COSTO DE VENTA 5.875,12

7.7.1 GASTO HABITACION

37
5.1.4.1.01 Uniformes
5.1.4.1.02 Empleados de Lavandería y Valet
5.1.4.1.03 Impresos y suministros de oficina
5.1.4.1.05 Comisión Agencia de Viajes
5.1.4.1.06 Transporte Local
5.1.4.1.07 Suministro de Limpieza
5.1.4.1.08 Lencería
5.1.4.1.09 Decoraciones
5.1.4.1.10 Servicios de protección
5.1.4.1.11 Cable TV
5.1.4.1.12 Limpieza Contratada
5.1.4.1.13 Suministros Huéspedes
5.1.4.1.14 Fumigación
5.1.4.1.15 Remuneración Mensual Unificada
5.1.4.1.16 Horas extras
5.1.4.1.17 Décimo Tercer Sueldo
5.1.4.1.18 Décimo Cuarto Sueldo
5.1.4.1.19 Aporte Patronal al IESS
5.1.4.1.20 Fondos de Reserva
5.1.4.1.21 Vacaciones
5.1.4.1.22 Seguros de Personal Empresa
5.1.4.1.23 Gastos de Representación
5.1.4.1.24 Viáticos Empleados
5.1.4.1.25 Agasajos Empleados
5.1.4.1.26 Alimentación y Refrigerios Empleados
5.1.4.1.27 Lavandería
5.1.4.1.27 Vasos y porcelana
7.7.2 GASTOS DE BAR RESTAURANT

5.1.4.2.02 Horas Extras
5.1.4.2.03 Decimo Tercer Sueldo
5.1.4.2.04 Decimo Cuarto Sueldo
5.1.4.2.12 Alimentación Empleados
5.1.4.2.13 Transporte y flete
5.1.4.2.14 Música y entretenimiento
5.1.4.2.15 Costo de venta alimentos
5.1.4.2.16 Costo de venta Bebidas
7.7.3 GASTO LAVANDERÍA

38
5.1.4.3.01 Costos llamadas locales
5.1.4.3.02 Costos llamadas larga distancia
5.1.4.3.03 Costos llamadas Internacionales
5.1.4.3.16 Papelería e Impresos
7.7.4 GASTO TELÉFONO

39
40
7.7.5 NOMINA DE EMPLEADO
HORAS EXTRAS 9.35% IESS

TOTAL TOTAL
N N N POR MULTAS ANTICIPO
INGRESOS DESCUENTO
º CARGO SBUM ALIMENTOS VIVIENDA º 50% º 100% PAGAR
1 AMA DE LLAVES 450,00 50,00 100,00 0 20 75,00 675,00 63,11 5,00 135,00 203,11
2 CAMARISTA 218,00 50,00 0 10 18,17 286,17 26,76 65,40 92,16
3 MOZO 218,00 50,00 100,00 0 30 54,50 422,50 39,50 65,40 104,90
4 BOTONES 218,00 50,00 0 0,00 268,00 25,06 8,00 65,40 98,46
5 PORTERO 218,00 50,00 0 0,00 268,00 25,06 65,40 90,46
13,6
6 RECEPCIONISTA 218,00 50,00 10 3 0,00 281,63 26,33 10,00 65,40 101,73
7 CAJERO RECEP 218,00 50,00 100,00 0 10 18,17 386,17 36,11 65,40 101,51
8 JEFE COCINA 400,00 50,00 0 0,00 450,00 42,08 5,00 120,00 167,08
9 ECONOMO 350,00 50,00 0 0,00 400,00 37,40 105,00 142,40
10 COCINERO 218,00 50,00 0 0,00 268,00 25,06 65,40 90,46
11 MESERO 218,00 50,00 100,00 0 20 36,33 404,33 37,81 65,40 103,21
12 MAITRE 300,00 50,00 0 0,00 350,00 32,73 90,00 122,73
13 CAJERO RESTA 350,00 50,00 0 20 58,33 458,33 42,85 105,00 147,85
14 GERENTE 600,00 150,00 200,00 0 0,00 950,00 88,83 180,00 268,83
15 AUDITOR NOCT 250,00 50,00 0 0,00 300,00 28,05 75,00 103,05
16 AUXILIAR ING 250,00 50,00 0 0,00 300,00 28,05 5,00 75,00 108,05
17 CONTADOR 450,00 50,00 100,00 0 0,00 600,00 56,10 135,00 191,10
18 SECRETARIA 218,00 50,00 0 0,00 268,00 25,06 65,40 90,46
13,6 260,5
TOTAL 5362,00 1000,00 700,00 3 0 7336,13 685,93 33,00 1608,60 2327,53
IESS POR PAGAR

9.35% APORTE PERSONAL 685,93
11.15% APORTE PATRONAL 817,98
0,50% IECE 36,68
0,50%SECAP 36,68
TOTAL A PAGAR 1577,27
41
42
43
HOTEL " DULCE AMANECER”
FECH
A DETALLE CODIGO PARCIAL DEBE HABER
-1-
REMUNERACION MENSUAL UNIFICADA 2.641,00
HORAS EXTRAS 31,80
ALIMENTACION Y REFRIGERIOS EMPLEADOS 550,00
VIVIENDA EMPLEADOS 400,00
APORTE PATRONAL AL IESS 440,04
COSTO DE HABITACION 1.578,79

REMUNERACION MENSULA UNIFICADA 886,00
HORAS EXTRAS 174,67
COSTO DE ALIMENTOS Y BEBIDAS 2.613,84

REMUNERACION MENSULA UNIFICADA 1.836,00
HORAS EXTRAS 94,66
BANCOS 5.041,60
OTROS INGRESOS DE BEBIDAS 28,00
ANTICIPOS SULEDOS 1.608,60
IESS POR PAGAR 1.577,27

9,35% APORTE PERSONAL 685,93
11,15% APORTE PATRONAL 817,98
0,50% IECE 36,68
0,50% SECAP 36,68
P/R Pago de la Nomina a empleados del hotel
-2-
DECIMO TERCER SUELDO 301,82
DECIMO CUARTO SUELDO 163,53
FONDOS RESERVA 301,82
VACACIONES 150,91
COSTO HABITACIONES 342,78
42
VACACIONES 57,65
COSTO DE ALIMENTOS Y BEBIDAS 594,57
VACACIONES 97,11
PROVISIONES BENEFICIOS SOCIALES 1.855,43

VACACIONES 305,67

7.8 AREA DE LAVANDERIA
7.8.1 INGRESO LAVANDERIA
Servicio de Lavandería
HABITACION COSTO
2 2.75

-1-
CUENTAS POR COBRAR GUEST LEDGER 3,36
INGRESO LAVANDERIA 2,75
12% IVA SERVICIO 0,33
10% PROPINA LEGAL 0,28
P/R Consumo de los huespedes
-2-
BANCOS 0,28
43

RUC: 1792153224001
TELF.: 2754-058

VOLANTE DE SERVICIO LAVANDERÍA

Nº:
FECHA:

CUARTO
NOMBRE: Nº

CONCEPTO TOTAL
PLANCHADO

LAVADO

SECADO

FIRMADO POR

44
7.8.2 COSTO DE LAVANDERIA


-1-
INGRESO LAVANDERIA 2,75
P/R Consumo de los huespedes
-2-
BANCOS 0,28
45
7.9 TELÉFONO
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE UTILIZACION TELEFONO

HUESPED SERVICIO TELEFÓNICO RECEPCIÓN CONTABILIDAD
Elabora el volante el Recibe el volante Recibe el

Realiza resumen de
las cargo por servicios
telefónico que consta el teléfono
llamadas
requeridas tiempo, lugar y valores
Registra en la
cuenta Guest
Y hacen el
Envía el volante de cargo Ledger del
asiento
por servicio telefónica a cliente
contable
recepción
Adjunta como
respaldo
7.9.1 INGRESO TELÉFONO

RUC: 1792153224001
TELF.: 2754-058
VOLANTE DE GARGO POR SERVICIO TELEFÓNICO
Nº:
FECHA:

CUARTO
NOMBRE: Nº

PERSONA LLAMADA TIEMPO TOTAL
NOMBRE: HORA AM-PM
CIUDAD: INICIA
PROVINCIA TERMINA
TELF. Nº MINUTOS

FIRMADO POR

46
Servicio Telefónico
HABITACION COSTO
2 1.6
7.9.2 COSTO DE TELÉFONO



-1-
INGRESO TELEFONO 1,60
P/R Consumo de los huéspedes

7.10 ACTIVOS FIJOS
47
7.10.1 COMPRA DE ACTIVOS FIJOS
Se compra 750 sabanas $10 c/u , 750 sabanas encima $10 C/u,
750 fundas de almohada $ 3.00 c/u ,750 toallas de baño $ 8 c/u,
750 toallas de lavado $5.00 c/u , 140 alfombras de baño $2 c/u
500 mantas $8 c/u, 500 edredones $20 c/U, 500 colchas de verano $15 c/u
1000 vasos $2.50
1000 copas $3.00
100 vajilla 6 pieza $10
100 juegos cubiertos $ 15
20 juegos de te de plata $50
300 manteles $10
300 sobremesa $5
1500 servilletas $ 1
Capitalizamos el 70%
Al final del periodo se perdió en materiales de operación
$10.000
7.10.2 METODOS DE DEPRECIACIÓN
48
Método de línea recta
En el método de depreciación en línea recta se supone que el

activo se desgasta por igual durante cada periodo contable.
Este método se usa con frecuencia por ser sencillo y fácil de
calcular. EL método de la línea recta se basa en el número de
años de vida útil del activo, de acuerdo con la fórmula:
Costo – valor de desecho monto de la depreciación

para cada año de vida del
=
activo o gasto de
Años de vida útil depreciación anual
La depreciación anual para un camión al costo de $33 000

000 con una vida útil estimada de cinco años y un valor de
recuperación de $3 000 000, usando el método de la línea
recta es:
$33 000 000 - $3 000

000 Gasto de depreciación anual de $6
=
000 000
5 años
20% x $30 000 000 ($33 000 000 - $3 000 000)

100% =
= $6 000 000
Método de las unidades producidas
El método de las unidades producidas para depreciar un

activo se basa en el número total de unidades que se usarán, o
las unidades que puede producir el activo, o el número de
horas que trabajará el activo, o el número de kilómetros que
recorrerá de acuerdo con la fórmula.
Costo – valor de
= Costo de x Número de
desecho depreciación de unidades horas
49
una unidad o kilómetros
Unidades de uso,
hora o usados durante
horas o kilómetros
kilómetro el periodo
Gasto por depreciación

=
del periodo
Por ejemplo, suponga que el camión utilizado en el ejemplo

anterior recorrerá 75 000 kilómetros aproximadamente. El
costo por kilómetro es:
$33 000 000 - $3 000 000 = $400 de costo de

depreciación por kilómetro
75 000 kilómetros
Para determinar el gasto anual de depreciación, se multiplica

el costo por kilómetro ($400) por el número de kilómetros
que recorrerá en ese periodo. La depreciación anual del
camión durante cinco años se calcula según se muestra en la
tabla siguiente:
Costo por Depreciación

Año X Kilómetros
kilómetro anual
1 $400 20 000 $8 000 000
2 400 25 000 10 000 000
3 400 10 000 4 000 000
4 400 15 000 6 000 000
5 400 5 000 2 000 000
75 000 $30 000 000
Los métodos de depreciación en línea recta y de unidades

producidas distribuyen el gasto por depreciación de una
manera equitativa. Con el método de línea recta el importe de
50
la depreciación es el mismo para cada periodo fiscal. Con el
método de unidades producidas el costo de depreciación es el
mismo para cada unidad producida, de cuántas horas se
emplean o de los kilómetros recorridos, durante el periodo
fiscal.
Método de la suma de los dígitos de los años
En el método de depreciación de la suma de los dígitos de los

años se rebaja el valor de desecho del costo del activo. El
resultado se multiplica por una fracción, con cuyo numerador
representa el número de los años de vida útil que aún tiene el
activo y el denominador que es el total de los dígitos para el
número de años de vida del activo. Utilizando el camión
como ejemplo el cálculo de la depreciación, mediante el
método de la suma de los dígitos de los años, se realiza en la
forma siguiente:
Año 1 + año 2 + año 3 + año 4 + año 5 = 15 (denominador)
Puede usarse una fórmula sencilla para obtener el

denominador.
Año + (año x año)

= denominador
2
5 + (5 x 5) 30
= = 15 (denominador)
2 2
La depreciación para el año 1 puede ser calculada mediante

las siguientes cifras:
Costo - Valor de desecho = Suma a depreciar
51
$33 000 000 - $3 000 000 = $30 000 000
Años de vida
Suma a pendientes Depreciación
x =
depreciar del año 1
Suma de los años
$10
$30 000 000 5/15 = 000
000
Método del doble saldo decreciente
Un nombre más largo y más descriptivo para el método del

doble del saldo decreciente sería el doble saldo decreciente, o
dos veces la tasa de la línea recta. En este método no se
deduce el valor de desecho o de recuperación, del costo del
activo para obtener la cantidad a depreciar. En el primer año,
el costo total de activo se multiplica por un porcentaje
equivalente al doble porcentaje de la depreciación anual por
el método de la línea recta. En el segundo año, lo mismo que
en los subsiguientes, el porcentaje se aplica al valor en libros
del activo. El valor en libros significa el costo del activo
menos la depreciación acumulada.
La depreciación del camión, de acuerdo con el método del

doble saldo decreciente se calcula como sigue:
100%
= 20% x 2 = 40% anual
Vida útil de 5 años
40% x valor en libros (costo – depreciación acumulada) =

depreciación anual
52
7.11.- ESTADOS FINANCIEROS
53
Los Estados Financieros permiten a la empresa o negocio llevar una información
adecuada y precisa de todas las actividades mercantiles, con la finalidad de poder
establecer en un momento dado la situación financiera y si sus rendimientos económicos
son lo suficientemente rentables para tomar las decisiones que se estimen convenientes.
7.11.1.- ESTADO DE RESULTADOS DEPARTAMENTALES
Este estado es el que determina si durante el ejercicio económico existió pérdida o

ganancia. Este balance se lo presenta al final del período económico demostrando todas
las cuentas y valores que dieron gasto y ganancia, separándolos por secciones o
departamentos para obtener una información más detallada de los mismos; para luego
ser consolidados en uno solo detallando en general toda la información del hotel.
EJEMPLO:
54
HOTEL DULCE AMANECER S.A. HOTEL DULCE AMANECER S.A.
ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOS (BAR - RESTAURANTE)
STO. DGO., 31 DE MARZO DEL 2009 STO. DGO., 31 DE MARZO DEL 2009
Ventas Ventas 25.000,00

Hospedaje 50.000,00 Alimentos 20.000,00
Bebidas 5.000,00
(-) Costos de Habitaciones (13.050,00) (-) Costos de Vta. Alimentos (6.600,00)
Uniformes 1.500,00 (-) Inv. Alimentos 1/01/2009 4.500,00
Lencería Habitaciones 3.000,00 Inv. Bebidas 1/01/2009 1.600,00
Limpieza Contratada 200,00 Compras Netas 6.000,00
Remuneración Mensual Unificada 5.000,00 (+) Inv. Alimentos 31/01/2009 (4.800,00)
Horas Extras 1.500,00 (-) Inv. Bebidas 31/01/2009 ( 700,00)
Alimentación Empleados 800,00 (-) Ganancia Bruta en Vta. 18.400,00
Vivienda Empleados 300,00 (=) Gastos Alimentos y Bebidas (3.400,00)
Aporte Patronal 750,00 (-) Remuneración Mensual Unificada 1.200,00
(=) Ganancia Bruta en Vta. 36.950,00 Horas Extras 400,00
Alimentación Empleados 500,00
Vivienda Empleados 300,00
Aporte Patronal 150,00
Uniformes 350,00
Cristalería 100,00
Ganancia Bruta Alim y Bebidas 15.000,00
55
56
7.11.2.- ESTADO DE RESULTADO CONSOLIDADO
ESTADO DE RESULTADOS
STO. DGO, 31 DE MARZO DEL 2009
VENTAS 75.000,00
Hospedaje 50.000,00
Alimentos 20.000,00
Bebidas 5.000,00
(-) Costo de Ventas Alimentos (6.600,00)
Inv. Inicial Alimentos y Bebidas 6.100,00
(+) Compras Netas 6.000,00
( - ) Inv. Final Alimentos y Bebidas (5.500,00)
Ganancia Bruta en Ventas 68.400,00
GASTOS OPERACIONALES
ADMINISTRACIÓN 7.100,00
Remuneración Mensual Unificada 3.000,00
Horas Extras 1.500,00
Suministros de Oficina 800,00
Depreciación Vehículo 1.300,00
Depreciación Edificio e Instalación 500,00
HABITACIONES 13.050,00
Uniformes 1.500,00
Lencería Habitación 3.000,00
Limpieza Contratada 200,00
Horas Extras 1.500,00
BAR – RESTAURANTE 3.400,00
Uniformes 400,00
Horas Extras 400,00
Música y Entretenimiento 350,00
Cristalería 100,00
(-) OTROS INGRESOS (6.000,00)
Alquiler Salón de Conferencias 1.350,00
Banquetes 3.500,00
Ingresos de Piscina 1.150,00
Ganancia Neta 50.850,00
(-) 15% PARTCIPACIÓN TRABAJADORES 7.627,50
=UTILIDAD GRAVABLE 43.222,50
(-) 25% Impuesto a la renta 10.805,63
= UTILIDAD DEL EJERCICIO 32.416,87
57
GERENTE CONTADOR
7.11.3.- ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Balance General.- Conocido también como Estado de Situación Final en este balance
se presentan todas las cuentas del activo, pasivo y patrimonio en forma global. Sin
embargo, la mayoría de cuentas necesitan de una discriminación para saber cómo se
obtienen dichos saldos, tales como: Cuentas por cobrar, Cuentas por pagar, capital, etc.
En este caso es necesario elaborar anexos al balance que detallan el contenido de cada
una de las cuentas y por tanto son parte integrante del balance general; así como las
notas de los balances y los libros de inventarios que es una descripción estimativa de
todos los bienes de la empresa o comerciante, tanto muebles como inmuebles y de todos
sus créditos activos y pasivos.
EJEMPLO:
58
HOTEL “DULCE AMANECER”S.A
ESTADO FINANCIERO
SANTO DOMINGO, 31 DE MARZO DEL 2009
ACTIVOS
CORRIENTES
DISPONIBLE 18.000,00
Caja 3.000,00
Banco 15.000,00
EXIGIBLE 1.500,00
Tarjetas de Crédito 1.500,00
12% IVA EN COMPRAS 5.850,00
12% IVA en Compra de Bienes 1.800,00
12% IVA en Compra de Servicios 2.900,00
12% IVA en Compra de Activos Fijos 1.150,00
RETENCIÓN DEL 12% DEL IVA 2.570,00
30% Anticipo Impuesto Retenido Fuente IVA 540,00
70% Anticipo Impuesto Retenido Fuente IVA 2.030,00
RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA 5.100,00
1% Anticipo Retención Fuente Impuesto a la Renta 3.900,00
2% Anticipo Retención Fuente Impuesto a la Renta 1.200,00
REALIZABLE 5.500,00
Inv. Alimentos 4.800,00
Inv. Bebidas 700,00
DEPRECIABLE 51.680,00
Equipo de Operación 10.000,00
(-) Dep. Acum. Equipo de Operación ( 520,00)
Vehículo 19.000,00
(-) Dep. Acum. Vehículo ( 1.300,00)
Edificio e Instalación 25.000,00
(-) Dep. Acum. Edificio e Instalación ( 500,00)
TOTAL ACTIVO 91.350,00
PASIVO
CORRIENTE 13.500,00
Proveedores Locales 12.000,00
Depósitos Reservas Habitaciones 1.500,00
12% IVA EN VENTAS 1.750,00
12% IVA en Venta de Servicios 1.750,00
RETENCIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA 1.150,00
1% Impuesto Renta Retenido por Pagar 980,00
2% Impuesto Renta Retenido por Pagar 530,00
RETENCIONES FUENTE DEL 12% DEL IVA 2.780,00
30% Impuesto IVA Retenido por Pagar 1.800,00
70% Impuesto IVA Retenido por Pagar 980,00
CUENTAS POR PAGAR 19.589,13
IESS por Pagar 1.156,00
15% PART. TRABAJADORES 7.627,50
25% Impuesto a la Renta 10.805,63
TOTAL PASIVO 38.769,13
PATRIMONIO 52.580,87
CAPITAL SOCIAL 20.164,00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 32.416,87
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 91.350,00
59
GERENTE CONTADOR
7.12.- IMPUESTOS Y OBLIGACIONES DE LAS EMPRESAS

HOTELERAS
Permisos, tasas, Contribuciones y otras Obligaciones que deben cumplir los

Establecimientos de Alojamiento.
FRECUENCIA
A QUIEN SE DEBE DE PAGO Y/O QUIEN DEBE
PAGAR CUMPLIMIENTO PAGAR
Y/O CUMPLIR Y/O CUMPLIR
OBLIGACIÓN
PERMISOS
Registro Actividad Turística Ministerio de turismo Sólo a vez P. Naturales y
Jurídicas
Licencia Única Funcionamiento Turismo Ministerio Turismo/Municipios Anual P. Naturales y
Jurídicas
Permiso Sanitario Ministerio de Salud Anual P. Naturales y
Jurídicas
Certificados de Salud Empleados Ministerio de Salud Anual P. Naturales y
Jurídicas
Patente Municipio Anual P. Naturales y
Jurídicas
Rótulos y publicidad exterior Municipio Anual P. Naturales y
Jurídicas
Bomberos Cuerpo de Bomberos Anual P. Naturales y
Jurídicas
Licencia Ambiental (Quito) Municipio Anual P. Naturales y
Jurídicas
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Declaración de Impuesto a la Renta Servicio de Rentas Internas Anual P. Naturales y Jurídicas
Anexos Impuestos a la Renta (Rel. Servicio de Rentas Internas Anual P. Jurídicas
Dependencia)
Anticipo Impuesto a la Renta Servicio de Rentas Internas Julio/Septiembre P. Naturales y Jurídicas
Retenciones en la Fuente - Renta Servicio de Rentas Internas Mensual P. Naturales y Jurídicas
Impuesto al valor Agregado - IVA Servicio de Rentas Internas Mensual P. Naturales y Jurídicas
Impuesto Consumos Especiales - ICE Servicio de Rentas Internas Mensual P. Naturales y Jurídicas
Anexos Transacciones (IVA / ICE / Renta) Servicio de Rentas Internas Mensual P. Naturales y Jurídicas
OBLIGACIONES PATRONALES
Décimo Cuarto Sueldo Empleados Anual P. Naturales y
Jurídicas
Presentar Planilla de Pago 14vo Sueldo Ministerio de Trabajo Anual P. Naturales y
Jurídicas
Décimo tercer Sueldo Empleados Anual P. Naturales y
Jurídicas
Presentar Planilla de Pago 13vo, Sueldo Ministerio de Trabajo Anual P. Naturales y
Jurídicas
Fondos de Reserva IEES Anual P. Naturales y
Jurídicas
Pagar 15% Utilidades a Empleados Empleados Anual P. Naturales y
Jurídicas
Presentar Planilla de Pago 15% Utilidades Ministerio de Trabajo Anual P. Naturales y
60
Jurídicas
Uniformes para el Personal Empleados Anual P. Naturales y
Jurídicas
Remuneraciones a Empleados Empleados Mensual P. Naturales y
Jurídicas
Aporte Seguro Social Empleados IESS Mensual P. Naturales y
Jurídicas
Repartir 10% por Servicio Empleados Mensual Hoteles y Rest. 5 y 4 *
Presentar Planilla de Pago 10% por servicio Inspectorias de Trabajo 13ero/14to/Utilidad Hoteles y Rest. 5 y 4 *
Aplicar Porcentaje de Discapacitados en Ministerio de Trabajo Permanente P. Naturales y
Nómina Jurídicas
Tener Dispensador de Preservativos Ministerio de Salud Permanente P. Naturales y
Jurídicas
OTRAS CONTRIBUCIONES Y OBLIGACIONES

Contribución 1 x mil a los activos fijos Ministerio de Turismo Anual P. Naturales y
(FMPTE) Jurídicas
Contribución 1 x mil a los activos reales Superintendencia Compañías Anual P. Jurídicas
Presentar Balances Superintendencia Compañías Anual P. Jurídicas
Impuesto a los Activos Totales (1.5 x mil) Municipios Anual P. Naturales y
Jurídicas
Impuesto Predial Municipios Anual P. Naturales y
Jurídicas
Matriculación de Vehículos Jefaturas de Tránsito Anual P. Naturales y
Jurídicas
Revisión Técnica Vehicular (Quito) Municipio - CORPAIRE Anual P. Naturales y
Jurídicas
Contratar SOAT para vehículos Aseguradoras Calificadas Anual P. Naturales y
Jurídicas
Derechos Autores y Compositores (SAYCE) SAYCE Anual P. Naturales y
Jurídicas
Derechos Productores Fonogramas SOPROFON Anual P. Naturales y
(SOPROFON) Jurídicas
Afiliación Cámaras de Turismo Cámara de Turismo Anual P. Naturales y
Jurídicas
Teléfono Empresa Telefónica Mensual P. Naturales y
Jurídicas
Agua Potable Empresa Agua Potable Mensual P. Naturales y
Jurídicas
Energía Eléctrica Empresa Eléctrica Mensual P. Naturales y
Jurídicas
Reportes Estadísticos Ministerio de Turismo Mensual P. Naturales y
Jurídicas
Reportes de Huéspedes Varias Instalaciones Diario P. Naturales y
Jurídicas
Impuesto a los Espectáculos Públicos Municipios Ocasional P. Naturales y
Jurídicas
(*) VENTANILLA ÚNICA TURÍSTICA – PARA LOS ESTABLECIMIENTOS DEL CANTÓN

QUITO
UN SOLO PAGO: A partir de enero del 2007, el representante de cada establecimiento turístico acudirá
POR UNA SOLA VEZ a cualquiera de los diversos centros de recaudación que tiene el Municipio de
Quito (Ventanillas de Recaudación de las Administraciones Zonales, Banco Pichincha, Banco
Bolivariano, Banco Pacífico, Banco de Guayaquil, BANRED o SERVIPAGOS) y pagará la Patente
Municipal, tasa de turismo (LUAF), aporte anual a CAPTUR, Permiso de Funcionamiento Sanitario,
61
Permiso de Bomberos y Tasa de Certificado Ambiental por GPA. El plazo para el pago de este valor es
hasta el 31 de marzo
7.13.- SERVICIOS COMPLEMENTARIOS

El cliente- huésped de un hotel espera que la atención que éste le brinde satisfaga a
plenitud sus expectativas de tal suerte que encuentre comodidad y tranquilidad personal
durante los días de permanencia en el hotel.
Además de los servicios básicos requeridos para el funcionamiento de un hotel y

dependiendo de la categoría autorizada por las autoridades correspondientes, existen
servicios complementarios, entre ellos: lavado de ropa, piscinas, casino, teléfono,
canchas deportivas, discoteca, sala de conferencias, de eventos, etc.
7.13.1.- ALQUILER DEL SALON DE EVENTOS O CONFERENCIAS

El Banco PROCREDIT celebró una fiesta en el Hotel “DULCE AMANECER”
pagando por el alquiler del salón de eventos $ 450,00 una garantía de $ 200,00 con
cheque.
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
30/03/2009 __X__
Fondos Restringidos 200,00
Garantía Recibida por Alquiler 200,00
P/r Garantía Recibida por Alquiler del salón de eventos
30/03/2009 __X__
CAJA 468,00
8% Anticipo Retención Fuente Impuesto Renta 36,00
Alquiler Salón de Eventos 450,00
12% IVA en Ventas de Servicios 54,00
P/r Alquiler Salón de Eventos
3/03/2009 __X__
Garantía Recibida por Alquiler 200,00
Fondos Restringidos 200,00
P/r Devolución de Garantía por Alquiler
7.13.2.- PISCINA
Se recibe $ 500,00 por entradas en piscina- grupos de personas.
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

30/03/2009 __X__
1.1.1.1 CAJA 500,00
4.1.05 Venta Entrada de Piscinas 500,00
P/r Cobro por entradas en piscinas a escolares
62
7.14.- ESTADÍSTICAS
INFORME DE ESTADÍSTICA
Número de Habitaciones 50
(-) Uso permanente de la Casa 10
Habitaciones Disponibles 40
(-) Habitaciones Vacantes 5
Habitaciones Disponibles para la Venta 35
Habitaciones Ocupadas y Pagadas 18
Habitaciones Complementary 0
Habitaciones Ocupadas 18
Habitaciones en Uso 28
7.14.1.-
HABITACIONES
PORCENTAJE DE OCUPACIÓN HABITACIONES
Nº de Habitaciones Ocupadas y Pagadas *100

Habitaciones Disponibles
18 * 100 = 45%
40
OCUPACIÓN POR CLIENTE
Habitaciones uso de la Casa * 100

Habitaciones Disponibles
10 * 100 = 25%
40
TASA DIARIA DE INGRESOS
Ingreso Hospedaje
Número Habitaciones Ocupadas y Pagadas por Clientes
8060 = 447,78
15
NÚMERO CLIENTES POR HABITACIÓN
Total Clientes
63
Número de Habitaciones Ocupadas y pagadas
26 = 1,44
18
7.14.2.-
HUÉSPEDE
S
PORCENTAJE DE OCUPACIÓN MULTIPLE
Número de habitaciones ( dos o más clientes)

Número Ocupadas por clientes  100
8 * 100 = 44,44%
18
PROMEDIO DE
ESTADÍA
Total Clientes
Llegadas ( Clientes por promedio de tiempo)
26 = 5,2
5
TURISTAS ALOJADOS
Número Habitación Disponibles * porcentaje de ocupación * 30 días * índice de ocupación

Pernoctación Promedio
40 * 0,45 * 30 *1,44 = 155,52

5 100
= 1,56
64
9.- BIBLIOGRAFÍA
9.1.- DIGITAL
WWW.monografias.com
www.terra.com
9.2.- FÍSICA
GARCÍA, Miguel Luckie; Contabilidad Hotelera
65
66

Modulo Contabilidad Hotelera

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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES

CENTRO DE APOYO SANTO DOMINGO

FACULTAD DIRECCIÓN DE EMPRESAS

MODULO PROCESOS CONTABLES DE EMPRESAS HOTELERAS

NOMBRE ESTUDIANTE: …………………………………

CUARTO NIVEL AUDITORIA SECCIÓN MATUTINA

La actividad hotelera, es una actividad mercantil de venta de servicios de alojamiento y

3. DESARROLLO DE LAS ARTICULACIONES DIDÁCTICAS

3.3. ACTIVIDAD HOTELERA.

3.4. CARACTERISTICA DE UNA EMPRESA HOTELERA.

GERENTE GENERAL Secretaria

HABITACIONES ALIMENTOS Y BEBIDAS DEPARTAMENTOS

Contador Auditor Lavandería

CONTRALOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS

GERENTE DE CRÉDITO Y COBRANZA

 Supervisar cobros a clientes.

CONTROLADOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS

Se encarga de crear los sistemas, procedimientos y tiempos para lograr un objetivo y,

 Comparar lo real con lo planeado y llegar a lo que se determinó.

Depende directamente del controlador general y es el que se encarga de establecer sistemas y

 Establecer sistemas actualizadas de control de proveedores y existencias.

Es el personal a quien, a menudo, se le encomienda gestiones de relaciones públicas, tareas de

 Recibir y clasificar las solicitudes de empleo por departamentos y puestos.

Es el responsable, ante la gerencia general, de todas las actividades encaminadas a un mejor

 Planificar, organizar, coordinar y supervisar los servicios que son realizados al

GERENTE DE ALIMENTOS Y BEBIDAS

 Dirigir las secciones componentes del departamento de alimentos y bebidas.

 Planear la promoción y venta de los servicios.

4.3. AREA RECEPCIÓN

4.3.4 PROCESOS CHECK IN HUÉSPED

HUÉSPED RECEPCIÓN CONTABILIDAD

Llega al hotel en Revisa y confirma Cuenta Guest

Llena la tarjeta Elabora la tarjeta

4.3.5 DOCUMENTO DE CONTROL – RECEPCIONISTA

NOMBRE: Nº HABITACIÓN HORA DEPÓSITO HECHA POR PAGA Nº OBSERVACIONES

HOTEL DULCE AMANECER S.A

DIRECCIÓN: Km. 5 Vía Quevedo

CUIDAD: PROVINCIA: CUARTO:

COCHE PLACAS Nº EMPLEADO:

DESOCUPARÉ ESTA HABITACIÓN A LOS DÍAS

FECHA DE LLEGADA: FECHA DE SALIDA:

FORMA DE PAGO: CASH

4.3.6 DOCUMENTO DE CONTROL – CAJERO RECEPCIONISTA

HOTEL DULCE AMANECER S.A.

4.3.7. DOCUMENTO DE CONTROL – AUDITOR NOCTURNO

HOTEL DULCE AMANECER S.A

RESUMEN GUEST LEDGER

Nº Habitación 101 102 201 501

HOTEL “DULCE AMANECER”

4.3.10 PROCESO CHECK OUT – HUÉSPED

RECEPCIÓN AUDITOR NOCTURNO CONTABILIDAD

4.4. BAR RESTAURANT VENTAS

HOTEL DULCE AMANECER FACTURA Nº 001-001-001

Sub total 12%

HOTEL MARRIOT S.A. FECHA:

IVA CTAS. POR

INICIO CONTABILIDAD RECIBE

ELABORA ORDEN DE COMPRA

PROVEEDOR EXIJE FACTURA

SUBGERENTE FIRMA CHEQUE

HOTEL " DULCE AMANECER"

FECHA DETALLE CODIGO PARCIAL DEBE HABER

Método Promedio Ponderado