UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERT

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVA, CONTABL

PREPARACION, CONSOLIDACIÓN Y PRESEN

NOMBRE ESTUDIANTE
MAGDA PADILLA
BLANCA DERLY CEBALLOS VARGAS
KAROLD PEREZ
EDWIN DURAN

DOCENTE:
GRUPO:

MATRIZ 1 PREPARACIÓN ESTADOS FINANCIEROS INTERMEDIOS

 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD
CIENCIAS ADMINISTRATIVA, CONTABLES, ECONOMICAS Y DE NEGOCIOS - ECACEN
RACION, CONSOLIDACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

IDENTIFICACION CENTRO
53071555 CEAD Jose Acevedo Gomez
66932197 CEAD Cali
52,975,899 CEAD Jose Acevedo Gomez
1095804957 CEAD Cubara Boyaca

Jose German Sanchez

106006_81
CIOS - ECACEN
NCIEROS

ROL
Auditor General
Revisor fiscal
Auxiliar Contable
Contador
 Introducción

Las NIIF establecen los requerimientos de reconocimiento, medición, presentación y revelación

de transacciones y otros sucesos y condiciones que son importantes en los estados financieros de
propósito general. También pueden establecer estos requerimientos para transacciones, sucesos
y condiciones que surgen principalmente en sectores industriales específicos. El objetivo del
Marco Conceptual es facilitar la formulación uniforme y lógica de las NIIF. También suministra
una base para el uso del juicio para resolver cuestiones contables.
esentación y revelación
s estados financieros de
a transacciones, sucesos
cíficos. El objetivo del
IIF. También suministra
 OBJETIVO GENERAL

Analizar como los objetivos de la información financiera de las entidades de gobierno so

Rendición de cuentas, Toma de decisiones y Control.

Investigar como el objetivo de Rendición de cuenta se basa en como la información financie

sirve a los gestores públicos para suministrar información, a los destinatarios de los servicios y
quienes proveen los recursos, sobre el uso y gestión de estos mismos y el cumplimiento de la
disposiciones legales vigentes que regulan la actividad de la entidad.

Objetivos Específicos

• Realizar y aplicar las bases para la presentación de estados financieros de propósi

general para asegurar que sean comparables.

• Establecer requerimientos generales para la presentación de los estados financieros

guías necesarias para determinar su estructura y requisitos mínimos sobre su contenido.
ades de gobierno son:

información financiera
ios de los servicios y a
el cumplimiento de las

nancieros de propósito

s estados financieros y
su contenido.
1. NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD NIC 1, 7, Y
APLICACIÓN
NIC 1 - Aplicación

OBJETIVO: Esta norma establece las bases para la presentación de Estados Financieros d
propósito general, es decir, que estos informes puedan cubrir las necesidades de usuarios que n
están en condiciones de exigir informes a medida de sus necesidades específicas d
información. Por otro lado, esta norma pretende guiar al usuario acerca de la estructura,
requisitos mínimos del contenido que deben tener estos informes.
ALCANCE: Uno de los principales alcances de esta norma es que se aplicará a todas la
entidades, incluyendo las que presentan Estados Financieros Consolidados y Separados (NI
27), sin embargo, la NIC 1 no se aplicará a la estructura y contenido de Estados Financiero
Intermedios (NIC 34). Esta norma utiliza terminología propia de entidades públicas y privad
con ánimo de lucro. Por ello si hay empresas carentes de Patrimonio (Fondos de Inversión
Entidades Corporativas) éstas deben adaptar la participación de sus miembros a la estructu
definida por esta norma.
APLICACIÓN: Además de definir que son los estados financieros, estructura y finalidad , es
norma permite saber el nivel de importancia que tiene el juego de completo de Estado
Financieros al final de un período (Estado de situación financiera, Estado de Resultado Integra
Estado de cambios en el patrimonio, flujos de efectivo, notas, incluyendo un resumen de la
políticas más significativas).
Las características generales de estos informes son:
• Presentación Razonable y cumplimiento de las NIFF: Presentación fidedigna de lo
efectos de las transacciones, sucesos y condiciones (reconocimiento de activos, pasivo
patrimonio y gastos).
• Debe satisfacer todos los requerimientos de las NIC 1 (relevante, fiable, comparable
comprensible). Cuando una entidad no aplique un requerimiento establecido por la NIFF és
revelará: el caso particular del requerimiento, la razón, el impacto financiero para lograr un
presentación razonable.
• Hipótesis del negocio: Se elaborarán estados financieros bajo hipótesis de un negocio e
marcha a menos que se pretenda liquidar la entidad o cesar la actividad. Cuando la entidad n
prepare estados financieros bajo ninguna de las anteriores hipótesis revelará ese hecho junto co
la hipótesis en la que se basó para elaborarlos.
• Base de Devengo: Salvo en la información de flujo de efectivo la entidad elaborará su
estados financieros utilizando la base contable que todo ingreso o gasto nace en una etapa d
compromiso, considerándose en este momento ya como incremento o decremento patrimonial
efectos contables y económicos.
la hipótesis en la que se basó para elaborarlos.
• Base de Devengo: Salvo en la información de flujo de efectivo la entidad elaborará su
estados financieros utilizando la base contable que todo ingreso o gasto nace en una etapa d
compromiso, considerándose en este momento ya como incremento o decremento patrimonial
efectos contables y económicos.
 NIC 1, 7, Y 8.

Estados Financieros de
des de usuarios que no
idades específicas de
ca de la estructura, y

e aplicará a todas las

dos y Separados (NIC
de Estados Financieros
des públicas y privadas
Fondos de Inversión o
embros a la estructura

ctura y finalidad , esta

completo de Estados
de Resultado Integral,
ndo un resumen de las

ción fidedigna de los

o de activos, pasivos

e, fiable, comparable y
ecido por la NIFF ésta
nciero para lograr una

ótesis de un negocio en
Cuando la entidad no
ará ese hecho junto con

a entidad elaborará sus

nace en una etapa de
cremento patrimonial a
a entidad elaborará sus
nace en una etapa de
cremento patrimonial a
 EMPRESA
NIT

REPRESENTANTE LEGAL
CONTADOR PUBLICO EXTERNO

OBJETO SOCIAL

POLITICAS CONTABLES
 SOCIEDAD PC LTDA

INSTRUCCIONES:
TENIENDO EN CUENTA EL BALANCE DE COMPROBACION COMPARATIVO DE LOS
DEBEN:

Seccion 1: Balance de comprobación

Verifican con los datos de los años 2019 y 2018, son el insumo para hacer la seccion 2,3,4,5.

Sección 2: Elaboracion del estado de situacion financiera lo debe hacer comparativo en los añ

Sección 3: Elaboracion del estado de resultado integral se debe hacer comparativo en los años

Sección 4: Elaboracion del estado de cambios en el patrimonio

Sección 5: Elaboracion del estado de flujo de efectivo

Sección 6: Elaboracion de la politca contables y las notas a los estados financieros

Sección 7: Elaboracion de Informe Gerencial Financiero

 BALANCE DE PRUEBA

SOCIEDAD PC LTDA
CUENTA DETALLE CUeNTA 2018
1 Activo 11,865,436
11 Efectivo y equivalentes de efectivo 386,979
1105 Caja 386,979
1110 Bancos -
1120 Cuentas de ahorro -
1125 Fondos -
1135 Fiducia de inversión -
1140 Otras inversiones de liquidez -
12 Activos Financieros -
1205 A valor razonable con efecto en resultados -
1210 A costo amortizado -
1215 Al costo -
13 Deudores clientes y otras cuentas por cobrar 7,089,000
1305 Clientes -
1325 Socios y accionistas -
1330 Otras partes relacionadas -
1335 Depósitos -
1350 Retención sobre contratos -
1330 Empleados -
133005 Personal clave de la gerencia -
133010 Otro personal -
1335 Depósitos -
1355 Anticipos de impuestos y contribuciones 7,089,000
135505 Anticipo de impuesto de renta -
135510 Anticipo de CREE -
135515 Retenciones en la fuente renta -
135516 Autorretenciones de renta -
135517 Impuesto a las ventas retenido -
135518 Impuesto de industria y comercio retenido -
135520 Sobrantes en liquidación privada de impuestos 7,089,000
13552001 Impuesto a las ventas 7,089,000
13552005 Impuesto a la renta -
13552010 CREE -
13552015 Impuesto de industria y comercio
135599 Autorretención CREE -
1360 Reclamaciones -
1370 Préstamos a terceros -
1380 Deudores varios -
1399 Deterioro de deudores -
14 Inventarios 1,489,457
 1401 Anticipos -
1405 Materias primas 1,489,457
1410 Productos en proceso -
1415 Obras y proyectos en curso
1428 Productos agrícolas
1430 Productos terminados -
1435 Mercancias -
1440 Inmuebles para la venta
1455 Repuestos, suministros y otros -
1460 Envases y empaques -
1465 Inventarios en tránsito -
15 Propiedades, planta y equipo 2,900,000
1501 Anticipos -
1504 Terrenos -
1508 Construcciones en curso -
1516 Construcciones y edificaciones -
1520 Maquinaria y equipo 2,000,000
1524 Equipo de oficina -
1528 Equipo de cómputo y comunicación 1,500,000
1540 Flota y equipo de transporte -
1580 Propiedades de inversión al costo -
1590 Mejoras en propiedades ajenas -
1592 Depreciación acumulada 600,000
159216 Construcciones y edificaciones -
159220 Maquinaria y equipo 200,000
159224 Equipo de oficina -
159228 Equipo de cómputo y comunicación 400,000
159240 Flota y equipo de transporte -
159280 Propiedades de inversión al costo
159290 Mejoras en propiedades ajenas -
16 Activos intangibles -
1601 Anticipos
1605 Crédito mercantil -Plusvalía
1610 Marcas -
1615 Patentes
1620 Franquicias
1625 Derechos
1630 Software -
1635 Licencias -
1650 Otros
1698 Amortización acumulada -
169805 Crédito mercantil -Plusvalía
169810 Marcas -
169815 Patentes
169820 Franquicias
169825 Derechos
169830 Software -
169835 Licencias -
169850 Otros
17 Propiedades de inversión al valor razonable -
1705 Terrenos -
1710 Edificaciones -
18 Otros activos -
1805 Pagos anticipados -
1810 Bienes de arte
1850 Activo por Impuesto de renta y CREE diferido -
1890 Otros
19 Activos biológicos
1905 Al costo
190510 Ganado
190510 Plantación
1910 Al valor razonable
190510 Ganado
190510 Plantación
2 Pasivo 11,288,927
21 Obligaciones financieras -
22 Proveedores -
2205 Nacionales -
2210 Del exterior -
23 Cuentas por pagar 10,660,927
2315 Partes relacionadas -
2335 Costos y gastos por pagar -
2345 Acreedores oficiales -
2355 Socios y accionistas 10,000,000
2357 Deudas con personal clave de la gerencia -
2360 Dividendos o participaciones por pagar -
2365 Retención en la fuente 660,927
2367 Iva retenido -
2368 Ica retenido -
2370 Retenciones y aportes de nómina -
2380 Otras -
24 Impuestos, gravámenes y tasas 628,000
2404 Impuesto de renta 628,000
2405 CREE -
2408 Impuesto a las ventas por pagar -
2410 Impuesto de industria y comercio -
2415 Otros -
25 Obligaciones laborales -
2505 Salarios por pagar -
 2510 Beneficios de corto plazo -
251005 Cesantias -
251010 Intereses a las cesantías -
251020 Prima -
251030 Vacaciones -
251040 Otras -
2520 Beneficios de largo plazo -
252005 Prima de antigüedad -
2530 Beneficios postempleo -
2540 Beneficios por terminación -
26 Provisiones -
2605 Para demandas -
2610 Para garantías -
2620 Para desmantelamiento -
27 Pasivo por impuesto de renta y CREE diferido -
28 Otros pasivos -
2805 Anticipos y avances recibidos -
2890 Ingresos diferidos -
3 Patrimonio 576,509
31 Capital 1,288,000
3105 Capital suscrito y pagado 1,288,000
3115 Aportes sociales -
3120 Capital asignado
32 Superavit de capital -
3205 Prima en colocación de acciones -
33 Reservas -
3305 Obligatorias -
3310 Estatutarias -
3320 Voluntarias -
34 Ganancias (perdidas) acumuladas - 711,491
3405 Ganancia (pérdida) por adopción inicial de las NIIF -
3410 Ganancia (pérdida) del período - 711,491
3420 Ganancia (pérdida) de períodos anteriores -
35 Otras partidas patrimoniales -
3505 Ganancias y pérdidas por conversión -
3510 Ganancias y pérdidas actuariales
3520 Cambios en el valor razonable de coberturas
3530 Cambios en el valor razonable de propiedades, planat y equipo
4 Ingresos 162,734,680
41 Ingresos de actividades ordinarias 162,731,631
4120 Ventas 162,731,631
412064 Elaboracion de prodcutos Metálicos 162,731,631
410510 Descuentos, rebajas y similares -
4155 Actividades de consultoria en Informática -
415550 Comercio de Articulos en Yeso -
4160 Cambios en valoración de activos biológicos -
4170 Cambios en valoración de propiedades de inversión
4180 Cambios en valoración de instrumentos financieros -
42 Financieros 3,049
4205 Intereses 3,049
4210 Diferencia en cambio -
4220 Valoración de instrumentos financieros -
4230 Otros -
43 Otros ingresos -
4315 Dividendos -
4350 Ganancias en disposición y valoración de activos -
435005 En venta de propiedades, planta y equipo -
435010 En venta de propiedades de inversión -
435015 En venta de intangibles -
435020 En venta de instrumentos financieros -
4390 Otros -
5 Gastos 34,020,573
51 Gastos de administración 32,997,646
5105 Beneficios al personal -
5110 Honorarios -
5115 Impuestos 10,000
5120 Arrendamientos 15,805,000
5125 Contribuciones y afiliaciones -
5130 Seguros -
5135 Servicios 12,812,646
5140 Legales 3,770,000
5145 Mantenimiento y reparaciones -
5150 Adecuaciones e instalaciones -
5155 Viajes -
5160 Depreciaciones 600,000
5165 Amortizaciones -
5195 Diversos -
52 Gastos de ventas y distribución -
5205 Beneficios al personal
5210 Honorarios
5215 Impuestos
5220 Arrendamientos
5225 Contribuciones y afiliaciones
5230 Seguros
5235 Servicios
5240 Legales
5245 Mantenimiento y reparaciones
5250 Adecuaciones e instalaciones
5255 Viajes
 5260 Depreciaciones
5265 Amortizaciones
5295 Diversos
53 No Operacionales -
5305 Financieros -
5310 Diferencia en cambio
5320 Valoración de instrumentos financieros -
5330 Otros -
54 Otros gastos -
5405 Deterioro de activos -
540501 Deterioro de deudores -
540502 Deterioro de valor de propiedades, planta y equipo -
540503 Deterioro de otros activos -
5410 Pérdida en disposición y valoración de activos -
541005 En venta de propiedades, planta y equipo -
541010 En venta de propiedades de inversión -
541015 En venta de intangibles -
541020 En venta de instrumentos financieros -
541030 Cambios en valoración de instrumentos financieros -
541030 Cambios en valoración de activos biológicos -
541040 Cambios en valoración de propiedades de inversión -
5490 Otros -
55 Impuesto a las ganancias 1,022,927
5505 Impuesto de renta 1,022,927
5510 Impuesto CREE -
5515 Impuesto diferido -
6 Costo de ventas 129,425,598
61 Costo de ventas 129,425,598
62 Deterioro (reversión) de valor de inventarios -
64 Costos anormales de desperdicios -
65 Otros costos -
7 Costos de producción
71 Materia prima consumida -
72 Mano de obra directa -
73 Otros costos de producción -
7305 Mano de obra indirecta -
7310 Honorarios -
7315 Impuestos -
7320 Arrendamientos -
7325 Contribuciones y afiliaciones -
7330 Seguros -
7335 Servicios -
7340 Legales -
7345 Mantenimiento y reparaciones -
7350 Adecuaciones e instalaciones -
7355 Viajes -
7360 Depreciaciones -
7365 Amortizaciones -
7395 Diversos -
74 Traslado a inventarios -
Prueba -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 311,436
RENTA 77,859
CREE 28,029
UTIIDA ANTES DE IMPUESTO DIFERIDO 205,548
IMPUESTO DIFERIDO

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS - 711,491

PROVISION IMPUESTO RENTA Y CREE -

INGRESOS 174,107,661
GASTOS - 30,833,111
COSTOS DE VENTAS - 135,706,631
UTILIDA ANTES TAX 7,567,919
TAX - 2,600,355
NETA 4,967,564

2,600,355
-
2019
26,605,739
3,010,938
3,006,505
4,433
-
-
-
-
-
-
-
-
17,374,818
7,697,818
-
-
-
-
-
-
-
-
9,677,000
210,000
-
-
-
-
-
9,467,000
9,467,000
-
-

-
-
-
-
-
3,257,935
 -
3,257,935
-

-
-

-
-
-
2,962,048
-
-
-
-
2,000,000
624,500
1,500,000
-
-
-
1,162,452
-
400,004
62,448
700,000
-

-
-

-
-

-
 -
-

-
-
-
-
-

21,061,666
-
-
-
-
19,190,666
-
-
-
18,902,000
-
-
235,842
-
52,824
-
-
1,871,000 - 1,243,000
1,858,000
-
-
13,000
-
-
-
 -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
5,544,073
1,288,000
1,288,000
-

-
-
-
-
-
-
4,256,073
-
4,967,564
- 711,491
-
-

174,107,661
174,088,468
174,088,468
174,088,468
-
-
 -
-

-
19,193
16,513
2,680
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
33,433,466
30,156,347
-
4,848,000
452,034
-
-
-
23,331,723
424,530
-
-
-
562,452
-
537,608
-
 676,764
583,743

-
93,021
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2,600,355
2,600,355
-
-
135,706,631
135,706,631
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
 -
-
-
-
-
-
7,567,919
1,891,980
681,113
4,994,827

4,967,564
-

174,107,661
- 30,833,111
- 135,706,631
7,567,919
4.35%
 SOCIEDAD PC LTDA
0
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A DICIEMBRE 31 DE 2019 Y 2018
(Cifras expresadas en pesos colombianos)

VARIACION VARIACION
ACTIVO Nota AÑO 2019 AÑO 2018 ABSOLUTA PASIVOS Y PATRIMONIO Nota AÑO 2019 AÑO 2018 ABSOLUTA
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
1 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1 3,010,938 386,979 2,623,959 21 OOBLIGACIONES FINANCIERAS CORRIENTES - - -
ACTIVOS FINANCIEROS CORRIENTES - - - ACREEDORES COMERCIALES -
1 DEUDORES COMERCIALES Y OTROS 2 17,374,818 7,089,000 10,285,818 22 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 5 19,190,666 10,660,927 8,529,739
INVENTARIOS 3 3,257,935 1,489,457 1,768,478 23 CIMPUESTOS CORRIENTES POR PAGAR 6 1,871,000 628,000 1,243,000
1 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 23,643,691 8,965,436 14,678,255 24 I BENEFICIOS A EMPLEADOS - - -
14 INVENTARIOS 25 OTOTAL PASIVO CORRIENTE 21,061,666 11,288,927 9,772,739

PASIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES 26 PPASIVO NO CORRIENTE - - -
ACTIVOS FINANCIEROS - - - 28 OTOTAL PASIVO NO CORRIENTE - - -
DEUDORES - - -
PROPIEDADES DE INVERSION - - - TOTAL PASIVO 21,061,666 11,288,927 9,772,739
1 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 4 2,962,048 2,900,000 62,048 28 OTROS PASIVOS
ACTIVOS INTANGIBLES - - PATRIMONIO
1 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS - CAPITAL SOCIAL 7 1,288,000 1,288,000 -
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 2,962,048 2,900,000 62,048 RESERVA LEGAL - - -
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION GANANCIAS POR ADOPCION NIIF PYMES - -
31 CRESULTADOS DEL EJERCICIO 8 4,967,564 (711,491) 5,679,055
1536 EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 31 CRESULTADO EJERCICIOS ANTERIORES 8 (711,491) - (711,491)
TOTAL PATRIMONIO 5,544,073 576,509 4,967,564

TOTAL ACTIVOS 26,605,739 11,865,436 14,740,303 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 26,605,739 11,865,436 14,740,303

###

GERENTE GENERAL CONTADOR PUBLICO EXTERNO

 SOCIEDAD PC LTDA
0
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
PARA LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y 2018
(Cifras expresadas en pesos colombianos)

Notas 2019 2018

Ingresos de actividades ordinarias 9 174,088,468 162,731,631

Costo de ventas 9 135,706,631 129,425,598
Ganancia bruta 38,381,837 33,306,033

Otros ingresos 10 19,193 3,049

Gastos de ventas y distribución - -
Gastos de administración 11 30,156,347 32,997,646
Gastos financieros 11 676,764 -
Otros gastos - -
Ganancia antes de impuesto a la renta y CREE 30,813,918 32,994,597
Gasto por impuesto a la renta 12 2,600,355 1,022,927
Ganancia del período 4,967,564 - 711,491

GERENTE GENERAL CONTADOR PUBLICO EXTERNO

 SOCIEDAD PC LTDA
0
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS AÑOS
TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y 2018
(Cifras expresadas en pesos colombianos)

Ganancias
Capital suscrito Superavit de acumuladas Ganancias
y pagado capital Reservas adopción NIIF acumuladas
Saldo al 31 de diciembre de 2018 - - - - -
Aportes de los accionistas 1,288,000
Ganancia del período - 711,491
Apropiaciones
Dividendos decretados
Saldo al 31 de diciembre de 2018 1,288,000 - 711,491
Aportes de los accionistas 1,288,000
Ganancia del período 4,256,073
Apropiaciones
Dividendos decretados
Saldo al 31 de diciembre de 2019 1,288,000 4,256,073

0 0
GERENTE GENERAL CONTADOR PUBLICO EXTERNO
 Total
-
1,288,000
- 711,491
-
-
576,509
1,288,000
4,256,073
-
-
5,544,073

RNO
 SOCIEDAD PC LTDA
0
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO PARA EL AÑO
TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(Cifras expresadas en pesos colombianos)
Notas
Flujos de efectivo por actividades de operación:
Utilidad del ejercicio 14 4,967,564
Recaudos recibidos de clientes 14 - 10,285,818
Aumento de inventario 14 - 1,768,478
Pagos a proveedores y acreedores
Cuentas por pagar 14 8,529,739
Valor recibido por reintegro de impuestos
Impuestos pagados 14 1,243,000
Beneficos a Empleados
Anticipos y avances recibidos de clientes
Recaudos recibidos de otros deudores
Otros pagos
Efectivo neto generado por actividades de operación 2,686,007

Flujos de efectivo por actividades de inversión:

Inversiones en instrumentos financieros
Valor recibido por liquidación de instrumentos financieros
Compras de propiedades, planta y equipo 15 (62,048)
Valor recibido por venta de equipos
Compras de intangibles
Préstamos a terceros y empleados
Valor recibido por pago de Préstamos a terceros y empleados
Valor recibido por dividendos
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión (62,048)

Flujos de efectivo por actividades de financiación:

Aportes de los accionistas
Dividendos pagados a los accionistas
Préstamos recibidos
Pago de préstamos e intereses
Efectivo neto utilizado en actividades de financiación -

Aumento neto en el efectivo y equivalentes al efectivo 2,623,959

Efectivo y equivalentes al efectivo al comienzo del período 16 386,979
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del período 16 3,010,938
GERENTE GENERAL CONTADOR PÙBLICO EXTERNO
BLICO EXTERNO
 SOCIEDAD PC LTDA
POLÍTICAS CONTABLES Y NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA EL AÑO
TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 y 2018
(Cifras expresadas en pesos colombianos)
1. Información general
La SOCIEDAD PC LTDA Propone políticas contables bajo los estándares internacionales de información financiera,
para la preparación y presentación de estados financieros y así Comparar las cifras de los estados financieros con base en el
Decreto 2649 de 1993 su convergencia a NIIF para Pymes y de conformidad con lo establecido en el decreto 3022 del año 2

2. Declaración de cumplimiento con las NIIFs

En declaración de la Normativa Contable aplicable la SOCIEDAD PC LTDA, va ha preparar y elaborar los estados financieros q
adoptó como marco de referencia la Norma Internacional de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidad
Pyme a partir de enero de 2018. La gerencia es la principal responsable, en velar que dichos estados financieros estén
preparados y presentados con los requerimientos que establece la NIIF para las PYMES.

3. Resumen de políticas contables

1. OBJETIVOS DEL MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES.

1.1. OBJETIVO GENERAL.
Establecer los criterios para reconocer, medir y revelar información contable y financiera en los Estados
Financieros de Propósito General. Estos estados (en adelante “estados financieros”), son aquellos que
pretenden cubrir las necesidades de usuarios externos que no están en condiciones de exigir informes a la
medida de sus necesidades específicas.
1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS.
Servir de guía en materia contable a los usuarios internos que tienen relación directa con la preparación,
elaboración y presentación de estados financieros.
Servir de consulta para el tratamiento contable de los fenómenos económicos en la sociedad y la toma de
decisiones.
Apoyar a los evaluadores de la información financiera para emitir juicios sobre su razonabilidad y contribuir al
ejercicio de rendición de cuentas a los organismos de control y demás grupos de interés.
2. RESPONSABLES.
Para asegurar que el manual cumpla los objetivos para los que se concibió y se mantenga actualizado se
establecen los siguientes responsables de acuerdo con el ámbito de la información contable y financiera:
Creación y actualización: El proceso de contabilidad es responsable de la creación y actualización del Manual
de Políticas Contables, así como de la publicación de los cambios que se le realicen y de promover su
observación permanente en la Corporación.
Aprobación: El Consejo Directivo y el Director Administrativo de la sociedad.
Parametrización en sistemas de información: Las parametrizaciones de tratamientos contables en los sistemas
de información requiere la aprobación previa de la Gerencia Financiera y/o Contador de la sociedad
3. DECLARACIÓN DE POLÍTICA DE CALIDAD DE LA INFORMACIÓN CONTABLE Y FINANCIERA.
La SOCIEDAD PC LTDA garantiza razonablemente que la información reportada en sus estados financieros de
propósito general es útil para la toma de decisiones económicas, puesto que representan razonablemente la
realidad en todos sus aspectos materiales.
3.1. Objetivos de la calidad de la información contable y financiera de propósito general. Con el fin de
garantizar razonablemente la calidad de la información contable y financiera, la sociedad se enfoca en
resultados. Este enfoque consiste en el logro de los siguientes objetivos estratégicos de la calidad de la
información contable y financiera de propósito general:
● Ser útil para la toma de decisiones económicas por parte de los usuarios externos.
● Cumplir las características cualitativas de “Representación Fiel” y “Materialidad”.
● Cumplir los criterios de reconocimiento establecidos en las normas que le sean aplicables a la sociedad
Los Estados Financieros de la sociedad elaborados mediante estas políticas, tienen efectos legales, excepto
para fines fiscales y son la base para efectuar las apropiaciones de los remanentes obtenidos.
Las prácticas contables establecidas en este Manual son la base para el reconocimiento y medición de los
elementos de los Estados Financieros de Propósito General. Los elementos de los estados financieros son
activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos, que representan fielmente todos los aspectos materiales de las
transacciones, las condiciones (los contratos) y otros eventos.
El reconocimiento, es la inclusión de una determinada partida (tal como “efectivo”, “propiedades, planta y
equipo”, “beneficios a los empleados”, entre otros.) en los totales del Estado de Situación Financiera (Balance
General) y en el Estado de Resultados, mediante su descripción y la cantidad monetaria.
● Cumplir los criterios de reconocimiento establecidos en las normas que le sean aplicables a la sociedad
Los Estados Financieros de la sociedad elaborados mediante estas políticas, tienen efectos legales, excepto
para fines fiscales y son la base para efectuar las apropiaciones de los remanentes obtenidos.
Las prácticas contables establecidas en este Manual son la base para el reconocimiento y medición de los
elementos de los Estados Financieros de Propósito General. Los elementos de los estados financieros son
activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos, que representan fielmente todos los aspectos materiales de las
transacciones, las condiciones (los contratos) y otros eventos.
El reconocimiento, es la inclusión de una determinada partida (tal como “efectivo”, “propiedades, planta y
equipo”, “beneficios a los empleados”, entre otros.) en los totales del Estado de Situación Financiera (Balance
General) y en el Estado de Resultados, mediante su descripción y la cantidad monetaria.
Para que una partida pueda ser reconocida se requiere que:
Cumpla la definición de activo, pasivo, ingreso o gasto como se explica en el numeral 4 de este Manual.
Sea probable que a la Corporación lleguen beneficios económicos futuros (activos e ingresos) o que salgan de
ésta (pasivos y gastos)
Exista medición fiable, es decir cuando tenga un costo o valor que se pueda medir fiablemente.
ACTIVOS.
Sólo se reconocen como “activos” los “hechos pasados” que generen “recursos controlados” y de los cuales
sea probable que la sociedad obtenga “beneficios económicos futuros” derivados de su uso o venta.
PASIVOS.
Sólo se reconocerán como pasivos los “hechos pasados” que generen “obligaciones presentes” y respecto a las
cuales se pueda probar que existirá una “salida de beneficios económicos futuros”.
PATRIMONIO.
Es la parte residual de los activos de la sociedad, una vez deducidos todos sus pasivos.
 
COSTOS Y GASTOS.
Se reconocen como costos y gastos los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del
período contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, por la generación o aumento de
pasivos, que dan como resultado decrementos en el patrimonio.
PERÍODO CONTABLE.
El período contable de la SOCIEDAD PC LTDA es anual. Por esta razón la medición posterior se refiere al saldo
de las cuentas de la sociedad es a diciembre 31 del respectivo año. No obstante, cuando la Organización deba
realizar reportes contables en períodos intermedios, cumplirá con las políticas contables establecidas para el
reporte anual de estados financieros. Sin embargo, para los reportes de información contable y financiera de
períodos intermedios no es necesario hacer cierres contables (de las cuentas de resultados)
POLÍTICAS CONTABLES ESPECÍFICAS.
Las Políticas Contables Específicas se refieren a las principales partidas del Estado de Situación Financiera y del
Estado de Resultados de la sociedad.
Las siguientes políticas contables señalan la respectiva partida, los objetivos, el alcance y las directrices de
reconocimiento, medición inicial y medición posterior en la sociedad.
 
 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIERO
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIERO: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Conformado por las siguientes tablas: Las ventas anuales superadas en el 2019
incrementa el efectivo comparando con el año 2018 en $ 2.623.959

NOTA 1: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE 2019 2018

EFECTIVO
Cajas 3,006,505.00 386,970.00
Bancos 4,433.00 -
Total efectivo y equivalente de efectivo 3,010,938.00 386,970.00

El saldo del movimiento de la cuenta durante el año ha sido la siguiente: Se puede

observar el aumento de cartera por cobrar debido a los acuerdos de pago a 60 días
realizadas con los clientes quienes han fidelizado sus compras a la empresa aumentando
así la cartera por cobrar en $ 10.285.818

NOTA 2: DEUDORES COMERCIALES Y OTROS 2019 2018

Clientes 7,697,818.00 -
Impuestos a las ventas 9,677,000.00 7,089,000.00
Anticipo de impuesto a la renta 210,000.00 -
Total deudore comerciales y otros 17,584,818.00 7,089,000.00

En el año 2019 hubo un incremento de inventario por $1.768.478 debido a que se hizo
necesario más producción para satisfacer la demanda requerida

NOTA 3: INVENTARIOS 2019 2018

Materias primas 3,257,935.00 1,489,457.00
Total inventarios 3,257,935.00 1,489,457.00

El incremento en el valor de Maquinaria y Equipo, corresponde a las nuevas adquisiciones

durante el año 2019. La empresa viene efectuando compra de equipo de oficina y de computo
los cuales se han sometido a su correspondiente depreciación de acuerdo a la legislacion.

NOTA 4: ACTIVOS NO CORRIENTES 2019 2018

Maquinaria y equipo 2,000,000.00 2,000,000.00
Equipo de oficina 624,500.00 -
Equipo de computo y comunicación 1,500,000.00 1,500,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA
Maquinaria y equipo 400,004.00 200,000.00
Equipo de oficina 62,448.00 -
Equipo de computo y comunicación 700,000.00 400,000.00
 Total activos no corrientes 2,962,048.00 2,900,000.00

En este rubro se puede observar el aumento de las cuentas por pagar $ 8.529.839 debido
a los prestamos realizados por los socios para compra de activos e inventario debido al
crecimiento que tomó la empresa a partir del 2019

NOTA 5: OTRAS CUENTAS POR PAGAR 2019 2018

Socios y accionistas 18,902,000.00 10,000,000.00
Retencion en la fuente 235,842.00 660,927.00
ICA retenido 52,824.00 -
Total otras cuentas por pagar 19,190,666.00 10,660,927.00

Se comprende lo siguiente:

NOTA 6: PASIVO POR IMPUESTO Y

2019 2018
PARTICIPACIONES DIFERIDAS
Impuesto a la renta 628,000.00 1,858,000.00
Impuesto de industria y comercio - 13,000.00
Total pasivo por impuesto y participaciones 628,000.00 1,871,000.00
diferidas

Al cierre del ejercicio del año 2019 no se presentaron cambios en el capital social

NOTA 7: CAPITAL SOCIAL 2019 2018

Capital suscrito y pagado 1,288,000.00 1,288,000.00
Total capital social 1,288,000.00 1,288,000.00

Para el año 2019 hay un resultado positivo del ejercicio comparado con el año 2018 por
valor de $4.967.564 esto se debio al aumento de las ventas

NOTA 8: RESULTADO DE ACUMULADOS 2019 2018

Ganancia (perdida) del periodo 711,490.00 4,967,564.00
Ganancia (perdida) del periodo años anteriores - 711,490.00
Total resultado de acumulados 711,490.00 4,967,564.00

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIERO: ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

El incremento de operaciones de ventas, corresponde a ingresos por ventas de productos

relacionados con la actividad economica y operativa de la empresa, generando utilidad
para la empresa, lo cual ha permitido cubrir los gastos operacionales y financieros.

NOTA 9: VENTAS NETAS 2019 2019

total ventas 174,088,468.00 162,731,631.00
costo ventas 135,706,631.00 129,425,598.00
Total margen utilidad bruta 38,381,837.00 33,306,033.00

Los ingresos por actividades financieras de Inversion incrementaron con relacion al año anterior, provenientes
de Intereses y diferencia en el cambio de moneda.
NOTA 10: INGRESOS FINANCIEROS 2019 2018
Ingresos Financieros 19,193.00 3,049.00
Total Ingresos Finacieros 19,193.00 3,049.00

Los gastos operativos de administracion disminuyeron, sin embargo se incrementaron los gastos
financiero y otros gastos, lo cual no incrementos el valor total de los gastos

NOTA 11: GASTOS 2019 2018

Gastos operativos de Administracion 30,156,347.00 32,997,646.00
Gastos Financieros 583,743.00
Otros gastos 93,021.00
Total Gastos 30,833,111.00 32,997,646.00

Con relacion al años 2018, El incremento en las utilidades se debio al incremento en las ventas por
actividades operativas.

NOTA 12: RESULTADOS DEL EJERCICIO 2019 2018

Resultado del Ejercicio 4,967,564.00 - 711,491.00
Total Resultado del Ejercicio 4,967,564.00 - 711,491.00

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIERO: ESTADO CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Durante el ejercicio terminados el 31 de diciembre del 2019 y 2018 no hubieron cambios en el

capital suscrito, pero si hubo un incremento en las ganancias acumuladas de $4.256.073

NOTA 13: cambios en el patrimonio 2019 2018

Aporte de los accionistas 1,288,000.00 1,288,000.00
Ganancia del periodo 4,256,073.00 - 711,491.00
Total cambios en el patrimonio 5,544,073.00 576,509.00

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIERO: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Correspondiente a los saldos iniciales y finales, con un amento neto en el efectivo y equivalentes al
efectivo de operación por valor de $ 2.686.007, descritos en la tabla

NOTA 14: FLUJOS DE EFECTIVO POR 2019 2018

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cuentas por pagar
- 17,374,818.00 - 7,089,000.00
Recaudos recibidos de clientes
19,190,666.00 10,660,927.00
Aumento de inventario
- 3,257,935.00 - 1,489,457.00
impuestos por pagar
1,871,000.00 628,000.00
Utilidad del ejercicio
4,967,564.00

Total de efectivos y equivalentes al efectivo 5,396,477.00 2,710,470.00

 Correspondiente a los saldos iniciales y finales, con un amento neto en el efectivo y equivalentes al
efectivo de inversion por valor de $ 62.048,00, comprendidos en compras a la cuenta contable de
propiedad, planta y equipo

NOTA 15: FLUJOS DE EFECTIVO POR 2019 2018

ACTIVIDADES DE INVERSION
propiedad, planta y equipo 2,962,048.00 2,900,000.00
Total de efectivos y equivalentes al efectivo 2,962,048.00 2,900,000.00

Correspondiente a los saldos iniciales y finales, con un aumento neto en el efectivo y

equivalentes al efectivo por valor de $ 2,623.959,00, no cuentan con restricion de uso

NOTA 16: EFCTIVOS Y EQUIVALENTES AL 2019 2018

EFECTIVO
Cajas 3,006,505.00 386,979.00
Bancos 4,493.00
Total de efectivos y equivalentes al efectivo 3,010,998.00 386,979.00

-
GERENTE GENERAL CONTADOR PUBLICO EXTERNO
nanciera,
eros con base en el
reto 3022 del año 2013

stados financieros que

y Medianas Entidades
ancieros estén

a la

n,

de

buir al

e
a:
anual

stemas

os de
nte la

ad
pto

os
on
s de las

ay
alance
ad
pto

os
on
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ay
alance

gan de

uales

cto a las

o del
ento de

saldo
n deba
ara el
era de

ra y del
de
 activos
3;
cor
12.24
Bogota, 14. de Marzo 2019 5234
0075
Señores 951
Junta Directiva
Ciudad
2;
Referencia: Informe de situacion financiera de la empresa sociedad PC 65.30
4775
LTDA. Del periodo comprendido entre el 2018 y 2019. 0336
873

Conforme a los registros contables presentados por la empresa con corte al

·1 de Diciembre de 2019, la estructura financiera de la compañía es la que pasivo Cor
se relaciona en la hoja de estados situacion financiera y estado de 2
resultados. Los activos fijos se observan muy por encima de los pasivos lo 9%
cual demuestra a favor para la empresa una situacion financiera favorable
en los periodos. Es asi como la empresa se mantuvo con buenas utilidades
en el periodo evaluado.
1
A continuacion relacionamos por medio de graficos la situacion financiera 91
de la empresa Sociedad Pc Ltda:

Patrimo

ACTIVoS

2
77%
1
100%
 ANALISIS VERTICAL Dentro de los activos corrientes se puede expre
activos
3;
corrientes
1;
la cuenta de mayor peso corresponde a los deudores comerciales 6
12.24 11.31 evidenciando que puede ser muy altos los plazos de pago lo que dis
5234 6874 la liquidez de la empresa y por ende tener razones para ver un pasiv
0075 1526 corriente de 91% Por ùltimo el patrimonio se observa un porcentaj
951 029 positivo en las utilidades obtenidas 77%. Se recomienda que el cobr
cuentas por cobrar sea acorde con los compromisos de cuentas po
puesto que el porcentaje de la cuenta de deudores comerciales es m
2; dando como resultado el no poder cumplir los compromisos con ac
65.30 a corto plazo.
4775
0336
873

pasivo Corriente Costo de venta

2
2 22%
9%

1
91% 1
78%

Patrimonio GAstos de adminis

1 3 4
23% 0% 8%
2
2%
1
2 90%
77%
os corrientes se puede expresar que
los deudores comerciales 65%
os plazos de pago lo que disminuye
er razones para ver un pasivos
nio se observa un porcentaje
. Se recomienda que el cobro de
ompromisos de cuentas por pagar
e deudores comerciales es muy alta
plir los compromisos con acreedores
venta
1
78%
GAstos de administracion
ANALISIS VERTICAL Con respecto al Estado de Resultados, se puede notar
que el costo de venta posee el porcentaje del 78% con unos gastos de
administración de 90% valores relativamente altos comparados con la
utilidad del ejercicio inferior a un 22%. Estos valores obligarian a un
incremento en las utilidades en la empresa, tomando acciones en el
comportamiento de la extructura de costos y gastos, con el fin de cumplir
con los objtivos y metas de la compañia.
En conclusion la empresa mantiene una estabilidad financiera el cual le
permite que para los siguientes periodos pueda continuar generando
utilidades para la empresa, sin embargo se recomienda que mantenga el
promedio de gastos debido que apenas esta empezando la razon social y
por lo tanto las utilidades generadas se deben mantener para nuevas
inversiones a un futuro.