POLÌTICA DE RECONOCIMIENTO, GESTIÒN Y CONTROL DE PASIVOS

PASIVOS

Los pasivos son las obligaciones ciertas o estimadas de la entidad (UNAD

CONTABLE S.A.S), los cuales se derivan de hechos pasados, de las cuales se
prevé que representarán para la entidad un flujo de salida de recursos que
incorporan un potencial de servicios o beneficios económicos, en desarrollo de las
funciones de cometido estatal.

Las obligaciones ciertas se determinan de forma objetiva y precisa, tanto en lo

relativo al plazo para su cancelación o aplicación, como en la cuantía del valor a
pagar. Por su parte las obligaciones estimadas se caracterizan por la
incertidumbre sobre la fecha de su pago y el valor a pagar.

Los pasivos al igual que los activos se presentarán en el balance general como
pasivos corrientes y pasivos no corrientes. La clasificación como pasivos
corrientes corresponde a la exigibilidad de pago durante el año posterior a la fecha
de corte del balance general. El pasivo no corriente corresponde a aquellos que se
hacen exigibles de pago en años posteriores al siguiente año de corte del balance
general.

CUENTAS POR PAGAR

 POLÌTICA CONTABLE

Las cuentas por pagar son las obligaciones adquiridas por la Entidad con terceros,
generadas en servicios recibidos o compra de bienes, transferencias a favor de los
establecimientos públicos, saldos a favor de aportantes, no aportantes,
estudiantes, contribuyentes o beneficiarios, obligaciones tributarias, entre otros
conceptos.

Las cuentas por pagar se reconocerán por el valor total adeudado. Los costos de
endeudamiento, como intereses y comisiones por pagar, se reconocen por el valor
devengado o causado, de acuerdo con las condiciones pactadas.

Política de gestión de área

Las cuentas por pagar que sean radicadas en el Grupo de Gestión Contable,
previo cumplimiento de todos los requisitos y que afecten directamente los
Inventarios de Bienes Devolutivos y Consumo, deberán contener el respectivo
Ingreso de Almacén generado y firmado por el Coordinador del Grupo Gestión de
Almacén e Inventarios de la Entidad.
Obligaciones laborales y de seguridad social integral

El Grupo de administración de nómina y viáticos tendrá como función direccionar y

administrar el sistema salarial y prestacional de los servidores públicos, originadas
en la relación laboral en virtud de normas legales y convencionales así como las
derivadas de la administración del sistema de seguridad social integral, incluyendo
lo adeudado por salarios y prestaciones sociales.

Las obligaciones laborales y de seguridad social integral deben reconocerse por el

valor de la obligación a pagar. Estas obligaciones deben ajustarse al cierre del
ejercicio según lo dispuesto en las normas legales y soportes que genere el área
responsable de la administración del Grupo de administración de nómina y
viáticos.

La provisión para prestaciones sociales, se calcula en forma automática en el

software establecido en la entidad para la liquidación de nómina, el cual se
encuentra previamente parametrizado con base en los factores fijados por la
normatividad laboral vigente aplicable para la entidad.

El pasivo real se constituirá con base en la liquidación realizada, mediante traslado

de las provisiones, al final de la vigencia en el proceso de consolidación de
prestaciones sociales generado en el software utilizado para tal fin por el grupo de
administración de nómina y viáticos.

Pasivos Estimados

Comprenden las obligaciones a cargo de la Entidad, originadas en circunstancias

ciertas, cuya exactitud del valor depende de un hecho futuro, estas obligaciones
deben ser justificables y su medición monetaria confiable suministrada por medio
de informe expedido por el Grupo de Defensa Judicial de la Oficina Asesora
Jurídica.

La estimación de provisiones para prestaciones sociales está a cargo del Grupo

de administración de nómina y viáticos. La medición de los pasivos estimados por
concepto de litigios en contra de la entidad, corresponde al cálculo de conformidad
al procedimiento de reconocido valor técnico.

El Grupo de Defensa Judicial deberá revelar de forma mensual o en su defecto

cada vez que haya variaciones de pretensiones, provisiones y/o estados de los
procesos en contra de la Entidad o las conciliaciones extrajudiciales, la siguiente
información:

a. El valor pagado por sentencias, conciliaciones y laudos arbitrales, incluyendo

los intereses y costas del proceso.
b. El valor registrado como gasto por sentencias, conciliaciones y laudos
arbitrales.

c. La metodología aplicada para el registro del pasivo estimado.

d. El estado de los procesos.

e. La calificación del riesgo y el porcentaje en el que se encuentra el proceso. La

provisión para prestaciones sociales, se calcula en forma automática en el
software establecido en la entidad para la liquidación de nómina, el cual se
encuentra previamente parametrizado con base en los factores fijados por la
normatividad laboral vigente aplicable para la entidad.

El pasivo real se constituirá con base en la liquidación realizada, mediante traslado

de las provisiones, al final de la vigencia en el proceso de consolidación de
prestaciones sociales generado en el software utilizado para tal fin por el Grupo de
administración de nómina y viáticos.

Otros pasivos

Los otros pasivos corresponden a las obligaciones originadas en la actuación por

cuenta de terceros, pasivos susceptibles de convertirse en ingresos a través del
tiempo y obligaciones que adquieren los fondos de garantía en su calidad de
garante.

Se reconocen por el valor recaudado y por el valor adeudado en cumplimiento de

garantías. Los pasivos diferidos se amortizarán durante los períodos en los cuales
se espera que se produzca la contraprestación de bienes y servicios y cuando se
reviertan las diferencias temporales que los originaron.